В каких случаях земельный участок или другую недвижимость можно продать по цене ниже кадастровой или рыночной стоимости

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В каких случаях земельный участок или другую недвижимость можно продать по цене ниже кадастровой или рыночной стоимости». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Кадастровая стоимость — это оценочная стоимость недвижимости, которые проводят государственные органы и сертифицированные организации. В частности, если речь идет о земельных участках, ее величина зависит от нескольких факторов:

• вид и использование земли;
• наличие социальной инфраструктуры;
• площадь участка;
• его местоположение;
• количество участков на определенной территории.

Можно ли продать землю и недвижимость ниже кадастровой стоимости?

Общеизвестно, что при любых сделках по продаже квартир, домов, участков, у собственника возникает обязанность в уплате подоходного налога (НДФЛ).

Долгие годы среди недобросовестных продавцов на рынке недвижимости была популярна практика занижать стоимость в договоре купли-продажи — таким образом занижалась сумма налогов. Однако, с 1 января 2016 г. этот метод потерял актуальность, поскольку сумма в договоре не может быть ниже кадастровой стоимости недвижимости.

Сегодня, расчет налога ведется по более усложненным формулам, в зависимости от того, в каком году было приобретено имущество:

• Если покупка земли или дома были осуществлены до 2016 г. — к ним будут применяться старые правила налогообложения, то есть налог на недвижимость будет рассчитан исходя из той суммы, что указана в договоре купли-продажи.
• Если покупка недвижимости была совершена после 1 января 2016 г. — за налогооблагаемую базу берется уже ее кадастровая стоимость;
• В том случае, если кадастровая стоимость объекта еще не определена, расчет налога будет вестись от суммы, указанной в ДКП.

Но и это еще не все:

• Если сумма сделки выше кадастровой более чем на 70% — налоги исчисляются исходя из цены в договоре;
• А вот если участок и дом проданы по договору за цену меньше, чем 70% кадастровой, то платить придется все равно исходя из цифры 70% кадастровой стоимости, и цифры в ДКП уже не имеют значения.

Переоценка кадастровых объектов обычно проводится раз в 3 года, поэтому, если вы планируете продажу дома с участком, не готовы ждать переоценки и планируете сэкономить на налогах рекомендуется использовать следующие методы:

1. Обратиться в специальную комиссию, которая рассматривает спорные случаи кадастровой оценки;
2. Подать иск в суд.

Вы можете сами выбрать форму заявления. При поступлении заявки на платной основе, она будет рассмотрена в течение 1 месяца. Платить государственную пошлину в этом случае не нужно, так как нет необходимости оплачивать услуги членов комиссии.

Рыночная стоимость считается более объективным показателем, чем кадастровая, так как на нее влияет большее количество аспектов:

1. В кадастровой стоимости не отражается состояние рынка, сезонность, баланс спроса и предложения, платежеспособность населения.
2. Рыночная стоимость зависит от реальной цены аналогичных объектов.
3. Кадастровая стоимость сильно зависит от механизмов подсчета.
4. Введение статьи 65 НК РФ пришлось на взлет цен на недвижимость, поэтому многие ставки сегодня являются неактуальными (Эффект «низкой базы»).

Переходной коэффициент К используется специально для того, чтобы учитывать рыночную цену аналогичной недвижимости, однако этот механизм далек от совершенства, так как законом не регламентирована достоверность данных для сравнения, источник информации и количество участков для сравнения.

Можно ли продать дом и участок ниже их кадастровой стоимости? на сайте Недвио

Если собственником участка принято решение продавать его по стоимости по кадастру, то это значительно облегчает расчет налогообложения дохода от продажи. Дело в том, что НК РФ ввел кадастровую стоимость объекта недвижимости как единицу, из которой высчитывается налог, только с 1 января 2016 года.

Если недвижимость была приобретена ранее, НДФЛ высчитывается из цены, указанной в договоре купли-продажи земли. При новом же законодательстве сумма в документах должна превышать 70% от кадастровой стоимости. У решения продавать недвижимость по кадастровой стоимости есть ряд плюсов и минусов.

