Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С какой суммы переход на НДС». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Списание стоимости основных средств и нематериальных активов на основной и упрощённой системах производится по-разному. Поэтому если есть имущество, затраты на которое ещё подлежат списанию, при экстренном переходе нужно рассчитать его остаточную стоимость. Она должна быть перенесена в налоговый учёт на ОСНО для последующей амортизации.
Когда может понадобиться переход с УСН на ОСНО
Возможны два варианта смены УСН на общую налоговую систему: вынужденный и добровольный.
Бизнесмен будет вынужден перейти на ОСНО, если «слетит с упрощенки». Так на практике часто называют ситуацию, когда компания или ИП больше не соответствует ограничениям, которые установлены для УСН. Чаще всего речь идет о превышении лимитов по выручке, численности или стоимости основных средств
В 2019 году ограничение по выручке для УСН составляет 150 млн руб., по численности работников – 100 человек, по основным средствам – 150 млн. руб. С 2021 года лимит по выручке будет расширен до 200 млн руб., а по численности – до 130 сотрудников. При этом те, кто попадут в «переходные» интервалы, будут платить налог по повышенным ставкам.
Также возможны и другие ситуации, в которых бизнесмен потеряет право на «упрощенку» – например, компания откроет филиал или изменит состав учредителей так, что доля других юридических лиц превысит 25%.
Во всех описанных случаях бизнесмен считается перешедшим на ОСНО с начала того квартала, когда был превышен лимит, либо не соблюдено другое ограничение, например – открыт филиал.
Добровольный переход с УСН на ОСНО встречается реже, чем вынужденный. В основном он связан с тем, что бизнесмену необходимо стать плательщиком НДС. Это нужно при работе с крупными покупателями и заказчиками. Такие клиенты используют ОСНО и поэтому предпочитают поставщиков, которые платят НДС, чтобы можно было взять налог к вычету.
Также бизнесмен может добровольно перейти с УСН на ОСНО, если полностью перестанет вести деятельность, облагаемую на УСН.
Как учесть стоимость основных средств при переходе с УСН на ОСНО
В общем случае на конец года у бизнесменов на УСН вся стоимость основных средств (ОС) должна быть списана на затраты. Поэтому при добровольном переходе с УСН на ОСНО в стандартной ситуации вопросов с определением «переходной» стоимости ОС не возникает. Однако возможны и другие варианты.
Если бизнесмен купил основное средство в период применения ОСНО, а затем перешел на УСН, то он должен списывать их остаточную стоимость на «упрощенку» в течение длительного времени, которое зависит от срока полезного использования ОС (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Например, если срок полезного использования объекта превышает 15 лет, то его нужно списывать на «упрощенке» в течение 10 лет.
Если за это время бизнесмен решит вернуться на ОСНО, то у него останется несписанная стоимость основного средства. Остаточная стоимость для амортизации по налогу на прибыль в этом случае будет равна разности между стоимостью ОС на дату перехода на УСН и суммой, списанной во время применения «упрощенки» до возврата на ОСНО (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).
Если бизнесмен перешел с УСН на ОСНО вынужденно, до окончания года, то у него может остаться несписанная стоимость объектов ОС, купленных в текущем году. Такая ситуация прямо не описана в законе, но здесь можно применить нормы п. 3 ст. 346.25 НК РФ по аналогии. Налогоплательщик должен вычесть из стоимости покупки ОС все затраты, списанные до перехода на ОСНО. Разницу можно перенести на ОСНО, как остаточную стоимость объекта для последующей амортизации (письмо Минфина от 14.06.2019 № 03-04-05/43643).
Бизнесмен имеет право перенести на ОСНО остаточную стоимость ОС вне зависимости от того, какой вариант УСН он использовал.
Вычет при переходе с УСН на ОСНО: основные средства
Если компания на «упрощенке» приобрела основное средство и перешла на ОСНО, возможны такие варианты:
- Имущество ввели в эксплуатацию после смены режима. Если основное средство приобрели на УСН, а ввели в эксплуатацию на ОСНО, то вычет налога можно произвести в момент ввода в эксплуатацию (гл 26.2 НК РФ, письмо Минфина РФ № 03-07-11/113 от 19.04.2007).
