Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет 6 ндфл за 4 квартал 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Она заметно отличается от той, что действует сейчас. Разделы поменялись местами. Доходы, вычеты и налог, посчитанные нарастающим итогом с начала года, нужно указывать в разделе 2. А данные за три последних месяца отчетного периода — в разделе 1. Плюс к этому появилось приложение № 1, которое, по сути, является знакомой всем справкой 2-НДФЛ. Как заполнять обновленный отчет? Когда его сдавать?
Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются правила заполнения 6-НДФЛ для чайников. Специально для них разберем действия по шагам.
Документ состоит из следующих разделов:
- Титульный лист.
- Раздел 1 (сведения формируются нарастающим итогом).
- Раздел 2 (отражается информация только за указанный квартал, без учета предшествующих периодов).
Срок сдачи расчета за 2021 год
Напоминаем, что за 2020 год работодатели все еще будут сдавать справки о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ. Срок подачи — не позже 1 марта 2021 года. Далее справка 2-НДФЛ как таковая перестанет существовать. Ей на замену придет Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ. Впервые отправить налоговикам расчет 6-НДФЛ с Приложением № 1 надо не позже 1 марта 2022 года.
Просим налогоплательщиков быть внимательными при заполнении Расчета, так как нередки случаи, когда вместо количества физических лиц, получивших доход, указывается сумма начисленного дохода, что приводит к искажению сведений, указанных в отчете и может повлечь штрафные санкции.
Во втором случае необходимо подавать уточненную форму, если изменение отпускных производилось в сторону уменьшения. Если произошла доплата, то итоговую сумму указывают в отчетности за период, в котором фактически выполнялась данная выплата.
Ожидается, что образец заполнения 6-НДФЛ в 2021 году не будет иметь особых видоизменений. Даже наоборот – он может быть упрощен. В ФНС планируют убрать из Раздела 2 строки 100 и 130 (дата и величина полученного дохода), оставив только информацию об удержании и перечислении налогов.
Так, в строке 020 указывается обобщенная сумма удержанного налога по всем работникам за последние три месяца, в строке 021 — дата, не позднее которой налог надо перечислить в бюджет, в строке 022 — обобщенная сумма удержанного налога к уплате. Строки 030-032 предусмотрены для сумм НДФЛ, которые вернули работникам.
Зарплата досрочно: как заполнить расчет
Каков порядок заполнения 6-НДФЛ? Где скачать актуальный бланк xls формы 6-НДФЛ бесплатно и без регистрации?
Он заменил собой строку с аналогичным названием, которая входит в раздел 2 действующей справки 2-НДФЛ.\n\r\n\r\n\n\n\r\n\r\n\r\n\n\r\n\r\n\r\nВНИМАНИЕ\n\r\n\r\n\r\n\nСправка о доходах, которая выдается работнику по его запросу, «перекочует» из одного нормативного документа в другой. Сейчас она утверждена приказом Минфина от 02.10.18 № ММВ-7-11/566@.
Расчет подается в ФНС в бумажном или электронном виде. Подать 6-НДФЛ на бумаге могут только те работодатели, у которых число работников менее 10. Остальные сдают только электронно.
Заполняем раздел 1 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года: на что обратить внимание
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Рекомендуем отслеживать статус самозанятого на специальном сервисе ФНС и включить условие самозанятости исполнителя в договор.
В действующей форме подобного показателя нет.\n\r\n\r\n\n\n\r\n\r\n\r\n\n\r\n\r\n\r\nВНИМАНИЕ\n\r\n\r\n\r\n\nВпервые сдать обновленный расчет 6-НДФЛ предстоит по итогам первого квартала 2021 года в срок не позднее 30 апреля 2021 года.
Заполнение титула обычно не вызывает особых проблем. 6-НДФЛ не отличается оригинальностью: сюда вносят общие данные об организации – ИНН, КПП, наименование, код ИФНС и отчетный период. Здесь же указывают ОКТМО.
Расчет 6-НДФЛ отражает обобщенные данные о доходе, начисленном работникам, и подоходном налоге, удержанном и не удержанном. Подают его все работодатели (ИП и организации) ежеквартально за периоды — 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.
В 6-НДФЛ отражают только те выплаты, которые облагаются НДФЛ, с учетом следующих нюансов:
- если выплата полностью освобождена от НДФЛ (например, пособие по БиР) – отражать в 6-НДФЛ ее не нужно;
- если выплата облагается НДФЛ только сверх какого-либо лимита (например, материальная помощь в размере более 4000 руб. за год) – сумму такой помощи отражают в 6-НДФЛ полностью по строке 020 Раздела 1 и в части необлагаемой суммы – в строке 030 Раздела 1.
В обоих вариантах все показатели отражаются обобщенно по всем физлицам, нарастающим итогом с начала налогового периода.\n\r\n\r\n\nНо есть и отличия.\n\r\n\r\n\nВо-первых, раздел 2 обновленной формы заполняется отдельно в отношении каждой налоговой ставки: 13%, 35%, 30% и 9%. Так, если работодатель в течение года применял, к примеру, две ставки, то он должен составить два раздела 2.