Плюсами можно считать прозрачность такой сделки перед налоговыми органами и легкость расчетов. Минус для собственников, которые приобрели участок после начала 2016 очевиден – это самая большая возможная итоговая сумма налоговой выплаты относительно цены земли. То есть НДФЛ будет высчитываться из кадастровой стоимости, даже если рыночная выше.

Если говорить о покупке земли, то стоит обратить внимание на то, что договор купли-продажи может быть заключен только если участок поставлен на кадастровый учет.

Для этого должны быть определены основные характеристики земельного надела и произведено межевание, из которых исходит КС (можно ли продать земельный участок без межевания?). В случае покупки земель у муниципалитетов и государства государственный кадастровый учет часто не пройден, а приобрести недвижимость можно только при ряде оснований:

• Есть право на наследования участка.
• Земля выставлена на аукцион (более детально о правилах проведения аукциона по продаже государственного земельного участка можно узнать тут).
• У покупателя в собственности недвижимость на данном наделе.
• Есть право на бессрочное пользование участком.

Из минусов подобного решения можно назвать неосведомленность о моменте процедуры оценки земли и часто устаревшие данные. Из плюсов отмечается нередко низкая цена участка. Однако нужно иметь в виду, есть риск получить участок без четких границ из-за неоконченного комплекса работ по оформлению земли.

Покупка и продажа земли ниже кадастровой стоимости имеет определенные подводные камни. До выхода поправок в Налоговый кодекс в 2016 году в договорах купли-продажи часто указывались мизерные суммы. Очевидно, для снижения размера отчислений в пользу государства. Однако после 1 января 2016, как было уже сказано, НДФЛ стал высчитываться по кадастровой стоимости. Если цена, указанная в договоре, менее 70% от кадастровой, то налог все равно платится по ставке 0,7.

Очень часто складывается ситуация, что цена по кадастру намного выше рыночной, что невыгодно продавцу, в таких случаях выполняется процедура оспаривания кадастровой оценки. Она применяется при начавшемся строительстве рядом с продаваемым объектом, если со времени проведения оценки сильно изменилась ситуация на рынке недвижимости, из-за прошлых ошибок оценщиков.

Форму обращения продавец выбирает сам. Это может быть или обращение в специальную комиссию по спорным вопросам кадастровой оценки, или судебный иск.

Возможно, читателю интересно узнать про сделку купли-продажи на земли:

• сельхозназначения;
• в коттеджном поселке;
• под ферму или ЛПХ;
• под строительство базы отдыха и гостиницы;
• промназначения;
• коммерческого назначения;
• в городе или деревне.

1. Для того, чтобы продать участок ниже кадастровой стоимости, понадобятся, прежде всего, документы, подтверждающие право собственности на участок и кадастровый паспорт (в случае, если его нет, нужно заказать его).
2. После оценки участка и заключения договора имеется еще один важный шаг. Продавец и покупатель вместе с полным пакетом документов и тремя экземплярами договора купли-продажи обращаются в Росреестр (более детально о том, как правильно оформить продажу и покупку земельного участка через Росреестр и МФЦ, можно узнать в этом материале).
3. Там продавец пишет заявление на перерегистрацию участка, проходит полный расчет за подписью сторон и, после этого, в течение месяца покупатель получает документы на свой новый участок.

Подробнее о нюансах сделки с государством по реализации земельного участка и как продать недвижимость по кадастровой стоимости, можно узнать в этом материале.

Теоретически и в большинстве случаев практически возможно осуществить сделку по купле-продаже земли по кадастровой стоимости или немного меньше данного значения.

Государственная политика по отношению к недвижимому имуществу не имеет ограничений для собственников и не устанавливает фиксированные цены на их имущество, поэтому сумма в договоре прописывается индивидуально и по собственному решению. Но государственные требования должны неукоснительного соблюдаться, в том числе производится уплата налога на доходы физических лиц в полном объеме после продажи земли.

