Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Безвозмездные взносы денежных средств физических лиц в мфо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
541
Присоединяйтесь
2. Для микрофинансовых организаций
- Общее собрание
- Правление
- Проверки членов СРО
- Контрольная комиссия
- Дисциплинарная комиссия
- Компенсационный фонд
- Переписка с надзорными органами
- Судебная практика
- Экспертиза законодательства
- Отчетность СРО
- Пайщикам КК
- Вступить в СРО
- Ответы на вопросы
- Отчетность КК в СРО
- Уведомления КК
- Проверки КК Банком России
Есть ряд тарифов и условий для открытия вклада в организации микрофинансирования:
- Минимальный вклад для физического лица – 1,5 млн., для юрлица – 500000 рублей.
- Вклад в МФО не подвергается обязательному страхованию. Если организация обанкротится, деньги владельцу не вернутся.
- Можно вложить деньги на разные периоды: полгода, год, 1,5 или 2 года.
- Доходность у каждого периода разная.
- Минимальная ставка по вкладу начинается с отметки в 14,5%.
- Вкладчик сам выбирает, когда ему снимать проценты: в конце квартала или года.
- Можно забрать деньги досрочно, при этом проценты не потеряются.
- Вкладчик самостоятельно по своему желанию страхует свои депозиты.
Беспроцентный заем: можно, если осторожно
Есть ряд нюансов, которые стоит учитывать при открытии депозита:
- ставка по проценту в МФО — растущая. Она увеличивается каждые полгода. Даже если клиент будет оформлять вклад на два года, то ставка не будет 20% сразу. Начальный ее показатель – 14,5%. Через полгода она вырастет до 18% и так далее;
- со вклада, открытом в микрофинансовой организации, придется платить налоги в размере 13%. Тогда получится, что реальная ставка депозита, который оформлен на 2 года, составит 15,5%, но все равно она больше, чем в учреждениях банков, например, в Сбербанке – это 6,5%, а в Альфа-Банке – 9,3%.
При открытии депозитного счета клиент МФО может его застраховать. Но выбрать страховую компанию у него не будет возможности. Каждая микрофинансовая организация имеет договор с определенной страховой компанией. Если клиент будет застраховывать свой вклад, то он потеряет еще 2% по депозиту.
Например, у микрофинансовой организации «Финотдел» заключен договор со страховой фирмой «Держава». Если зайти на их официальный сайт, то можно найти стандартную информацию о их работе. С какого периода начали они свою деятельность, какие услуги они предоставляют. Но есть другой нюанс: стоит ли доверять этому страховщику. Если рассматривать официальные рейтинги страховых организаций, то «Держава» там находиться на низших уровнях.
Из этого следует, что у организации маленький финансовый оборот за год. Если МФО обанкротится, то вряд ли страховая компания с таким бюджетом сможет выплатить 1,5 млн. рублей вкладчику. Рейтинг страховых компаний можно посмотреть на официальном сайте РИА или РБК. Из этого следует вывод, что застрахован депозит или нет, риск утраты денег большой.
Ответ на этот вопрос прост. Микрофинансовые компании предоставляют займы предпринимателям и фирмам под большие проценты. Например, если клиент берет 500000 рублей на 2 года, то он переплачивает почти 400000 рублей. Процентная годовая ставка равна 65%. В связи с этим они вполне могут позволить себе открывать вклады на 1,5 млн. и 500000 рублей.
Конечно, можно получить хорошую прибыль, открыв вклад в МФО, но имеются большие риски потери своих денежных средств. При выборе такой организации, стоит учитывать их годовой бюджет. МФО должна как минимум 3-4 года просуществовать на рынке. Желательно узнать о страховой компании организации, можно ли будет застраховать открытый депозит.
Безвозмездный займ — это особый вид кредитования, при котором одна сторона передает другой стороне определенную сумму, не начисляя на нее проценты. Это означает, что потребитель должен вернуть денежные средства в том же размере, в котором они были получены.
Сделка считается заключенной при оформлении договора, определяющего права и обязательства сторон, а также указывающего на предмет взаимоотношений. В силу документ вступает после передачи денежных средств. Способ получения займа освещается в документе, как и процесс выплаты.
Безвозмездный займ оформляется с учетом нескольких особенностей:
| Взаимоотношения сторон обязательно оформляются документально | без договора сделка считается недействительной |
| Между юридическими лицами не допускается дарение ценностей и денежных средств | поэтому передача материалов осуществляется только по договору беспроцентного займа |
| После заключения сделки займодавец не может изменить условия, запросив поощрение за предоставленную услугу | исключения составляют случаи нарушения договоренностей, указанных в документе (просрочка платежей) |
| Возможно досрочное расторжение | при нарушении указанных в документе условий или по судебному решению |
Беспроцентный кредит предоставляется на тех же условиях, что и процентный. Обе стороны должны соблюдать правила, прописанные в документе и руководствоваться действующим законодательством.
