Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты по ООО на УСН в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Расчет по страховым взносам (РСВ)
РСВ обязаны сдавать все страхователи – плательщики страховых взносов. Даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат, РСВ надо сдать. Страхователями могут быть организации, их обособленные подразделения, ИП, главы крестьянских и фермерских хозяйств (подп. 1 п. 1 ст.419, п. 7 ст. 431 НК).
Заполнить и сдать расчет в ИФНС нужно на всех застрахованных лиц, независимо от статуса. Включить в расчет и представить данные нужно как на сотрудников по трудовым договорам, так и на генерального директора – единственный учредителя и физлиц – исполнителей по гражданско-правовым договорам. Например, по договорам подряда или оказания услуг.
Сроки сдачи РСВ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежеквартальной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур заполняют посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. На основании полученных от посредников журналов ИФНС контролируют, соответствуют ли суммы НДС, начисленные, например, комитентами при продаже товаров, суммам налога, которые покупатели этих товаров принимают к вычету. Помимо этого инспекторы проверяют, соответствуют ли суммы вычетов, заявленные комитентами по приобретенным для них товарам, суммам НДС, которые продавцы этих товаров начислили к уплате в бюджет.
Сроки сдачи журналов полученных и выставленных счетов-фактур в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 22.01.2024 (20 января – суббота) |
| За I квартал 2024 г. | 22.04.2024 (20 апреля – суббота) |
| За II квартал 2024 г. | 22.07.2024 (20 июля – суббота) |
| За III квартал 2024 г. | 21.10.2024 (20 октября – воскресенье) |
| За IV квартал 2024 г. | 20.01.2025 |
Ссылки ООО на упрощенный режим налогообложения в 2023 году
Сдача отчетности ООО, работающих на упрощенном режиме налогообложения (УСН) в 2023 году, требует соблюдения определенных правил и сроков предоставления информации. В соответствии с российским законодательством компании, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, обязаны представлять отчетность в определенные сроки и по определенной форме.
Согласно требованию Федеральной налоговой службы (ФНС), ООО на упрощенной системе налогообложения обязаны представлять годовой налоговый отчет, содержащий сведения о доходах, расходах и налоговых обязательствах за отчетный период. Кроме того, организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, должны ежеквартально подавать налоговые декларации с указанием доходов и расходов за соответствующий квартал.
Для заполнения и сдачи отчетности по упрощенному режиму налогообложения в 2023 году предприятия могут воспользоваться электронными сервисами ФНС России, такими как «Портал Казначейства» и «Кабинет налогоплательщика». Кроме того, отчетность может быть представлена в печатном виде через налоговые органы.
Документы, необходимые для сдачи отчетности
Сдача отчетности является обязательной процедурой для любого юридического лица, в том числе и для ООО на упрощенном режиме налогообложения. Необходимо знать, какие документы требуются для правильного составления и сдачи отчета.
Прежде всего, необходимо предоставить копию устава ООО и свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Эти документы подтверждают законность деятельности компании и ее право на применение упрощенной системы налогообложения.
Также необходимо предоставить бухгалтерскую отчетность за отчетный период, включающую бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет об изменениях капитала. Эти документы позволяют налоговым органам оценить финансовое положение и деятельность компании.
Для компаний, находящихся на упрощенной системе налогообложения по О. Е., необходимо также представить реестр доходов и расходов, в котором перечислены все доходы и расходы компании. Этот документ используется для проверки правильности расчета налоговой базы по упрощенной системе налогообложения.
Кроме того, если в компании есть сотрудники, то необходимо представить справку о доходах и выплаченной заработной плате и соответствующие выписки. Эти документы позволяют проверить правильность начислений и уплаченных налогов в отношении работников.
Также необходимо предоставить информацию о налоговых вычетах и применимых льготах, если таковые имеются. Эти документы способствуют уменьшению налоговой базы по упрощенной системе налогообложения и снижению налоговой нагрузки на компании.
Какие отчёты сдавать на упрощёнке для ООО
Разберём, какие отчёты сдают ООО на УСН. Как уже упоминалось, их гораздо меньше, чем у организаций на ОСНО, например.
Налоговая отчётность. Представляет собой налоговую декларацию по УСН, для заполнения которой (и расчёта платежей) ООО на УСН требуется ведение книги учёта доходов и расходов. Сдача этой книги в налоговую не нужна, но за её неимение в компании при налоговой проверке могут быть наложены штрафы на ООО.
Налоговая отчётность на упрощёнке не включает отчёты по НДС и налогу на прибыль. Налоговую декларационную отчётность сдают раз в год.
Бухгалтерская отчётность. ООО на режиме УСН обязаны вести бухучёт и сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах.
