Реквизиты для оплаты налога ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для оплаты налога ндфл». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

«29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
«30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

«ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Отмечу, что новые реквизиты вводятся с 1 января 2021 года, но они будут действовать одновременно со старыми реквизитами до 1 мая 2021 года.

Начиная 1 мая 2021 года, при заполнении платежных поручений на оплату налогов и взносов необходимо будет использовать только новые реквизиты Федерального казначейства.

Всем гражданам, которые совершают оплату имущественного налога, приходит официальное уведомление с фискального органа. Вместе с данным документом приходит также квитанция, с помощью которой и можно узнать реквизиты для оплаты. В уведомлении указывается следующая информация:

сумма задолженности;
объект налогообложения;
налоговая база;
срок осуществления взыскания.

Документы для заполнения 3-НДФЛ
Инструкция по заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 год
ОКТМО ОНЛАЙН
Коды доходов
Коды налоговых вычетов
Коды документов
Коды регионов
Новости
Заявление на возврат НДФЛ
Расчет налогов
Налог при продаже авто
Бланки отчетности
Документы для имущественного вычета
Документы для социального налогового вычета
Примеры 3-НДФЛ 2016
Примеры 3-НДФЛ 2017
Примеры 3-НДФЛ 2018
Примеры 3-НДФЛ 2019
Примеры 3-НДФЛ 2020
ИФНС Москвы
ИФНС по Московской области
Налоговые вычеты
Бланки
Отделения ПФР в Москве
Филиалы ФСС г.Москвы
Заплатить налоги
Коды ОКТМО по г.Москве
Коды ОКТМО по Московской области
Публикации
ФСС по номеру ИФНС Москвы
Документы
Судебная практика
ОКТМО
Семинары

Налоговый агент — это сложное понятие, используемое в законодательстве о налогах и сборах. В статье расскажем, что означает это определение, в какие взаимоотношения вступают налогоплательщики и налоговые агенты, в каких случаях компания выступает как налоговый агент, пример фискальных платежей и ситуаций, которые приводят к агентированию.

Бухгалтеры и экономисты со стажем помнят, что существует в термина: налоговые агенты и сборщики налогов. Посмотрим, в чем сходства и различия.

Понятие «налоговый агент» раскрыто в НК РФ — этому посвящена статья 24. Это лицо, которое, в соответствии с требованиями законодательства, обязано исчислить и удержать фискальный платеж у налогоплательщика, а также в оговоренное в законе время перечислить удержанные суммы в бюджет РФ.

До 2007 года в практике налогообложения существовало понятие «сборщик налогов». Ими признавались лица, уполномоченные на сбор средств в уплату фискальных платежей от налогоплательщиков. Их права и обязанности регулировались статьей 25 НК РФ. С 01.01.2007 указанная статья прекратила свое действие. В настоящее время понятие «сборщик налогов» в законодательстве РФ не применяется.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Налоговым агентом по НДС организация может стать, даже если применяет УСН или ЕНВД, если совершит следующие операции:

приобретет или станет арендатором государственного или муниципального имущества;
приобретет товары у иностранного продавца, не являющегося налогоплательщиком на территории РФ.

В этом случае компания должна составить счет-фактуру и отразить операцию в декларации по НДС, заполнив разделы 2 и 9. Удержанный и перечисленный агентный НДС компания вправе принять к вычету в квартале, когда товары (работы, услуги) были приняты на учет, а удержанный НДС перечислен в бюджет. Но сделать это он вправе только в том случае, если является плательщиком НДС.

Фиксированные взносы необходимо оплатить строго до 31 декабря 2020 года (но лучше не тянуть до последнего дня, конечно). Можно оплатить их сразу, например, в начале года (или в конце). Но большинство ИП предпочитают платить фиксированные взносы поквартально. Особенно любят это делать ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН.

ИП на УСН «доходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно!
ИП на УСН «доходы минус расходы»: все доходы ИП за год. Никакие расходы вычитать не нужно! (Верховный Суд уже дважды принимал решения об учете расходов при расчете 1% при доходе более, чем 300 000 рублей. Пока официальной реакции со стороны ФНС по этим решениям Верховного Суда не было. Очевидно, что реакция скоро последует, следите за обновлениями блога.)
ИП на ПСН (патент) потенциально возможный годовой доход по патенту
ИП на ЕНВД (вмененка) вмененный годовой доход
УСН + ПСН: суммируем весь доход по УСН + потенциально возможный доход по патенту.