- Основное средство ввели в эксплуатацию до перехода на ОСНО. В этой ситуации НДС к вычету поставить нельзя, даже если оно будет участвовать в налогооблагаемых операциях, т.к первоначальная стоимость сформировалась в период УСН (письмо Минфина России № 03-07-10/10 от 12.11.2008).
Нужно ли подавать документы в налоговый орган?
При переходе на ОСНО бюджетному учреждению по общему правилу следует представить в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Это заявление нужно подать в течение первых пяти рабочих дней года, с которого налогоплательщик переходит на общую систему налогообложения (абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Днем перехода в данном случае является 01.01.2021 (в силу п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Следовательно, именно с этой даты необходимо отсчитывать пятидневный срок для подачи заявления. Она указывается в заявлении, а также считается днем снятия с учета (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Между тем специалисты ФНС в Письме от 21.08.2020 № СД-4-3/13544@ сообщили, что в связи с отменой в 2021 году ЕНВД подавать такое заявление налогоплательщикам не нужно. Налоговики сами снимут их с учета в качестве плательщиков «вмененного» налога.
Таким образом, бюджетным учреждениям для снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД со следующего года не надо подавать заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ № ММВ-7-6/941@.
Добавим: ОСНО применяется по умолчанию. Значит, в анализируемой ситуации учреждению не нужно подавать никаких заявлений, плательщиком налога на прибыль по экс-«вмененному» виду деятельность оно станет автоматически.
Вроде бы стало немного понятнее, что же собой представляет налог на добавленную стоимость, откуда он берётся, как высчитывается и кто его платит. Однако за него ведь нужно ещё отчитываться в органы ФСН. Давайте разбираться, как это делается.
Первое, что нужно знать — отчитываться нужно ежеквартально. Причём по срокам — до 25 числа послеотчётного месяца. В ином случае ждут некрасивые штрафы.
Важно! Если вы отправляете отчёт по НДС почтой, то учитывайте обозначение даты подачи — это дата, которая будет стоять в штампе на письме.
Пример: От отделения почты, где вы отправляли заказное письмо с декларацией до самой налоговой посылка шла 10 дней. Отправили 18-ого, пришло 28-ого. Будет ли считаться, что вы подали отчёт не в установленный срок? Ответ — нет. Ведь 18-ое число будет значиться на штампе письма.
Что такое переход на НДС?
Переход на НДС – это изменение налогового режима, при котором предприниматель начинает уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) с продаж своей продукции или услуг. Для этого необходимо зарегистрироваться в налоговой службе в качестве плательщика НДС и соблюдать требования законодательства.
Переход на НДС может быть добровольным или обязательным. Добровольный переход возможен в случае, когда обороты предприятия превысили 2 миллиона рублей за последний календарный год. В этом случае предприниматель имеет право не подавать заявление о переходе на НДС, но в этом случае он не сможет выставлять счета с НДС.
Обязательный переход на НДС происходит в случае, если общая величина дохода за последние 12 месяцев превышает порог в 60 млн. рублей или если ведется деятельность по продаже электронных услуг (например, продажа программного обеспечения или фотографии в интернете).
- Добровольный переход на НДС возможен при оборотах предприятия свыше 2 млн. рублей в год.
- Обязательный переход на НДС происходит при доходах более 60 млн. рублей или при продаже электронных услуг.
Как проходит процедура восстановления НДС при переходе?
Восстановление НДС при переходе на УСН или ЕНВД происходит по соглашению сторон, заключаемому между продавцом и покупателем. В соглашении указываются условия восстановления НДС, сроки и порядок его выплаты. Также обычно указывается размер НДС, который подлежит возврату.
Для восстановления НДС при переходе необходимо соблюдать определенные требования. В частности, соглашение между продавцом и покупателем должно быть заключено письменно. Кроме того, при переходе на УСН или ЕНВД необходимо учитывать, что некоторые товары и услуги могут быть освобождены от НДС или облагаться НДС по особой ставке.
После того как стороны заключили соглашение о восстановлении НДС, продавец должен произвести перерасчет стоимости товара, включающего НДС, и выставить новый счет-фактуру. Далее, покупатель выплачивает продавцу сумму НДС, указанную в соглашении.