Договор беспроцентного займа не имеет стандартной формы, но при его составлении следует придерживаться определенной структуры:
| Дата заключения соглашения и его номер | можно указать любую цифру, по умолчанию — 1 |
| Данные о кредиторе и заемщике | если обе стороны представляет один человек, то указываются данные в обоих графах |
| Объект договора | сумма и срок |
| Способ получения | и возврата наличных |
| Права и обязанности сторон | и особые условия |
В документе обязательно прописывается, что займ беспроцентный и указывается сумма к возврату (аналогична взятой). Если предметом сделки являются материальные ценности, то прикладывается список. В нем указываются характеристики, марка и модель, стоимость предметов.
Договор займа между юридическими лицами составляется с учетом указанных выше правил. В начале документа необходимо указать наименование обеих организаций, участвующих в сделке.
Основным способом получения беспроцентного займа является кредитование учредителем компании. В качестве займодавца может выступать директор организации. В этом случае договор составляется с указанием одного лица и обязательно в присутствии третьих лиц, работающих в компании и имеющих право подписи.
Денежные средства могут передаваться в кассу организации или переводом на расчетный счет. Способ указывается в договоре. После передачи средств выдается квитанция или кассовый ордер, что считается моментом вступления документа в юридическую силу.
Юридические лица могут оформлять безвозмездный займ у физического лица. Данный вид сделки осуществляется при необходимости получения кредита через учредителя или стороннего лица. Оба вида взаимоотношений разрешены законодательством.
При составлении договора обязательно указывается:
- Предмет договора, точная сумма.
- Срок действия.
- Санкции, применимые к нарушителям условий.
За несоблюдение условий применимы наказания в виде штрафов, досрочного расторжения взаимоотношений. Часто займ предоставляется только в случае обозначения залога.
Вклады в МФО: особенности и риски размещения средств под высокие проценты
Вопрос: бюджетное учреждение в следующем году получит денежное пожертвование от физического лица, гражданина другой страны на проведение литературной премии. Что значит вести раздельный учет средств? Как расходовать эти средства? Должны ли быть какие-то отчеты по расходованию этих средств перед учредителем или налоговой?
Ответ: юридическое лицо, принимающее пожертвование, для использования которого установлено определенное назначение, должно вести обособленный учет всех операций по использованию пожертвованного имущества (п. 3 ст. 582 ГК РФ).
Если в договоре пожертвования определены цели и порядок расходования денег, используйте пожертвование так, как указано в договоре с жертвователем.
Порядок расходования пожертвований в целом можно утвердить во внутренних документах учреждения. Рекомендуем прописать в локальном акте документы, которыми учреждение подтвердит целевое направление денежных средств. Отчитываться о целевом направлении средств следует перед тем, кто пожертвовал деньги на определенные цели (проведение литературной премии), а не перед учредителем.
По окончании налогового периода необходимо представить в налоговую отчет о целевом использовании полученного благотворительного пожертвования в составе налоговой декларации по налогу на прибыль (п. 14 ч. 2 ст. 250 НК РФ).
Пожертвование не учитывайте в составе доходов для налога на прибыль, если одновременно соблюдены три условия (п. 2 ст. 251 НК РФ):
- Деньги соответствуют определению пожертвования по гражданскому законодательству, договор заключили по правилам.
- Пожертвование имеет целевой характер.
- Учреждение ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым поступлениям.
Учреждения, которые получили целевые средства, обязаны вести раздельный учет таких доходов и произведенных за их счет расходов (абз. 1 подп. 14 п. 1, п. 2 ст. 251 НК РФ).
- Как организовать раздельный учет, в законодательстве не сказано. Поэтому учреждение решает самостоятельно, какие регистры использовать. Можно использовать данные аналитического учета: специальные ведомости, таблицы, справки и т.д.
Выбранный порядок ведения раздельного учета закрепите в учетной политике учреждения для целей налогообложения.
Вопрос: на лицевой счет автономного учреждения поступили пожертвованные денежные средства. Подскажите, как отразить их в учете?
Ответ. Безвозмездные денежные поступления от физических и юридических лиц (за исключением сектора государственного управления и организаций государственного сектора) могут быть текущего и капитального характера — это подстатьи КОСГУ 155 и 165.
В Письме от 21.03.2019 № 02-05-10/18947В Минфин России разъяснил, что добровольные пожертвования от физических или юридических лиц в соответствии с пунктом 9.5.5 Порядка № 209н отражаются по подстатье 155 «Поступления текущего характера от иных резидентов (за исключением сектора государственного управления и организаций государственного сектора)».
Для учета пожертвований применяйте КФО 2.
На основании пп. 39, 40 СГС «Доходы» безвозмездные поступления денежных средств признаются в бухгалтерском учете:
- Полученные без условий — в качестве доходов текущего отчетного периода.