Мы сталкиваемся с ситуациями, когда наша организация является налоговым агентом по уплате НДС.

Но бывают такие редкие случаи, когда наша организация может выступать налоговым агентом по Налогу на прибыль.

Данная область учета в программе не полностью автоматизирована, и мы покажем вам как можно без лишних трудностей реализовать данные операции в программе.

Мы сталкиваемся с ситуациями, когда наша организация является налоговым агентом по уплате НДС.

Рассмотрим пример, когда иностранная организация оказывает нам услуги аренды имущества, где местом используемого имущества будет являться территория РФ

Доходы иностранных организаций от сдачи в аренду или субаренду имущества облагаются по ставке 10%.

Мы должны удержать из дохода поставщика — иностранца 10% из его дохода.

Для этого создадим на 68 счете субсчет, отведенный специально для удержания дохода и для примера назовем его «68.УД».

Новые платежные реквизиты для уплаты налогов

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	182 1 01 02010 01 1000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО)	пени	182 1 01 02010 01 2100 110
проценты	182 1 01 02010 01 2200 110
штрафы	182 1 01 02010 01 3000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	пени	182 1 01 02020 01 2100 110
проценты	182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы	182 1 01 02020 01 3000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо	182 1 01 02030 01 1000 110

НАИМЕНОВАНИЕ	ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента	налог	182 1 01 02040 01 1000 110
	пени	182 1 01 02040 01 2100 110
	проценты	182 1 01 02040 01 2200 110
	штрафы	182 1 01 02040 01 3000 110

Об изменении с 2021 года реквизитов для перечисления налоговых платежей

Получатель платежа:	УФК по г. Москве (ИФНС России №15 по г. Москве)
ИНН:	7715045002
КПП:	771501001
№ счета:	40101810045250010041
в банке:	ГУ Банка России по ЦФО
БИК:	044525000
КБК:	18210102030011000110
ОКТMО:	45363000
Налог на доходы физ. лиц

ИФНС № 15 по г. Москве

Оплата по КБК: Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)

Муниципальные образования города Москвы (столицы Российской Федерации города федерального значения) → Внутригородские территории города Москвы (см. также 45 900 000) → Северное
Перевести ОКТMО 45363000 в ОКАТО

Предприниматели самостоятельно рассчитывают и исполняют свои обязательства
перед бюджетом. Перечислять деньги коммерсантам разрешено с банковских счетов, личных карт, электронных кошельков. Законодатель не запрещает вносить наличные средства через почтовые отделения или кассовые центры кредитных организаций. Реквизиты для уплаты обязательных сборов и налогов всегда остаются в свободном доступе. Их публикуют на сайте ФНС РФ.

Авансовые платежи по налогу на прибыль (ННП) компании уплачивают ежеквартально или ежемесячно в течение налогового периода. Сроки перечислений совпадают со сроками для подачи налоговых деклараций за соответствующий период:

ежемесячные платежи – не позднее 28 числа каждого месяца;
ежеквартальные перечисления – не позже 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
налог по итогам года – не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Чтобы перечислить ННП, налогоплательщику необходимо подготовить два платежных поручения – в федеральный бюджет и в бюджет субъекта РФ. Ставка налога в общем случае составляет 20%, из которых «федеральная» часть перечисляемого налога в 2017-2024 г.г. равна 3%, а «региональная» — 17%. При наличии у фирмы льгот по ННП региональная ставка может быть ниже (п. 1 ст. 284 НК РФ).

Важно помнить, что КБК налога, указываемые в платежках, отличаются для федерального и регионального бюджета. Отдельные коды предусмотрены для пеней и штрафов по ННП. В 2020 году действуют коды, утвержденные приказом Минфина № 132н от 08.06.2018. Подробную информацию об актуальных КБК по налогу на прибыль вы найдете в этой статье.

Узнать платежные реквизиты своей ИФНС, по которым следует перечислять налог, можно непосредственно в инспекции, обратившись туда лично. Более простой и быстрый способ – посетить онлайн-сервис «]]>Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции]]>» на официальном сайте ФНС.

На странице сервиса потребуется указать адрес компании, или сразу выбрать номер ИФНС. В результате система выдаст всю информацию о требуемой инспекции, включая платежные банковские реквизиты для перечисления налогов.

