Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за выплату отпускных менее чем за три дня в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Работодатель, не выплативший вовремя и в полном объеме отпускные, может быть оштрафован и дисквалифицирован на основании норм административного законодательства и даже лишен свободы на основании положений уголовного законодательства. В случае повторных нарушений санкции могут быть ужесточены.
Узнать больше о наказаниях, применяемых к работодателям, вы можете в статьях:
- «Каков штраф за непредоставление отпуска работнику?»;
- «Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов».
- Трудовой кодекс РФ
- Кодекс об административных правонарушениях РФ
- Уголовный кодекс РФ
Каков штраф за несвоевременную выплату отпускных?
В отчетной форме 6-НДФЛ отпускные выплаты находят свое отражение в разделах 1 и 2. В разделе 1 суммы отпускных вносятся в тот период, когда они выплачены. В разделе 2 в строчках 100 и 110 указывается дата выплаты отпускных, а в строке 120 — последний день месяца, в котором были выплачены отпускные. Если это выходной, то в строке 120 проставьте ближайший за выходными рабочий день.
Пример 1. Сотрудник уходил в отпуск со 2 по 15 июля. Отпуск начался 2 июля, в понедельник, отпускные были выплачены 28 июня.
В разделе 1 сумма отпускных отражается во втором квартале.
В разделе 2 должно быть:
100 28.06.2018 110 28.06.2018 120 02.07.2018
Сумма отпускных должна отразиться в разделе 2 за третий квартал.
Пример 2. Сотрудник уходит в отпуск с 16 июля по 5 августа — так называемый переходящий отпуск. Отпускные были выплачены 12 июля.
В разделе 1 сумма отпускных отражается в третьем квартале.
В разделе 2 должно быть:
100 12.07.2018 110 12.07.2018 120 31.07.2018
Все суммы также попадают в третий квартал. Как мы видим, в 6-НДФЛ отпускные выплаты за переходящий отпуск отражаются точно так же, как и в предыдущем случае.
Надеемся, наш материал поможет вам избежать ошибок и штрафов. Проверить себя вы можете, решив несколько задач по рассмотренным ситуациям. Среди всех правильно ответивших мы разыграем несколько приятных и полезных призов.
Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:
- 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
- 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.
В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта. Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП. Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.
Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.
Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2021 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:
Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2021 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2021 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.
Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2021 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2021 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.
В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня. Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются. Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.
При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант — предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.
Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.
Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:
- беременные женщины и несовершеннолетние;
- занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).
Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.
В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2021 году также будут различаться:
- 2012 – отпускные;
- 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.
Ответственность работодателя за несвоевременную выплату отпускных
Кроме того, законодательство предусматривает ответственность работодателя за несвоевременную выплату отпускных.
В соответствии со статьей 236 ТК РФ:
При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска … работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.
Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.
Такова материальная ответственность работодателя за несвоевременную выплату отпускных.
Также, ваш работник вполне может обратиться с жалобой в государственную инспекцию труда о нарушении работодателем трудового законодательства в форме несвоевременной выплаты заработной платы (отпускных).
Кроме того, в соответствии со статьей 124 ТК РФ, если работнику своевременно не был оплачен ежегодный отпуск, работодатель по письменному заявлению работника обязан перенести отпуск на другой срок, согласованный с работником.
Но и это еще не все.
Она рассчитывается с принятием во внимание ставки рефинансирования, принятой Центральным Банком – 1/300 от размера заработной платы, при этом не имеет значения причина задержки – по вине работодателя или вследствие других факторов (положение регламентируется ст.
ТК РФ). Просрочка – каждый день после крайней даты, в которую должны были быть выплачены отпускные средства.
Если имеется задержка в выплате отпускных средств, то компенсация должна начисляться самостоятельно по инициативе руководства – не потребуется написания заявления сотрудником.
Что делать? Как поступить при невыплаты отпускных в срок по ТК РФ? В такой ситуации рекомендуется следовать инструкции:
- Составить жалобу в письменной форме, указав цель составления.
Например, бывают ситуации, когда средства не переводятся в установленное время по вине банковской организации, например, сбой в работе системы.
Важно учитывать выходные и праздничные дни, по которым банк не работает.
В таком случае средства потребуется переводить на день раньше, чтобы они поступили на счет в установленные сроки.
ТК РФ Работодатель не может ссылаться на неосведомленность оплаты отпуска, нехватку средств в бюджет компании или незнание о том, что работник выходит на заслуженный отдых, поскольку график отпусков утверждается им за 14 суток до нового расчетного периода. Оплата отпуска – обязанность работодателя, устанавливаемая ТК РФ.
Нарушением нормы права влечет за собой ответственность.
Однако работодатель имеет право выплачивать компенсацию и в большем размере.