- Полученные на условиях — в составе доходов будущих периодов от безвозмездных поступлений.
- без условий:
| Проводка | Что означает |
|---|---|
| Дт 2 205 5Х 56Х Кт 2 401 10 15Х | в сумме пожертвования на текущие цели на дату заключения договора |
| Дт 2 205 6Х 56Х Кт 2 401 10 16Х | в сумме пожертвования на капитальные цели на дату заключения договора |
| Дт 2 201 11 510 Кт 2 205 ХХ 66Х | пожертвования поступили на счет учреждения |
| Дт 2 201 34 510 Кт 2 205 ХХ 66Х | пожертвования поступили в кассу учреждения |
- с условиями:
| Проводка | Что означает |
|---|---|
| Дт 205 5Х 56Х Кт 2 401 40 15Х | в сумме пожертвования на текущие цели на дату заключения договора |
| Дт 2 205 6Х 56Х Кт 2 401 40 16Х | в сумме пожертвования на капитальные цели на дату заключения договора |
| Дт 2 201 11 510 Кт 2 205 ХХ 66Х | пожертвования поступили на счет учреждения |
| Дт 2 201 34 510 Кт 2 205 ХХ 66Х | пожертвования поступили в кассу учреждения |
| Дт 2 401 40 1ХХ Кт 2 401 10 1ХХ | по мере реализации условий на доходы текущего периода |
Вопрос: музыкальная школа получает на счет учреждения целевые взносы — добровольные пожертвования, которые платят родители каждый месяц. С каждым родителем заключен договор пожертвования, в нем указаны цели, на которые эти деньги пойдут. Поступившие средства относим на счет Дебет 2.205.55 155 Кредит 2.401.40.155. А когда относить эти суммы на счет 401.10? Какой документ должен быть? Отчет? Есть какая-то форма?
Ответ: основание признания текущих доходов — это когда достигли цели, на которые произведены пожертвования.
Если вы можете документально подтвердить, что те цели, которые объявлены в договоре с родителем, действительно достигнуты, то этот документ и есть основание для бухгалтерской справки по отражению текущих доходов.
Никакой унифицированной формы в этом случае нет. Вам нужно определить этот документ своей учетной политикой.
Обратите внимание: если образовательное учреждение установит фиксированные суммы для пожертвований — это будет нарушение Федерального закона от 11.08.1995 № 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)» (Письмо Минобрнауки РФ от 09.09.2015 № ВК-2227/08).
Как оформить безвозмездный займ в 2020 году
Решение об оказании денежной помощи на безвозмездной основе требует договорного оформления.
ВАЖНАЯ ИНОФРМАЦИЯ! Налоговый Кодекс РФ не облагает переданные средства налогом на прибыль, если оказавший помощь участник юридического лица владеет половиной и более уставного капитала организации. В других случаях эта сумма станет частью внереализационных доходов и подлежит налогу на прибыль.
Необходимым документом является учредительское решение об оказании безвозмездной помощи фирме, где нужно четко указать цели, на которые планируется направить полученные финансы.
С точки зрения бухучета, деньги учредителя, переданные в организацию безвозмездно, считаются «прочими доходами» (в соответствии с абзацем 10 п. 7 ПБУ 9/99). Их нужно признавать на дату их поступления на счет, от этого зависит способ отражения их в учете.
- Деньги для любых целей можно зачислять в течение всего отчетного периода. Проводка должна быть сформулирована так: дебет 51(51), кредит 91-1, «Безвозмездное получение средств от участника ООО (акционера, учредителя)».
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Счет 98-2 «Безвозмездные поступления денежных средств» здесь не подходит, он предназначен для регистрации передачи материальных активов, а не денежных средств.
ПРИМЕР. Учредитель ООО «Кантата» Л. В. Контрабасов владеет 50% уставного капитала фирмы. В феврале 2017 года он перечислил компании финансовую помощь на пополнение оборотных средств, которая составила 300 000 руб. Расчетный счет «Кантаты» был пополнен 16 февраля 2017 года. В бухучете на эту дату должна содержаться следующая запись: «Дебет 50(51), кредит 91-1 – 300 000 руб. – получена денежная помощь от учредителя Л. Контрабасова». При этом налогом на прибыль эта помощь обложена не будет.
- Средства, предназначенные на покрытие убытка, нужно вносить исключительно в конце учетного бухгалтерского года (имеется в виду убыток, показанный на счете 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»), но еще до того, как будет сформирован годовой бухгалтерский отчет. 91 дебет для этого не годится. Использовать следует счет 75 «Расчеты с акционерами», возможно открытие субсчета «Средства, предназначенные для погашения убытков». Проводки будут выглядеть так:
- датой оформления протокола собрания участников (или решения единственного учредителя) нужно провести дебет 75, субсчет «Средства учредителей, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – принято решение погасить убыток за счет акционера (учредителя);
- датой поступления финансов на счет проводится дебет 50(51), кредит 75, субсчет «Средства учредителей, направленные на покрытие убытка» – получены финансы от учредителя на покрытие убытков по итогам отчетного года.
