Расчет Земельного Налога Для Юридических Лиц Онлайн По Кадастровой Стоимости

От: admin Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет Земельного Налога Для Юридических Лиц Онлайн По Кадастровой Стоимости». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

× × ( мес. / 12) × (100 % − ) × × = ()

B cooтвeтcтвии co cт. 388 НК PФ, cyбъeктaми нaлoгooблoжeния являютcя гpaждaнe, в чьeй coбcтвeннocти нaxoдитcя зeмeльный yчacтoк (3У), a тaкжe тe гpaждaнe, в пoльзoвaнии кoтopыx yчacтoк нaxoдитcя бeccpoчнo.

Cyбъeктaми мoгyт выcтyпaть кaк физичecкиe, тaк и юpидичecкиe лицa.

Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.

Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.

Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.

Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.

  • Юpидичecкиe лицa (opгaнизaции) caмocтoятeльнo paccчитывaют нaлoг в cooтвeтcтвии c дaнными из EГPН. Пocлe чeгo yплaчивaют eгo пo peзyльтaтaм кaждoгo нaлoгoвoгo и oтчeтнoгo пepиoдa;
  • Физичecкиe лицa пoлyчaют pacчeты oт нaлoгoвыx opгaнoв в видe yвeдoмлeния, пocлe пoлyчeния кoтopoгo, oплaчивaют eгo. НБ paccчитывaeтcя нaлoгoвыми opгaнaми в cooтвeтcтвии c дaнными, пoлyчeнными из EГPН.

КАК РАССЧИТАТЬ НАЛОГ ПО КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ – КАЛЬКУЛЯТОР

  • Ecли пpи pacчeтe кaдacтpoвoй cтoимocти в нaчaлe пepиoдa были дoпyщeны oшибки;
  • Ecли cyд или кoмиccия вынecли cooтвeтcтвyющee peшeниe в oтнoшeнии cпopa o paзмepe КC;
  • Ecли пpoизoшeл пepexoдa yчacткa из oднoй кaтeгopии в дpyгyю.

B пpoчиx cлyчaяx, измeнить КC для oпpeдeлeния дpyгoй нaлoгoвoй бaзы, в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa, нeвoзмoжнo.

  • B cooтвeтcтвии c п.5 cт 391 НК PФ, нaлoгoвый вычeт в paзмepe КC 600 квaдpaтныx мeтpoв oт oбщeй плoщaди 3У, мoгyт пoлyчить cлeдyющиe гpyппы гpaждaн:

    Гepoи Poccийcкoй Фeдepaции и CCCP;

  • Инвaлиды 1 и 2 гpyпп;
  • Дeти-инвaлиды;
  • Инвaлиды c дeтcтвa;
  • Beтepaны BOB и бoeвыx дeйcтвий, a тaкжe, лицa пoлyчившиe инвaлиднocть в xoдe этиx coбытий;
  • Лицa, пocтpaдaвшиe в peзyльтaтe кaтacтpoф нa ЧAЭC и ПO «Maяк» и пoпaвшиe пoд дeйcтвиe пpoгpaмм coц. зaщиты;
  • Лицaм, ocyщecтвлявшим тpyдoвyю дeятeльнocть, cвязaннyю c ocoбым pиcкoм. B иx чиcлe: иcпытaния aтoмнoгo opyжия и ycтpaнeниe пocлeдcтвий ядepныx aвapий нa вoeнныx oбъeктax;
  • Лицa, cтaвшиe инвaлидaми или пoлyчившиe лyчeвyю бoлeзнь в xoдe иcпытaний ядepнoгo opyжия или кocмичecкиx aппapaтoв;
  • Лицa пeнcиoннoгo вoзpacтa.

Oбpaтитe внимaниe, чтo нaлoгoвый вычeт пpимeняeтcя тoлькo к oднoмy yчacткy, пpинaдлeжaщeмy нaлoгoплaтeльщикy (a тaкжe нaxoдящeмycя в бeccpoчнoм влaдeнии или пoльзoвaнии). Cooтвeтcтвeннo, ecли гpaждaнин oблaдaeт двyмя и бoлee зeмeльными yчacткaми, eмy пpeдcтoит caмocтoятeльнo выбpaть тoт, пo кoтopoмy бyдyт нaчиcлeны льгoты. O cвoeм peшeнии нeoбxoдимo извecтить нaлoгoвыe opгaны. Нo, нe пoзднee 1 нoябpя.

Toлькo пocлe этoгo пoявитcя нe oблaгaeмaя нaлoгoм cyммa, yмeньшaющaя зeмeльный нaлoг. Ecли paзмep нaлoгoвoгo вычeтa пpeвышaeт нaлoгoвyю бaзy, тo oнa бyдeт cчитaтьcя paвнoй 0.