Продавать земельный надел ниже КС является операцией невыгодной как продавцу, так и покупателю, если фактически продавцу не передали сумму больше указанной в договоре купли-продажи.

На практике, даже если не произошла такая махинация, то налоговая инспекция все равно заинтересуется таким случаям и, собственника земли будут ожидать проверки и неприятные последствия. Продавец по сути теряет свой доход, после уплаты налогового сбора с продажи станет втрое меньше.

Например, КС участка составляет 3 000 000 рублей, но покупатель и продавец совершают законную сделку по цене в 1 700 000 рублей. Сумма, с которой впоследствии будет взиматься налоговый сбор, составит 2 100 000 рублей (рассчитывается по форме: 3*0,7 коэффициент).

Что такое кадастровая стоимость и можно ли продать участок ниже нее?

Центр кадастра и регистрации «Стар-Сервис» предлагает несколько законных и легальных способов минимизации налогов при продаже недвижимости. Если ранее налоги в случае необходимости компенсировались увеличением срока владения, то сейчас, пятилетний период для многих может показаться слишком большим. Тем более: если продать квартиру ниже стоимости, можно сэкономить от 10 до 50 % от суммы налогового сбора. Там же можно заказать кадастровую справку.

Второй корень проблемы оценки стоимости недвижимости заключается в том, что существующая норма не до конца отвечает объективным требованиям рынка. Так, квартира в плохом состоянии, из-за расположения или площади может иметь значительно завышенную кадастровую стоимость, что влечет за собой повышение суммы налогового сбора.

Можно ли продать квартиру ниже кадастровой стоимости официально и с гарантией безопасности? Ответ наших специалистов: конечно, да! Более того, государство предоставило эффективные юридические инструменты для урегулирования спорных вопросов.

Кадастровая стоимость – это показатель, который получают путем массовой оценки стоимости похожей по параметрам недвижимости. Теоретически, он должен определять рыночную стоимость, и брать реальные (фактические) цены объектов недвижимого имущества. На деле же оказалось, что в большинстве случаев кадастровая стоимость квартиры является завышенной. Этому есть несколько объяснений: во-первых, увеличивая кадастровую стоимость, увеличивается налоговое бремя на продавцов квартир, домов, участков и их долей. Во-вторых, данное нововведение интегрируется на выходе с недавнего кризиса и во время нового. Это привело к резкому падению стоимости недвижимости, а кадастровые нормы остались на завышенных показателях. В результате, продавцы могут столкнуться с необоснованно завышенной стоимостью в несколько раз. Особенно актуальна эта проблема для Москвы, поскольку в расчет КС берутся:

• Общая численность населения;
• Средний уровень дохода населения;
• Стоимость соседних объектов недвижимости.

Центр кадастра «Стар-Сервис» неоднократно сталкивался с КС, которая была в 2-4 раза завышена. Наша команда поможет пересмотреть кадастровую стоимость в правовом поле, используя знания опытных юристов и кадастровых специалистов:

• Официальный пересмотр кадастровой стоимости через суд;
• Установка кадастровой стоимости равной рыночной стоимости.

Мы производим полное юридическое сопровождение всех сделок, обеспечиваем гарантии и абсолютную безопасность своим клиентам. Пересмотр кадастровой стоимости производится после работы опытных оценщиков, а ваша налоговая нагрузка будет значительно снижена.

Подать заявку на услугу

Продажа имущества приносит доход. А с дохода каждый гражданин должен заплатить подоходный налог. 13% от суммы продажи недвижимости и другого имущества должны пойти в бюджет государства.

Но если квартира продается не ниже кадастра, а по обычной цене – вопросов, как считать налог не возникает. Просто 13% высчитывается от суммы продажи. Но если сумма продажи значительно ниже, чем «адекватная» стоимость? Как считать в этом случае?

Если вы продаете недвижимость ниже 70% кадастровой стоимости, то для расчета налога будет учитываться не сумма продажи, указанная в договоре, а именно 70% кадастровой стоимости.

Если квартира продается по цене выше, чем 70% от кадастровой стоимости, тогда учитывается сумма, прописанная в договоре.