ПРИМЕР. ЗАО «Стальпрокат» применяет общую систему налогообложения. По финансовым итогам 2016 года за ним значится убыток в сумме 600 000 руб. Учредителями ЗАО «Стальпрокат» являются Р. И. Проскуров (доля в уставном капитале 51%), Н. С. Пробирченко (доля в уставном капитале 28%) и Л. Д. Самойлова (доля составляет 21%). В феврале 2017 года, 21 числа, до того, как была сформирована годовая отчетность за 2017 год, учредители приняли решение покрыть убыток за счет безвозмездного внесения средств. 25 февраля 2017 года на счет ЗАО «Стальпрокат» были внесены денежные средства от учредителей в таких пропорциях: Р. И. Проскуров внес 300 000 руб., а Н. С. Пробирченко и Л. Д. Самойлова – по 150 000 руб. За 21 февраля в бухучете записано:
- дебет 75, субсчет «средства Р. Проскурова, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Р. Проскуровым;
- дебет 75, субсчет «средства Н. Пробирченко, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Н. Пробирченко;
- дебет 75, субсчет «средства Л. Самойловой, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Л. Самойловой.
Записи за 25 февраля:
- дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Р. Проскурова, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Р. Проскурова на покрытие убытка;
- дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Н. Пробирченко, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Н. Пробирченко на покрытие убытка;
- дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Л. Самойловой, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Л. Самойловой на покрытие убытка.
Дохода от средств, направленных на погашение убытка, у ЗАО не возникло. В состав доходов, подлежащих налогообложению, будут включены средства, полученные от Н. Пробирченко и Л. Самойловой, поскольку их доля меньше половины уставного капитала. Результатом стало возникновение постоянного налогового обязательства, которое отражается в бухучете следующим образом: дебет 99, субсчет «Постоянные налоговые обязательства», кредит 68, субсчет «Обязательства по налогу на прибыль». По этой проводке отражается постоянное налоговое обязательство с суммы, выплаченной Н. Пробирченко и Л. Самойловой.
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:
- два ИП;
- ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.
Размеры штрафа составляют:
- для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
- для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.
Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.
Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.
Компании со статусом МФК не имеют права выдавать займы на сумму, превышающую 1 млн. рублей. До таких сумм МФК доходят редко, но закон указывает на то, чтобы несколько договоров с одним заемщиком, в сумме не превышали 1 млн. рублей. При этом в расчет берутся только тело займа, без учета штрафных санкций, применяемых за неисполнение (или несвоевременное исполнение) условий соглашения.
Ограничение распространяется и на организации или ИП, выступающих в виде заемщиков. В отношении одного заемщика общая сумма долга по всем заключенным с одной компанией договорам не может превышать 3 млн. рублей. Здесь в расчет берется тело займа, начисленные на него проценты, а также штрафы и пени.
Учет пожертвований в учреждениях бюджетной сферы. Правила для бухгалтеров
С 2017 года действует правило, согласно которому начисление процентов по договору с физическим лицом должно производиться до того, как сумма займа достигнет трехкратного размера суммы тела займа. В расчет не берутся штрафы и пени за неисполнение обязательств, а также плата за дополнительные услуги (к примеру, за пролонгацию договора). Ограничения распространяются на договоры, срок действия которых составляет менее года.
В одностороннем порядке компании не имеют права пересматривать процентную ставку ни в сторону уменьшения, ни в сторону увеличения. Помимо этого, МФК не могут изменять правила начисления процентной ставки — к примеру, изменить дневную ставку на недельную / месячную.
Выдать займ и получить его может как любое физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо. При этом (если конечно выдача займов и кредитов – не ваша основная деятельность) лицензия для этой операции вам не потребуется.
По общему правилу договор займа в письменном виде можно не заключать, если он составлен между физическими лицами и его размер не превышает более 10 тысяч рублей. Если хотя бы одна сторона – юридическое лицо – в любом случае. Да, расписка в Гражданском кодексе упомянута, но, как показывает практика, ее редко кто заполняет правильно, поэтому возьмите себе за правило – есть займ – есть договор.
Существенное условие, без указания которого договор будет считаться незаключенным только одно – сумма займа (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
Сумму займа можно указать в рублях, условных единицах или в валюте, но если стороны – резиденты РФ, сами операции должны производиться исключительно в российских рублях.
Срок займа – определяется договором. Можно указать конкретную дату, можно период (например, календарный год), можно определить срок возврата моментом востребования.
В случае если займ предоставлен до востребования или срок не указан – сумма подлежит возврату в течение 30 дней со дня предъявления соответствующего требования. Вы можете предусмотреть договором иной срок возврата.