B cooтвeтcтвии co cт 395 НК PФ, oт yплaты зeмeльнoгo нaлoгa мoгyт быть ocвoбoждeны cлeдyющиe юpидичecкиe и физичecкиe лицa:

  • Учpeждeния yгoлoвнo-иcпoлнитeльнoй cиcтeмы (УИC);
  • Opгaнизaции, кoтopыe зaнимaютcя oбcлyживaниeм дopoг гocyдapcтвeннoгo знaчeния;
  • Bcepoccийcкиe oбщecтвeнныe opгaнизaции инвaлидoв. Oгpaничeния: для yчacткoв, нa кoтopыx пpoиcxoдит пpoизвoдcтвo и (или) peaлизaция тoвapoв, чиcлo paбoтникoв c инвaлиднocтью дoлжнo быть нe мeньшe, чeм 50% oт oбщeгo чиcлa paбoчиx. Нa oплaтy иx тpyдa дoлжнo yxoдить нe мeньшe, чeм 25% oт oбщeгo зapплaтнoгo фoндa. Пoдaкцизныe yчacтки в этy кaтeгopию нe вxoдят. Ocвoбoждeниe oт нaлoгa дeйcтвyeт для yчacткoв, иcпoльзyeмыx opгaнизaциeй в цeляx peaбилитaции, инфopмиpoвaния, oтдыxa, aдaптaции, пpoвeдeния лeчeбныx, oздopoвитeльныx, cпopтивныx и дpyгиx мepoпpиятий для инвaлидoв;
  • Peлигиoзныe opгaнизaции;
  • Opгaнизaции, зaнимaющиecя xyдoжecтвeнным пpoмыcлoм, нa зeмлe иcтopичecкoгo пpeбывaния;
  • Физичecкиe лицa и иx oбъeдинeния, вxoдящиe в гpyппы мaлыx ceвepныx, cибиpcкиx и дaльнeвocтoчныx нapoднocтeй;
  • Opгaнизaции, зaнимaющиecя cyдocтpoeниeм нa тeppитopии пpoмышлeнныx ocoбыx экoнoмичecкиx зoн (OЭ3). Нaxoдящиxcя нa тeppитopии пpeбывaния в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee дecяти лeт;
  • Пpoчиe кaтeгopии opгaнизaций, зaнимaющиe тeppитopию OЭ3 в кaчecтвe peзидeнтa нa cpoк нe бoлee 5 лeт;
  • Opгaнизaции, кoтopыe являютcя yчacтникaми cвoбoдныx экoнoмичecкиx зoн (CЭ3), в cooтвeтcтвии c дoгoвopoм oб экoнoмичecкoй дeятeльнocти нa этиx тeppитopияx, cpoкoм нe бoлee тpex лeт c мoмeнтa peгиcтpaции пpaв нa 3У;
  • Упpaвляющиe кoмпaнии, являющиecя peзидeнтaми иннoвaциoннoгo цeнтpa «Cкoлкoвo» (в cooтвeтcтвии c Ф3 «Oб ИЦ «Cкoлкoвo»).

Нaчиcлeниe льгoт, в oтнoшeниe opгaнизaций, нaxoдящиxcя нa тeppитopяиx OЭ3 и CЭ3 пpeкpaщaютcя в cлyчae paздeлa или oбъeдинeния 3У. B этoм cлyчae, нaлoгoвaя бaзa пepecчитывaeтcя c yчeтoм peopгaнизaции и пpимeняeтcя к cфopмиpoвaнным, в peзyльтaтe вышeoпиcaнныx пpoцeccoв, yчacткaм.

Базовой величиной, которая влияет на размер земельного налога, является кадастровая стоимость (Кс). Форму расчета налога на 2016 год по Земельному кодексу выглядит следующим образом:

Налог = Кс х П х Нс х Д х Кф — Л, где:

Кс – кадастровая стоимость;

П – площадь земельного участка;

Д – доля в общей недвижимости;

Л – льготы;

Нс – налоговая ставка;

Кф – коэффициент, который используется, если владение участка было ограничено сроком до 1 года.

Как видно по формуле, основными понижающими величинами являются размер вашей доли в недвижимости, а также налоговая ставка, которую вы можете уточнить в Федеральной Налоговой Службе для вашего региона. Узнать, как рассчитать кадастровую стоимость земли через калькулятор, вы можете, обратившись в Кадастровую Палату. Значительно проще заказать выписку из Росреестра, в которой в числе прочих сведений будет указана кадастровая стоимость земельного участка.

Чтобы быстро рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости используется калькулятор, но можно обойтись и без него.

Допустим, вы владеете четвертой частью участка (0,25), кадастровая стоимость которого была получена 1 000 000 рублей. Вы уточнили в ФНС текущую ставку для вашей недвижимости земельного налога, и получили ставку в размере 0,2 %.

Базовые расчеты:

Налог = 1 миллион рублей *0,2/100*0,25 = 500 рублей – Земельный налог по текущей кадастровой стоимости для ¼ части земельного участка. Как рассчитать кадастровую стоимость земельного участка вы можете прочитать на страницах компании «Стар-Сервис», либо заказать консультацию специалистов по налогообложению.

Стоит отметить, что в Налоговом кодексе предусмотрены льготы для разных категорий граждан, которые позволяют уменьшить ставку земельного налога, вплоть до полного или временного освобождения от выплат. Список категорий граждан и объектов недвижимости, по отношению к которым применимы льготы вы сможете найти на сайте Федеральной Налоговой Службы.

Расчеты земельного налога за 6 месяцев (6 месяцев / 12 месяцев = 0,5) при тех же условиях, но с налоговыми льготами (100 рублей):

Налог = 1 миллион рублей *0,2/100*0,5-100= 150 рублей.

Расчет кадастровой стоимости земельного участка по калькулятору осуществляется органами налогового контроля, самостоятельно граждане не должны предоставлять любые виды просчетов. После того, как Федеральная Налоговая Служба рассчитала все ставки по налогам, в установленном порядке осуществляется рассылка уведомлений по месту проживания владельцев недвижимости (адреса берут из Росреестра по сведениям о владельце). В уведомлении указывается итоговый расчет (с указанием льгот, коэффициента, доли), а также сроки, в которые необходимо осуществить оплату. Чаще всего данный вид уведомлений рассылается летом или осенью, однако регламентирует процесс расчета налога непосредственно ФНС.