После получения суммы НДС, продавец может начать процедуру возврата НДС. Полагается, что возврат должен происходить в течение трех месяцев со дня получения суммы. Для получения возврата НДС продавец должен обратиться в налоговую службу и предоставить необходимые документы.
Каковы пороговые значения стоимости имущества?
Для определения перехода на общую систему налогообложения с применением НДС необходимо учитывать пороговые значения стоимости имущества.
Согласно налоговому законодательству Российской Федерации, с 1 января 2021 года, пороговое значение стоимости имущества для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, составляет:
- Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — до 3 миллионов рублей в год. Если годовой доход превышает эту сумму, то предприниматель обязан перейти на систему налогообложения с применением НДС.
- Упрощенная система налогообложения (УСН) — до 150 миллионов рублей в год. Если годовой доход превышает эту сумму, то предприниматель должен перейти на общую систему налогообложения с применением НДС.
В случае превышения пороговых значений стоимости имущества, предприниматель обязан уведомить налоговый орган о переходе на общую систему налогообложения с начала следующего налогового периода.
Важно учесть, что пороговые значения стоимости имущества могут изменяться в зависимости от принятых налоговым законодательством изменений и необходимо следить за актуальными нормами.
Что нужно знать о переходе на НДС:
- Порог доходов: Прежде чем вы сможете перейти на НДС, вам необходимо достичь определенного порога доходов. В настоящее время этот порог составляет 2 миллиона рублей.
- Регистрация: Чтобы стать плательщиком НДС, вам нужно зарегистрироваться в налоговой службе и получить соответствующий код. При регистрации вы предоставляете информацию о вашей организации, ее деятельности и ожидаемых доходах.
- Учетная система: Чтобы успешно перейти на НДС, вам также потребуется установить и настроить учетную систему, которая будет автоматически рассчитывать и уплачивать НДС.
- Отчетность: Регулярная отчетность и правильное заполнение налоговых деклараций являются ключевыми аспектами перехода на НДС. Вам нужно будет вести учет ваших доходов и расходов, и предоставлять соответствующие отчеты налоговой службе.
- План перехода: Чтобы гладко перейти на НДС, рекомендуется разработать подробный план, который включает в себя даты, задачи и ответственных лиц.
Помните, что переход на НДС — это сложный процесс, который требует внимательного изучения и понимания правил и требований налоговой службы. Если вы не уверены в своей способности справиться с процессом самостоятельно, рекомендуется обратиться за помощью к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Какие товары и услуги подлежат обложению НДС
В России НДС (налог на добавленную стоимость) облагается большинство товаров и услуг, продающихся или оказываемых на территории страны. Однако существуют определенные исключения и особенности, которые следует учитывать при определении обязательности уплаты НДС.
Вот некоторые категории товаров и услуг, которые подлежат обложению НДС:
| Категория | Примеры товаров и услуг |
|---|---|
| Товары потребления | Продукты питания, напитки, бытовая химия, парфюмерия |
| Услуги розничной торговли | Продажа одежды, обуви, электроники в магазинах |
| Услуги общественного питания | Рестораны, кафе, столовые |
| Услуги гостиничного сектора | Проживание в гостиницах, отелях |
| Услуги транспорта | Пассажирские перевозки на автобусах, поездах, самолетах |
| Услуги связи | Телефонная связь, интернет |
Это лишь небольшая часть товаров и услуг, на которые распространяется обязанность уплаты НДС. Необходимо также учитывать, что существуют определенные ограничения и налоговые льготы для некоторых отраслей и видов деятельности. При необходимости рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с соответствующими законодательными актами.
Механизм действия НДС при достижении пороговых значений
Компании, достигшие определенного порогового значения выручки, обязаны перейти на уплату налога на добавленную стоимость (НДС). Переход на НДС осуществляется согласно статье 174 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как только предприятие достигает установленного порога, оно обязано в течение 30 дней после окончания календарного года зарегистрироваться в качестве налогоплательщика по НДС. Регистрация проводится в налоговом органе по месту нахождения юрлица или по месту его осуществления предпринимательской деятельности.
