Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли страховые взносы сдавать в бумажном виде». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Декларация по НДС сдается в электронном виде независимо от объемов бизнеса налогоплательщика.
Однако, есть некоторые исключения. Сдать декларацию на бумаге могут:
- налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС и не ведут посреднической деятельности с оформлением счетов-фактур от своего имени. При этом налоговые агенты — покупатели вторсырья под это исключение не подпадают и сдают декларации в электронном виде;
- правопреемники организаций, применяющие спецрежим.
Правила сдачи декларации по НДС в 2021 году не меняются.
Памятка по представлению расчетов по страховым взносам
Если в 2020 году бухгалтерскую отчетность за 2019 год некоторые организации могли еще сдать на бумаге, то уже в следующем году ситуация изменится.
Для субъектов малого предпринимательства был предусмотрен переходный период. Но с 2021 года и они тоже будут сдавать баланс в ИФНС для размещения его в ГИР БО только в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Все помнят, что сейчас мы не дублируем бухотчетность в статистику? И, кстати, о ней.
Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.
Организации обязаны представлять формы отчетности по страховым взносам независимо от того, выплачивались доходы физлицам или нет. То есть в случае отсутствия выплат сдаются нулевые отчеты.
Иная ситуация обстоит с индивидуальными предпринимателями — не зарегистрированный в качестве работодателя ИП без работников отчетность по страховым взносам не сдает.
Различают взносы:
- на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медстрахование (ОМС);
- страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).
Первые три вида администрирует налоговая служба, четвертый — ФСС. Но для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.
По взносам от несчастных случаев и профзаболеваний отчет подается в Фонд социального страхования. Действующая в 2020-2021 годах форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и в последний раз редактировалась в 2017 году (приказ № 275 от 07.06.2017).
В отчете приводится:
- На титульном листе — информация о страхователе: его наименование, ИНН, регномер в ФСС, контактные данные, информация об отчетном периоде — номер отчетного периода и год. Титульник заверяется уполномоченным лицом и печатью (при наличии таковой).
- В таблице 1 — база для исчисления взносов; суммы, не подлежащие обложению; тарифная ставка, которая устанавливается в зависимости от вида осуществляемой деятельности в начале каждого года по итогам прошлого.
- В таблице 2 — расчеты по взносам, включающие остаток задолженности за фондом либо перед ним; суммы начислений по взносам за отчетный период, в том числе за последние три месяца отчетного периода; перечисленные взносы с реквизитами платежных поручений; суммы расходов возмещенных фондом и не принятых к зачету. На основании всех этих данных выводится остаток задолженности перед фондом или за ним.
- В таблице 5 — данные о проведенной специальной оценке условий труда и медицинских осмотрах.
Перечисленные части отчета передаются в обязательном порядке даже при отсутствии данных для заполнения. Все пустые графы в этом случае прочеркиваются.
Таблицы 1.1 (о расчетах взносов с выплат работникам, переданных на аутсорсинг), 3 (по расходам, связанным с несчастными случаями на производстве), 4 (о численности пострадавших) включают в расчет только при наступлении отмеченных в них событий — передача персонала или несчастные случаи.
Какие формы отчетности сдавать по страховым взносам
РСВ — это ежеквартальный отчет по страховым взносам всех видов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Отчет сдают все организации и предприниматели, которые являются страхователями, даже если нерегулярно уплачивают взносы за своих сотрудников. Тип договора при этом не важен: за сотрудников на договоре подряда отчитываются так же, как и за работников по трудовому договору.
Организации, обособленные подразделения и филиалы отчитываются в налоговую по месту ведения деятельности или учета.
Обратите внимание, с 1 января 2020 года действуют поправки в Налоговый кодекс, внесенные Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Согласно новой редакции пункта 7 статьи 431 НК, обособленные подразделения представляют расчет по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.
ИП и самозанятые граждане — представляют расчет в налоговую инспекцию по адресу прописки.
Важно также знать, что с 1 января 2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек (поправки в ст. 431 НК РФ внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ).
Даже если в отчетном периоде вы не делали отчислений за сотрудников, все равно сдайте расчет в налоговую. Это нужно, чтобы вас не посчитали опоздавшим и не начислили штраф. Для этого заполните обязательные разделы расчета и сдайте в налоговую нулевую форму.