В любом случае размер компенсации должен быть не менее 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Также за это нарушение трудовая инспекция может оштрафовать организацию или ее должностных лиц.
Ответственность предусмотрена такая:
- для должностных лиц организации (например, руководителя) – предупреждение или штраф от 1000 руб. до 5000 руб.;
- для предпринимателей – штраф от 1000 руб. до 5000 руб.;
- для организации – штраф от 30 000 руб. до 50 000 руб.
2) Сотрудник, которому не выплатили отпускные своевременно, может потребовать перенести ежегодный отпуск на другое время (ч.
2 ст. 124 ТК РФ, п. 2 определения Конституционного суда РФ от 23 июня 2005 г. № 230-
О). Для этого ему необходимо подать руководителю соответствующее заявление.
КоАП РФ его размер составляет от 1 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и от 30 до 50 тысяч рублей для юридических образований. В отдельных случаях рассматриваются вопросы о применении мер уголовной ответственности по отношению к работодателю.
Они используются, если руководство не выплачивает отпускные средства в продолжение двух месяцев и более.
Ст. 145 УК РФ устанавливает меру наказания – штраф в размере 120 тысяч рублей либо 3 года лишения свободы.
Могут ли работодатели не дать оплачиваемый отпуск работнику? Довольно часто начальники предлагают взять сотруднику меньшее количество дней на отдых, ссылаясь на то, что их бизнес не государственная структура, и подкрепляя это какими-либо внутренними документами. Это действие противозаконно второй частью ст.11 ТК РФ.
Также популярно стало делить отпуск на части. Кому-то это очень удобно, но если вы хотите полностью использовать положенные вам выходные за один период, знайте, что вам не могут этого запретить.
Для деления отпуска на части работодателю требуется ваше согласие.
Но сегодня нередки ситуации, когда работодатель и вовсе отказывает в отпуске своему сотруднику, ссылаясь на то, что претендент на отпуск является исключительным профессионалом и незаменимым в организации человеком.
Конституция и ТК РФ предусматривает право каждого работника на отдых с сохранением рабочего места и его оплату. Если по определенной причине работнику не выплачивают отпускные средства в положенном объеме, то он может составить жалобу на работодателя. Установленные законом сроки Сроки выплат устанавливаются ст. 136 ТК РФ – как минимум, за 3 суток до выхода сотрудника в планируемый отпуск. Обязательство оплаты регламентируется ст. 114 и 115 ТК РФ. Если 3 дня, следующие перед отпуском, являются праздничными или выходными, то расчеты должны производиться предварительно. Законодательством закрепляется возможность выплаты средств раньше срока, в то время как задержка платежа является недопустимой. На практике большинство работодателей выплачивают деньги ранее установленного срока, чтобы избежать недоразумений.
И что же делать сотруднику, который грезит об отдыхе в такой ситуации? Для начала твердо для себя уяснить, что директор не имеет права отказать в отпуске своему подчиненному.
Попробуйте поговорить с директором, как говорится, «по душам». Объясните, что отпуск вам необходим и вы не можете продолжать работать с прежним азартом и качеством пока не отдохнете.
Многие директора уже после такого разговора идут на уступки.
Если же начальство отказало вам в предоставлении отпуска окончательно и бесповоротно, то можно написать жалобу в городскую или государственную инспекцию труда.
Трудовая инспекция примет жалобу, рассмотрит её и запросит доказательства по факту нарушения прав работника. Доказательством будет являться заявление, принятое работодателем, или отделом кадров.
Предельный срок выплаты отпускных отсчитывайте исходя из календарных дней. При этом учитывайте и рабочие, и нерабочие – праздничные, выходные дни. Если окончание срока выпадает именно на нерабочий день, то выплату делайте накануне – в последний рабочий день (письмо Роструда от 30.07.2017 № 1693-6-1).
Надо ли в трехдневный срок засчитывать сам день выплаты отпускных Роструд не поясняет.
Судьи в вопросе даты выплаты отпускных разошлись во мнении. Одни считают, что день выплаты надо включать в трехдневный срок (определения Кемеровского областного суда от 26.01.2017 № 33-942/2017 и Ленинградского областного суда от 06.08.2015 № 33-3731/2015).
Другие указывают на то, что между датами начала отпуска и оплатой должно пройти три полных дня (решения Пермского краевого суда от 23.01.2018 № 21-46/2018 и Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015).
Чтобы избежать штрафов при трудовой проверке выплачивайте отпускные на четвертый день перед началом отпуска. Например, работник идет в отпуск с 15 июня, значит выдать отпускные надо не позднее 11 июня. 12 июня выдавать отпускные уже поздно, так как с этого дня начинаются три дня до отпуска, раньше которых надо выплатить деньги. Иначе в ходе проверки трудовые инспекторы могут посчитать, что вы нарушили сроки выплаты.