Если в предоставленных расчетах была допущена ошибка, каждый гражданин имеет право обжаловать размер земельного налога, в том числе и через приравнивание кадастровой стоимости к рыночной. Калькулятор кадастровой стоимости земельного участка часто не учитывает ряд важных факторов, что резко повышает налоговую базу для населения. Поэтому, мы рекомендуем, в случае получения неоправданно высокого земельного налога обратиться в нашу компанию для пересмотра кадастровой стоимости.

Земельный налог для юридических лиц

С 2015 года действует норма права, обязывающая граждан самостоятельно извещать налоговую службу о приобретении земельных участков, а также в случае отсутствия налоговых уведомлений обращаться напрямую в территориальный орган налоговой службы. Каждый гражданин может на сайте ФНС зайти в личный кабинет и уточнить, сформирован ли подсчет налога по целевому объекту недвижимости. Оплачивать налог необходимо не позднее, чем 1 декабря 2016 года, о чем указано на сайте ФНС.

Как можно заплатить земельный налог физическому лицу?

  • Через сайт ФНС (указать все свои реквизиты, в том числе ИНН), осуществить безналичный перевод;
  • Наличными в любом банковском учреждениями, с распечатанным из личного кабинета платежным поручением. Для этого необходимо выбрать пункт меню – Сформировать ПД.

В течение 3 дней должны производиться зачисления налога на вашу землю. Проверить пополнение счета ФНС можно через личный кабинет, либо обратившись напрямую в территориальное отделение ФНС. Сохраняйте квитанцию, которая в случае возврата платежа или неправильного перевода поможет вернуть ваши деньги.

Существует категория людей, которая попадает под льготы:

  1. Участники ВОВ;
  2. Пенсионеры;
  3. Герои Советского Союза;
  4. Инвалиды 1 и 2 группы;
  5. Чернобыльцы;

!

Здесь следует сразу сказать, что льгота распространяется на один объект. Если у пенсионера есть вторая квартира или вторая дача, то за последующие объекты налог придется платить в полном объеме.

Также граждане получили возможность обжаловать кадастровую стоимость в суде, если они посчитают, что она не соответствует действительности.

Такая процедура достаточно трудоемкая и потребует денежных затрат.

В первую очередь, необходимо обратиться в структуры, которые занимаются исчислением кадастрового расчета, если там гражданин получает отказ, необходимо подавать жалобу в суд.

В условиях спада на недвижимость должны быть предложены альтернативы такому закону, иначе человек становится заложником ситуации, ведь часто кадастровая оценка в десятки раз превышает реальную рыночную стоимость. Человек не может избавиться от недвижимости, даже сдача в аренду не способна окупить кадастровой налог.

К сожалению, когда в нашей стране принимаются непопулярные законы, власти ссылаются на опыт зарубежных коллег, однако всегда забывают о других зарплатах и пенсиях, которые получают люди в той же Европе и США.

Инструкция по использованию калькулятора расчёта налога на имущество юрлиц

  1. Введите налоговую ставку (по умолчанию 2,2%) и остаточную стоимость основных средств (имущества) за все периоды.
  2. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Калькулятор сделает расчёт общей суммы налога на имущество за год, среднегодовой стоимости имущества, суммы авансовый платежей и суммы налога к доплате.

Калькулятор налога на имущество юридических лиц – это простой и надежный помощник бухгалтера в работе по налоговым отчетам, в том числе и в расчете налога на имущество субъекта предпринимательской деятельности.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Из налоговой базы, в соответствии со ст. ст. 374, 381 НК РФ следует исключить:

  • объекты имущества, входящие в первую и вторую группу классификатора;
  • земельные участки и иные объекты природопользовательского назначения;
  • элементы движимого основного фонда, за исключением объектов, перечисленных в ст. 105.1 НК РФ;
  • элементы основного фонда, не принятые на баланс предприятия.

Бюджетные организации, как правило, определяют размер налога по среднегодовой стоимости. Поскольку на региональном уровне могут иметься значительные различия в порядке исчисления, то прежде чем браться за отчет, рекомендуем получить квалифицированную консультацию в территориальной ИФНС.

Движимое имущество, принятое на баланс по результатам реорганизаций либо ликвидаций, имевших место до 1 января 2013 года, не входит, в соответствии со ст. 381 НК РФ, в налоговую базу.

Посмотрим, как рассчитать земельный налог на 2020 год. Например, компания, зарегистрировавшая 21.01.2020 право собственности на земельный участок, узнала его кадастровую стоимость на начало года (980 000 руб.) и ставку налога (1,5%), действующую в соответствующей местности (из местного земельного НПА). Льготы или повышающие коэффициенты этим НПА не предусмотрены.

Произведем расчет земельного налога в 2020 году:

980 000 руб. × 1,5% × 11/12 = 13 475 руб.,

где:

11/12 — коэффициент, который учитывает полные месяцы владения участком (с февраля по декабрь) из 12 месяцев 2020 года. Январь в расчет не входит, так как право на землю возникло во второй половине месяца.