Досрочный возврат процентного займа допускается только в двух случаях:
-
с согласия займодавца. Его можно упомянуть в договоре, можно получить в виде отдельного документа;
-
в случае если это заемщик – гражданин, а займ предоставлен для личного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, сумма может быть возвращена досрочно при условии предупреждения займодавца не менее чем за 30 дней до возврата.
Беспроцентный займ можно вернуть досрочно по умолчанию как полностью, так и частично, если такой запрет не установлен договором.
Если займодавец – гражданин, договор займа считается заключенным с момента перечисления денежных средств. Если юридическое лицо – можно указать в договоре обязанность по передаче суммы займа.
Если заимодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично. Это возможно при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок (п. 3 ст. 807 ГК РФ).
Как известно, займ может быть как процентным, так и беспроцентным. Проценты могут быть установлены как в твердом размере, так и в зависимости от курса валют, ключевой ставки и т.д.
Что касается наличных расчетов – помним об ограничении размера таких операций между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями – 100 тысяч рублей в рамках одного договора.
Обращаю ваше внимание, что при возврате наличными денежными средствами займа, предоставленного для оплаты товаров, работ, услуг, а так же процентов по нему, необходимо применять ККТ. При этом неважно – возвращаете вы такой займ сами или его возвращают вам.
-
для возврата можно использовать только наличные, поступившие в кассу с расчетного счета (п. 4 Указания N 3073-У). То есть, вернуть займ из дневной наличной выручки нельзя. Придется сначала сдать деньги в банк, затем снять и только тогда выдать;
-
помним о лимитах расчетов наличными между юрлицами и ИП. За его нарушение грозит штраф — на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц — от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей;
-
учитываем необходимость применения ККТ. При выдаче/возврате наличными займа, предоставленного для целей, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг), ККТ применять не нужно, поскольку такая операция не отнесена к расчетам. Но тут ситуация довольно спорная – даже если в договоре прямо не указана цель получения займа – у организации или ИП легко отследить на что данный займ был потрачен. Как правило, это как раз и есть товары, работы, услуги. Получается, что при возврате такого займа наличными денежными средствами, лучше все же пробить кассовый чек с признаком расход.
В практике российских предпринимателей займы – очень частый вид сделки. Пожалуй, чаще встречаются только купля-продажа и аренда. Вот только займ для бизнеса – совсем непростой договор. Внимательно отнеситесь к отображению таких операций в вашей бухгалтерской отчетности – наличие займов влияет на финансовое положение компании, на ее способность привлекать инвесторов, получать субсидии и льготы.
Есть еще один момент, о котором обычно не говорят. Для налоговой инспекции займы – предмет пристального изучения. Особенно между взаимозависимыми лицами и особенно беспроцентные.
В первую очередь такие сделки оцениваются с точки зрения экономической целесообразности: если у организации миллионный долг по налогам, зачем в этот период на выдает займ сторонней организации, тем самым лишь ухудшая финансовое положение?
Все такие операции должны быть экономически оправданы с точки зрения получения коммерческой выгоды, а не ухода от налогов или блокировок счетов.
В противном случае такой займ может быть квалифицирован как доход со всеми вытекающими доначислениями налогов, пеней, штрафов.
Могу ли я выдать займ, если моя организация не является микрофинансовой и не имеет лицензии?
Да, можете, лицензия нужна, если выдача кредитов и займов – ваша основная деятельность.
Облагается ли налогом на прибыль/УСН получение займа?
Ваш доход – только проценты по договорам займа. Вы получили чужие денежные средства и обязаны их вернуть. Сумма займа не облагается налогом на прибыль или налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Можно ли выдать займы сотрудникам?
Можно, но не забывайте про материальную выгоду.
Можно ли вернуть займ учредителю переводом на его личный счет?
Можно. Обратите внимание: если займ целевой (на приобретение товаров, работ, услуг), и вы возвращаете его с применением электронного средства платежа – требуется применение ККТ.
Можно ли выдать займ до востребования?
Можно. По общему правилу заемщик будет обязан вернуть его в течение 30 дней с момента получения запроса.
Гражданский кодекс в большинстве случаев дает сторонам свободу договора. Используйте ее, учитывайте в договоре все важные условия: сумму займа, срок, проценты, порядок предоставления и возврата, порядок уплаты процентов, ответственность за непредоставление займа, за просрочку его возврата и уплаты процентов, обеспечение исполнения обязательств (залог, поручительство и т.д.)
Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя
Отметьте какую задачу планируете решить и получите бесплатную консультацию.