Сроки сдачи установлены НК РФ — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. В 2020 году РСВ нужно сдать в сроки:
| Отчетный период | Крайний день сдачи (2020 год) |
|---|---|
| 2019 год | 30 января |
| I квартал 2020 | 30 апреля |
| 6 месяцев 2020 | 30 июля |
| 9 месяцев 2020 | 30 октября |
На РСВ действуют общие правила переноса. Поэтому, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то срок отодвигается на следующий рабочий день. В 2020 году таких смещений не будет.
В первом разделе укажите «Тип плательщика»:
«1» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц;
«2» — если в последние три месяца расчетного (отчетного) периода фактически не осуществляли выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц (в отношении всех работников);
пропишите код ОКТМО и КБК. Все прочие строки заполните данными из приложений 1 и 2. Поэтому начинайте заполнение раздела 1 с приложения 1.
Приложение 1. В нем отразите информацию о взносах на ОПС и ОМС. Само приложение состоит из трех подразделов. Рассмотрим, как заполнять обязательные подразделы 1.1 и 1.2.
Подраздел 1.1. Заполняется в отношении взносов на обязательное пенсионное страхование.
В строке 001 укажите код применяемого тарифа в соответствии с приложением 5 к порядку заполнения. Если в отчетном периоде применяется более одного тарифа, то требуется заполнить приложение 1 для каждого тарифа.
В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 020 — количество сотрудников со страховыми взносами.
Если у вас есть работники, чей доход превышает предельную базу, то их количество впишите в строку 021.
В строку 030 впишите сумму доходов персонала. А необлагаемые доходы (например, больничные) впишите в строку 040. В строке 045 можно указать суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. Строка 050 — это разница между строками 030, 040 и 045.
Если вы превышаете предельную базу по расчету страховых взносов, по строке 051 пропишите сумму превышения.
Строка 060 по каждой графе равна сумме взносов, начисленных по соответствующему тарифу по всем сотрудникам.
Строки 061 и 062 предназначены для разбивки рассчитанных взносов с доходов без превышения базы и с доходов, превышающих ее.
Строки с 030 по 062 заполняются в разрезах:
- всего с начала расчетного периода;
- за каждый из трех месяцев.
Подраздел 1.2. В нем отразите информацию по взносам на ОМС. Содержит те же строки, что и подраздел 1.1. Заполняется аналогично. Только строка 060 равна строке 050, умноженной на ставку по взносам в ОМС. Помните, подраздел по ОМС обязателен к заполнению, даже если вы применяете ставку по ОМС 0 %.
Приложение 2. В нем расписывается расчет взносов на социальное страхование. На этом листе есть строка 001 «Код тарифа плательщика», где надо указать код применяемого тарифа аналогично заполнению Приложения 1. Страниц со строками 001 — 060 заполнить столько, сколько тарифов применено в отчетном периоде. В строке 002 «Признак выплат» укажите признак. Если Соцстрах напрямую выплачивает пособия вашим сотрудникам, впишите 1. Если вы самостоятельно делаете эти выплаты, а потом производите взаимозачет, то — 2.
В строке 010 вписывается количество застрахованных лиц, в строке 015 — количество сотрудников со страховыми взносами.
В строке 020 укажите суммы выплат, в строке 030 — суммы, необлагаемые взносами, а в строке 040 — суммы, превышающие предельную величину базы для начисления взносов.
Строка 050 = стр. 020 — стр. 030 — стр.040.
Если применяется общий тариф и выплачивались доходы иностранцам, временно пребывающим в РФ, то их выплаты следует указать в строке 055, для выделения из общей базы и начисления взносов по ставке 1.8%. Умножив базу (стр. 050 — стр. 055) на 2,9 % и добавив стр. 055*1.8% вы получите значение для строки 060.
Если в строке 002 вы поставили цифру 2, то заполните строки 070, 080 и 090 (заполняются в целом по плательщику, т.е. одна страница для всех применяемых тарифов). В первой укажите суммы выданных вами пособий, а в строке 080 — суммы, возмещенные вам Соцстрахом. В строке 090 зафиксируйте разницу между суммой взносов в Соцстрах и выплаченными пособиями. В строке 090 не может быть значения с минусом. Чтобы указать знак используйте коды:
- 1 — для положительных значений, то есть это сумма, которую нужно доплатить в Соцстрах;
- 2 — для расходов, превышающих суммы взносов.
Заполняется по каждому работнику.
В строке 010 указывается признак аннулирования сведений «1», в случае отмены ранее представленных сведений по застрахованному лицу. При этом в подразделе 3.2 в строках 130–170, 190–210 указываются прочерки. При первичном представлении расчета поле не заполняется.