Рассмотрим на примере, как рассчитать земельный налог в случае, если местным земельным законодательством предусмотрены авансовые платежи. Используя исходные данные предыдущего расчета, получим следующее:

  • авансовый платеж за 1 квартал 2020 года с учетом количества месяцев владения составит 2 450 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5% × 2/3);
  • по каждому из следующих отчетных периодов (за полугодие и 9 месяцев 2020 года) платеж составит по 3 675 руб. (1/4 × 980 000 × 1,5%);
  • по итогам 2020 года нужно будет отдать бюджету сумму, равную разности между полной величиной налога, рассчитанной за год с учетом числа месяцев владения, и суммой начисленных за этот год авансовых платежей (13 475 – 2 450 – 3 675 × 2 = 3 675).

ВАЖНО! Налог уплачивается в полных рублях (соблюдая правило округления) — это установлено ст. 52 НК РФ.

Образец платежного поручения на уплату налога на землю скачайте здесь.

Содержащиеся в НК РФ или установленные местными властями льготы могут освободить компанию от уплаты земельного налога полностью или частично (ст. 395 НК РФ).

Если муниципалы предусмотрели льготу для земельного участка компании, исчисление налога производится с учетом этой льготы.

Продолжим наш пример расчета земельного налога: компания на своем земельном участке расположила научный центр (он занимает 20% площади и используется по целевому назначению), а местные власти предусмотрели освобождение от уплаты налога для земельных участков, используемых для размещения учреждений науки.

Земельный налог тогда будет рассчитан следующим образом.

  • Определим налоговую базу:

(980 000 руб. – 980 000 руб. × 20%) = 784 000 руб.

  • Определим сумму налога при налоговой ставке 1,5% и коэффициенте (Кв) = 0,9167 (рассчитанном ранее как 11/12):

784 000 руб. × 1,5% × 0,9167 = 10 780 руб.

Подробнее о льготах, установленных НК РФ, читайте в статье «Объект налогообложения земельного налога».

Как рассчитать земельный налог онлайн? Это вполне закономерный вопрос при современной автоматизации расчетных процессов. Услуги по расчету суммы налога с помощью онлайн-калькулятора предлагаются множеством сайтов.

Но воспользоваться этими предложениями можно, если алгоритм расчета налога достаточно простой (например, отсутствуют льготы, а участок расположен на территории одного муниципального района). В ином случае универсального калькулятора найти не удастся.

Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).

А для физлиц и ИП на сайте ФНС доступен специальный сервис, который посчитает сумму налога онлайн. Подробности см. здесь.

Калькулятор налога на имущество юрлиц

Общая формула для расчета земельного налога устанавливается Налоговым кодексом РФ и выглядит так:

процентная ставка × кадастровую стоимость × количество долей.

Сотрудники налоговой вводят временной коэффициент, если собственник владеет участком менее года, и определяют его делением количества месяцев во владении на 12.

Местная администрация может уменьшить размер налога, если владелец участка относится к категории льготников.

Примеры стандартного расчета налога:

  1. Участок в СНТ с кадастровой ценой равной 150 000 р., находится во владении более года, имеет одного собственника, льгот нет. Сумма налога составит: 150 000 × 0,3% × 1 = 450 рублей.
  2. Земля ИЖС стоимостью – 250 000 р. Три месяца была во владении одного собственника, затем была продана. Сумма делится между продавцом и покупателем: 250 000 × 0,3% × 3 ⁄ 12 = 187,50 р. для первого владельца. Для второго: 250 000 × 0,3% × 9 ⁄ 12 = 562, 5 р.
  3. Владельцу принадлежит половина участка. Земля не относится к садовым, жилым или оборонным категориям. Цена – 160 000 р. Сумма налога составит: 160 000 × 1,5% × 0,5 = 1 200 рублей.
  4. Садовый участок расценивается в 200 000 р. и принадлежит ветерану боевых действий, который имеет льготу в 10 000 р. Сумма налога для льготника: (200 000 – 10 000) × 0,3% × 1 = 570 рублей.

Если собственник не получил квитанцию, сумму задолженности он может узнать на портале Госуслуги, в личном кабинете на сайте ФНС или в районном отделении налоговой службы.

Если гражданин официально владеет участками земли, пользуется ими на бессрочной основе или пожизненно ею распоряжается, то он должен уплачивать налог в полном объеме. Другая форма собственности, такая как аренда или временное владение, налогообложению не подлежит. В обязанности арендатора не входят выплаты в казну — это необходимо только владельцу.

В объекты, которые облагаются налогом, не входят:

  • снятые, ограниченные участки земли, не участвующие в имущественном обороте;
  • земельные участки, относящиеся к историческим памяткам и культурному наследию страны;
  • земли лесных, водных фондов;
  • участки, которые принадлежат владельцам многоквартирного дома, размещенного на них.

Если юридическое лицо не имеет право собственности объекта недвижимости, а всего лишь арендует землю, то оно освобождается от уплаты обязательного налога.

Размер уплаты денежной суммы государству можно уменьшить с помощью льгот, специально отведенных для организаций и компаний. Их разделяют на два типа в соответствии с местом их установки:

  1. Льготы федерального уровня указаны в статье 395 Налогового Кодекса. Право снизить ставку налога имеют компании, связанные с религиозной, судостроительной, культурной, автодорожной, научно-технической, общественной деятельностью. Федеральная служба исполнения наказаний также попадает под льготную систему.
  2. Льготы местного типа. Под них попадают определенные площади земельных участков, размер которых меньше установленных местными и региональными властями норм.

Юридическое лицо выплачивает налог в муниципальные учреждения по месту нахождения объекта недвижимости.

Как рассчитать земельный налог за 2020 год в 2021 году (пример)?