- Зарегистрировать
бизнес - Проанализировать /
Восстановить бухучет - Встать на бухгалтерское
сопровождение - Получить юридическую
помощь
Так, статьей 172.2 УК РФ установлена ответственность за организацию деятельности по привлечению денежных средств и (или) иного имущества физических лиц и (или) юридических лиц в крупном размере, при которой выплата дохода лицам, чьи денежные средства привлечены ранее, осуществляются за счет привлеченных денежных средств иных физических лиц и (или) юридических лиц при отсутствии инвестиционной и (или) иной законной предпринимательской или иной деятельности, связанной с использованием привлеченных денежных средств, в объеме, сопоставимом с объемом привлеченных денежных средств и (или) иного имущества. Крупным размером, согласно примечанию к статье 169 УК РФ, признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 1 500 000 рублей, особо крупным – 6 000 000 рублей.
При этом, если должностные лица указанных организаций могут быть привлечены к уголовной ответственности, то ООО, участвующие в вышеописанной схеме могут быть привлечены к административной ответственности за незаконную деятельность по привлечению денежных средств и (или) иного имущества по ст. 14.62 Кодекса об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).
Так, за организацию либо осуществление лицом деятельности по привлечению денежных средств физических лиц и (или) юридических лиц, при которой выплата дохода лицам, чьи денежные средства привлечены ранее, осуществляются за счет привлеченных денежных средств иных физических лиц и (или) юридических лиц при отсутствии инвестиционной и (или) иной законной предпринимательской или иной деятельности, связанной с использованием привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, в объеме, сопоставимом с объемом привлеченных денежных средств и (или) иного имущества, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния установлен штраф на граждан в размере от 5 000 до 50 000 рублей; на должностных лиц — от 20 000 до 100 000 рублей; на юридических лиц — от 500 000 до 1 000 000 рублей.
При этом за публичное распространение информации, содержащей сведения о привлекательности участия в указанной деятельности, и (или) предоставления средств или иного имущества в рамках данной деятельности и (или) призыв к участию в такой деятельности, в том числе совершенное с использованием средств массовой информации и (или) информационно-телекоммуникационных сетей, включая сеть «Интернет» установлена административная ответственность в виде штрафа на граждан в размере от 5 000 до 50 000 рублей; на должностных лиц — от 20 000 до 100 00 рублей; на юридических лиц — от 50 000 до 1 000 000 рублей.
Другие МФО привлекают, так называемых агентов, которые от имени и по поручению МФО принимают инвестиции у физических лиц. Действующее законодательство не запрещает привлекать денежные средства физических лиц на основании агентского договора от имени и за счет микрофинансовой организации. Вместе с тем, в данной ситуации возникают аналогичные правовые риски описанные выше.
Также нужно обратить внимание на , направленную на привлечение инвестиций в МФО.
Термин «вклад в МФО» использовать не рекомендуется.
В данном случае возможно использование, как наличных денег, так и находящихся на банковском счете благотворителя. Заключение письменного договора не обязательно, при осуществлении такого перечисления, возможно, указать данные благотворителя (при желании анонимно), цели использования, а также назначение — пожертвование.При пожертвовании денежных средств некоммерческой организации следует указать:
- на какой срок формируется целевой капитал (как правило, 10 лет);
- сумму пожертвования прописью (наименование валюты);
- куда будет направлен доход, полученный от целевого капитала (необходимо указать проект, ради которого и формируется данный капитал);
- сферу, в которой будет применяться целевой капитал;
- кто будет являться получателем целевого капитала;
- доход от целевого капитала используется с целями, которые предусмотрены уставом учреждения.
- цель использования — на формирование или пополнение целевого капитала;
Микрофинансовая организация не вправе в одностороннем порядке изменять процентные ставки и порядок их определения по договорам микрозайма, комиссионное вознаграждение и сроки действия этих договоров; применять к заемщикам — физическим лицам санкции за досрочный возврат микрозайма; выдавать заемщику микрозаем, если сумма обязательств заемщика перед микрофинансовой организацией по договорам микрозайма превысит 1 млн руб.
В частности, на сайте микрофинансовой организации ООО «ММК», в отношении которой Банком России не принималось решения о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций, размещена информация о привлечении денежных средств от физических лиц во вклады.При этом ООО «ММК» использует логотип «Вклады застрахованы. Система страхования вкладов
«, внешне схожий до степени смешения с логотипом системы обязательного страхования вкладов, функционирование которой обеспечивает государственная корпорация «
Агентство по страхованию вкладов».Деятельность по привлечению денежных средств граждан во вклады является банковской деятельностью и ее осуществление без лицензии Банка России может быть квалифицировано как осуществление незаконной банковской деятельности, ответственность за которую предусмотрена статьей 172 Уголовного кодекса Российской Федерации.В этой связи Банк России обращает внимание на то, что банковские вклады на территории Российской Федерации могут привлекаться только банками — участниками системы страхования вкладов, зарегистрированными в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и получившими лицензию Банка России.
