Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Торговый сбор в москве 2021 ставки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Поэтому, вполне можно ожидать, что владельцы рынков не захотят платить торговый сбор из своего собственного кармана и просто распределят эти расходы между торговцами, увеличив им арендную плату или стоимость права на торговлю.
Торговый сбор на 2021 год установлен только в Москве. Уплачивать его должны бизнесмены, ведущие торговую деятельность через объекты торговли. Есть общие льготы для патентщиков и плательщиков ЕСХН, а также региональные льготы для некоторых видов деятельности.
Так при прочих равных условиях в 2021 году ПСН, торговый сбор и фиксированный авансовый платеж по НДФЛ вырастут на 3%.
Учет плательщиков торгового сбора
На выполнение этой операции субъекту бизнеса отводится пять дней. В заявлении нужно указать вид деятельности, а также данные торговой точки. После обработки уведомления ФНС предоставляет налогоплательщику свидетельство о постановке на учет.
По итогам года предприниматели на общей системе налогообложения могут вычесть сумму сбора из НДФЛ и налога на прибыль. Те, кто применяет УСН «Доходы», уменьшают единый налог. А юрлица на УСН «Доходы минус расходы» могут включить торговый сбор в состав расходов.
Закон о торговом сборе регулируется на региональном уровне. Это означает, что объекты обложения, процентные ставки, порядок и сроки уплаты, льготы устанавливаются органами местной власти.
Торговый сбор – это не налог, а обязательный взнос местного значения, который обязаны уплачивать все ИП и организации за право на осуществление торговой деятельности.
ИП в Москве основной вид деятельности 55.30. Предполагается аренда места для стойки (продажа кофе)? Или это если продажа будет через аренду в палатке?
Особенности регионального законодательства
Местные власти имеют право определить список видов деятельности, по которые не нужно производить расчет и перечисление торгового сбора. Для Москвы установлена следующая деятельность:
- Розничная торговля с применением автоматов;
- Продажи на ярмарках выходного дня, специальных и региональных ярмарках;
- Торговля в театрах, музеях, кинотеатрах при условии, что по итогам квартала доход от продажи билетов составляет не менее 50%;
- Торговля на овощебазах;
- Торговля через объекты, которые располагаются на территории рынков;
- Автономные бюджетные и казенные учреждения;
- Отделения почтовой связи;
- Нестационарные торговые точки, которые продают печатную продукцию;
- Религиозные организации при продажах в своих культовых зданиях.
Минэкономразвития определило, как изменятся ставки ПСН (патентной системы налогообложения), НДФЛ (налога на доходы физлиц) и торгового сбора в 2021 году.
При этом обязательным условием для введения торгового сбора является принятие властями региона соответствующего закона.
За неуплату или неполную уплату сбора НК РФ предусматривает ответственность в виде штрафа в размере 20%, а в случае если будет доказана умышленная неуплата (неполная уплата) – 40%, от суммы не уплаченного сбора помимо доплаты самой суммы сбора (ст. 122 НК РФ).
Если несколько объектов зарегистрированы в одном городе, но в разных ИФНС, они указываются в одном уведомлении. Подавать его нужно в налоговую по месту нахождения той торговой точки, сведения о которой указаны первыми. Платить сбор надо в налоговую, в которую вы подали уведомление.
Следовательно, плательщикам ЕНВД, в отношении деятельности которых вводится торговый сбор на территории субъекта РФ, следует сменить налоговый режим.
Стоит заметить, что местные власти имеют право дифференцировать ставки (вплоть до 0), в зависимости от категории плательщика, торгового объекта, вида деятельности и его места осуществления.
Кроме того, Налоговый кодекс предоставляет возможность вводить торговый сбор на территории других городов федерального значения (Санкт-Петербург и Севастополь), но муниципальные власти своим правом пока не воспользовались.
Для начала вам надо встать на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее пяти рабочих дней с даты начала ведения торговли (возникновения объекта обложения сбором).
В статье 413 НК РФ указан ещё один вид объектов, облагаемых торговым сбором. Это товарные склады и базы. Однако в законе г. Москвы от 17.12.2014 № 62 ставка ТС для них не установлена, поэтому на территории столицы эти объекты сбор не платят.
Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).
Важно: торговой сетью признается совокупность двух и более объектов (ст. 2 закона от 28.12.09 № 381-ФЗ). Однако для обложения торговым сбором не имеет значения количество точек. Даже если это только один магазин или киоск, сбор всё равно надо платить. Об этом говорится, например, в письме Минфина от 30.11.2017 № 03-11-13/79321.
Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).