Штраф за несвоевременную выплату отпускных в 2021 году
Как показывает практика, большинство вопросов начисления отпускных в срок решаются уже на этапе уведомления руководителя о намерении работника обратиться в инспекцию труда или суд. Но если это не принесло результатов, гражданин может подавать заявление в указанные инстанции для привлечения руководства фирмы к ответственности.
Заявление составляется в свободной форме с соблюдением правил ведения официальной документации и указанием таких сведений:
- Реквизиты: Ф. И. О. лица, которому направляется документ, Ф. И. О., адрес прописки и контактный номер телефона заявителя, полное наименование организации-работодателя с указанием формы собственности, контактного телефона, адреса расположения головного офиса и Ф. И. О. руководителя.
- Суть жалобы: дата ухода в отпуск согласно графику, сумма, положенная к выплате, ожидаемая дата выплаты, количество дней задержки.
- Ссылка на документ, на основании которого заявитель сотрудничает с организацией (трудовой договор), его реквизиты.
- Требования заявителя: рассмотрение жалобы, проверка деятельности предприятия, взыскание с работодателя задолженности вместе с компенсацией.
- Дата составления документа и подпись.
Задержка выплаты отпускных отсчитывается со дня, следующего за датой ожидаемого перевода денежных средств согласно приказу на отпуск. Размер компенсации считается по формуле:
О * СР / 150 * ДЗ
где:
- О – сумма отпускных, подлежащих начислению;
- СР – процент действующей ставки рефинансирования, устанавливаемый Центральным банком России;
- ДЗ – количество дней задержки.
ВНИМАНИЕ! Последний день, т.е. дата выдачи отпускных с компенсацией тоже включается в вычисления.
При обращении сотрудника в суд или прокуратуру с заявлением о просрочке оплаты отпускного периода предприятие не только обязуется начислить компенсацию, но и попадает под ответственность.
Чаще всего применяются штрафы, однако при тяжких нарушениях и выявлении неоднократных случаев доведения таких вопросов до суда ответственное должностное лицо может быть привлечено к более жесткой административной и даже к уголовной ответственности.
Штрафные санкции за задержку отпускных:
- для должностных лиц – до 5 тыс. руб.;
- для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями – 1-5 тыс. руб.;
- для организаций – 30-50 тыс. руб.
При неоднократных нарушения сумма штрафов возрастает, а в отношении должностных лиц и организаций применяются другие меры ответственности – отстранение от должности на 1-3 года и временная или полная остановка деятельности соответственно. Уголовная ответственность, согласно статье 145 УК, может представлять собой штраф в 120 тыс. руб. или лишение свободы на срок до трех лет.
Каждый сотрудник должен знать, что делать, если не выплачивают отпускные. В первую очередь он вправе потребовать перенести отпуск на другую дату. На практике такое не всегда возможно, ведь уже могут быть куплены билеты на отдых или есть другие планы.
Рекомендуется обратиться к руководителю напрямую, потребовав произвести выплату, чтобы урегулировать ситуацию без помощи сторонних организаций. В случае когда есть путевка на отдых, но отправиться в поездку невозможно в связи с отсутствием средств (из-за задержки отпускных), сотрудник имеет право привлечь начальство к ответственности.
Порой работодатель идет на хитрости и просить написать заявление, подтверждающее согласие на задержку. Нежелательно подписывать подобные документы, иначе есть риск надолго остаться без отпускных. Такое заявление дает нарушителю возможность оттянуть платеж на несколько недель или даже месяцев.
Если руководство объясняет, что платеж просрочен из-за отсутствия денежных средств, это также является противозаконным и не расценивается в качестве уважительной причины.
Знание прав трудового законодательства поможет застраховать себя от недобросовестных работодателей, которые могут допускать нарушения относительно начисления отпускных, выхода на отдых и т.д.
Каждый работник имеет право на один отпуск в году в полном объеме – 28 дней. Общее количество дней не может быть меньше при условии, что он отработал более полугода.
Количество выходных дней учитываются при общем расчете т отпуска, а вот если на этот период приходятся праздники, то он продлевается на их количество.
Не отработанные дни = количество использованных дней отпуска за время работы в организации возьмем 28 — (количество дней отпуска которые положены работнику за рабочий год, обычно это 28 календарных дней / 12 месяцев * количество месяцев работы в организации)
Не отработанные дни отпуска = 28 — (28 / 12 * 9) = 7 дней
Получается есть 7 дней не отработанного отпуска, за эти 7 дней работодатель с вас по закону обязан удержать из заработной платы выплачиваемой по увольнению, на основании части 6 статьи 137 Трудового Кодекса РФ.