Пропишите все реквизиты работника: ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения и пол. Также укажите код страны гражданства (для россиян — 643) и код вида документа, удостоверяющего личность (в практике — это паспорт гражданина РФ, то есть код 21).
В подразделе 3.2.1 в графе 120 пропишите номер месяца, то есть первый месяц из последних трех — 1, второй — 2, третий — 3.
Для заполнения графы 130 обратитесь к Приложению 7 Порядка заполнения РСВ, в нем представлены коды категорий застрахованных работников.
Для плательщиков взносов установлены такие формы отчетности:
В налоговую инспекцию:
- расчет по страховым взносам (представляется ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным).
В Фонд социального страхования:
- форма 4-ФСС «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения» (представляется ежеквартально. На бумажном носителе — до 20 числа следующего за окончанием квартала месяца. В электронном виде — не позднее 25 числа).
В пенсионный фонд:
- форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах» (ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным);
- форма СЗВ-СТАЖ «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц» (ежегодно, не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).
Расчет по страховым взносам
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Раздел 4 представляется в составе РСВ-1 за 4 квартал 2020 года только в некоторых случаях, а именно:
- подразделением ПФР доначислены страховые взносы по актам камеральных или выездных проверок, по которым в 4 квартале 2016 года вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности, а также если ПФР выявил излишне начисленные суммы взносов.
- организация или ИП самостоятельно обнаружили занижение страховых взносов в предыдущих периодах (как за 4 квартал 2020 года года, так и за прошлые периоды);
- организация самостоятельно корректирует базу для начисления страховых взносов предыдущих периодов на основании данных бухучета, которые не признаются ошибкой.
Комментируемый приказ ввел новые правила корректировки персональных данных застрахованного лица, которые отражаются в разделе 3 бланка РСВ.
Пенсионный Фонд в письме №НП-30-26/7951 от 25.06.2014 опубликовал требования по представлению корректирующих сведений по взносам, исчисленным с вознаграждений сотрудникам и переданным в бюджет.
Еще по теме Пенсионный фонд Ростовской области — официальный сайт
На исправление ошибки у организации есть две недели после срока сдачи отчетности в ПФ РФ. А если дословно, то уточненный РСВ-1 плательщики могут подать до 1 числа третьего календарного месяца после окончания налогового периода.
То есть при отправке формы, к примеру, 15 ноября (крайний срок), в случае ошибки как раз и остается две недели на ее исправление.
Для внесения поправок на титульном листе ставят номер корректировки и код в «Тип корректировки». Далее вносят изменения в разделы 1 и 2.
Если ошибка была в начислении взносов, то и по сотруднику в разделе 6 отражают новые данные. В подразделе 6.3 ставят о. При отправке уточненного расчета прилагают два 6-ых раздела: исходный и исправленный.
Если организация не успевает подать «уточненку», то ошибки нужно исправлять в текущей отчетности: при исправлении РСВ-1 за 9 месяцев, сведения будут зафиксированы в форме за 4 квартал.
Сумму, которую доначислили, отражают по 120 строке первого раздела и в четвертом разделе. Также дополнения вносят в шестой раздел. В подразделе 6.6 по типу «корректирующая» за прошлый период вносят поправки в стаж и выплатах вознаграждений сотрудникам организации.
Резюмируем вышесказанное:
- Сроки сдачи отчетности в ПФ РФ до 15 числа второго месяца после завершения квартала.
- Отчетность представляется по форме РСВ-1.
- Большинство организаций заполняют: титульный лист, раздел 1, подразделы 2.1, 2.2 и 2.5, раздел 6.
- Шестой раздел заполняется по всем сотрудникам.
- Корректировка по начисленным взносам подается в течение 2-х недель после отчетной даты.
Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2021 году
Далее коснемся примера заполнения нулевого расчета по страховым взносам в 2020 году.
По итогам 9 месяцев 2020 года все страхователи (организации и ИП) должны отчитаться перед ПФР о взносах на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которые рассчитывались с выплат в пользу работников.
Расчеты РСВ-1 должны сдавать все организации или ИП, у которых есть застрахованные лица, в частности:
- работники по трудовым договорам;
- физлица, получающие вознаграждения по договорам гражданско-правового характера (например, исполнители по договорам подряда).
Однако в некоторых случаях организация или ИП не ведут деятельности или же по различным причинам не выплачивают работникам заработную плату. Что делать в такой ситуации? Давайте разбираться.
Таким образом, получается, что сдавать расчеты должны все страхователи. Однако некоторые вопросы, касающиеся директоров-учредителей и ИП, поясним отдельно.