Рассмотрим основные поля платежки при оплате налога:

Поле 101 предназначено для выбора статуса плательщика. Например, если оплату производит налоговый агент, то проставляется код 02.

Подробнее о том, какой код следует указывать по платежам в других случаях, рассказывается в статье «Заполняем поле 101 в платежном поручении в 2020 — 2019 годах».

В поле 104 проставляют КБК конкретного налога. При этом для пеней и штрафов имеются свои коды. Коды налогов утверждаются каждый год, поэтому очень важно отслеживать все возможные изменения.

О том, к чему может привести неверное указание КБК, разъяснит материал «КБК в платежном поручении в 2017 — 2020 годах». А значения КБК, актуальные для 2017-2018 годов, смотрите в статье «Изменения в КБК на 2020 — 2018 годы — таблица с расшифровкой»

Поле 105 — ОКТМО. Это код, определяющий территориальную принадлежность (либо плательщика, либо объекта налогообложения).

О том, существенна ли ошибка в этом реквизите, вы узнаете из этой публикации.

Поле 106 — основание платежа. Здесь чаще всего указывают «ТП» — текущий платеж, также часто применимы «ЗД» — оплата задолженности и «ТР» — погашение по требованию ИФНС.

Об иных возможных вариантах заполнениях данного поля говорится в этой публикации.

Поле 107 необходимо для отражения отчетного или налогового периода, за который осуществляется уплата налога. Например, если оплата производится за январь 2020 года, указывается «МС.01.2018», если за 2020 год — «ГД.00.2017».

Прочие значения, которые можно применить для указания в данном поле, вы найдете здесь.

Поле 108 предназначено для оплаты, совершаемой на основании каких-либо исполнительных или распорядительных документов — номера таких документов здесь же и указываются.

Обратите внимание на случаи, когда в этом поле проставляется 0, подробности — здесь.

В поле 109 указывают дату документа. Например, если уплата налога, штрафа, пеней производится по требованию налоговой, то указывается дата требования; если оплачивается сумма налога по окончании налогового периода, то необходимо указать дату представления декларации.

Формат заполнения данного реквизита, а также примеры возможных значений представлены в этой публикации.

Поле 110 фиксирует распоряжение о переводе денежных средств, но в связи с отменой с 2020 года данного реквизита до недавнего временив нём указывался 0 или прочерк. Сейчас это поле должно оставаться пустым.

Узнайте подробности в статье «Заполняем поле 110 в платежном поручении в 2017 году».

Поле 22 (УИН) предназначено для идентификационного номера платежа для уплаты пеней, недоимок штрафов. В других случаях в нём ставится 0.

Подробнее об этом прочитайте здесь.

Поле 24 — назначение платежа, в котором отражается, за что именно производится оплата, например, «Оплата НДС за 4-й квартал 2017 года».

Иногда встает вопрос – а где взять реквизиты для уплаты налога; как не допустить ошибку в КБК или наименовании банка. Представляем пошаговую инструкцию «Найти правильные реквизиты для уплаты налога».

Начну сразу с примера – компания обязана заплатить налог, у нее есть клиент банк, но бухгалтер не знает реквизиты своей налоговой инспекции и не может составить платежное поручение.

Или второй пример – индивидуальный предприниматель работает на ЕНВД и ему необходимо оплатить налог, но он не помнит реквизиты налога, более того, сомневается в КБК.

Я сейчас на примере расскажу, как найти реквизиты налога, как безошибочно найти нужный КБК, найти именно «ваши» реквизиты налоговой инспекции и все это совершенно бесплатно.

Для этого советую открыть официальный сайт Федеральной налоговой службы. На этом сайте для нас (налогоплательщиков) активировано много удобных сервисов, о которых многие просто не знают. И я вам хочу рассказать об одном из них – это сервис Заплати налоги

С помощью этого удобного сервиса можно сформировать платежный документ (квитанцию или платежное поручение) и оплатить налог наличными в кассе банке, или просто списать данные при составлении платежного поручения в клиент банке.

Уплата подоходного налога работодателем производится единой общей суммой за отчетные периоды в установленные сроки. Налоговыми работниками проводятся сверки по оплаченному и начисленному НДФЛ на основании отчетности – 2-НДФЛ, 6-НДФЛ. Для верного зачисления необходимо правильно составить платежные документы, а именно внести верный КБК, ОКТМО, код периода и реквизиты налоговой.

