Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по НДС за 2 квартал 2021: порядок заполнения, типичные ошибки, штрафы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Рассмотрим, как сделать уточненную декларацию по НДС; порядок действий по исправлению ошибок представим в виде алгоритма.
Поступил счет-фактура № 5 от 12.11.2020 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 933,33 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021.
На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.
Сроки сдачи и уплаты НДС на 2017 год
Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации.
В разделе указывается расчет, подлежащий уплате/возмещению налога по предусмотренным законодательством ставкам.
Первые шаги к пониманию ситуации, как я вижу, у вас есть. Если вы хотите сами, то остается пожелать удачи. Если налоговый орган и ссылается, как вы выразились, на НЕКИЕ ПРАВОВЫЕ НОРМЫ, то гадать какие это НЕКИЕ НОРМЫ никто не должен. Вы их знаете?
С начала 2020 года ФНС обновила правила заполнения отчета. В частности, декларацию сдают преемники реорганизованных предприятий, которые восстанавливали налог. Поговорим о том, как сформировать отчет за 2 квартал и в какие сроки его представить в ИФНС.
Типичные ошибки в декларации по НДС, которые выявляют налоговики
В этом разделе собираются все данные для расчета налога. В него включаются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также вычеты.
К требованию прилагается перечень операций, по которым установлены расхождения, с указанием кода возможной ошибки.
Заключительным в ряду разделов декларации является раздел 12-й, в котором фиксируют информацию из выставленных счетов-фактур лица, не являющиеся налогоплательщиками, а также налогоплательщики, реализующие товары, необлагаемые НДС.
Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы
За опоздание со сдачей декларации налоговая может привлечь компанию или предпринимателя к ответственности. Прежде всего это штраф: его размер составит 5% от налога к уплате. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц, начиная с последнего срока сдачи декларации.
Если ошибка в декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную декларацию. Пояснения могут быть представлены в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по ТКС через оператора ЭДО. Московское региональное УФНС поделилось информацией о том, какие ошибки в декларациях по НДС встречаются достаточно часто.
Включение/невключение в состав декларации по НДС определенных разделов и приложений к ним зависит от того, кто конкретно подает декларацию. Например, плательщики НДС, а также спецрежимники/НДС-освобожденные, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, в обязательном порядке представляют в составе декларации раздел 1.
При наличии у партнера-иностранца филиала в России, его реквизиты указывают в стр. 010 и 030, в поле 020 – название фирмы, за которую насчитан НДС, а в стр. 060 – сумму налога к уплате.
Во второй части титула указывается ФИО лица, которое подает декларацию от имени организации. Если это сторонний представитель, проставляется код «2». Если представителем является организация, указывается ее наименование.
Порядок заполнения уточненки регулируется приложением к тому приказу ФНС, который утверждает форму отчетности в соответствующем налоговом периоде.
Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если:
- в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
- в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
- субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).
Все остальные страницы и приложения к ним, необходимо заполнить лишь в том случае, если в налоговом учете были сделаны изменения или дополнения, влияющие на сведения, подлежащие отображению в них.
Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:
- за 4 квартал 2020 — до 25 января 2021;
- за 1 квартал 2021 — до 26 апреля;
- за 2 квартал 2021 — до 26 июля;
- за 3 квартал 2021 — до 25 октября.
Это моя профессия и я ей зарабатываю. Мня не интересует ваше благосостояние и проблемы. Ничего лично. Это бизнес. Раз влезли будьте любезны платить за развернутые консультации. Я профессионал и что вы там отсоветуете и кому мне все равно и нищебродство свое показывать всем не надо. Колхозные свои замашки совковые пора заканчивать, если серьезно делом решили заниматься.
Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.
Учитывая изложенное, в отношении средств финансовой поддержки в виде субсидий на создание (открытие) собственного дела, а также в целях создания дополнительных рабочих мест, полученных в рамках Программы дополнительных мероприятий по снижению напряженности на рынке труда, обязанности по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость не возникает.