Форма для информирования ПФР о трудовой деятельности работников и об их трудовом стаже носит краткое название СЗВ-ТД. Первый срок подачи отчета СЗВ-ТД 2020 – не позднее 17 февраля 2020 г. (подп. 1 п. 2.5 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). К указанному сроку форму должен утвердить Пенсионный фонд.
Новый отчет СЗВ-ТД будут подавать абсолютно все работодатели. Форма сдается по мере кадровых перемещений работников (прием на работу, увольнение, перевод на другую постоянную работу), а также при подаче работником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки (п. 2.4 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Подробнее о том, в каких ситуациях сдавать форму СЗВ-ТД и в какие сроки мы рассказали в отдельной консультации.
Пенсионный фонд сообщает, что передача сведений по форме СЗВ-ТД будет реализована в рамках уже существующего формата взаимодействия компаний с территориальными органами Пенсионного фонда.
Напомним, что персонифицированная отчетность в ПФР сдается (п. 2.6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):
- на бумаге, если в прошлом месяце в организации (у предпринимателя) работало менее 25 человек. Но при желании работодатель, конечно, может сдавать отчетность в ПФР и в электронном виде;
- в электронном виде по ТКС, если численность работающих в прошлом месяце составила 25 и более человек.
В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.
Несмотря на перенос для РСВ в 2020 году сроков сдачи отчетности, перечислять взносы в бюджет работодатели должны по-прежнему до 15 числа следующего за расчетным месяца. В постановлении № 409 отдельно оговаривается, что продление периода представления отчетов не затрагивает порядка перечисления в бюджет налогов и взносов. И наоборот, отсрочка по оплате не влияет на срок сдачи форм в контролирующую инспекцию.
Компании, приостановившие деятельность в дни, объявленные нерабочими, страхвзносы за март перечисляют в первый рабочий день после завершения режима самоизоляции – 12 мая 2020 г. Предприятия, на которые нерабочий период не распространяется, уплачивают страхвзносы как обычно — в установленные НК РФ сроки.
Малые и средние предприятия, включенные в реестр МСП на 01.03.2020, и отнесенные к отраслям, пострадавшим от коронавируса, заплатить взносы смогут еще позднее (п. 1 постановления № 409):
- за март-май 2020 г. – через 6 месяцев после установленного НК РФ срока;
- за июнь-июль 2020 г. – через 4 месяца.
Причем уплата предусмотрена равными частями ежемесячно в размере по 1/12 от начисленной суммы (в отношении которой была предоставлена отсрочка), начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты. Вносить платежи в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца.
Представлять сведения о трудовой деятельности в ПФР по форме СЗВ-ТД обязаны все работодатели: организации и индивидуальные предприниматели, независимо от численности работников, в том числе если работник всего один.
Форму СЗВ-ТД работодатели заполняют и представляют в территориальный орган ПФР (п. 1.4 Постановления Правления ПФ РФ от 25.12.2019 № 730п).
- У работодателя-страхователя 25 работников и больше. Сведения о трудовой деятельности надо передать в форме электронного документа, например, через оператора электронного документооборота.
- Если численность работающих зарегистрированных лиц менее 25, можно представлять форму СЗВ-ТД на бумаге.
Страхователь представляет форму СЗВ-ТД в форме электронного документа по форматам согласно приложению 3 к Постановлению Правления ПФ РФ № 730п и подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».
Обратите внимание: если усиленная квалифицированная подпись есть в организации только у главного бухгалтера, сейчас критически важно работодателю разрешить возможный управленческий коллапс по перекладыванию ответственности бухгалтерией и кадровиками друг на друга:
- На уровне локального нормативного акта и должностной инструкции закрепить обязанность по подписанию этого отчета за главным бухгалтером (что не совсем корректно в рамках управленческого аспекта, когда сам отчет формируется в отделе кадрового учета).
Или - Организовать доступ и дать полномочия по подписанию отчета руководителю отдела кадрового учета или иному ответственному за кадровое делопроизводство должностному лицу.
Без усиленной квалифицированной подписи и доступа к программе электронного документооборота кадровики физически не могут передать отчет в ПФР в форме электронного документа.
Ситуация: в организации по большинству работников нет кадровых изменений на 1 января 2020 с даты приема. Нужно подавать СЗВ-ТД?