Но такие удержания не могут производится если вы увольняетесь по причине:
- Если вас переводят на другую работу в связи с медицинским заключением, а вас она не устраивает, либо если в такой же ситуации у работодателя нет другой подходящей (соответствующей) работы;
- Если вы увольняетесь в связи с призывом на военную службу;
- Если на работе восстановился работник, который ранее выполнял вашу работу и решение о восстановлении принято судом или государственной инспекцией труда;
- Если работника признали полностью неспособным к трудовой деятельности в соответствии с медицинским заключением;
- Смертью работника или работодателя, либо признание их умершими в порядке установленном законом;
- Если наступили чрезвычайные обстоятельства, препятствующие продолжению трудовых отношений;
- В связи с ликвидацией организации либо если индивидуальный предприниматель прекратил свою деятельность;
- Если в организации происходит сокращение численности штата;
- В связи со сменой собственника имущества организации.
Во всех остальных случаях, если работник использовал отпуск и увольняется до конца года, из заработной платы удерживается сумма за неотработанные дни использованного отпуска.
Если у вас стандартный отпуск — 28 дней, — вы можете использовать его только для отдыха. Заменять его денежной компенсацией в таком случае нельзя. Исключение — если работник увольняется. В этом случае неиспользованные дни отпуска компенсируют деньгами.
Поэтому, если вы уйдете в отпуск и вас сразу отзовут обратно, работодатель все равно должен будет предоставить вам возможность отдохнуть — в этом же году или в следующем. Совсем не ходить в отпуск не получится.
Срок начисления — не позднее, чем за 3 дня до начала отдыха. При нарушении этого правила сотрудник вправе жаловаться на несоблюдение норм Трудового Законодательства.
При несвоевременном начислении или полной невыплате отпускных, трудящийся гражданин может потребовать от работодателя переноса отпуска.
Следует отметить, что такой вариант не всегда осуществим. Зачастую люди заранее приобретают билеты на курорт или планируют свой отдых другим образом. Перенос выходного времени в этом случае будет неудобен для работника.
В некоторых случаях работодатель предлагает сотруднику составить заявление, выступающее в роли согласия с задержкой. Составлять такой документ не рекомендуется.
Для оперативного урегулирования возникшей ситуации при невозможности переноса отпуска гражданин может обратиться к руководству компании с целью требования своевременной выплаты отпускных.
Что делать, если работодатель не выплачивает отпускные, и при этом заранее была запланирована поездка, в связи с которой перенесение отпуска не может быть совершено своевременно? Работник имеет право привлечь работодателя к ответственности по возвращению на работу.
Действующим Трудовым Законодательством определено, что такое обстоятельство не является поводом для отказа в начислении отпускных.
Что делать, если после беседы с руководителем не удалось прийти к компромиссу и мирно решить данную проблему?
Решение одно — гражданину следует обратиться за помощью в специализированные организации.
При нарушении прав трудящегося гражданина в случае задержки выплаты отпускных, последний может обратиться с жалобой в следующие органы:
- инспекция, занимающаяся защитой прав работающих лиц;
- профсоюзная организация;
- прокуратура;
- комиссия по решению трудовых конфликтов;
- суд.
На территории РФ не отличаются распространенностью профсоюзы и комиссии, хотя деятельность этих организации направлена не непосредственную защиту прав официально работающих граждан.
По закону работодатели несут ответственность за несвоевременную выплату отпускных средств (136-я и 142-я статья ТК).
Обязанность выплаты как всей суммы причитающихся отпускных, так и компенсации за каждый день просрочки с учётом ставки рефинансирования (одна трёхсотая), установленной ЦБ, возлагается на предприятие вне зависимости от вины работодателя (236-я статья ТК).
Просрочкой считается каждый день после установленной даты выплаты вплоть до момента получения средств сотрудником.
Причём проценты при существующей задержке руководство обязано начислить даже без подачи заявления сотрудником. Это правило касается не только отпускных, но и заработных плат, а также любых надбавок и доплат.
Трудовая пенсия по случаю потери кормильца назначается только определенным категориям населения. Каким именно – читайте у нас!
На какие надбавки к пенсии можно рассчитывать после 80 лет? Узнайте об этом в нашей статье.
Как оформится на бирже труда для получения пособия для безработных – читайте в нашем подробном материале.
С перечислением работнику денег за отпуск лучше не тянуть: нарушение сроков трактуется законом как серьезное правонарушение. Организацию-работодателя и его должностных лиц, а также индивидуальных предпринимателей, опоздавших с выплатой, привлекут к ответственности.