Организации федеральной почтовой связи с 01.01.2021 освобождаются от уплаты торгового сбора только в отношении торговли конвертами, почтовыми карточками, тарой, знаками почтовой оплаты, канцтоварами. Ранее освобождение для организаций почты действовало без указания конкретных видов торговли.
Куда сдавать отчетность по торговому сбору?
Сумма обязательств рассчитывается в уведомлении при постановке на учет в качестве плательщика сбора или при изменении характеристик торгового объекта.
В случае осуществления индивидуальным предпринимателем торговой деятельности по месту регистрации он имеет право снизить размер налога по УСН за отчётный налоговый период в размере всей суммы налогового сбора, который был уплачен в течение налогового периода (основание: п.5 ст. 225 НК РФ).
Индивидуальные предприниматели, применяющие патентую систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в отношении этих видов предпринимательской деятельности с использованием соответствующих объектов движимого или недвижимого имущества.
Где введен торговый сбор в 2021 году
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения. Что подразумевает под собой территориальная принадлежность сбора? Вернемся к основным понятиям, введенным в отношении ТС. Сбором облагается торговля на объектах ее осуществления. То есть, торговля должна происходить на территории Москвы или недвижимость, где идёт торговля, должна быть зарегистрирована на территории Москвы.
Если объектов обложения сбором у налогоплательщика несколько, но при этом они расположены в одном муниципалитете, на территории которого действуют несколько инспекций, то все объекты перечисляются в одном уведомлении.
В этой статье мы разберём практические вопросы по торговому сбору – кто должен его платить, по какой ставке, как встать на учёт, в какие сроки перечислять платежи. Кроме того, уплате сбора посвящена глава 33 НК РФ и закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62. При необходимости рекомендуем обращаться к этим первоисточникам или на бесплатную консультацию.
Ошибочное уведомление о торговом сборе: как отменить постановку на учет
Что касается площади торговой точки, то принцип взимания сбора тоже нельзя назвать полностью справедливым. Объекты до 50 кв. м платят одинаковые суммы, независимо от реальной площади. Расчёт ТС по квадратным метрам предусмотрен только для торговых точек площадью свыше 50 кв. метров.
Сбор для малого бизнеса устанавливается правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.
Коэффициент-дефлятор по НДФЛ используется при расчете фиксированных авансовых платежей по НДФЛ иностранными гражданами, работающими в РФ по найму.
По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2021 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.
Кто платит торговый сбор в Москве
Торговый сбор (далее также ТС) уплачивают хозяйствующие субъекты, деятельность которых отнесена к торговой. Причём облагается сбором не сама деятельность (т. е. доходы или прибыль от ее ведения), а объект, с помощью которого она происходит. Что относят к объектам ведения торговли? Любая ли торговая деятельность облагается сбором? На территории каких регионов действует сбор?
Если агент ведет торговлю с использованием движимого и (или) недвижимого имущества от имени и за счет принципала, то плательщиком торгового сбора признается принципал. Если же агент ведет торговую деятельность от своего имени, но за счет принципала, то плательщиком торгового сбора признается агент.
Из формулировки текста следует, что даже если площадь вами арендуется, вы должны платить торговый сбор. Тут нужно рассуждать с точки зрения налоговиков, торговую деятельность ведете вы и уплату торгового сбора будут отслеживать именно за вами.
Торговый сбор устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Полномочия органов местного самоуправления
Плательщиком торгового сбора становится предприниматель или компания, которые хотя бы один раз в течение квартала продали товар на территории муниципального образования, где введен торговый сбор. При этом необходимо самостоятельно встать на учет в налоговом органе в качестве плательщика.
Важно! При этом субъект бизнеса может быть не зарегистрирован в Москве. Достаточно, что он использует объект торговли, который располагается на территории данного города. Перед началом деятельности ему нужно подать уведомление в ИФНС по месту расположения данного объекта.
Возможности: расширена зона действия патентной системы налогообложения, продлено действие налоговых льгот для социально значимых предприятий, стоимость патента для иностранцев осталась на уровне 2020 года. Риски: отменена льгота по торговому сбору для вендинговой торговли, налог на имущество организаций по ряду объектов будет считаться по кадастровой стоимости.
Кто обязан платить торговый сбор. Можно ли отказаться от уплаты, как будет рассчитываться сумма? Является сбор фискальной нагрузкой на бизнес ?
Чтобы ответить на вопрос, кто платит торговый сбор, необходимо иметь представление о следующих вещах:
- на какой территории установлен ТС;
- вид деятельности плательщика;
- существование объекта обложения у плательщика.