Подсчитать налог на землю для юридических лиц можно по четко установленной формуле:

  • Сумма налога = Налоговая ставка* Кадастровая стоимость объекта

Максимальная ставка выплаты указана в Налоговом Кодексе России, но местные государственные учреждения могут менять её сумму, не превышая при этом верхнюю грань. Законодательством приняты два типа ставок:

  1. 2% от суммы стоимости кадастра применяется для большинства видов земельных участков.
  2. 1,4% от стоимости считается пониженной ставкой для тех организаций, для которых предусмотрена возможность понижения земельного налога.

На сайте фискальной службы указана точная ставка, используемая в расчете обязательной выплаты. Узнав все показатели, гражданину будет легко подсчитать её размер благодаря онлайн калькулятору. Самостоятельный расчет имеет множество недостатков перед сервисом. Так исключается риск возможной ошибки и недочетов. Для получения точного результата необходимо заполнить все отведенные поля и нажать кнопку «Посчитать». Онлайн калькулятор мгновенно определит необходимую к выплате сумму с последовательным алгоритмом действий.

Сейчас бератор «Практическая энциклопедия бухгалтера» вы можете купить на 9 месяцев всего за 10 980 рублей вместо 16 980 рублей. То есть вы получите скидку 6 000 рублей и доступ к бератору на 3 месяца в подарок.

У вас будет:

  • Бератор
    «Практическая энциклопедия бухгалтера»
  • Материалы электронного журнала
    «Нормативные акты для бухгалтера»
  • Материалы электронного журнала
    «Практическая бухгалтерия»
  • Онлайн-сервисы «Учетная политика» и «Алгоритмы для бухгалтера»

Просто заполните форму, и мы вышлем вам на почту письмо с льготным счетом.

  • Правильно рассчитать налоги, без пеней и штрафов.
  • Без ошибок заполнить документы и отчеты.
  • Оптимизировать свой бухучет и сэкономить на налогах.
  • Сократить время работы с бухгалтерской рутиной.
  • Уверенно действовать при проверках и в судах.

Плательщики земельного налога – это те фирмы, у которых есть определенные земельные участки, как правило, на праве собственности либо постоянного (бессрочного) пользования.

Не являются плательщиками земельного налога фирмы в отношении тех участков земли, которые:

  • или находятся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе на праве безвозмездного срочного пользования;
  • или переданы им по договору аренды.

Согласно статье 45 Земельного кодекса прекращение права постоянного (бессрочного) пользования земельным участком происходит в случаях если:

  • в принудительном порядке прекращено право пользования земельным наделом (при ненадлежащем использовании земельного участка, порче, неиспользовании земельного участка);
  • если землепользователь добровольно отказался от принадлежащего ему права на земельный участок, подав соответствующее заявление в орган государственной регистрации.

Лица, которые освобождены от обложения земельным налогом, перечислены в статье 395 Налогового кодекса, например, это:

  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения.

С 1 января 2020 года сроки уплаты земельного налога вправе устанавливать только федеральные власти. За региональными властями сохранилось право устанавливать ставки и порядок перечисления налога.

с 1 января 2021 года для всех организаций установлен единый срок уплаты налога (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-Ф). За истекший год организации должны уплатить земельный налог не позднее 1 марта следующего года.

Сроки перечисления авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Таким образом, за 2020 год земельный налог нужно будет заплатить до 1 марта 2021 г.

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельных участков-объектов налогообложения (ст. 390 НК РФ). Ее определяют в соответствии с земельным законодательством РФ. Для установления такой стоимости проводят государственную кадастровую оценку земель.

Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 269-ФЗ установлена периодичность проведения государственной кадастровой оценки. Очередная оценка будет проводиться в городах федерального значения по решению мэра через 2 года с года проведения последней оценки.

Такая периодичность начнет применяться по земельным участкам с 1 января 2022 года.

Также установлено, что в 2022 году будет проведена внеочередная кадастровая оценка земельных участков.

Базой считают кадастровую цену участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Информация о кадастровой стоимости содержится в ЕГРН.

Фирмы сами определяют налоговую базу по налогу на землю, основываясь на данных из ЕГРН. Налоговики же получают эти сведения от органов, зарегистрировавших права на землю и осуществивших кадастровый учет.

Если земельный участок образован в течение календарного года, тогда налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Налоговую базу определяют отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Фирмы определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Для расчета налоговой базы применяется стоимость, информация о которой внесена в ЕГРН. Дата начала ее использования в этих сведениях указана.

В случаях определения рыночной стоимости земельного участка кадастровая стоимость этого земельного участка устанавливается равной его рыночной стоимости (п. 3 ст. 66 Земельного кодекса РФ).

Под кадастровой стоимостью понимается стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки или в результате рассмотрения споров о результате определения кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость определяется в отношении как вновь учтенных объектов недвижимости, так и в отношении ранее учтенных объектов недвижимости, если произошло изменение их количественных или качественных характеристик (ст. 3 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», далее — Закон № 135-ФЗ).

Другими словами, кадастровая стоимость земельных участков определяется в случаях:

  • образования нового земельного участка;
  • изменения площади земельного участка;
  • изменения вида разрешенного использования земельного участка;
  • перевода земельного участка из одной категории в другую или отнесения земельного участка к определенной категории земель;
  • включения в государственный кадастр недвижимости сведений о ранее учтенном земельном участке.

Кадастровая стоимость земельных участков в перечисленных выше случаях определяется Росреестром.