Ответ: это один из самых частых вопросов во всей неразберихе, которая сейчас происходит вокруг новой формы СЗВ-ТД. И это тот вопрос, на который есть четкий ответ в Федеральном законе от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее по тексту — Закон № 27-ФЗ):
«Сведения о трудовой деятельности (отчет по форме СЗВ-ТД) предоставляют в ПФ РФ работодателем о работающих у него работниках только при наступлении следующих случаев:
- прием на работу;
- перевод на другую постоянную работу;
- увольнение;
- подача работниками заявлений о продолжении ведения работодателем трудовых книжек в бумажном виде (в соответствии со статьей 66 Трудового кодекса Российской Федерации) либо о предоставлении работодателем зарегистрированным лицам сведений о трудовой деятельности в электронном виде (в соответствии со статьей 66.1 Трудового кодекса Российской Федерации)» (п. 2.4 Закона № 27-ФЗ)».
Не нужно предоставлять в феврале отчет на работников — зарегистрированных лиц, которые работали до 1 января 2020, но по которым в январе не произошло ни одно из вышеназванных событий.
Основание: Письмо ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@
ФНС России разработала и утвердила контрольные соотношения показателей новой формы, соблюдение которых будут проверять инспекторы при приеме расчетов.
Если контрольные соотношения нарушены, то не позднее дня, следующего за днем получения расчета, налоговый орган направит плательщику соответствующее уведомление.
Контрольные соотношения по сути изменились незначительно. Они дополнены проверкой новых строк, которые появились в расчете. Это строки 045 подразделов 1.1 и 1.2 Приложения № 1 к разделу 1 и строка 015 Приложения № 2 к разделу 1.
Последние изменения в форме расчета по страховым взносам вносит Приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Приказ утверждает:
- форму расчета по страховым взносам согласно,
- порядок заполнения формы расчета по страховым взносам согласно приложению N 2 к приказу,
- формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме.
Новая форма РСВ применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года!
Рассмотрим значимые моменты, которые отличают действующую и новую форму отчетности по взносам.
Начиная с отчетности за 2019 год представлять РСВ только в электронной форме обязаны работодатели, у которых численность физлиц, в пользу которых в отчетном периоде были осуществлены выплаты, составляет более 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). Такие изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Обособленное подразделение организации, самостоятельно производящие выплаты в пользу физлиц, представляет расчет по страховым взносам в инспекцию по месту своего учета.
Если обособленное подразделение закрылось или прекращены его полномочия по начислению выплат физлицам, но требуется скорректировать ранее представленный этим подразделением отчет РСВ, то “уточненку” подает головная организация по месту своего учета (п. 2.21, 2.22 Порядка).
В таком случае на титульном листе новой формы РСВ заполняются специальные поля:
- код, обозначающий лишение полномочий или закрытие обособленного подразделения – это код “9” (см. Приложение № 2 к Порядку);
- ИНН/КПП такого подразделения.
Что касается СЗВ-М, то штраф за несвоевременную сдачу отчета в ПФР составляет 500 рублей за каждого сотрудника. Непредставление сведений о застрахованном лице или подача недостоверных данных карается также. Наказание за несдачу отчета тоже составляет 500 рублей за каждого работника. Об этом говорит статья 17 Федерального закона 01.04.1996 № 27-ФЗ.
Отчётность по страховым взносам: кто и когда должен сдавать
Если компания правильно сделала расчеты, но не торопится делать отчисления, на такой случай предусмотрены пени. Если же страхователь грубо нарушил расчеты — занизил базу расчета — то по статье 120 НК РФ предусмотрено материальное наказание в размере 20% от суммы неуплаченных отчислений, но не менее 40 000 руб.
Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета установлен статьей 17 закона 27-ФЗ «О персонифицированном учете». Штрафные санкции предусмотрены в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого сведения не поданы или поданы с ошибкой.
Но ФНС аргументация компании не убедила, и штраф ей не снизили (решение ФНС по жалобе от 19.08.2019 № СА-4-9/16407). Налоговики посчитали законным требовать штраф 1 000 руб. за просрочку промежуточной отчетности по взносам, так как в НК РФ установлен штраф за просрочку расчета без оговорки про годовой или промежуточный расчет (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Статьей 26.30 закона установлена ответственность за непредоставление 4-ФСС в размере 5% от суммы начисленных к перечислению платежей. Штрафные санкции не могут превышать 30% размера от начисления. Минимальный размер санкции составляет такую же сумму, как и штраф за несданный отчет в ПФР, — 1000 руб.
Срок представления расчета по взносам для лиц, производящих выплаты физлица, — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Расчетным периодом признается календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.