В 6-НДФЛ отражают только те выплаты, которые облагаются НДФЛ, с учетом следующих нюансов:
- если выплата полностью освобождена от НДФЛ (например, пособие по БиР) – отражать в 6-НДФЛ ее не нужно;
- если выплата облагается НДФЛ только сверх какого-либо лимита (например, материальная помощь в размере более 4000 руб. за год) – сумму такой помощи отражают в 6-НДФЛ полностью по строке 020 Раздела 1 и в части необлагаемой суммы – в строке 030 Раздела 1.
Отсюда можно сделать важный вывод. Предположим, выплата приходится на один отчетный период (например, на январь, первый квартал), а срок перечисления налога — на другой (например, на апрель, полугодие). Тогда операцию следует отразить в разделе 1 отчета 6-НДФЛ за тот период, на который выпадает срок перечисления.
Например, в раздел 1 расчёта за I квартал включается сумма налога, удержанная с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе (в первом месяце из трёх последних отчётного периода).
Зарплату за декабрь выплатили в январе
До ввода в эксплуатацию новой отчетности 6-НДФЛ для составления расчетов для 2021 года действует стандартная форма, которая состоит из титульной страницы и двух разделов.
В Разделе 1 указывают сроки перечисления и суммы удержанного налога за последние три месяца отчётного периода. Теперь заполнять раздел станет гораздо проще. В отличие от предыдущей формы, не нужно указывать даты фактического получения дохода, даты удержания налога и суммы полученного дохода.
Государственная Дума 19 сентября 2019 года приняла новый федеральный закон, утверждающий правки в НК. Закон № 325-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ» подписан президентом Владимиром Путиным и опубликован на официальном интернет портале правовой информации. Закон № 325-ФЗ содержит множество корректировок, в частности в статье 230.
В поле 060 указывается количество физлиц — получателей дохода, равное реальному количеству таких получателей, а не трудовых договоров (и прочих правоустанавливающих соглашений) с ними. Один и тот же человек, устроившийся на работу к налоговому агенту несколько раз за отчетный хозяйственный период, будет фигурировать в расчете как один получатель.
Речь идет о сценарии, когда фактически выплаченный доход не рассматривается на дату выплаты в качестве объекта налогообложения (но рассматривается в качестве такого объекта позже). Подобная ситуация возможна, если зарплата выдана за первую половину месяца. Организации — налоговые агенты, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, должны указать в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» значение 214 вместо 212.
Третью колонку называем «ФИО», а дальше в зависимости от тех начислений, которые вы отражаете в учете.
Далее нужно вписать наименование работодателя, проставить ОКТМО, контактные данные и сведения, подтверждающие достоверность заполнения.
Данный расчет сдают налоговые агенты по НДФЛ – т. е. те, кто является источником выплаты дохода для физического лица. Сюда относят выплаты:
- по трудовым договорам;
- гражданско-правовым договорам;
- авторским лицензионным договорам;
- договорам аренды;
- дивидендов;
- выигрышей.
Сведения по ней необходимо предоставлять как индивидуальным предпринимателям, так организациям, если они являются работодателями.
Сдавайте электронную отчетность через интернет. Сервис Контур.Экстерн дарит вам 3 месяца бесплатно!
Сумма исчисленного НДФЛ необходимо исчислять и указывать в полных рублях, причем суммы меньше 50 копеек не учитываются, а суммы включая 50 копеек и более округляются до целого рубля в большую сторону.
Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма НДФЛ указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.
Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ. См. «Налоговый регистр для 6-НДФЛ».
Данные приводятся на основе налоговых регистров нарастающим итогом с начала года — за три, шесть, девять и двенадцать месяцев.
В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).
Данный отчет представляет себе поквартальную сдачу сведений по НДФЛ, уплаченного в целом по организации по каждому работнику, в отличии от 2-НДФЛ, который предоставляется 1 раз в год, информации в декларации не персонифицируются.
Другие изменения:
- Раздел 2 в новом бланке заполняется по каждой налоговой ставке: сколько ставок налоговый агент применял в течение года — столько Разделов 2 и составляется. Для сравнения — в применяемом сейчас 6-НДФЛ некоторые поля заполняются для каждой ставки налога, а другие — обобщенно для всех ставок.
- Добавили поле 180 «Сумма налога, излишне удержанная»:
Дополнительные разъяснения можно прочитать в письмах ФНС России от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@, от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@.
Как уплачивать НДФЛ с дохода, превышающего 5 млн рублей
Строки 040 и 070 — в первой указывается исчисленный НДФЛ, во второй удержанный. Показатели могут отличаться в связи с разными дата исчисления и удержания.
В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.
Крупнейшие налогоплательщики приводят КПП согласно свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.