Режим налогообложения на основе НДС действует в течение всего календарного года. При этом компания обязана вести учет операций, связанных с обращением товаров и оказанием услуг, в соответствии с требованиями Налогового кодекса, а также придерживаться определенной системы налоговой отчетности.
Стоит отметить, что при переходе на уплату НДС, предприятие имеет право на возврат данного налога по поступлениям товаров и услуг, если они используются для целей, облагаемых НДС. В этом случае положительный баланс можно будет направить на уплату других налогов и сборов.
В случае, если компания не удовлетворяет пороговым значениям выручки за два последовательных календарных года, она может выйти из режима налогообложения на основе НДС и перейти на упрощенную систему налогообложения.
Что такое НДС и для чего он нужен
НДС (налог на добавленную стоимость) – это налог, который взимается с оборотной стоимости товаров или услуг на каждом этапе их производства и реализации. Он является одним из основных источников доходов государства и широко применяется во многих странах мира.
Основная цель введения НДС – это систематизация и упорядочение налогообложения предпринимательской деятельности и осуществление контроля за взиманием налогов. Он является эффективным и прозрачным механизмом, позволяющим государству получать доходы и облагать налоговыми обязанностями как производителей, так и потребителей товаров и услуг.
НДС обычно взимается на разницу между ценой продажи товаров или услуг и ценой их производства. Таким образом, налоговая нагрузка переносится на потребителя или конечного покупателя, так как компании, реализующие товары или услуги, включают налог в стоимость товара или услуги, а затем передают его в бюджет.
НДС обладает следующими характеристиками:
- Он является косвенным налогом, поскольку налоговая нагрузка несётся предприятиями, но фактически взимается с конечного потребителя.
- Ставка НДС определяется законодательством страны и может различаться для разных товаров и услуг.
- Декларация и уплата НДС осуществляется предприятиями периодически, обычно раз в месяц или квартал.
Уплата НДС позволяет государству получать дополнительные доходы, не зависящие от других источников доходов, таких как налог на прибыль или налог на доходы физических лиц. Кроме того, НДС способствует прозрачности налоговой системы, улучшает условия для бизнеса и обеспечивает защиту прав потребителей.
Таким образом, НДС является важным инструментом финансовой политики государства, обеспечивая получение доходов и регулирование экономики, а также способствуя упорядочению и контролю предпринимательской деятельности.
Преимущества и недостатки перехода на НДС
Преимущества:
1. Мощный инструмент для повышения эффективности бизнеса.
Переход на НДС позволяет компаниям увеличить свою прибыль за счет возможности взимания налога с продаж. Это создает дополнительные финансовые ресурсы, которые могут быть использованы для развития производства, инвестиций в новые технологии и повышения конкурентоспособности.
2. Улучшение репутации и привлечение инвесторов.
Использование системы НДС свидетельствует о прозрачности и законности бизнес-процессов компании. Это помогает укрепить доверие инвесторов и партнеров, а также создает благоприятные условия для привлечения капитала для развития предприятия.
3. Повышение конкурентоспособности на рынке.
Переход на НДС позволяет компаниям предлагать более выгодные цены на свою продукцию и услуги, что обеспечивает значительное преимущество в сравнении с конкурентами, работающими вне системы НДС. Кроме того, возможность получения налоговых вычетов помогает снизить себестоимость, что улучшает конкурентоспособность продукции на рынке.
Недостатки:
1. Дополнительные административные издержки.
Переход на НДС требует от компаний дополнительных усилий и ресурсов для организации учета, контроля и предоставления отчетности в соответствии законодательством. Это может оказать дополнительную нагрузку на бухгалтерию и административный персонал предприятия.
2. Риск налоговых проверок.
Компании, работающие в системе НДС, подвержены риску проведения проверок со стороны налоговых органов, что может затянуться во времени и создать дополнительные неудобства и затраты на предоставление документов и объяснений.
3. Влияние на ценообразование.
Введение НДС может привести к изменению цен на товары и услуги, что может негативно отразиться на спросе и покупательской способности населения. Компании могут вынуждены принять решение о перерасчете стоимости своей продукции и услуг, что может повлиять на их конкурентоспособность и прибыльность.