При размещении денежных средств во вклады гражданам следует учитывать информацию о наличии у таких организаций лицензии Банка России на привлечение денежных средств физических лиц, а также об их участии в системе страхования вкладов, размещенную на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Информация по кредитным организациям».Одновременно сообщаем, что в соответствии с федеральными законами микрофинансовые организации не вправе привлекать денежные средства физических лиц во вклады. Денежные средства, размещенные гражданами в микрофинансовых организациях на основании договора займа, не относятся к средствам, подлежащим страхованию в системе страхования вкладов граждан в банках Российской Федерации. Источник: Банк России
Согласно ФЗ от 12.01.1996 №7-ФЗ (ред.
13.07.2015) «О некоммерческих организациях» в качестве НКО признается юридическое лицо, не имеющее извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющее полученную прибыль между участниками.Согласно признается дарение вещи или права в общеполезных целях. Законодательно закреплено, что благополучателем, по договору пожертвования, может быть некоммерческая организация, в пользу которой можно пожертвовать любой предмет, не изъятый из гражданского оборота. За такими организациями ведется «двойной контроль» при использовании дара:
- налоговым органом, в который обязательно администрация НКО предоставляет информацию о пользовании доходами, полученными в виде пожертвований.
- благотворителем, который при желании может потребовать от одаряемого отчета об использовании пожертвования;
В частности, на сайте микрофинансовой организации ООО «ММК», в отношении которой Банком России не принималось решения о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций, размещена информация о привлечении денежных средств от физических лиц во вклады.При этом ООО «ММК» использует логотип «Вклады застрахованы.
Что такое МФО Правовые основы осуществления микрофинансовой деятельности определяются Федеральным законом от 02.07.2010 N 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». Микрофинансовая организация — это юридическое лицо, зарегистрированное в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества, осуществляющее микрофинансовую деятельность и внесенное в государственный реестр микрофинансовых организаций в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.07.2010 N 151-ФЗ
«О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»
(далее — Закон N 151-ФЗ) (п. 2 ч. 1 ст. 2 Закона N 151-ФЗ).
На сегодняшний день картина дня такова, что основными источниками фондирования для МФО все еще являются фондирование с помощью средств собственников и кредиты банков и небанковских финансовых организаций. Банковские кредиты составляют порядка 50% от общего объема фондирования МФО, около 30% объема пассивов формируется за счет собственных средств учредителей и 20% финансирования привлекаются с помощью займов квалифицированных инвесторов. Однако банки продолжают с настороженностью относиться к микрофинансовому бизнесу.
В Указании N 5348-У перечислены разрешенные цели расходования наличной выручки, они в целом, совпадают с прежними Правилами:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдача наличных денег работникам под отчет;
- возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Итак, наличная выручка из кассы организации может быть израсходована без ее зачисления на банковский счет на перечисленные выше цели, с соблюдением предельного расчета наличными деньгами между участниками расчетов. ИП имеет право без ограничений брать из кассы выручку на свои личные нужды. Без ограничений можно рассчитываться деньгами из наличной выручки с физическими лицами, не являющимися ИП.
Как начислять обязательные платежи, если получен беспроцентный займ от учредителя — налоги в этом случае также прямо зависят от того, являются ли стороны по этому соглашению зависимыми друг от друга.
Схема следующая:
- Стороны независимы друг от друга. В этом случае предоставление беспроцентного займа считается законным. Поэтому кредитор не уплачивает налог, а компания не относит какие-либо суммы в состав расходов.
- Стороны находятся в зависимости. В этом случае сделка не будет являться контролируемой согласно пп.7 п. 4 статьи 105.14 НК для резидентов. А в случае с нерезидентами отсутствие процентов делает договор неконтролируемым согласно ст. 269 НК.
Совершенно без разницы, каким образом вы получили деньги в долг от МФО — через интернет-площадку на карту или через офис наличными. Результат всегда будет один: если не платишь, к тебе применяют санкции — помимо процентов, начисляются пени и штрафы, долг передается коллекторам или судебным приставам. И еще неизвестно, кто из них страшнее. Однако процедура передачи долгов первым и вторым разная.
Для передачи вашего долга в отдел взыскания МФО, которые подчас работают жестче коллекторов, или непосредственно коллекторам, микрокредиторам не нужно обращаться в суд. Достаточно иметь в договоре займа пункт о возможности передачи долга третьим лицам.
А вот чтобы передать долг на взыскание судебным приставам, МФО должны подать на вас в суд. Так как большинство займов раздается через интернет, проверить реальные ли данные предоставил заемщик, организация не может.
Все займы до 10 тысяч автоматически уходят коллекторам
Да и обращаться в суд микрокредиторам не выгодно: законом запрещается налагать на должника пени и штрафы, а саму сумму долга (точнее проценты) суд может просто срезать. В итоге МФО потратит больше на услуги юриста, чем взыщет с заемщика.
Поэтому с вероятностью 99%, если вы оформите займы в МФО и перестанете платить, вам будут звонить, писать и требовать отдать долг именно коллекторы.