В общем случае сведения о кадастровой стоимости используются с даты их внесения в государственный кадастр недвижимости. Но в некоторых случаях – в особом порядке (ст. 24.20 Закона № 135-ФЗ):

  • в случае исправления технической ошибки в сведениях государственного кадастра недвижимости о величине кадастровой стоимости — с даты внесения в государственный кадастр недвижимости соответствующих сведений, содержавших техническую ошибку;
  • в случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии или суда — с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

В общем случае изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах (п. 1 ст. 391 НК РФ). То есть платить налог с новой налоговый базы нужно только со следующего налогового периода, за исключением двух случаев:

  • при исправлении технической ошибки, допущенной Росреестром при ведении государственного кадастра недвижимости;
  • при изменении кадастровой (реестровой) стоимости объекта на основании решения комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или по решению суда (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Техническая ошибка (описка, опечатка, грамматическая или арифметическая ошибка либо подобная ошибка) — это ошибка, допущенная органом кадастрового учета при осуществлении государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав, ведущая к несоответствию сведений, содержащихся в ЕГРН, сведениям в документах, на основании которых вносились сведения в ЕГРН.

Кадастровая (реестровая ошибка) — это воспроизведенная в ЕГРН ошибка в межевом плане, техническом плане, карте-плане территории или акте обследования, возникшая вследствие ошибки, допущенной лицом, выполнившим кадастровые работы, или ошибка, содержащаяся в документах, направленных или представленных в орган регистрации прав иными лицами и (или) органами в порядке информационного взаимодействия, а также в ином установленном порядке (ч. 1, 3 ст. 61 Федерального закона от 13 июля 2015 г. № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости»).

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки, допущенной Росреестром, учитывается при определении налоговой базы, начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

Кадастровая стоимость земельного участка может быть изменена по решению специальной комиссии или по решению суда.

Подобные изменения влекут за собой пересчет налога, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости.

С 11 августа 2020 года действуют изменения, внесенные Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 269-ФЗ.

Установлено правило о ретроспективном применении кадастровой стоимости объекта недвижимости в налогообложении. Если исправление ошибки, допущенной при определении кадастровой стоимости, привело к ее уменьшению, то новое значение будет распространено на весь период со дня начала применения сведений о кадастровой стоимости.

В случае увеличения кадастровой стоимости ее новое значение будет применяться со следующего года.

А в случае наличия нескольких применяемых в один момент времени кадастровых стоимостей, определенных на одну дату, применяется наименьшая из них – по закону об оценочной деятельности.

Если же кадастровая стоимость определена в размере ее рыночной оценки, применять ее следует «задним числом» — с 1 января года, в котором подано заявление и принято положительное решение (но не раньше даты регистрации объекта в кадастре).

С 1 января 2021 года заявление об исправлении ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, можно будет подать в течение 5 лет со дня внесения в ЕГРН сведений о кадастровой стоимости.

С января 2021 года установлены два случая, когда нужно пересчитать земельный налог из-за корректировки кадастровой стоимости.

  1. Кадастровая стоимость объекта меняется вследствие того, что установлена его рыночная стоимость. Перерасчет налога производится задним числом за все периоды, в течение которых применялась изменяемая кадастровая стоимость (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
  2. Кадастровая стоимость меняется из-за изменения характеристик объекта. Алгоритм расчета следующий (п. 7.1 ст. 396 НК РФ):
  • за период с 1 января до даты изменения сумма налога вычисляется исходя из прежней кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с 1 января до указанной даты, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если изменение произошло после 15-го числа, текущий месяц считается за полный месяц;
  • за период с даты изменения по 31 декабря сумма налога вычисляется исходя из измененной кадастровой стоимости с учетом коэффициента. Он равен числу полных месяцев, прошедших с указанной даты до конца налогового периода, деленному на число календарных месяцев в налоговом периоде. Если изменение произошло 15-го числа или ранее, текущий месяц считается за полный месяц.

Напомним: если земля принадлежит вам меньше года (например, несколько месяцев), то налог платится только за эти месяцы. Рассчитайте земельный налог за несколько месяцев с учетом коэффициента владения по формуле:

Сумма земельного налога за неполный год = Налоговая база x Ставка налога x Количество месяцев, в течение которых участок был зарегистрирован на владельца / 12 месяцев

Процедура установления кадастровой стоимости земельного участка в размере его рыночной стоимости для юридического лица предполагает следующий порядок действий:

  • определить (оценить) размер рыночной стоимости земельного участка с привлечением профессиональных оценщиков. При этом рыночная стоимость земельного участка должна быть определена на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая стоимость;
  • оспорить кадастровую стоимость участка в досудебном порядке, что предусмотрено Федеральным законом от 29 июля 1998 года № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Обращение в комиссию возможно в течение пяти лет с момента внесения в государственный кадастр недвижимости результатов определения кадастровой стоимости, но до момента определения новой кадастровой стоимости.

Срок рассмотрения заявления о пересмотре кадастровой стоимости — один месяц с даты поступления заявления в комиссию.

Заметим, что обращение с заявлением об оспаривании кадастровой стоимости в суд возможно в случае отклонения комиссией заявления о пересмотре кадастровой стоимости, либо в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости не рассмотрено комиссией в установленный месячный срок.

По итогам рассмотрения административного искового заявления суд выносит решение, которое вступает в законную силу через месяц после вынесения решения.

Следует также помнить, что уточненную налоговую декларацию по земельному налогу в случае успешного оспаривания кадастровой стоимости земельного участка следует подавать не ранее момента внесения органом кадастрового учета новой кадастровой стоимости в государственный кадастр недвижимости.