Пример:
Серов решил продать жилье значительно дешевле кадастровой стоимости — за 1 500 000 рублей, хотя по кадастру цена недвижимости составляет 3 миллиона рублей. Налог Серов будет платить не с суммы дохода – с 1.5 млн, как указано в договоре, а с 70% от кадастровой стоимости – с 2 100 000 руб. (3 000 000 * 70%).

Зайцев продал жилое имущество за 4 миллиона рублей, а кадастровая стоимость этой недвижимости 2 500 000₽. То есть он продает имущество не ниже, чем 70% от кадастра. В этом случае 13% Зайцев будет платить с суммы дохода – с 4 000 000₽.

Делая вывод, можно сказать, что продажа квартиры меньше кадастровой стоимости может нести последствия, поэтому всегда рассчитывайте перед продажей сумму дохода и налога, который вам придется заплатить.

Установленная кадастровая стоимость – это цена объекта недвижимости, которая была определена по итогам проведения массовой оценки. При этом к учету принимаются такие параметры, как: месторасположение, целевое назначение, площадь и другие. Как правило, эта цена максимально приближена к рыночной, но отличается от нее, так как для точной оценки необходимо учитывать индивидуальные особенности объекта.

Рыночной стоимостью называют установленную цену объекта, по которой он может быть реализован в условиях свободной конкуренции. Иначе говоря, это цена, которую готовы заплатить потенциальные покупатели.

На рыночную стоимость влияют не только характеристики объекта, но также курс валют, внешние политические и экономические факторы, сезонность и т.д. Все они оказывают влияние на цену, что приводит к ее падению или росту.

Продажа квартир, частных домов или участков ниже кадастровой стоимости

Рыночная стоимость может переоцениваться по желанию заинтересованного лица. Для корректировки данных кадастровой оценки необходимы основания. Их два:

1. В процессе проведения оценочных работ была допущена ошибка.
2. Стоимость сильно завышена или занижена.

При выявлении ошибочных сведений необходимо обратиться в учреждение, проводившее оценку, или в МФЦ. К обращению прикладываются документы на недвижимость и пояснения о выявленной ошибке. Когда стоимость кажется некорректной, проводится процедура по установлению рыночной стоимости.

Если квартиру, дом или другую недвижимость вам подарили, то ее стоимость — это ваш доход. Как и раньше, налог на доход вы не платите, если подарок получили от близкого родственника.

Близкими родственниками считаются: супруги, родители и дети, братья и сестры, бабушки, дедушки, внуки.

Если же дарителем был кто-то другой (дарение нередко использовали для обхода налога при продаже, который практически без вариантов пришлось бы заплатить с кадастровой стоимости), то с 1 января 2020 года налог придется платить исходя из кадастровой стоимости подарка, причем не с 70% такой стоимости, как в случае с продажей, а со всех 100%.

Еще с 2016 года действовало правило — налоговая база при продаже недвижимости не может быть меньше 70% от ее кадастровой стоимости. Рассмотрим на примере:

Вы продали квартиру за 5 млн. руб. Но ее кадастровая стоимость — 10 млн. руб. Значит, налог вы должны платить не с 5 млн. руб., а с 7 млн. руб. (10 млн. руб.*70%).

Это общее правило сохраняется и сейчас, однако, законодатель закрыл важную лазейку, которой можно было пользоваться в предыдущие годы.

Так, ранее для расчета налога во внимание могла приниматься только кадастровая стоимость, которая была внесена в ЕГРН по состояние на 1 января года, в котором недвижимость была продана. Если же продаваемого объекта недвижимости (и как следствие кадастровой стоимости) на начало года еще не было, то и правило «70% от КС» не применялось.

Это давало лазейку тем продавцам, у которых в собственности был объект недвижимости, который перед продажей можно было разделить на части и продавать их как совершенно новые участки или помещения. Налог в этих случаях платился от той цены, которая указана в договоре, без оглядки на кадастровую стоимость.