Предлагаем ознакомиться: Что делать если не дают ипотеку
| Кого постигнет наказание | Сумма штрафа |
| Должностное лицо фирмы (директор, начальник службы, персонала, бухгалтер и т. д.) | от 10 000 до 20 000 руб. |
| Индивидуальный предприниматель | от 1 000 до 5 000 руб. |
| Юридическое лицо | от 30 000 до 50 000 руб. |
Например, если сотрудник написал заявление по неотложным семейным обстоятельствам со следующего рабочего дня и работодатель его согласовал, то выдача отпускных фактически не может быть проведена в срок. Так как, согласно закону, деньги должны быть перечислены за три дня до начала.
В этом случае, инспектор при проверке, конечно, заметит такое нарушение и, возможно, отразит его в акте. Но вот отплату штрафа именно за такое нарушение можно опротестовать. Так как компания фактически не могла произвести выплату в срок. В этом случае административное нарушение просто отменят.
Здесь еще важен момент самого нарушения. Скажем, если компания впервые допустила такую оплошность и срок невыплаты незначительный, то инспектор может ограничиться простым предупреждением. Если же в ходе проверки устанавливается факт подобного нарушения на постоянной основе, то компании грозит штраф.
Установленный законом срок выплаты лучше не нарушать. Ведь за не вовремя выплаченные отпускные предусмотрен штраф. В 2019 году размер штрафа за невыплату отпускных в срок составляет (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 30 000-50 000 руб. для юридических лиц;
- 1 000-5 000 руб. для ИП;
- 10 000-20 000 руб. для должностного лица.
Если организация (ИП) допустит повторное нарушение, штраф возрастет, а должностному лицу компании, например, гендиректору может грозить дисквалификация. Штрафы за повторную просрочку выплаты отпускных в 2019 году (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):
- 50 000-100 000 руб. для организации;
- 10 000- 30 000 руб. для ИП;
- 20 000-30 000 руб. для должностного лица (вместо штрафа может последовать дисквалификация сроком от 1 года до 3 лет).
Кроме того, за невыплату зарплаты, в том числе, отпускных предусмотрена уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ). К ней привлекаются руководители, задержавшие выплату зарплаты из корысти или иной личной заинтересованности.
Работник, не получивший отпускные вовремя, имеет право потребовать переноса отпуска (ч. 2 ст. 124 ТК РФ, п. 2 Определения Конституционного суда РФ от 23.06.2005 №230-О).
Работники, заключившие трудовые договоры, имеют право на ежегодный оплачиваемый отпуск. Отпуск представляет из себя период отдыха, перерыв в работе, оплачиваемый работодателем. В общем случае продолжительность отпуска составляет 28 календарных дней.
Трудовой кодекс Российской Федерации регулирует не только трудовую деятельность людей, но также их законный отдых. Согласно действующему законодательству России, каждому трудящемуся гражданину в обязательном порядке полагается ежегодный отпуск, который, как и рабочие дни, подлежит оплате. Данное положение регламентируется статьями 114 и 115 ТК РФ.
В 2021 году в Российской Федерации начали функционировать несколько значимых изменений в действующем законодательстве, и вполне закономерно, что средства массовой информации комментируют каждый новый закон. Новое в Трудовом Кодексе – нераспространенное явление, поэтому все принятые изменения вызвали живейший интерес у трудящихся. Информационные порталы, не потрудившиеся как следует вникнуть в суть трансформаций, породили волну тревожных слухов. Но видоизменения в праве каждого на отдых, гарантированные Конституцией РФ, никоим образом не коснулись накопления неиспользованных дней за предыдущие годы.
- Выплата отпускных в 2021 году продолжает производиться по видоизмененной схеме, указанной в новом законе. Сумма отпускных для выплаты по-прежнему является произведением среднедневного заработка на количество отпускных дней. Но за официальные по стране праздники с выходными деньги в общей сумме не начисляются.
- Сроки выплаты отпускных в 2021 году по новому закону практически не изменились. Работодатель по-прежнему должен обеспечить получение отпускником денег, согласно составленному заранее годовому графику отпусков, утвержденному администрацией. В его обязанности входит начисление положенной суммы и ее выдача не позднее, чем за три дня до начала отпуска. В расчет берутся календарные дни (рабочие и выходные), но если в них есть государственный праздник, то его в общем количестве не учитывают. Из отпускных удерживается НДФЛ, который необходимо перечислить до конца календарного месяца, в котором время для отдыха предоставлено.