Мы проверим все Ваши налоговые задолженности перед ФНС РФ в Государственной информационной системе ГИС ГМП

Мы отправим квитанцию оплаты Вам на электронную почту

Мы вовремя оповестим Вас о новых задолженностях

Возможность оплаты обеспечивается Платежным сервисом А3. Оператор Платежного сервиса «А3» – ООО «А 3», ОГРН 1107746155164. Перевод денежных средств осуществляет ПАО «Промсвязьбанк», лицензия 3251, ОГРН 1027739019142. Безопасность операций подтверждена сертификатом соответствия международному стандарту PCI DSS.

Земельный налог должны платить владельцы участков земли, а также те, кто имеет на них право пожизненного владения по наследству или право постоянного пользования. Порядок исчисления земельного налога установлен в гл. 31 НК РФ. Налог на землю должны платить юридические и физические лица, в том числе предприниматели, исходя из кадастровой стоимости и назначения участка.

Как рассчитывается земельный налог

Необходимость расчета налога на землю зависит от того, кто является владельцем участка земли. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается местными властями муниципалитетов.

Сумма налога на землю, подлежащая уплате за год, рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога.

Базой для расчета выступает стоимость участка по кадастру на 1 января года, за который рассчитывается налог. Стоимость участка по кадастру на дату постановки на учет применяется в случае образования нового участка земли. Информацию о стоимости можно узнать через интернет-сайт Росреестра, выбрав сервис «Справочная информация по объектам недвижимости».

Налоговый кодекс предусматривает два размера ставок по земельному налогу:

Ставка налога Назначение земельного участка
0,3 сельскохозяйственное назначение
земли жилищного фонда и инфраструктуры; земли, предназначенные для строительства жилья
земли садоводства, огородничества, животноводства, дачного, подсобного хозяйства
земли, ограниченные в обороте для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны 1,5 прочие земельные участки

Местные власти могут устанавливать ставки, отличные от указанных в НК РФ. Проверить порядок исчисления и уплаты земельного налога, а также ставку налога на землю позволяет сервис ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

В ситуации, когда право на землю было приобретено или утрачено в течение года, налог рассчитывается особенно, исходя из числа месяцев владения участком. В расчет включается количество полных месяцев. Для включения месяца в расчет либо его исключения необходимо исходить из следующих условий:

Основание Период Учет при расчете
Появление права собственности включительно до 15 числа месяца учитывается после 15 числа месяца не учитывается Утрата права собственности включительно до 15 числа месяца не учитывается после 15 числа месяца учитывается

Пример расчета земельного налога при возникновении права собственности

На земельный участок, предназначенный для сельскохозяйственного использования, получено право собственности 14 марта 2016 года. Стоимость участка по кадастру на начало 2016 года – 3650000 рублей. Ставка налога – 0,3 %.

Поскольку земельный участок находился в собственности неполный год, то в порядке исчисления земельного налога необходимо учитывать число месяцев владения участком. В расчете будет применяться коэффициент 10/12 (март учитывается в качестве полного месяца).

3650000 х 0,3 % х 10 / 12 = 9125 рублей.

Эту сумму налога необходимо оплатить за 2016 год. В случае, если владельцем земельного участка является юридическое лицо, то земельный налог распределяется на 4 квартала и уплачивается авансами.

Налоговый платеж за землю юридическими лицами оплачивается по месту нахождения участка, то есть в местный бюджет. Соответственно, правила, по которым рассчитывается налог на землю 2019 для юридических лиц, устанавливаются не только НК РФ, но также и законами, издаваемыми местными органами власти. В главе 31 НК РФ прописаны общие правила налогового администрирования:

  • объект обложения;
  • налогоплательщики;
  • максимальная ставка;
  • порядок расчета;
  • сроки предоставления отчетности.

Местные власти наделены правом устанавливать дифференцированную ставку платежа и сроки его перечисления.

Налоги на строения на земельном участке 2019 взимаются в соответствии со статьями 30 и 32 НК РФ. То есть они облагаются налогом на имущество. Введение иных сборов пока не планируется, что неоднократно разъяснял Минфин (Письмо от 27.06.2018 № 03-05-06-01/44126).

Ставки, так же как и сроки перечисления, устанавливаются местными властями. Они могут устанавливать дифференцированные ставки для разных видов деятельности или статуса организации. Но в любом случае ставки не могут превышать те, которые установлены в статье 394 НК РФ . Для организаций это:

  • 0,3 % — для участков сельхозназначения, жилищного фонда, земель ЖКХ, личных подсобных хозяйств, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
  • 1,5 % — в отношении иных участков.

Подлежат обложению земельным налогом:

  • Земельные участки, которые находятся в собственности у физических и юридических лиц.
  • Земли, которые входят в состав муниципального образования, а также в территории федерального значения;
  • Если земельный участок входит в паевой инвестиционный фонд, то налог будет платить компания, которая этим фондом управляет.

Не подлежат обложению земельным налогом:

  1. Физические лица и организации, использующие землю на правах безвозмездного пользования.
  2. Земли, использующиеся на правах аренды. В этом случае вносится только арендная плата;
  3. Участки, которые были изъяты из оборота, либо с ограниченным оборотом. Под таковыми подразумеваются земли, на которых расположены объекты федеральной собственности, такие как:
  • Здания военных судов;
  • Здания государственных воинских формирований;
  • Здания ФСБ;
  • Объекты органов госохраны;
  • Кладбища;
  • Инженерные сооружения;
  • Земли лесного фонда;
  • Земли, на которых расположены объекты культурного или археологического наследия;
  • Участки под многоквартирные дома;
  • Участки, на которых расположены государственные водоёмы. Земли водного фонда;
  • Оборонные предприятия.