У налоговой инспекции было право не согласиться с этой ценой, заказать отчет об оценке и доначислить налог в оставшейся неоплаченной части с учетом рыночной стоимости объекта. Но это требовало дополнительных действий, и налоговики на практике редко пользовались этим правом.

Сейчас же налог и за новые объекты, кадастровый номер у которых появился в середине года, будет исчисляться исходя из их кадастровой стоимости, определенной на дату постановки объекта на кадастровый учет.

Существует два способа уменьшить размер налога — это либо применить имущественный налоговый вычет, либо учесть свои расходы. К сожалению, использовать оба этих способа одновременно нельзя — придется выбрать что-то одно.

С расходами все понятно: можно от суммы своих доходов (от продажи) отнять расходы на покупку / строительство недвижимости.

Предположим, в 2019 году квартиру из нашего примера вы купили за 6 млн. руб.Значит, продавая квартиру в 2020 году за 7 млн.руб. (например, вы согласны, что 70% от кадастровой стоимости адекватная цена для продажи квартиры), налог вы заплатите всего с 1 млн. руб. (7 млн. руб. — 6 млн. руб.).

Если же расходы вы подтвердить не можете (квартиру вы получили по наследству или в дар, цена в договоре на покупку была сильно занижена и т.д.), то налоговый вычет — это единственный доступный вам вариант.

Налоговый вычет — это сумма, которую вы просто минусуете от размера своих доходов. Никаких подтверждающих документов прикладывать не нужно. «Доходом» может считаться как сумма, полученная вами по договору купли-продажи, так и «70% от КС» — смотря что из этого больше. Максимальный размер налогового вычета при продаже недвижимости — 1 миллион рублей.

Продажа недвижимости ниже кадастровой стоимости

• Аналитика рынка жилой недвижимости, 1 квартал 2021 года: первичный, вторичный и рынок аренды
• Жители Самары без труда обслуживают ипотеку, а в Саратове сохранят льготную ипотеку
• Цифровой маркетинг в торговле: скидки в обмен на личные данные покупателей
• Привлечь покупателей, удержать арендаторов или умереть. Как работают управляющие компании лучших торговых центров
• Торговая недвижимость: «Ушла в онлайн, вернусь, когда вернусь»

• Помещение в аренду под медицинский центр, клинику в Саратове от собственника
• Аренда помещения 356 кв м под банк или страховую компанию в Саратове от собственника
• Продажа складского терминала с арендатором на Вольском тракте
• Продажа офисной резиденции в центре с арендатором
• Продажа офисной резиденции в центре с парковкой

• Аренда офиса 11 кв м в бизнес центре Волжский район Саратова
• Сеть магазинов-дискаунтеров Доброцен арендует помещения в Саратове и в Саратовской области
• Частная медицинская клиника арендует помещение в центре Саратова
• Возьмем в аренду помещение с вытяжкой под кафе, до 100 кв м
• Аренда помещения 125 кв м, бывший швейный цех в Саратове

• Научим как заработать: построить склад для ритейла или магазин «под ключ» для торговой сети «Светофор»
• Как выбрать и оформить участок для строительства АГЗС
• Стратегия привлечения покупателей, управление продажами в розничном магазине
• Торговый маркетинг, действенный инструмент повышения лояльности системы
• Ипотека на приобретение коммерческой недвижимости в г. Саратове или Энгельсе

Расчет налога с продажи квартиры, если ее стоимость ниже кадастровой

• Работа «от клиента» — клиентский сервис в недвижимости тех брокеров, кто не ищет лёгких путей
• Риелторы и сила Тикток. Между Инстаграмом и таргетированной рекламой
• Развиваем канал Mioni и карму в сообществе блогеров Дзена
• Режим ожидания «standby» 2020 и сарафанное радио в недвижимости
• Профессиональный подход в управлении коммерческой недвижимостью, как его оценить

Доход, полученный физическим лицом – налоговым резидентом РФ, от реализации земельного участка, находящегося в РФ, принадлежавшего этому физическому лицу на праве собственности, подлежит налогообложению НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Порядок налогообложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости (в том числе земельных участков (п. 1 ст. 130 ГК РФ)), приобретенной в собственность после 1 января 2016 г., определяется с учетом особенностей, установленных ст. 217.1 НК РФ (п. 6 ст. 210, п. 17.1 ст. 217, подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382‑ФЗ), и зависит от срока нахождения этого имущества в собственности и от его кадастровой стоимости.

Если срок владения объектом недвижимого имущества на момент продажи равен или превышает установленный минимальный предельный срок владения недвижимым имуществом, доходы, получаемые налогоплательщиком от его продажи, освобождаются от налогообложения на основании п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1 НК РФ.

Поскольку в рассматриваемой ситуации продажа участка планируется до истечения минимального срока владения (п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ), полученный доход не освобождается от налогообложения НДФЛ. В этом случае у продавца – физического лица возникает обязанность самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ исходя из суммы, полученной от продажи участка (подп. 2 п. 1, п. 2 и 4 ст. 228, п. 1 ст. 225 НК РФ). Полученный доход необходимо задекларировать, представив по месту жительства декларацию по форме № 3-НДФЛ не позднее 30 апреля 2019 г. (п. 3 ст. 228, п. 1, 2 ст. 229 НК РФ). Доход от продажи земельного участка облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Российская организация – покупатель земельного участка налоговым агентом в данном случае не является (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 29.12.2016 № 03-04-09/79322).

Отметим, что в силу положений ст. 421 ГК РФ стороны договора вправе установить любую цену по сделке, в том числе ниже кадастровой стоимости. В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ от продажи земельного участка, приобретенного в собственность после 1 января 2016 г., необходимо учитывать положения п. 5 ст. 217.1 НК РФ, согласно которому стоимость проданного имущества, указанную в договоре купли-продажи, необходимо сравнить с расчетной величиной, определяемой как произведение кадастровой стоимости участка на понижающий коэффициент 0,7. И если полученный от продажи доход меньше, чем определенная таким образом расчетная величина, то в целях налогообложения НДФЛ доходы принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Таким образом, если в рассматриваемой ситуации стоимость участка, указанная в договоре купли-продажи, менее вышеуказанной расчетной величины (кадастровая стоимость × 0,7), то для исчисления НДФЛ необходимо брать указанную расчетную величину.

В рассматриваемой ситуации налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Такой налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи земельного участка, не превышающем в целом 1 000 000 руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина России от 30.05.2018 № 03-04-05/36685).

Вместо получения указанного имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе на основании подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением земельного участка (письмо Минфина России от 22.11.2017 № 03-04-05/77103).

Для получения имущественного вычета необходимо представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ). В данном случае вместе с декларированием дохода от продажи земельного участка можно воспользоваться правом на налоговый вычет.

Исчисленную сумму налога необходимо будет уплатить по месту жительства не позднее 15.07.2019 (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Приобретая по договору купли-продажи земельный участок, организация не получает доходов от реализации (ст. 249, п. 1 ст. 39 НК РФ). Поскольку земельный участок передается организации не бесплатно, то дохода в виде безвозмездно полученного имущества у организации также не возникает (п. 2 ст. 248, п. 8 ст. 250 НК РФ).

В то же время перечень внереализационных доходов, установленный ст. 250 НК РФ, является открытым (письмо Минфина России от 08.08.2013 № 03-03-06/4/32160).

В связи с этим необходимо учитывать, что в соответствии с НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии, в частности, с главой 25 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ). Соответственно, возможность учета экономической выгоды и порядок ее оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны регулироваться соответствующими главами НК РФ.

В отличие от норм главы 23 НК РФ (п. 1 ст. 210, подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 212 НК РФ), нормы главы 25 НК РФ не рассматривают материальную выгоду, полученную от приобретения товаров (работ, услуг) у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, как доход, облагаемый налогом на прибыль организаций (порядок определения такой выгоды и ее оценки в главе 25 НК РФ не установлен). Косвенным образом правомерность такого подхода подтверждается выводами, представленными в постановлении Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 № 3009/04, а также в письмах Минфина России от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846, от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149, от 11.05.2012 № 03-03-06/1/239.

С учетом изложенного мы полагаем, что в рассматриваемой ситуации у организации не возникает доходов, облагаемых налогом на прибыль при приобретении участка.

Расходы на приобретение земельного участка могут быть учтены организацией только при реализации этого участка либо в качестве товара, либо в качестве прочего имущества (п. 2 ст. 256, подп. 2 и 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Поскольку физическое лицо плательщиком НДС не признается, то НДС оно не начисляет и счет-фактуру не выставляет (ст. 143 НК РФ). Кроме того, в силу подп. 6 п. 2 ст. 146 НК РФ операции по реализации земельных участков (долей в них) не признаются объектом налогообложения НДС. Поэтому организация при совершении покупки земельного участка к вычету НДС не принимает.

• Свежие
• Посещаемые

Рыночная стоимость квартиры — цена, за которую ее продают и покупают. Ее указывают в объявлениях о продаже недвижимости и договорах купли-продажи.

На рыночную стоимость влияет много факторов: город, район, инфраструктура, возраст дома, качество отделки, этаж, вид из окон и даже соседи. Также имеет значение ситуация в экономике и на рынке недвижимости. Даже у двух одинаковых по планировке квартир в одном доме рыночная стоимость может быть разной.

Рыночную стоимость квартиры обычно определяет продавец или риелтор. Иногда рыночную цену недвижимости определяет оценщик. Его привлекают, если нужно заключение — например, для банка, который выдает покупателю ипотеку.

Исходя из кадастровой стоимости рассчитываются налоги и некоторые другие виды платежей.

✅ Налог на имущество платят ежегодно. Его ставка зависит от региона и иногда — от стоимости квартиры. Она составляет до 0,3%. Сумму налога рассчитывают, исходя из кадастровой стоимости на 1 января того года, за который платят налог.

✅ Налог на дарение тоже считают по кадастровой стоимости, если в договоре не прописана рыночная. Для налоговых резидентов РФ ставка составляет 13%. Платить налог не нужно, если квартиру подарили близкие родственники: муж или жена, родители, бабушка или дедушка, ребенок, брат или сестра.

✅ Налог на доход от продажи квартиры рассчитывают от 70% кадастровой стоимости, если рыночная ниже этой суммы, и от стоимости по договору, если она больше 70% кадастровой. Ставка налога — 13%. Его считают, исходя из разницы между стоимостью покупки и продажи. От налога освобождаются сделки с недвижимостью, которая была в собственности 3-5 лет.

Также кадастровая стоимость влияет на некоторые другие расходы — например, на нотариальные пошлины при сделках с недвижимостью.

От кадастровой стоимости зависят многие расходы владельца квартиры. Если собственник считает, что при оценке допустили ошибку, он имеет право оспорить кадастровую стоимость.

Если, например, неверно указана площадь квартиры — достаточно обратиться в МФЦ и подать обращение. К нему нужно приложить документы на квартиру и пояснение, почему вы не согласны с расчетом.

Если очевидной ошибки нет, но собственник не согласен с кадастровой стоимостью, у него есть два пути: обратиться в комиссию при Росреестре или сразу в суд.

В большинстве случаев в комиссию при Росреестре обращаться не обязательно. Этот этап проходят только компании, если раньше стоимость принадлежащей юридическому лицу недвижимости оценивалась по старому закону «Об оценочной деятельности». Компании, у которых недвижимость уже оценили по новым правилам, и физические лица могут сразу обращаться в суд.

Для суда нужно подготовить следующие документы:

• выписку о кадастровой стоимости
• выписку из ЕГРН
• договор купли-продажи, дарения или свидетельство о о праве на наследство
• отчет от независимого оценщика

Их прикладывают к исковому заявлению и подают в суд общей юрисдикции. Затем суд рассматривает заявление и выносит решение. Для подачи иска и защиты интересов в суде может понадобиться помощь юриста.