18210102010011000110 – по доходам, выплаченным персоналу организации, вне зависимости от тарифной ставки налога.
18210102010012100110 – для перечисления пеней по неуплаченным в срок суммам НДФЛ.
18210102010013000110 – для перечисления штрафных санкций.
18210102020011000110 – для перечисления НДФЛ ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми физлицами.
18210102020012100110 – для перечисления пеней по ИП и пр.
18210102020013000110 – для перечисления штрафов.
18210102030011000110 – для самостоятельного перечисления резидентами сумм НДФЛ от доходов согласно стат. 228.
18210102030012100110 – для перечисления пеней.
18210102030013000110 – для перечисления штрафов.
18210102040011000110 – для перечисления НДФЛ с доходов иностранцев, работающих на патенте.

Поле «107» заполняется в соответствии с правилами признания доходов. Для зарплаты – это месяц начисления, то есть МС.Х.2017, для отпускных – это месяц выдачи, то есть МС.Х.2017, для больничных также месяц выдачи. Обособленными подразделениями НДФЛ уплачивается по месту нахождения филиала (стат. 226 п. 7 НК).

Выводы – из этой статьи вы узнали, в какой бюджет поступает НДФЛ, по каким реквизитам платится. Перечисление происходит по федеральному назначению. Для правильного зачисления сумм требуется указание верного КБК, ОКТМО, расчетного счета и прочих данных, узнать которые можно в территориальном подразделении ИФНС.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Акт недопуска в квартиру, образец ВСЁ, ЧТО КАСАЕТСЯ КОМПАНИИ БУРМИСТР.РУ CRM система КВАРТИРА.БУРМИСТР.РУ СЕРВИС ЗАПРОСА ВЫПИСОК ИЗ РОСРЕЕСТРА И ПРОВЕДЕНИЯ…
Бухгалтерский баланс АО Бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятий 39 149.84 млрд ₽ — АО ВТБ КАПИТАЛ 4 892.93 млрд…
Налоговое планирование Налоговое планирование в организации Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации,…
Освобождение от НДС Уведомление об использовании права на освобождение от НДСУведомление об использовании права на освобождение от НДС…

Реквизиты для оплаты налогов в 2021 году
Образец платежного поручения с новыми реквизитами с 1 января 2021 года
Новые правила заполнения полей платежного поручения
Новые реквизиты для уплаты налогов в 2021 году в регионах РФ
>Изменение реквизитов казначейства с 01.01.2021
Реквизиты для уплаты НДФЛ в 2021 году

В 2021 году изменения коснулись и реквизитов для уплаты налогов. Важно правильно заполнить все реквизиты, т.к. в противном случае денежные средства не смогут поступить получателю. В статье мы расскажем о всех изменениях, а также дадим правильный образец платежного поручения.

На сегодняшний день существует три способа, которые позволят вам правильно указать реквизиты налоговой инспекции для уплаты налогов:

Используйте учетную программу последней версии. В них уже есть новые счета, встроенные в банковский справочник;
Сформируйте платежку в банк-клиенте. В них также имеются новые реквизиты налоговой;
Сформируйте платежку непосредственно на сайте ФНС, там также встроены новые платежные реквизиты.

О том, кто освобожден от онлайн-касс в 2021 году читайте тут >>

Иностранные компании и физические лица могут указывать 0 в поле “ИНН” в том случае, если они не стоят на учете в ИФНС. Обращаем ваше внимание, здесь есть исключение для платежей, администрируемых налоговым органом. Данная поправка уже вступила в силу с начала года.

Если из доходов физического лица, которое является должником, удерживаются средства для погашения задолженности, необходимо указать именно его ИНН. С 17 июля 2021 года нельзя будет вписывать ИНН организаций.

С 1.10.2021 нельзя будет указывать ИНН кредитной организации. Это относится к физическим лицам, которые составляют платежные поручения не имея счета. В реквизитах нужно указать ИНН физлица или сделать отметку 0 его отсутствии.

С 1.10.2021 ИП, нотариусы, адвокаты и главы КФХ должны будут указывать код плательщика “13” для налогоплательщиков физлиц. Это связано с тем, что коды, используемые ранее утратят свою силу.

Помимо этого некоторые коды будут отредактированы или полностью удалены.

Также появятся новые коды:

“29” — политик, перечисляющие в бюджет денежные средства со специальных избирательных счетов и счетов фондов референдума. Исключение — платежи администрируемые ФНС;
“30” — иностранные лица, которые не стоят на учете в ФНС России, в случае уплаты платежей, которые администрируют таможенные органы.