Примечание:у компании будет возможность исправиться: для этого на следующий после получения расчета день налоговая инспекция должна сообщить фирме о неточностях в расчете, и последняя представит расчет с достоверными данными.Уточненный расчет будет считаться принятым, и дату его представления определят по первоначальной дате представления, если его подать в установленные НК РФ сроки:
- при отправке в электронной форме — в течение 5 дней, считая с даты направления уведомления в электронной форме;
- при направлении бумажного расчета — в 10-дневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Непредставление расчета влечет взыскание штрафа. Штраф начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи расчета. Кроме того, непредставление организацией расчета по страховым взносам является основанием для блокировки ее банковского счета. Блокировать счет за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам стало возможно с 31 августа 2018 года (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).
ФНС РФ отклонила жалобу компании, которая посчитала, что данная норма не распространяется на несвоевременное представление расчета по страховым взносам. По мнению компании, за допущенное нарушение должны быть применены санкции по статье 126 НК РФ, а именно штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ. При этом компания ссылалась на пункт 17 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.
Помимо штрафа для организации и блокировки расчётного счёта, возможно привлечение к ответственности должностного лица компании. В этом случае сотрудник может получить предупреждение или штраф. Размер штрафа для должностного лица установлен в ст. 15.5 КоАП РФ.
Своевременная выплата налогов — обязанность каждого юридического и физического лица, ведущего хозяйственную деятельность. Штраф за неуплату налогов — наказание за невыполнение обязанностей, установленных НК РФ для налогоплательщиков. Невыполнение данной обязанности является правонарушением, за которое может предусматриваться:
Кроме наказаний со стороны ФНС за просрочки и ошибки, предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Штраф Пенсионного фонда за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-СТАЖ составляет 500 руб. за каждого застрахованного. Ошибки в документе или внесение не всех сотрудников также будет стоить по 500 руб. за каждого работника. Предоставление документа в бумажном виде вместо электронного обойдется в 1000 руб.
Отчетность в Пенсионный фонд в 2021 году: самое важное
- 182 1 02 02021 06 3010 160 — страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2021 года);
- 182 1 02 02090 07 3010 160 — страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации за расчетные периоды, начиная с 1 января 2021 года);
- 182 1 02 02101 08 3013 160 — страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2021 года).
Прежде чем браться за оформление СЗВ-М на бумаге, посчитайте один важный показатель — количество работающих у вас застрахованных лиц. Это позволит выяснить, возможна ли для вас сдача СЗВ-М на бумажном носителе.
- при численности до 10 человек (включительно) – расчет по взносам плательщик вправе представить по выбору: на бумажном носителе или в электронном виде;
- при численности физлиц от 11 человек – расчет по взносам плательщик должен представлять только в электронной форме.
Как указано в пояснительной записке к проекту комментируемого закона, какие-либо иные документы не требуются, поскольку сведения о приостановлении и возобновлении статуса адвоката в налоговые органы поступают от адвокатских палат в соответствии с п. 2 ст. 85 НК РФ.
Организация вправе наделить обособленное подразделение полномочиями по осуществлению выплат сотрудникам. Об этом головная организация должна уведомить инспекцию по месту своего нахождения (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Форма такого сообщения утверждена приказом ФНС России от 10.01.2021 № ММВ-7-14/4@. Подразделение, наделенное указанными полномочиями, самостоятельно перечисляет взносы на ОПС, ОМС и ОСС (на случай ВНиМ) с начисленных физлицам сумм и подает расчет по страховым взносам по месту своего учета (абз. 1 п. 7 ст. 431 НК РФ).
По декларациям и отчетам установлены разные пределы, ограничивающие возможность выбора формы их представления. Рассмотрим подробнее, в каких случаях применяется электронная отчетность, кто обязан сдавать документы, используя ЭЦП и электронные каналы связи.
Налогоплательщики, применяющие ОСНО, ежеквартально отчитываются по НДС. Кроме них декларации заполняют налоговые агенты, а также спецрежимники, выделяющие НДС в выставленных счетах-фактурах. Декларация по НДС отправляется исключительно в электронном виде, независимо от организационно-правовой формы плательщика и количества наемного персонала (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Изменения в отчетностях 2020-2021
В 2021 году и ранее организации, которые обязаны вести бухгалтерский учет, должны сдавать в орган государственной статистики один экземпляр бухотчетности (часть 1 статьи 18 Закона о бухучете). В 2021 году и далее компании не должны сдавать годовой баланс в статистику («Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет»).
Строки «150 – 200». Указываются сведения о выплатах, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании лицам из подразделений особого риска, а также лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами вследствие радиационных аварий, кроме Чернобыльской АЭС.