Для расчёта суммы ЗН не имеют значения результаты хозяйственной деятельности на этом участке и прибыль, полученная с его использования. Это другая сфера налогообложения.

Для суммы земельного налога куда большее значение имеет площадь участка и ещё ряд факторов. Если участок не используется по назначению, сумма налоговой ставки для него возрастает в два раза.

Базовым критерием для расчёта суммы ЗН является кадастровая стоимость участка. В статье 394 НК РФ прописаны максимальные ставки, выражающиеся в процентах от кадастровой стоимости участка.

Зная кадастровую стоимость своего участка, можно самостоятельно высчитать сумму земельного налога.

Для того, чтобы узнать эту стоимость, следует лично обратиться в территориальное отделение Росреестра, либо запросить сведения на их официальном сайте. Также можно ее узнать онлайн по кадастровому номеру или адресу.

Далее следует узнать, не принимались ли местными органами власти процентные ставки, отличные от максимальных и прописанных в НК РФ (0.3% и 1.5%). Если да, то выяснить их размер, и использовать при расчёте земельного налога.

Если нет, значит используем вышеупомянутые 0.3 или 1.5%, в зависимости от категории вашей земли. Эти же цифры будут взяты за основу и в наших примерах.

  1. По умолчанию, если у вас нет никаких льгот, применяется следующая формула:
  2. КС*ПС=ЗН
  3. Условные обозначения:
  1. КС – кадастровая стоимость;
  2. ПС – процентная ставка;
  3. ЗН – земельный налог.

Приведём пример: допустим, что кадастровая стоимость вашей земли на первое число текущего года составляет 2 350 000 рублей. Процентная ставка – 0.3%.

2 350 000*0.3%=7050

Для расчета земельного налога можно также воспользоваться онлайн калькулятором, достаточно знать кадастровый номер участка, стоимость при этом берется из базы автоматически. Вводим все цифры в нужные поля и получаем результат.

  • В том случае, если по местному законодательству вы обязаны платить налог поквартально, то используется следующая формула:
  • КС*ПС/4 = ЗН
  • 2350000*0.3%4 = 1762,5
  • То есть, кадастровую стоимость, помноженную на процентную ставку нужно разделить на 4 – число кварталов в году.

Чтобы рассчитать земельный налог используется сумма, которая равна кадастровой стоимости на первый день текущего календарного года.

Если земля приобретена недавно, и вы не владели ей полный год, то берётся сумма КС, которая была обозначена в момент оформления земли в собственность.

Соответственно, в этом случае и сам налог будет меньше, так как при его расчёте будет учитываться дополнительный коэффициент, равный соотношению фактического количества месяцев, в течение которых вы владели землёй, к 12 (кол-во месяцев в году).

К примеру, вы приобрели участок в мае. Следовательно, вы владели землёй 8 месяцев. В этом случае формула будет выглядеть следующим образом:

  1. КС*ПС*(8/12)
  2. Используя данные предыдущего примера, мы получим:
  3. 2350000*0.3%*(8/12) =4700

Некоторым группам граждан РФ может быть предоставлена льгота, в размере 10000 рублей, которые следует отнять от кадастровой стоимости.

  • С учётом льготы получается следующая формула:
  • (КС*- 10000) *ПС = ЗН
  • Получаем:
  • (2350000 – 10000) *0.3 = 7020
  • Тот же результат получается и на онлайн-калькуляторе.

Помимо необлагаемых налогом земель, которые были описаны выше, льгота в размере 10000 рублей необлагаемой налогом суммы предоставляется ряду граждан РФ, а именно:

  • Ветераны и инвалиды боевых действий – ВОВ, Афганистан, Чечня и пр.;
  • Герои России и СССР;
  • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • Чернобыльцы;
  • Лица, имеющие отношения к испытанию ядерного оружия, в том числе и страдающие лучевой болезнью.

Земельный налог платят как физические лица, так и юридические лица (компании). Налог платят за земли, которые принадлежат по трём категориям: по праву собственности, на бессрочном пользовании и если землю унаследовали. Налог платят компании, которые занимаются инвестицией в землю и используют для этого инвестиционный фонд.

На начисляемую сумму налога влияет несколько факторов: региональное расположение, кадастровая стоимость участка, предназначение участка и сфера использования, а также ставка налога и льготы. Одно из главных значений при расчёте налога — кадастровой стоимости земли. Информацию о кадастровой стоимости Налоговой службе отправляет Росреестр до 1 февраля текущего года. При этом данные о стоимости земли по кадастру берутся за 1 января. Формула, по которой рассчитывается налог: Налог = (Кадастровая стоимость земельного участка — сумма по льготе) * СтавкаВажно: с 2020 года рассчитывать налог на землю физическим лицам и юридическими компаниями не нужно. ИФНС сам рассчитывает налог по формуле, и отправляет уведомление налогоплательщикам. Если ИФНС посчитал налог неверно — можно отправить пояснение и документы и обжаловать начисляемый налог. При этом запрос проигнорировать у государственного учреждения не получится — ответ по вашей заявке вы получите в любом случае.Налоговая не может направить вам уплату налога больше, чем за три года. Например, если вы купили землю в 2015 году, то налог за землю пришлют с 2017 по 2020 год. Прислать уведомление об уплате налога с 2015 по 2020 год незаконно.


Похожие записи:

Добавить комментарий