- Авансом в 2021 году можно получить только законный отпуск, полагающийся работнику за текущий год. Если заявление подано в январе, то до следующего года работник уже не имеет права на отпуск. При этом, выплата отпускных производится за все предоставляемые дни, и на это не влияет, заработал ли их труженик. Все это в обязательном порядке отражается в табеле рабочего времени, а в график очередности времени для отдыха, вносятся соответствующие изменения. При увольнении, если сотрудник не отработал период, за который были предоставлены авансом дни отдыха, работодатель имеет право удержать из расчетных сумм авансовые выплаты. Об этом четко говорится в статье 137 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Если работник собрался в отпуск и руководитель подписал приказ, вы обязаны начислить и выплатить работнику отпускные. За сколько дней до отпуска выплатить отпускные, сказано в части 9 статьи 136 ТК. Крайний срок – не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Нарушение чревато санкциями. Как спасти компанию от штрафа
Особые правила выплаты отпускных предполагаются для отпуска вне графика. Если работник подал заявление менее чем за три рабочих дня до начала отпуска, выплатить ему деньги нужно будет в течение трех рабочих дней с даты подачи заявления. Например, работник написал заявление в понедельник. Значит, выплатить ему деньги следует не позднее среды.
За просрочку отпускных вы должны будете выплатить работнику компенсацию. Трудовой кодекс устанавливает минимальный размер компенсации – 1/150 ставки Центробанка за каждый день просрочки (ст. 236 ТК). Вы вправе установить во внутреннем документе более высокую сумму компенсации. Напомним, что ставка Центробанка сейчас равна 7,25% (информационное сообщение Банка России от 26.07.2021).
- обратиться в профессиональный союз работников (при наличии такового на предприятии);
- жаловаться в трудовую инспекцию с письменным объяснением ситуации;
- подать исковое заявление в суд.
Совет! При составлении заявления следует ссылаться на ст. 124 ТК, согласно которой этот вид выплат должен быть начислен в установленные законом сроки.
Что делать, если не выплатили отпускные до начала отпуска
То есть: выдавать отпускные нужно будет раньше. Оплатить отпуск нужно будет не позднее чем за три рабочих, а не календарных дня. Если отпуск начинается в понедельник, отпускные нужно будет выдать не позже вторника предшествующей недели.
- есть мнение, что сам день выплаты отпускных засчитывается в трехдневный срок (Определение Кемеровского облсуда от 26.01.2021 № 33-942/2021, Решение Мосгорсуда от 18.02.2021 № 7-764/14);
- другой вариант – между датами начала отпуска и оплатой должно пройти три полных дня. То есть выплатить отпускные необходимо на четвертый день перед началом отпуска (решение Пермского крайсуда от 23.01.2021 № 21-46/2021).
Обратите внимание на ситуацию, когда отпуск оплачивается с последующим увольнением сотрудника. В таком варианте срок выплаты отпускных в 2021 году может быть установлен в дату выплаты компенсации за неиспользованный отпуск — в последний день работы.
В случае начала отпуска, например, 10 апреля рассчитываемые 3 дня приходятся на выходной, поэтому отпускные выдаются в ближайший рабочий день — пятницу (5 апреля). Не позднее этой даты, но на усмотрение работодателя, можно произвести выплату раньше.
| Вид отпуска | Описание | Категории граждан | Количество дней в году |
| Основной отпуск | Согласно трудовому законодательству каждый гражданин, который официально трудоустроен, имеет полное право на ежегодный оплачиваемый отпуск | Все граждане, имеющие официальное место работы и трудоустроенные в соответствии с ТК | 28 дней |
| Граждане, осужденные к исправительным работам | 18 дней | ||
| Дополнительный отпуск | Трудовое законодательство предусматривает в качестве социальной поддержки некоторых категорий граждан дополнительные дни отпуска, который прибавляются к основному | Работники, задействованные на вредном производстве или исполняющие обязанности, связанные с физическими или моральными перегрузками; | Не менее 7 дней |
| Жители районов крайнего севера; | В зависимости от района от 16 до 24 дней | ||
| Сотрудники, работающие по графику, превышающему установленную норму; | Не более 7 дней | ||
| Декретный отпуск | По своей сути данный вид отпуска относится к предыдущему пункту, но стоит его все-таки рассматривать отдельно, как один из специфичных разновидностей отпуска | Отпуск предоставляется на основании специальных документов, полученных в медицинском учреждении о физическом состоянии будущей матери | Не менее 140 дней |
При подписании трудового договора сотрудником и работодателем наступает двухсторонняя ответственность за выполнение всех основных положений, оговоренных в данном документе. Со стороны работника обычно это:
- Добросовестное исполнение своих должностных обязанностей, с которыми сотрудник должен быть заранее ознакомлен в рамках занимаемой им позиции;
- Соблюдение распорядка дня, установленного в данной конкретной организации. Рабочий график прописывается в трудовом договоре;
- Материальная ответственность за рабочее имущество. Также при необходимости указывается в трудовом договоре.