Согласно закону, профессиональный взыскатель не может беспокоить должника в праздники и выходные, звонить ночью, досаждать звонками и засыпать СМС-сообщениями ежедневно. Также он не в праве беспокоить ваших родственников. Если эти правила не соблюдаются, нужно записать разговор с коллектором и отправить жалобу в надзорный орган — Федеральную службу судебных приставов (ФССП).
В случае, когда человек твердо понимает, что он больше не может оплачивать свой долг по займам, он обязан обратиться в суд с заявлением о банкротстве. Важно подчеркнуть, что это именно обязанность, а не право человека. И это подтверждает текст закона «О несостоятельности (банкротстве)».
При этом стоит помнить, что потенциальный банкрот для обращения в суд должен соблюсти ряд условий:
- иметь совокупный долг, превышающий 500 тысяч рублей. При подсчете суммируются и долги по МФО, и коммуналка, и платежки из налоговой, и долги по распискам перед физическими лицами;
- не платить по своим долгам более 90 дней.
Однако и тут есть одно «Но!»: если основная сумма вашего долга приходится на долги перед микрофинансовыми компаниями, процедура банкротства может быть запущена уже при задолженности в 300 тысяч рублей, потому что к моменту подачи заявления в суд проценты по займам достигнут необходимой для банкротства суммы.
Дело в том, что максимальная процентная ставка по микрозаймам с 1 июля 2019 года составляет 1% в день, то есть 365% годовых. Это уже не 1000% как пару лет назад, но сумма ощутимая. За долг в 30 тысяч рублей за три месяца придется отдать 27 тысяч процентов. То есть, общая сумма возврата должна составить 57 тысяч рублей.
Безвозмездные взносы денежных средств физических лиц в мфо
Многие не доверяют МФО, а зря. Конечно, на рынке немало мошенников, но если заёмщик выберет проверенную организацию, он получит выгодные условия и сможет сэкономить на процентах. К примеру, в Москве доступно около десятка предложений со ставкой 0%.
Беспроцентные займы – маркетинговый ход для привлечения новых клиентов.
Если досконально изучить все условия договора и с умом подойти к делу (взять небольшую сумму и вернуть долг вовремя), никаких сложностей не будет.
В МФО, работающих по закону, подвоха в беспроцентных займах нет. Они просто ограничены более жёсткими рамками, чем стандартные продукты. Но тех, кто подписал договор не глядя, ждут сюрпризы. Например, МФО часто указывают в договорах по бесплатным кредитам, что по условиям акции клиент оплачивает комиссию за перевод денежных средств. Это не относится к переводам по банковским реквизитам.
Кроме того, немногие знают, что в случае даже малейшей просрочки проценты будут начислены с самого начала действия договора.
Существует два типа беспроцентных кредитов:
- только для новых клиентов;
- по типу «первые 5 дней бесплатно».
Беспроцентные микрокредиты отличаются от обычных небольшим сроком (как правило, 5-30 дней) и ограниченной суммой (зачастую она не выше 10 тыс. руб.).
Если заёмщик не успевает отдать деньги, он обращается в МФО и продлевает период действия договора. В этом случае организация устанавливает обычную ставку на дополнительные дни или начисляет проценты за весь период кредитования. Условия стоит выяснить заранее. Обратите внимание, что в отличие от банков здесь процент указывается не за год, а за день.
Вернуть микрозайм можно любым удобным способом:
- перевести с карты;
- оплатить наличными;
- через QIWI-кошелек;
- внести через терминал;
- воспользоваться мобильным приложением или онлайн-банком;
- оплатить по реквизитам филиале любого банка.
Какие каналы погашения предусмотрены в конкретной компании, лучше выяснить до оформления займа.
Выдавая беспроцентные кредиты, МФО наращивают клиентскую базу. Заёмщики, которые воспользовались предложением, убеждаются в удобстве таких кредитов и возвращаются уже за более крупными суммами. Тем более что во второй раз получить деньги будет проще, поскольку клиент считается надёжным.
Себе в убыток микрофинансовые организации не работают. За счёт довольно высоких процентов по остальным продуктам (они доходят до 2-3% в день) они могут позволить себе выдавать беспроцентные займы. Кроме того, на кредитах под 0% тоже можно заработать: например, на комиссиях и повышенной ставке в случае просрочки.
Для примера возьмем три компании с разными условиями. В МФО «Быстроденьги» можно взять под 0% сумму от 1 до 30 тыс. руб. на срок 1-5 дней. Период совсем небольшой, и такой кредит дают только новым клиентам.
Монеза выдаёт беспроцентные кредиты от 2 до 10 тыс. руб. на период от 5 до 30 дней.
В компании «СМСфинанс» доступны займы от 1 до 30 тыс. руб. Процентов не будет при погашении в срок до 10 дней. Минимальный период кредитования – 1 день.
Обратите внимание, что в Монезе и СМСфинанс бесплатный заём можно взять тоже только один раз.