Бухгалтерская отчётность ООО на УСН предоставляется в налоговую в упрощённом виде. Формы бухгалтерской отчётности ООО на УСН можно найти в приказе Минфина № 66н от 02.07.2010.
При этом не нужна сдача такой отчётности, как об изменениях капитала и о движении ДС.
Бухгалтерские отчёты сдавать в налоговую нужно раз в год.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН. Если в отчётном периоде ООО не вело деятельность, это не значит, что не нужно отправлять отчётность.
Отчётность бухгалтерскую ООО должно сформировать с нулевыми значениями, а налоговую декларацию — с прочерками в соответствующих полях. Книга учёта доходов также должна быть сформирована, распечатана, прошита и подписана, и нужно её хранить.
Нулевые отчёты ООО на УСН сдаёт в те же сроки, что и ненулевые. Сдачу отчётности ООО на УСН государство контролирует, и при отсутствии перечисленных документов на ООО может быть наложен штраф.
Отчётность ООО на УСН за работников. Так или иначе, в каждой компании есть как минимум один сотрудник, а это значит, что отчётность за трудящихся обязательна. По персоналу сдачу отчётности ООО на упрощёнке осуществляют так же, как организации на иных режимах.
Что представляет собой отчетность ООО на УСН за сотрудников? Отчёты необходимо сдавать в три инстанции.
Для отчётности ООО на УСН в налоговую отправляют: 2-НДФЛ , 6-НДФЛ, расчёт по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
Для отчётности ООО на УСН в ПФР отправляют: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
Для отчётности ООО на УСН в ФСС отправляют: 4-ФСС.
Сдача отчётности ООО на УСН в Росстат. Бывает, что органы статистики требуют сдачу отчётности ООО на спецрежиме по каким-либо иным формам. Узнать, нужно ли что-либо сдавать, можно, используя специальный сервис Росстата «ФСГС: Система сбора отчётности». Кроме того, отчётность сдают ООО из категории малого бизнеса – в рамках сплошного наблюдения, которое Росстат проводит раз в пять лет.
Утрата права на применение УСН
Организация потеряет право работать на УСН, если:
- Доходы превысят 200 млн. руб.
- Остаточная стоимость ОС превысит 150 млн. руб.
- Будет больше 130 сотрудников.
Сдача нулевой отчётности ООО на УСН
Если организация на УСН приостановила деятельность, то ей всё равно необходимо периодически отчитываться, сдавая «нулёвки»:
| Куда | Что сдавать |
|---|---|
| Налоговая | Нулевую декларацию УСН. Подавать в те же сроки и заполнять на том же бланке, но с нулевыми значениями доходов, расходов и размера налога.
Вместе «нулёвки» УСН можно заполнить единую упрощённую декларацию (ЕУД). Уведомления по начисленным налогам и взносам. Если есть какие-либо платежи, то подавать в обычные сроки. КУДиР. Ежегодно распечатывать и прошивать, даже когда нет деятельности. Бухотчётность. Нужно сдавать баланс и отчёт о финансовых результатах. Если последний можно сдать пустым, то в балансе всё равно необходимо указать активы и пассивы. Как минимум — уставной капитал и дебиторскую задолженность. РСВ. Заполнять и подавать в обычные сроки, так как у организации всегда есть один сотрудник — директор. Персонифицированные сведения. Подавать каждый месяц — как минимум из-за директора. 6-НДФЛ. Если с начала года были выплаты работникам, то подавать в обычные сроки. Когда выплат не было, то уведомить об этом налоговую или подавать нулевой отчёт |
| СФР | В обычные сроки нужно постоянно подавать подразделы 1.2 и 2, а также раздел 2 формы ЕФС-1 |
| Росстат | Ведомство может попросить подать статистическую отчётность даже организацию, которая не ведёт деятельность |
Новые виды деятельности по УСН
С 2024 года действуют поправки в ст 346.12 НК РФ, согласно которым из списка запрещенных видов деятельности исключили инвестиционных советников, не являющихся кредитными организациями и не совмещающих деятельность по инвестиционному консультированию с иной профессиональной деятельностью на рынке ценных бумаг.
Напомним! согласно п. 2 ст. 1 ФЗ № 47 от 09.03.2022, привнесшему изменения в ст. 346.12 НК, с 2023 г. введен запрет на применение УСН для тех, кто занимается ювелирным бизнесом. Поэтому те компании, ИП, которые производят ювелирные, иные изделия из драгметталов либо продают их оптом, в розницу, применять УСН с января 2023 г. уже не вправе. Они с 2023 г. автоматически были переведены на общий режим (ОСНО),
Обновленная бухгалтерская отчетность
В 2024 году вступили в силу изменения в бухгалтерскую отчетность для ООО. Эти изменения предполагают улучшение стандартов отчетности, что позволит повысить прозрачность и достоверность финансовой информации.