С 1.10.2021 список кодов будет сокращен. Исключат следующие коды:

ТР — оплата задолженности на основании требования налоговой;
АП — оплата задолженности на основании акта проверки;
ПР — оплата задолженности на основании решения о приостановлении взыскания;
АР — оплата задолженности на основании исполнительного документа.

Для всех этих случаев будет применяться один код “ЗД” — оплата задолженности в соответствии с истекшим периодом, включая добровольную. Ранее этот код использовался только в случаях, когда погашение задолженности было добровольным.

Также прекратит свое существование код “БФ” — текущий платеж физического лица, который уплачивается с личного счета.

Если в поле 106 указан код “ЗД”, в поле требуется указать дату составления одного из документов, являющихся основанием платежа. Это может быть:

Требование ИФНС;
Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
Решение о том, что было приостановлено взыскание;
Исполнительный документ и возбуждение исполнительного производства.

ИП на УСН задаются вопросом, какие КБК использовать им для уплаты единого налога. По ст. 346.21 НК РФ ИП уплачивают налог в общем порядке. Для индивидуальных предпринимателей на УСН не предусмотрено отдельных КБК, они едины для физических и юридических лиц. Единственное отличие — сроки уплаты налога, ИП могут заплатить итоговый платеж по налогу за год до 30 апреля, а не до 31 марта, как организации.
Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Физические лица должны в обязательном порядке уплачивать следующие виды налогов и в следующие сроки уплаты налогов:

на доходы. Уплата налогов данной категории должна производиться до 15 июля года, следующего за налогооблагаемым. Таким образом, до 15 июля 2020 года должен быть уплачен НДФЛ за 2020 год. Ставка и размер итоговой суммы в каждом случае определяется индивидуально. Основной критерий – вид дохода;
на транспорт. Он оплачивается по месту регистрации транспортного средства. Уплата налогов этой категории осуществляется уже не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодом, в 2020 году транспортный налог за 2018 год необходимо уплатить до 2 декабря, поскольку 1 декабря выпадает на воскресенье;
на имущество. Оплата налогов на имущество производится до 1 декабря, в 2020 году – также до 2 декабря 2020 года;
на землю, которая находится в частной собственности. Средства вносятся на счета муниципальных органов не позднее 1 декабря, в 2019 году — не позднее 2 декабря.

Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

Напомним, что до 2020 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

С 2021 года изменены реквизиты счетов для уплаты налогов

Реквизиты для уплаты УСН в 2020 году не изменились по сравнению с 2020-м. Различия, требующие внимания, могут возникнуть, только если вы поменяли собственные реквизиты (например, перешли в другой банк или в другой налоговый орган).

Все коды формируются по единым правилам, которые изложены в приказе от 08.06.18 No 132н. Структура любого КБК включает 20 цифр, объединенных по смысловым группам, каждая из которых содержит информацию, необходимую для безналичного перевода.

Какие КБК при УСН применять в 2020 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2020 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2020 год (для разных объектов налогообложения).

Нет, это утверждение в корне не верно. Платите налог по единому КБК, независимо от территориальной принадлежности, места нахождения, места регистрации. Главное — правильно укажите ОКТМО в платежном поручении.

С прошлого года организации и предприниматели обязаны платить налог с прибыли по новым ставкам:

17 % — в региональный бюджет;

3 % — в федеральный.

Такое же распределение и ставки действуют в 2020 году. Однако с 1 января 2020 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н).

Изменения в КБК 2020 года налога на прибыль для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года.

Для того чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Образец заполнения платежки НДФЛ 2019 года вы найдете ниже.

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ 2019.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

При добровольной уплате — «0». Если вы перечисляете пени за какой-то один конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.02.2018 — пени за февраль 2019 года.
При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	182 1 01 02020 01 1000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя)	пени	182 1 01 02020 01 2100 110
проценты	182 1 01 02020 01 2200 110
штрафы	182 1 01 02020 01 3000 110

Для физических лиц

НАЛОГ	КБК
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	182 1 01 02030 01 1000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов)	пени	182 1 01 02030 01 2100 110
проценты	182 1 01 02030 01 2200 110
штрафы	182 1 01 02030 01 3000 110

С дивидендов и работающих по патенту

Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2021 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:

В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.