Со стороны работодателя должны быть соблюдены следующие основные обязательства перед сотрудником, выполняющим свои должностные обязанности на основании трудового договора:
- Вовремя перечислять все полагающиеся сотруднику выплаты, оговоренные в трудовом договоре: заработная плата, отпускные, премии (если это предусмотрено положением об оплате труда), материальные компенсации (в соответствии с законодательством);
- Обеспечить работника рабочим местом и всем необходимым в соответствии с нормами безопасности;
- Соблюдать все правовые регламенты, связанные с изменением материального положения сотрудника.
| Наименование нормативно-правового документа | Номер документа | Описание |
| Трудовой кодекс | Статья 19 | Регламентирует отношения между нанимателем и персоналом на основании внутренних нормативно-правовых документов |
| Статья 122 | Регламентирует порядок и сроки предоставления отпусков | |
| Статья 114 | Регламентирует право граждан, работающих на основании утвержденного внутреннего положения об оплате и премировании труда, на предоставление от работодателя отпуска без потери рабочего места и с сохранением оплаты труда | |
| Статья 115 | Регламентирует продолжительность предоставляемого работодателем основного отпуска | |
| Статьи 116 – 119 | Регламентируют сроки отпусков, которые предоставляются дополнительно к основному в зависимости и условий работы | |
| Статья 236 | Регламентирует материальную ответственность работодателя перед сотрудником за несвоевременную выплату отпускных | |
| Уголовно-исполнительный отпуск | Статья 40 | Регламентирует продолжительность предоставляемого основного отпуска гражданам, осужденным к исправительным работам |
В случае нарушение права сотрудника на получение выплаты за ежегодный оплачиваемый отпуск работник может:
- Написать заявление на имя руководителя (генерального директора) с просьбой выплатить ему отпускные. По законодательству работник имеет право поступить так за один день до даты начала отпуска.
- Обратиться в трудовую комиссию с заявлением о нарушение его прав. В течение 30 дней заявление должно быть рассмотрено.
- Обратиться в суд для разрешения спора с работодателем. Это крайняя мера, к которой, обычно, прибегают при грубом нарушении прав и свобод граждан.
Штрафные санкции зависят от тяжести нарушения трудового законодательства:
- Компенсация сотруднику процентов за каждый день просрочки, начиная со дня, когда отпускные должны были быть перечислены;
- Штраф на имя генерального директора за нарушение прав сотрудников данной организации;
- Уголовная ответственность лиц повинных в нарушении трудового законодательства.
Штраф за опоздание с выплатой отпускных
Выше уже было упомянуто, что сотрудник имеет полное право получить компенсацию за каждый день просрочки выплаты отпускных.
Расчет компенсации за нарушение сроков выплат достаточно простой:
Компенсация = Сумма отпускных * 1/150 Ставки рефинансирования * Количество дней просрочки
Помимо компенсации трудовая инспекция или судебные приставы могут наложить штрафные санкции на организацию, а в некоторых случаях и на уполномоченных лиц данной организации. Величина штрафа будет варьироваться в зависимости от сложившейся ситуации.
| Ответственные за нарушение | Задержка менее 2 месяц | Задержка более 2 месяцев |
| Уполномоченное должностное лицо | В случае задержки выплаты на несколько дней к личному делу будет приложено предупреждение с описанием нарушения и подписью виновного. В случае грубого нарушения максимальная величина штрафа составит 5 тысяч рублей | Уголовная ответственность виновных лиц (заключение до 3-х лет) или штраф в размере суммарной заработной платы за три рабочих года |
| Индивидуальный предприниматель | Величина штрафа будет варьироваться от 1 до 5 тысяч рублей в зависимости от тяжести нарушения | Наложение штрафных санкций на организацию в размере до одного миллиона рублей |
| Общество с ограниченной ответственностью | Для данной организационно-правовой формы величина штрафа установлена в пределах от 30 до 50 тысяч рублей |
Вопрос № 1. Возможно ли изменить сроки по выплате отпускных легальным способом?
Наше законодательство абсолютно не гибко в данном вопросе. И работодатель не может найти правомерного обоснования нарушения сроков установленных трудовым законодательством. Учитывая, что последствия нарушения могут быть достаточно весомыми для организации, то стоит два раза подумать, прежде чем сдвигать сроки перечисления выплат.
Вопрос №2. Отчего зависит величина штрафа, наложенная на организацию?
В основном это зависит от сроков задержки выплат, чем дольше, тем больше штрафные санкций. Еще один фактор, который может повлиять на величину – это наличие других нарушений прав сотрудников или данное нарушение происходит не первый раз в организации.