Одно из ключевых изменений относится к форме отчетности. Вместо традиционной формы №1, которая включает основную бухгалтерскую отчетность, ООО в 2024 году будет предоставлять универсальный отчет о финансовых результатах. Это позволит представить информацию о финансовых результатах более подробно и развернуто.
Также в отчетности появятся новые показатели, которые ранее не учитывались. Например, появится возможность детально указывать информацию о расходах на научно-исследовательскую деятельность, инвестициях в инновационные проекты, а также о ежегодных выплатах дивидендов.
Все эти изменения направлены на повышение прозрачности и открытости финансовой отчетности ООО, что должно положительно сказаться на доверии со стороны инвесторов и партнеров. Также, это позволит проводить более детальный анализ финансового положения и результатов деятельности ООО.
В целом, обновленная бухгалтерская отчетность для ООО в 2024 году вносит существенные изменения в стандарты отчетности, что позволит представить информацию о финансовых результатах более подробно и развернуто. Эти изменения должны быть учтены при составлении и сдаче отчетов ООО, чтобы соответствовать новым требованиям и обеспечить прозрачность и достоверность финансовой информации.
Отчеты, которые необходимо представить при организации на УСН в 2024 году:
2. Бухгалтерский баланс — представляет собой сводную таблицу, отражающую финансовое положение организации на определенную дату. В балансе отражаются активы (имущество и денежные средства), пассивы (капитал и обязательства) и их изменения за отчетный период.
3. Налоговая декларация по налогу на прибыль (форма № 1) — необходима для расчета налога на прибыль и представляет собой подробную информацию о доходах, расходах, себестоимости, налоговых вычетах и других финансовых операциях организации.
4. Отчет о движении денежных средств (форма № 4-ФСБО) — отражает изменения в денежных средствах организации и предоставляет информацию о поступлениях и оттоке денежных средств за отчетный период.
5. Сведения о среднесписочной численности работников (форма № 1-ТП) — предоставляют информацию о численности работников организации за отчетный период.
Все указанные отчеты необходимо представить в налоговый орган в соответствии с установленными сроками.
Отчет о налоговых вычетах и налоговых скидках
При организации на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году предпринимателю необходимо вести отчетность по налоговым вычетам и налоговым скидкам. Данный отчет служит для документирования расходов, на основании которых можно получить вычеты или скидки на уплачиваемые налоги.
В отчете о налоговых вычетах и налоговых скидках следует указать следующую информацию:
- Сумма расходов, по которым предприниматель претендует на налоговые вычеты или налоговые скидки;
- Подробное описание этих расходов и их основание в соответствии с законодательством. Для налоговых вычетов это могут быть, например, расходы на социальную поддержку сотрудников, образование, медицинские услуги и т.д. Для налоговых скидок — это могут быть расходы на инвестиции, инновационную деятельность, экологические проекты и т.д.;
- Сумма налоговых вычетов или скидок, которые предприниматель ожидает получить;
- Необходимые документы, подтверждающие факт и основание расходов. К таким документам могут относиться, например, квитанции, счета, договоры и другие документы;
- Даты и сроки предоставления отчета о налоговых вычетах и налоговых скидках.
Отчет о налоговых вычетах и налоговых скидках следует предоставлять в налоговый орган в установленные законодательством сроки. Предпринимателю необходимо учитывать все требования и нормы, установленные налоговым законодательством, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Расчет упрощенной системы налогообложения
- Определите свою категорию по УСН. В зависимости от вида деятельности и выручки, ООО может относиться к одной из следующих категорий: 6% от выручки, 15% от выручки или 3% от выручки минус расходы.
- Рассчитайте сумму выручки по УСН. Для ООО выручка по УСН рассчитывается как общая сумма денежных средств, полученных от реализации товаров, выполнения работ или оказания услуг.
- Определите свои расходы по УСН. Расходы включают в себя затраты на приобретение товаров, выполнение работ, оказание услуг, а также другие операционные расходы, связанные с осуществлением бизнеса.
- Рассчитайте налоговую базу УСН. Налоговая база УСН определяется как разница между выручкой и расходами по УСН.
- Рассчитайте сумму налога УСН. Сумма налога УСН рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога, применимую к соответствующей категории УСН.
- Составьте бухгалтерскую отчетность по УСН. ООО на УСН обязано вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность в налоговый орган согласно установленным формам и срокам.
Правильный расчет и предоставление отчетности по УСН является важным аспектом деятельности ООО на упрощенной системе налогообложения. Отсутствие ошибок в расчетах и своевременная предоставление отчетности помогут избежать проблем и санкций со стороны налоговых органов.
Определение налоговой системы
В начале деятельности любого организации важно определить налоговую систему, по которой будет вестись учет и подведение налоговых отчетов. В России существуют различные налоговые системы, каждая из которых имеет свои особенности и требования.