Декларация по НДС представляется в ИФНС ежеквартально в электронной форме, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Также законами от 25.12.2018 № 493-ФЗ и от 06.06.2019 № 123-ФЗ в список облагаемых нулевой ставкой НДС операций включена реализация аэропортовых услуг при международных полетах и полетах по РФ не через Москву и область.
Сдавать декларацию по НДС нужно в электронном виде независимо от численности работников.
Контрагент выставил счёт фактуру в 1кв 2017 года.( не авансовую),а мы его не оплатили в 1-м квартале.Вопрос могу ли я принять его к вычету в 1-м квартале 2017 и если да то под каким кодом записать в декларации 01 или? Спасибо.
Интересно такие отпуска запланированные или по желанию?) Которые охватывают праздничные дни. Наверно…
Как заполняется уточненная декларация
Обратите внимание! С 2019 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ. Они заполняют декларацию в общем порядке.
Корректировку декларации по НДС, в которой сумма налога была завышена, законодательство делать не обязывает, но налогоплательщик в ней заинтересован сам.
Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.
Уточненная декларация заполняется на бланке той формы, которая действовала в периоде, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 НК РФ).
Ответственность за несдачу декларации
Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:
- в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
- в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).
Для исправления ошибок, выявленных в более ранних периодах, следует использовать формы декларации, утвержденные более ранними приказами ФНС.
Обратите внимание! Так как декларация по НДС направляется в ИФНС в электронной форме, компания должна заблаговременно зарегистрироваться на электронных ресурсах налоговой службы и получить ЭЦП.
Уточненку сдавать не нужно, если:
- вы использовали корректировочный счет-фактуру (выставили сами или получили от контрагента);
- ФНС обнаружила ошибку в ходе проверки и доначислила налог.
Порядок представления в электронной форме
Если корректировочная декларация по НДС подается спустя 2 года после завершения отчетного периода с целью внесений исправлений, то в соответствии с п. 8.3 ст. 88 НК РФ налоговая может затребовать у налогоплательщика не только пояснения по уточненной декларации НДС, но и первичные документы и аналитические регистры.
Подача уточненной декларации по НДС, как правило, влечет за собой истребование пояснений (или наоборот сама уточненка служит ответом на требование налоговиков).
В течение 2021 года сдать декларацию по НДС нужно четыре раза. Первым станет отчет за 4 квартал 2020 года — его надо сдать до 25 января.
Дело в том, что при наличии расхождений налоговики потребуют пояснения. Причем суд поддерживает в таком требовании.
ШТРАФ за несвоевременное представление декларации НДС
Нарушение сроков представления формы влечет ответственность по НК РФ с назначением штрафных санкций. Доказывать уважительность причин для пропуска срока компании предстоит во время камеральной проверки или при оспаривании ее итогов.
Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Вторая часть Раздела 3 посвящена налоговым вычетам. Правила заполнения следующие:
- по строке 120 отражается входной НДС, который указан в полученных от поставщиков счетах-фактурах;
- по строке 125 — сумма налога, которая предъявлена подрядчиками за выполненные работ по капитальному строительству (в составе вычета из строки 120);
- по строке 130 — сумма НДС с выданных авансов;
- по строке 135 — сумма вычета по tax free;
- по строке 140 — сумма налога по строительно-монтажным работам для собственных нужд (проставляется сумма налога из строки 060 этого же раздела);
- по строкам 150 и 160 отражаются суммы налогов, уплаченных импортерами;
- по строке 170 — суммы НДС по авансовым счетам-фактурам, которые были выставлены в предыдущих периодах, но зачтены в отчетном;
- по строке 180 отражается сумма НДС к вычету, которая была уплачена в бюджет в качестве покупателя — налогового агента;
- по строке 185 — сумма НДС, уплаченного в связи с таможенными процедурами, которая подлежит вычету;
- по строкам 190-210 указываются результаты исчисления НДС:
- по строке 190 — общая сумма вычета;
- по строке 200 — сумма НДС к уплате в бюджет;
- по строке 210 — сумма НДС к возмещению.
Похожие записи: