Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец платежного поручения оплата штрафа в пфр по требованию в марте 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
С 2017 года оформление платежного документа на перечисление страховых взносов в ПФР происходит по новым для них правилам, соответствующим порядку оформления налоговых платежей. Изменения произошли не только в наименовании получателя, но и в КБК, который для страховых взносов приобрел 2 варианта значения, зависящие от того, когда (до или после 2017 года) были начислены уплачиваемые в бюджет взносы.
Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.
- Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.
- Поле 104 заполняйте с учетом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
- В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.
- В поле 106 отразите код «ТП», если платите НДФЛ в текущем расчётном периоде. Например, если в феврале перечисляете налог с январской зарплаты. Для пеней и штрафов действуют другие коды.
- В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.
- Очередность перечисления для обычных платежек — код «15». Для налога по требованию используйте код «3». Поле 22 «УИН» заполняется, если платите налог или пеню по требованию. При заполнении платежки для текущих платежей в поле 22 проставьте «0».
Передача администрирования сборов в федеральную налоговую инспекцию неудивительна. Еще до внедрения страховых взносов именно этот орган принимал платежи по единому социальному налогу, который ИП и организации платили за свое страхование и страхование сотрудников.
Когда же вместо ЕСН стали применять страховые взносы, было принято решение о формировании внебюджетных фондов, которые и занялись их сбором. Это всем знакомые ПФР, ФФОМС, ФСС.
Они не справились со своей задачей, что подтверждается статистикой – с 2011 г. задолженность по пенсионным отчислениям превысила 200 млрд.
Когда доходы индивидуального предпринимателя превышают фиксированные 300 тыс., он должен доплатить в ИФНС средства в размере одного процента с превышения. Не со всей суммы, а с образовавшейся разницы между фактическим доходом и 300000. Так было всегда, только раньше этот налог уплачивался в ПФР.
КБК для взносов с превышения изменились. Также, как и в вышеописанном случае, если сбор вносится за прошлый год, КБК в бланк платежки пишутся старые, за новый – измененные. Посмотреть их можно в таблице:
Есть еще один нюанс по КБК для страховых взносов:
- Если сборы оплачиваются за 2021, то КБК для простых взносов и с превышения пишутся разные.
- Если за 2021 – одинаковые.
Инструкция: как составить платежку на уплату штрафов в ПФР
Очень важный нюанс — это первые три цифры (разряды) КБК, которые обозначают код главного администратора доходов бюджетов. С 2021 года для страховых взносов (здесь и далее речь идет обо всех взносах, кроме взносов «на травматизм») главным администратором теперь является ФНС России.
Поэтому, начиная с января, первые три цифры КБК должны принимать значение «182». Это подчеркнули специалисты налогового ведомства в письме от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@ (см. «С 1 января 2021 года при заполнении платежек на уплату взносов нужно будет указывать реквизиты налоговых органов»).
Напомним, что в 2021 году и ранее первые три цифры КБК для взносов принимали значение «392».
Для всех без исключения взносов предусмотрены «переходные» коды. Их нужно указывать в случае, когда в 2021 году перечисляются взносы, начисленные за 2021 год и более ранние периоды.
В частности, «переходные» коды необходимо использовать, если в 2021 году страхователь платит взносы за декабрь 2021 года. «Переходные» значения отличаются от «постоянных» кодом подвида доходов, то есть цифрами 14-17.
Например, для пенсионных взносов по основному тарифу в «переходном» КБК разряды 14-17 принимают значение «1000», а в «постоянном» КБК — «1010» (см. табл. 1).
Таблица 1
«Переходные» КБК, которые применяются при уплате в 2021 году взносов, начисленных за 2021 год и более ранние периоды
| Взносы на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
| Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
| Взносы на пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода до 300 тыс. руб.) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Взносы на пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода, превышающего 300 тыс. руб.) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Взносы на медицинское страхование ИП «за себя» | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
В общем случае доптариф пенсионных взносов за сотрудников, занятых на «вредных» работах, составляет либо 9 процентов, либо 6 процентов (в зависимости от вида работ). Это предусмотрено пунктами 1 и 2 статьи 428 НК РФ (до 2021 года это было закреплено в пп. 1 и 2 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
Однако если по результатам спецоценки, проведенной работодателем, были установлены классы условий труда, то нужно применять другие, более низкие доптарифы. Их значения колеблются от 8 до 0 процентов. Данное правило закреплено в пункте 3 статьи 428 НК РФ (до 2021 года это было закреплено в п.2.1 ст. 58.30 Закона № 212-ФЗ).
В 2021 году и ранее для взносов по доптарифам было предусмотрено только два КБК. Первый — для тех, кто занят на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.
13 № 400-ФЗ (список 1). Второй — для тех, кто занят на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Закона 400-ФЗ (список 2).
При этом применение того или иного кода никак не зависело от факта проведения спецоценки.
Размер пенсионных взносов «за себя» зависит от величины дохода плательщиков-предпринимателей, нотариусов и прочих «индивидуалов». Если доход не превышает 300 000 руб. в год, то сумма взносов является фиксированной и составляет МРОТ, умноженный на тариф (26 %) и умноженный на 12. Если доход превышает 300 000 руб.
в год, то величина взносов — это указанная выше фиксированная величина плюс 1 процент от суммы превышения. Данное правило закреплено в подпункте 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ (до 2021 года оно было закреплено в ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). В 2021 году и ранее для пенсионных взносов «за себя» было предусмотрено два КБК.
Первый применялся при перечислении фиксированной части взносов, второй — при перечислении части взносов в размере 1 процента от доходов, превышающих 300 000 руб. Начиная с 2021 года ситуация изменилась. Существуют «переходные» КБК для пенсионных взносов «за себя», начисленных за 2013-2021 годы.
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Платежное поручение в ПФР — образец заполнения в 2021 г.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
Заполнение платежного поручения в 2021 году: образец
Все организации и ИП обязаны своевременно перечислять в бюджет РФ страховые взносы. А именно – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов.
В связи с передачей страховых взносов под контроль ИФНС, реквизиты поручений на уплату взносов изменились. О том, как заполнить поручение на уплату взносов в 2021 году – расскажем в нашей статье.
В статье есть образцы для уплаты в 2021 году.
- В поле 101 следует поставить код 01, если штраф наложен за налоги, уплачиваемые за собственную деятельность. Код 02 ставится, если организация выступает в качестве налогового агента. Если штраф связан со страховыми взносами, то ставится код 08.
- В поле 22 ставится 0.
- В поле 104 вносится КБК, который соответствует штрафу.
- В поле 105 вносится код ОКТМО
- В поле 106 вносится значение АП, если штраф начислен в результате проверки, и АР, если начислен по исполнительному документу. Из бухгалтерской практики – лучше ставить АП. Программа почему-то более благосклонна к сочетанию штрафа именно с этим значением.
- В поле 107 указывается значение 0.
- В поле 108 проставляется номер документа, являющегося основанием для платежа.
- В поле 109 ставится дата документа, являющегося основанием для платежа.
- Поле 110 при таком платеже не заполняется. Игнорирование данного поля введено с 1 января 2021 года. Раньше сюда вносились коды, соответствующие процентам, пеням и проч.
- Наконец, в поле 24 указывается назначение платежа. Здесь же можно привести номер лицевого счета, если он не содержится в обязательных реквизитах организации.
Заметим, что в 2021 года отчитаться по форме СЗВ-М «на бумаге» можно, только если в отчет включены сведения менее чем на 25 человек.
Если же отчет вы включаете 25 и более застрахованных лиц, то нужно представить отчет в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью (абз. 3 п.2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.
1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
Следует помнить, что при уплате индивидуальным предпринимателем взносов в ПФР «за себя», совокупный годовой платеж этого вида выплат в фонд не может превышать восьмикратный размер фиксированного взноса – 234 832 руб. (29354 х 8).
Случаи, когда ИП может быть освобожден на определенный период от уплаты фиксированных платежей, регламентированы нормами п. 7 ст. 430 НК РФ. Приостановить уплату взносов можно по строго определенной законом процедуре – подав заявление установленной формы в ИФНС по территориальной принадлежности и документально подтвердив право на льготный период.
Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением.
В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя.
Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
- «13» — «обычное» физическое лицо.
Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.
Код УИН в платежном поручении 2018
Новые реквизиты для уплаты страховых взносов 2021
Справка о состоянии расчетов с бюджетом
Какие налоги платит ООО в 2020 году
Новый порядок уплаты страховых взносов
С 1 января 2021 г. платежные поручения по налоговым платежам в бюджет нужно оформлять по новым правилам. Расскажем, как заполнить документ и приведем образец заполнения платежного поручения по требованию ИФНС.
Реквизиты получателя платежа, помимо указанных выше, включают:
- ИНН, КПП налоговой инспекции;
- наименование территориального УФК, а в скобках – наименование и номер ИФНС, которая является администратором соответствующего платежа.
Обязательны к заполнению поля платежного поручения, в которых отражаются реквизиты плательщика:
- ИНН, КПП для организаций, ИНН для ИП,
- наименование компании, ФИО предпринимателя;
- номер расчетного счета,
- БИК и корсчет банка.
В поручении в соответствующих полях указывается его порядковый номер, дата и сумма (цифрами и прописью).
Налоги и взносы / 10:18 16 января 2017
Как заполнять реквизит 101 «статус» в платеже при уплате страховых взносов в ФНС
Налоги и взносы / 15:33 25 марта 2016
Новые правила заполнения платежек на перечисление налогов начнут действовать 28 марта
Налоги и взносы / 10:18 1 февраля 2017
ФНС официально разъяснила, какой статус плательщика указывать в поле 101 платежки при уплате страховых взносов
Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году
Расчётный документ: платёжный документ, если собираетесь платить с расчётного счёта.
Тип налогоплательщика выбран автоматически, потому что вы перешли по ссылке на сервис для ИП или ООО.
Шаг 2. Реквизиты получателя платежа
Найдите в списке свою налоговую. Пени и штрафы платят в ту же инспекцию, что и налог, по которому их начислили.
Код ОКТМО: можно посмотреть в Эльбе в разделе «Реквизиты», а можно выбрать «определить по адресу».
→ «Далее»
Статус лица: «09 — Индивидуальный предприниматель» или «01 — Юридическое лицо».
— Если платите добровольно — «ЗД — Добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа». Поля «налоговый период» и «дата подписи декларации налогоплательщиком» оставляете пустыми.
— Если платите по требованию — «ТР — Погашение задолженности по требованию об уплате налогов (сборов) от налогового органа». Срок, номер и дату требования вы легко найдёте в самом требовании.
— Если платите по акту проверки — «АП — Погашение задолженности по акту проверки». Номер и дату акта проверки смотрите в акте.
Сумма платежа: вписываете свою.
Налоговый период: при уплате по требованию налоговой — конкретная дата из требования. При добровольной уплате — не заполняйте.
Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена в приложении 2 Положения ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения 383-П указаны значения кодов платежного поручения. Порядок заполнения закреплен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013.
С 2020 г. произошли кардинальные изменения в части администрирования налоговиками взносов, которые относятся к страхованию:
- пенсионному;
- медицинскому;
- социальному на случай временной нетрудоспособности и материнства.
Перечисления по соответствующим страховым платежам страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплатам физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги.
С 2020 г. введена в действие глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Как следствие, произошли изменения в отчетности и остальных связанных нормативных документах, которые регулируют эту область. Например, введен Приказ Минфина № 132н от 08.06.2018 в части применения КБК.
Специалисты утверждают, что в 2020 году дефицит Пенсионного Фонда России должен сократиться примерно на 20%, но будет ли этого достаточно?Не для кого ни секрет, что повышение продолжительности жизни является для ПФ весомый проблемой, хотя для всех остальных — это огромный скачек в сторону развития. Объясняется это тем, что во время установления пенсионного возраста продолжительность жизни населения была куда меньше, а следовательно, было больше людей, имеющих возможность работать.
Платежное поручение в ПФР в 2021 году (образец)
По каждому виду платежа, которые администрирует ФНС, существуют свои отличительные особенности. К ним можно отнести:
- КБК (сектор 104 платежного поручения) — у каждого вида он индивидуальный;
- статус плательщика (сектор 101) — зависит от организационной формы плательщика и вида перечисления.
Рассмотрим подробно пример платежного поручения на страховые взносы 2020.
Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение 101 поля определено прил. 5 Приказа 107н. Статус в платежке на страховые взносы 2020:
- организации указывают код 01;
- индивидуальные предприниматели — 09.
В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2020 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой. Шаг 12: Заполните поля ИНН, КПП, наименование, реквизиты платежа, сумму взноса. Шаг 13: Нажмите «далее», «сформировать платежное поручение». Есть немало примеров судебных решений, где размер санкций удавалось скостить. В одном деле штраф за опоздание со сдачей СЗВ-М был снижен в 100 раз (Решение АС Свердловской области от 12.09.2020 № А60-33366/2020). Арбитражный суд Нижегородской области снизил штраф с 44 000 до 4 400 рублей (Решение от 12.01.2020 № А43-31049/2020).
При распечатывании и оплате квитанции проверяйте правильность заполнения реквизитов из официальных источников. Получатель платежа: УФК по Московской области (ГУ- Отделение Пенсионного фонда РФ по г.Москве и Моск.обл.) ИНН: 7703363868 КПП: 770301001 № счета: 40101810845250010102 в банке: ГУ Банк России по ЦФО БИК: 044525000 КБК: 39211620010066000140 ОКТMО: 46656101 Штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М рег.№ 060-051-014447 Отделение ПФР по г. Если за каждого сотрудника получается штраф 500 рублей, то при умножении на количество работников мы получаем 7500 рублей. В нашем примере в компании трудится 15 человек.
Рекомендуем прочесть: Нормативы потребления тепловой энергии на отопление на 2020 год
Важно сказать, что штраф может быть наложен не только на организацию, как плательщика налогов, но и на ее должностных особ, например, директора или бухгалтера, которые являются ответственными за своевременную подачу отчетности в фонды. Размер штрафных санкций в этом случае может колебаться от 300 до 500 рублей. У работников может появиться оплачиваемый выходной для заботы о здоровье На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, предлагающий обязать работодателей предоставлять своим сотрудникам дополнительный выходной для прохождения диспансеризации. Платежное поручение в пенсионный фонд в 2020 (бланк и образец заполнения)
Для перевода обязательных страховых отчислений, как и для уплаты налогов, заполняется специальный банковский документ — платежка. С 2020 года все социальные сборы ЮЛ и ИП проходят через налоговую инспекцию. Поэтому образец платежного поручения по страховым взносам в 2020 году был изменен. Рассмотрим подробнее вступившие в силу нововведения.
Если организация опоздала со сдачей отчетности по страховым взносам, то налоговики выпишут штраф в размере от 5 до 30 % от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы, но не менее 1000 рублей.
Так как отчет содержит информацию о трех видах страхования, то налоговая в Письме ФНС России от 05.05.2017 № ПА-4-11/864 сообщила, что сумму штрафа нужно делить пропорционально тарифам.
При оплате штрафа 1000 рублей необходимо перечислить:
- 733,33 руб. — на пенсионные платежи (1000 / 30 × 22);
- 170 руб. — на медицинские платежи (1000 / 30 × 5,1);
- 96,67 руб. — на социальные платежи (1000 / 30 × 2,9).
Существует еще один вид платежа, связанный с нарушением требований законодательства, — пени. Порядок заполнения платежки по пеням существенно не отличается от обычной платежки в бюджет, но, как говорилось выше, для каждого вида перечислений существуют особенности:
- Собственный КБК (поле 104) — у каждого взноса в бюджет есть индивидуальный КБК по пеням.
- Основание (поле 106) зависит от факта определения нарушения требований законодательства. Код «ЗД» — самостоятельно рассчитали и уплатили. По требованию налоговой — код «ТР». А в случае акта проверки — код «АП». Перечень кодов поля приведен в Приказе 107н.
- Поле 107 «Налоговый период» будет зависеть от основания платежа. Кодам «ЗД» или «АП» в поле 106 будет соответствовать код «0» в поле 107. Если пени перечисляются за какой-то точный период, то в поле указывается тот период, за который осуществляется перечисление. В случае уплаты пени по требованию в поле 107 указывается срок, определенный в требовании.
Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:
- Плательщик (фирма/ИП) в силу закона обязан самостоятельно рассчитывать налог к перечислению в казну и оформлять соответствующий платёжный документ.
- Установленный законом срок на добровольное погашение текущего налогового долга прошёл.
- Из налоговой инспекции поступило требование провести налоговый платёж в прописанный в нём срок.
Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060.
Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:
- поле 105 – ОКТМО муниципального образования, где аккумулируют средства от уплаты штрафов;
- поле 106 – «ТР»;
- поле 107 («Налоговый период») – «0»;
- поле 108 – номер требования (знак «№» ставить не нужно);
- поле 109 – дата документа из поля 108 в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
- после 110 – не заполняют;
- поле 22 («Код») – УИН (если в требовании его нет, то «0»);
- поле 101 – «01» для юрлиц и «09» для «ИП»;
- «Очередность платежа» – 5.
В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.
У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.
2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
- Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
- Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
- Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.
Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки.
Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.
В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
- При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2019 года.
- При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
- При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.
Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.
В поле 109 укажите:
- дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
- дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.
Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019-2020 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:
Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.
О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.
Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.
Неверно заполненные данные в платежном документе, которые приведут к тому, что взнос будет признан невыплаченным (будут штраф и пеня):
- название банка получателя платежа;
- КБК;
- счет Федерального казначейства.
При допущении следующих ошибок взнос считается уплаченным (штрафов и пеней не будет):
- неправильный КПП получателя;
- неверный ИНН получателя.
В таблице указаны сроки выплаты взносов для разных категорий.
| Кто вносит платеж | ООО и ИП, совершающие платежи за физлиц | ООО и ИП, не совершающие платежи за физлиц | Главы крестьянских хозяйств |
| Срок внесения платежа (месяц и год – календарные) | 15-е число каждого месяца (когда платеж вносится за предыдущий месяц) | – 31-е декабря нынешнего года (фиксированный платеж);
– 1-е апреля нынешнего года (платеж в сумме 1% с доходов выше 300 тыс. рублей за прошедший расчетный период) |
31-е декабря нынешнего года |
При указании КБК нужно быть предельно внимательными, ведь при неверном их указании взнос не будет считаться уплаченным. Здесь нужно учесть следующие моменты:
- Первые три цифры кода – 182 (по причине того, что администрирует платежи в ПФР теперь налоговая служба);
- На взносы за декабрь 2016г. распространяется особый КБК (и неважно, если выплата производится позднее 1.01.2017г.);
- На уплату пени и штрафа за просрочку платежа в ПФР также предусмотрены раздельные коды для периода 2016 и 2017 гг.;
- Фиксированные платежи (за ИП без служащих) за время до и после 01.01.2017г. перечисляются по различным КБК.
В данной таблице расписаны затраты на разные цели платежей.
| Цель платежа | 2016 | 2017 |
| Уплата страхового взноса в ПФР | 18210202110061000160 | 18210202110061010160 |
| Уплата штрафа | 18210202110063000160 | 18210202110063010160 |
| Уплата пеней | 18210202110062100160 | 18210202110062110160 |
| Уплата фиксированного платежа | В рамках лимита доходов: 18210202140061100160
При превышении лимита доходов: 18210202140061200160 |
18210202140061110160 |
Поля [1] и [2] не заполняются, они нужны для записей сотрудников банков.
В поле [3] заносится № документа.
Поле [4] предназначено для указания дня оформления платежного поручения в формате ДД.ММ.ГГ.
Поле [5] должно содержать информацию о виде оплаты. Пишем:
- [Почтой], если документ отправлен через почтовое отделение;
- [Срочно], если взнос необходимо учесть как можно скорее;
- [Электронно], если деньги будут перечислены электронным платежом;
- [___], если вы расплатитесь лично.
В поле [6] ставится значение<01> (не<08> и не<14>!).
Поле [7] должно содержать уплачиваемую сумму прописью, а [8] – цифрами.
В месте документа, которое мы обозначили [9], вы сообщаете данные о своем предприятии:
- ИНН (состоит из десяти цифр для ООО и из двенадцати цифр для ИП);
- КПП (предприниматели не заполняют);
- наименование предприятия (или инициалы предпринимателя);
- № счета, откуда списываются средства;
- наименование банка (БИК, корреспонд. счет) плательщика.
В поле [10] вы прописываете данные о получателе денежных средств:
- банк вашего ИФНС (название, БИК);
- название ИФНС, No ее счета.
Заполняем поле [11] (вносим только информацию, указанную ниже):
- В части<Вид операции> ставим<01> (т.е. обозначаем, что это платежный документ);
- В<Очередность платежа> ставим<5>;
- <Код> у нас<0>.
Область [12] будет содержать:
- КБК,
- ОКТМО,
- Основание платежа:
- ТП (текущий платеж);
- ЗД (оплата по истекшим периодам, ставится при доплатах по уточненным расчетам);
- АП (взнос по вынесении акта проверки сотрудниками ФНС);
- ТР (перечисление средств по требованию налоговой).
- Период платежа:
- МС.01.2017 (если вносится платеж за месяц);
- КВ.01.2017 (для доплаты по “уточненкам”);
- ГД.00.2016 (для доплаты по “уточненкам” и по требованию ФНС по проведении проверки).
- № документа —<0>. Если средства переводятся по “уточненке” или по требованию налоговой, запишем № расчета или решения ФНС.
- Дата бумаги, ставим<0> или дату подачи уточненного расчета (дату вынесения решения ФНС).
Поле [13] —<Назначение платежа>. Строка должна содержать данные о том, что взнос производится в ПФР за период N.
И, наконец, в область [14] проставляются рукописные или электронные подписи людей, имеющих право подписи подобных документов.
Как мы уже выяснили, затруднения у плательщиков взносов в ПФР возникают с заполнением тех полей платежного поручения, в которые требуется внести реквизиты, изменившиеся к 2017 году в связи с переходом контроля над страховыми взносами к налоговой службе:
- поля для указания кода бюджетной классификации (уделите внимание первым трем цифрам, теперь нужно указывать “182” – код налогового органа; после этого убедитесь, что указываете КБК, относящиеся к платежам за 2016 или 2017 годы);
- поля для внесения данных о получателе платежа (осведомитесь о правильных реквизитах вашего отделения ИФНС);
- поля для сообщения статуса плательщика взноса (не запутайтесь, статус не должен быть “08” или “14”, для юридических лиц указывайте “01”, для физических лиц – “13”, для ИП – “09”, для нотариуса – “10”, для адвоката – “11”, для фермера – “12”).
В данной таблице указаны регулирующие акты.
| Приказ Минфина РФ от 07.12.2016 № 230н “О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации” (изменения утверждены Приказом Министерства финансов РФ от 1 июля 2013 г. № 65н) | О КБК, закрепленных за ФНС России |
| Письма ФНС РФ от 03 февраля 2017 № ЗН-4-1/1931@ и от 10 февраля 2017 № ЗН-4-1/2451@ | О статусах плательщиков страховых взносов в платежных поручениях |
| Приложение 1 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012г. № 383-П | Реквизиты платежного поручения |
| Приложение 3 к Положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012г. № 383-П | Форма платежного поручения, номера и наименования его полей |
| Федеральный закон “Об отмене обязательности печати…” от 06 апреля 2015 № 82-ФЗ | О том, что не обязательно наличие печати для ООО и АО |
| п. 3 ст. 23 ГК РФ,
Постановления ФАС от 12.09.2008 № Ф03-А51/08-2/3390 |
О том, что не обязательно наличие печати для ИП |
| Приказ Минфина РФ от 12 ноября 2013г. № 107н | Правила заполнения новых платежных поручений в 2017 году |
Многие компании и предприниматели успели столкнуться с тем, что при «опоздании» срока сдачи отчета СЗВ-М можно получить штраф. И размер штрафа не маленький – 500 рублей в расчете на каждого сотрудника. Как правильно сделать платежное поручение на оплату штрафа?
Как получилась такая сумма 7500 рублей? Если за каждого сотрудника получается штраф 500 рублей, то при умножении на количество работников мы получаем 7500 рублей. В нашем примере в компании трудится 15 человек.
Ежемесячно, 15-ое число — это крайний срок для совершения оплаты взносов, на эту дату платежные документы должны быть заполнены и отправлены, а деньги — перечислены. На страховые взносы в ПФР с денежных поступлений сотрудников предприятий в рамках установленного на 2017г.
лимита (876 тыс. руб) действует тариф 22%, а на платежи сверх этого лимита — 10%. В 2017 году вступили в силу большие перемены в отношении платежных поручений, отныне контроль за оплатой и сдачей отчетностей по взносам в Пенсионный Фонд принадлежит налоговой службе, а значит отправка документов и денег теперь тоже производится в ФНС (по месту регистрации предпринимателя или по нахождению ООО и обособленных отделов). Уже с 1.01.2017г. обязательные взносы (включая те, что уплачиваются за периоды, окончившиеся до этого дня), должны перечисляться с обозначением в платежке КБК налоговых органов. Расчеты (в т.ч.
- 108 — номер документа, на основании которого производится оплата.
- 109 — дата документа, на основании которого производится оплата.
- 18 — вид операции «01» — ПП.
- 21 — очередность платежа (для текущих расчетов — код 5, согласно ст. 855 ГК РФ).
- 22 — уникальный идентификатор платежа — 0.
- 24 — назначение: вид СВ и уплачиваемый период.
- 43 — если ПП предоставляется на бумажном носителе, то ставится «живая» печать, если на электронном — оттиск печати не нужен.
- 44 — место для «живых» или электронных подписей.
- Образец заполнения платежки в ПФР 2021 Оформление ПП при уплате СВ с доходов, превышающих 300 000, не зависит от того, перечисляются ли взносы в пределах суммы страхового года или же уплачивается 1 % от суммы доходов сверх 300 000 руб.
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.