- «1» – при наличии результатов специальной оценки условий труда.
- «2» – при наличии результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений п.5 ст.15 закона от 28 декабря 2021 г. N 421-ФЗ.
- «3» – при наличии результатов специальной оценки условий труда и результатов аттестации рабочих мест по условиям труда с учетом положений п.5 ст.15 закона от 28 декабря 2021 г. N 421-ФЗ.
Поля «Адрес места жительства в Российской Федерации«. Указывается полный адрес места жительства физического лица на территории Российской Федерации на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. Если какой-то элемент адреса отсутствует необходимо поставить прочерк.
Чтобы подгрузить готовый расчет из вашей бухгалтерской программы, выберите меню «ФСС» > «Загрузить из файла». Загруженный отчет можно просмотреть и при необходимости отредактировать, для это нажмите на кнопку «Загрузить для редактирования».
В 2021 году юридические лица, имеющие работников, должны будут четыре раза отчитаться в Фонд социального страхования — представить форму отчета 4-ФСС по итогам 2021 года, первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
Работодателя, несвоевременно сдавшего отчетность по страховым взносам в ФНС, оштрафуют минимум на 1000 рублей. Если опоздание превышает 10 дней, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации.
К сожалению, на практике инспекторы налоговой службы нередко отказывают налогоплательщикам в приеме отчетности только в бумажном виде, без электронной формы. Такой отказ противоречит нормам НК РФ. В такой ситуации рекомендуем налогоплательщику:
С таким выводом согласны представители финансового ведомства. Так, например, в письме Минфина России от 15.01.2021 N 03-02-07/1-11 разъяснено, что: «Кодексом и Федеральным законом «О бухгалтерском учете» не предусмотрена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность исключительно в электронном виде». Аналогичный вывод сделан в письме Минфина России от 24.07.2021 N 03-02-07/1-385.
Новый ежемесячный отчет в ПФР введен с целью формирования полной базы данных о трудовом пути работников.
С 1 января 2020 года в индивидуальных счетах российских граждан появилась графа «Трудовая деятельность» — для ее заполнения и предназначен отчет «ТД». В него надо включать данные обо всех сотрудниках в рабочей деятельности которых произошли изменения: увольнение, новое трудоустройство, перевод на новую должность. Даже смена квалификации — повод для внесения в отчет.
Приказом Минтруда от 20.01.2020 № 23н утверждена форма СТД-Р. Она применяется при отчете.
Фактически, СТД-Р — это не отчет в ПФР, а справка, которую работодатель должен будет выдавать работникам, если они запросят. В день увольнения — тоже.
Можно будет выбирать носитель:
- Бумажный — с печатью компании и подписью руководителя или уполномоченного лица.
- Электронный — с квалифицированной цифровой подписью.
Скачать бланк СТД-Р
Сроки сдачи отчетности по страховым взносам с 2020 года
Все сдаваемые отчеты можно разделить на две категории:
- Обязательные, которые надо предоставлять по четко установленному графику. Сюда относятся СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М и новый СЗВ-ТД.
- Дополнительные, которые следует составлять, если из ПФР поступит запрос или данные понадобятся работнику. Например, СТД-Р.
Об обязательной кадровой отчетности в 2021году читайте в нашем материале.
Сдача отчетности в ПФР — это обязанность всех субъектов экономической деятельности, у которых есть наемные работники. Ошибаются те, кто думает, будто в соцфонд отчитываются только юридические лица. Это должны делать также ИП и представители бизнеса, которые выступают в роли работодателей. В том числе, адвокаты и нотариусы.
|
Редкие отчеты Есть данные, о которых отчитываются не все работодатели. Например, отчет в ПФР ДСВ-3 сдает тот, кто отчисляет за своих работников дополнительные пенсионные взносы. Делать это надо ежеквартально, в течение 20 дней после окончания отчетного периода. |
В отчеты для ПФР попадают все, с кем у вас есть официально оформленное трудовое взаимодействие. В первую очередь, это штатные сотрудники, работающие по трудовому договору. Также надо отчитаться о специалистах, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Например, о частниках, выполняющих подряд или авторах (бухгалетрах, программистах, малярах и др.) с контрактами на оказание услуг.
В ваших отчетах пенсионному фонду должны быть указаны:
- Оформленные в штат сотрудники. В том числе и те, кто находится в отпуске по БиР или уходу за ребенком.
- Работники по гражданско-правовым контрактам.