- расчет сроков будет производиться в рабочих днях;
- в случае предоставления длительного отдыха не в соответствии с установленным и утвержденным графиком (в связи с подачей заявления сотрудником менее, чем за три дня до его начала), оплата производится по соглашению между сторонами. Тем не менее, оплата должна быть произведена не позднее трех дней с момента подачи такого заявления.
В 2021 году Минтруд в письме № 14-1/ООГ-7157 от 5 сентября изложил уже другую точку зрения, которую поддержали суды. Если отпуск начинается в понедельник, оплата должна быть произведена в четверг в соответствии с нормами о расчете срока и правилом о выплате отпускных накануне даты выплаты, выпадающей на выходной.
В том случае, когда кризис в компании лишает ее возможности своевременных выплат пособий по социальному отпуску, руководство должно обратиться в ФСС. От Фонда придет необходимая сумма, однако первые дни работодатель должен оплатить самостоятельно.
Служащий Васильев отправляется в отпуск. Размер его зарплаты составляет 30 тысяч рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет в размере 1 900 рублей. В итоге, сумма отпускных составит 3 653 рублей. Используются следующие проводки:
- глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст. 120 НК РФ) — предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
- отсутствие пояснений по НДФЛ и непроизведенные отчисления в условленное время — сумма штрафа за неуплату таких налогов составляет 20% от всех начислений (ст. 123 НК РФ);
- частичная уплата из-за снижения налоговой базы;
- деятельность ИП или организации без взятия на учет в ФНС — штраф за неуплату налогов ИП и юридическим лицам в этом случае полагается в размере 10% от дохода за неучтенный период, но не менее, чем 40 тыс. рублей;
- непредставление декларации — налагается взыскание в размере 5% от суммы доходов;
- Отказ от предоставления документов налоговой службе карается санкциями — 20% от объема налога.
- Статья 120 Налогового кодекса РФ «Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (базы для исчисления страховых взносов)»
- Статья 123 Налогового кодекса РФ «Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов»
Роструд на своем сайте уточнил, в какой срок осуществляется оплата отпуска работника: за три календарных или рабочих дня до его начала.
По нормам статьи 136 ТК РФ, оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. В этой статье не определено, какие дни учитываются при расчете – календарные или рабочие.
Эксперты Роструда уточняют, что сроки для оплаты отпуска исчисляются в календарных днях. Ведь согласно статье 14 ТК РФ течение срока трудовых отношений связывается календарными неделями или днями.
Действительно, три дня можно понимать по-разному. Это могут быть три календарных или три рабочих дня. Разница иногда очень существенная. Если, к примеру, отпуск начинается с 10 января, то это всего лишь второй рабочий день года, и тогда оплата должна происходить практически за две календарные недели до начала отпуска, еще в декабре.
Но даже в обычной ситуации срок может увеличиться до пяти календарных дней, если понимать норму трудового кодекса как три календарных дня.
На самом деле речь, конечно, идет о трех календарных днях, и именно так это всегда трактуется бухгалтериями при оплате отпускных. Однако и здесь не всегда есть правильное понимание, как эти три дня считать.
Чаще всего при оплате отпускных в России (при условии, что они вообще оплачиваются правильно, до ухода работника в отпуск) бухгалтера или руководители организаций ориентируются на то, что в трехдневный срок до начала отпуска нужно включать первый день отпуска.
К примеру, если работник уходит в отпуск с 10 августа, то отпускные выплачиваются 7 августа. Еще одна распространенная практика — работник уходит в отпуск с понедельника, и тогда отпускные выплачиваются в предыдущую пятницу.
Примерно такие разъяснения даже давал Роструд, но в 2021 году окончательно выяснилось, что подобная практика нарушает законодательство о труде.
Несоблюдение установленного срока для оплаты очередного отпуска в 2021 года может повлечь штрафы по КоАП РФ. Так, п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ предусматривает:
- для юр.лиц – от 30 000 до 50 000 руб.;
- для должностных лиц (к примеру, кадровика, бухгалтера, директора компании) – от 1000 до 5000 руб.;
- для ИП – от 1000 до 5000 руб.
Впрочем, при единичном нарушении, выявленном впервые, инспектор, как правило, ограничивается предупреждением. Если же несоблюдение трудового законодательства носит систематический характер, и на фирму уже возлагалась административная ответственность, повторные санкции ГИТ ужесточаются, и штрафы значительно возрастают:
- для компаний – от 50 000 до 70 000 руб.;
- для должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб. либо дисквалификация на срок от 1 до 3-х лет;
- для ИП – от 10 000 до 20 000 руб.
Сотрудник, которому не выплатили отпускные своевременно, может потребовать перенести ежегодный отпуск на другое время (ч. 2 ст. 124 ТК, п. 2 определения Конституционного суда от 23.06.2005 № 230-О).
Читать также
05.12.2018