Для общества с ограниченной ответственностью (ООО) доступна система упрощенного налогообложения (УСН). УСН предусматривает уплату налога по фиксированной ставке от выручки, что значительно упрощает процедуру подсчета и уплаты налогов для ООО. Кроме того, на УСН действуют льготы в виде сниженных ставок налога.
Одним из вариантов УСН является УСН 6%. Он предусматривает уплату налога в размере 6% от выручки, при этом нулевая ставка на НДС. Это означает, что ООО на УСН 6% освобождено от уплаты НДС и уплачивает налог только по фактической выручке. Это выгодное решение для малых и средних предприятий, у которых нет большого объема продаж или необходимости в возврате НДС.
Определение налоговой системы для ООО важно делать в соответствии с законодательством и учитывать все требования и особенности выбранной системы. Налоговый учет и отчетность должны вестись строго в соответствии с законодательством, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
| Налоговая система | Описание | Преимущества |
|---|---|---|
| УСН | Упрощенная налоговая система | — Уплата налога по фиксированной ставке — Сниженные ставки налога — Упрощение процедуры подсчета и уплаты налогов |
| УСН 6% | УСН с налоговой ставкой 6% | — Освобождение от уплаты НДС — Налогообложение только по фактической выручке — Выгодное решение для малых и средних предприятий |
Отчетность для ООО на УСН
Если ваше общество с ограниченной ответственностью (ООО) уплачивает налог на упрощенной системе налогообложения (УСН), вам необходимо сдать определенную бухгалтерскую отчетность в налоговый орган. В 2024 году требования для отчетности на УСН в ООО остаются прежними.
Главной формой отчетности для ООО на УСН является налоговая декларация. Она подается ежеквартально в течение года и содержит информацию о доходах, расходах и налоге, который ваше ООО обязано уплатить.
В налоговой декларации необходимо указать следующие данные:
- Сумма доходов, полученных ООО за отчетный период;
- Сумма расходов, понесенных ООО за отчетный период;
- Наименование и ИНН контрагентов, с которыми были заключены договоры;
- Расчет суммы налога на прибыль (ЕНВД) или налога на добавленную стоимость (ЕСН), которую ваше ООО обязано уплатить;
- Сведения о возврате налога при отсутствии обязанности уплатить налог;
- Иные необходимые сведения в соответствии с законодательством.
Дополнительно к налоговой декларации вы должны представить в налоговый орган следующие отчеты:
- Декларация по объектам налогообложения: в данной декларации необходимо указать информацию о налоговой базе по каждому объекту налогообложения вашего ООО. Объект налогообложения может быть, например, единственным предметом недвижимости, автомобилем или оборудованием.
- Декларация по счетам налогообложения: данная декларация содержит информацию о расчетном счете вашего ООО и других счетах, которые используются для осуществления хозяйственной деятельности. В ней указываются суммы поступлений и расходов по каждому счету.
- Декларация по применению специальных налоговых режимов: данный отчет подается только в случае, если ваше ООО применяет налоговые льготы или специальные налоговые режимы.
Важно помнить, что требования по сдаче налоговой отчетности на УСН могут изменяться, поэтому необходимо следить за обновлениями законодательства и проконсультироваться с налоговым консультантом или специалистом в данной области. Соблюдение требований по отчетности поможет вашему ООО избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.
Какие сроки сдачи отчетности?
Установленные сроки сдачи отчетности для ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году описаны в Налоговом кодексе Российской Федерации и других нормативных актах. Важно соблюдать эти сроки, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговыми органами.
В общем случае, отчетность за учетный период должна быть подана не позднее чем в конце месяца, следующего за отчетным периодом. Например, отчетность за первый квартал должна быть подана не позднее 30 апреля.
Следующие документы обязательно должны быть сданы в налоговый орган:Налоговая декларация по УСН (форма 6-У) и бухгалтерская отчетность (форма 1-У, баланс и отчет о финансовых результатах).
Дополнительно, предприятие может быть обязано сдать такие отчеты как декларация по НДС (при условии превышения доходов предприятия), отчет о движении денежных средств (при открытии расчетного счета), отчет по кассовым операциям и др. Подробную информацию о сроках и порядке сдачи таких отчетов можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы или обратиться к специалистам.
Весьма рекомендуется соблюдать сроки подачи отчетности и быть внимательными при заполнении документов, чтобы избежать неприятностей и значительных штрафов. Лучше всего обратиться к профессиональному бухгалтеру или юристу, чтобы получить конкретную консультацию и помощь в подготовке и сдаче отчетности в налоговый орган.
Обратите внимание, что представленная информация не является юридической консультацией и служит только для ознакомительных целей.