- Стажеры и сотрудники на испытательном сроке.
- Работники, которые уволились в отчетный период.
Частый вопрос — надо ли передавать в ПФР сведения о учредителе компании, если он — единственный человек на фирме? Если есть договор, однозначно да, даже если не было начислений зарплаты. Но что делать, если договора нет? Из разъяснений Минтруда следует, что в этом случае тоже надо сдать СЗВ-М и, соответственно, СЗВ-СТАЖ (письмо №21-3/10/В-4587).
|
Новые требования по предоставлению информации в пенсионный фонд — часть государственных изменений работы с персональными данными. Наша учебная программа поможет быть в курсе новых правил и даст ценные практические советы. Запишитесь на обучение. |
Санкциям за нарушения, связанные с отчетностью в пенсионный фонд, посвящена статья 17 закона №27-ФЗ.
Всего три штрафа:
- Подача отчетов после крайнего срока — 500 рублей за каждого сотрудника, указанного в просроченном документе.
- Предоставление неверных сведений или их отсутствие — 500 рублей за каждого гражданина, по которому совершена ошибка.
- Нарушение порядка отчетности — 1000 рублей за каждый неверный отчет. Сюда входят подача устаревших бланков, на бумаге вместо цифрового формата и др.
Штрафы суммируются. Например, если отчет СЗВ-М подан с опозданием, а в нем фигурирует 20 человек, общий штраф составит 10000 рублей.
|
Помимо этого могут оштрафовать и сотрудника, который отвечает за отчетность, согласно должностной инструкции. Часто это бухгалтер. Избежать эти и другие ошибки поможет специальный курс «Трудовое право для бухгалтера». |
По факту нарушения ПФР составляет акт, на который страхователь вправе отреагировать. На вручение акта отведено 5 календарных дней. Еще 15 — на предоставление в пенсионный фонд обоснований своих возражений. Решение о назначении наказания выносят лишь после рассмотрения этих документов. Оспаривать это решение можно только через суд.
- титульного листа;
- листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
- если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
- если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2020 NММВ-7-11/551@). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.
Можно ли сдать рсв на бумажном носителе в 2020 году
На основании данных сведений у ПФР появилась возможность контролировать наличие у работодателя работающих пенсионеров. Обладая такой информацией, фонд исключает возможность индексации страховой пенсии таких лиц в соответствии со ст. 26.1 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 № 400-ФЗ.
Следует отметить, что способ сдачи СЗВ-М на бумаге не влияет на срок представления отчета, т. к. для любого формата он единый — до 10-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода (с 2020 года — до 15-го числа). Для сравнения: для РСВ-1 и 4-ФСС предусмотрены более ранние сроки представления бумажных форм в отличие от электронных.
То есть можно сказать, что указанные пункты Регламента противоречат друг другу относительно требований к сдаче отчетности по форме РСВ-1 ПФР в бумажном виде. Но если буквально придерживать порядка приема отчета, установленного в пункте 47 Регламента, при отсутствии или неисправности магнитного носителя отчет должен быть принят на бумажном носителе в порядке, установленном пункте 46 Регламента.
В ПФР Управление №10 по ЦАО отказываются принимать нулевые РСВ-1 без электронных файлов, сказали, что сдача только на бумажном носителе приравнивается к несданной отчетности. Если это так, пришлите пожалуйста ссылку где четко указано, что их требования правомерны.
• если в первоначальный расчет вкрались ошибки по отраженным сведениям о застрахованных лицах, то в «уточненку» включается опять раздел 3 со сведениями в отношении таких физлиц, в котором в строках 190–300 подраздела 3.2 расчета во всех знако-местах указывается «0», и одновременно производится корректировка показателей раздела 1 расчета.
Нужно отметить, что подразделения Пенсионного фонда с начала 2020 года утратили свое право принимать и проверять отчетность, касающуюся уплаты страховых взносов. В результате с этого года вопрос уплаты взносов на обязательное мед- и пенсионное страхование, на случай временной утраты трудоспособности, а также выплат, связанных с наступлением материнства, регулируется 34 разделом Российского Налогового кодекса, который касается страховых взносов.
При подаче формы отчетности, нужно внимательно подойти не только к вопросу, который касается того, куда сдавать РСВ-1, но и к тому, в каком формате должен подаваться данный отчет в связи с отменой формы, действовавшей до конца 2020 года. Федеральная налоговая служба разработала и утвердила новую форму отчета. С этой целью был подписан приказ под номером ММВ-7-11/551, вышедший в октябре прошлого года.