Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет дней отпуска при неполном отработанном месяце». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В первых двух сценариях отпускные считаются по формуле:
ВО = (ТВ / РД) × ДО,
где:
ВО — величина отпускных;
ТВ — все трудовые выплаты за расчетный период (от подписания трудового договора до выхода в отпуск — в первом сценарии, 12 месяцев — допустимый вариант при втором сценарии);
РД — условное количество дней, приходящихся на отработанные в расчетном периоде дни;
ДО — длительность отпуска в днях.
Показатель РД вычисляется по формуле:
РД = 29,3 × МЕС + ОД / ДНМ × 29,3 × КНМ,
где:
МЕС — количество полных отработанных месяцев (в расчетном периоде);
ОД — количество календарных дней, приходящихся на отработанный период в неполных месяцах;
ДНМ — количество календарных дней в неполных месяцах;
КНМ — количество неполных месяцев.
Показатель ОД считается по формуле:
ОД = КМ × ДТК / 12 – ПО,
где:
КМ — количество полных месяцев работы в расчетном периоде;
ДТК — количество дней отпуска за полный год работы по ТК РФ;
ПО — количество использованных дней отпуска с момента заключения трудового договора.
Показатель КМ включает только те месяцы, в которых отработано больше 15 дней (п. 35 Правил об отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169). Если показатель ОД не равен целому числу, то округлять его следует в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17).
Расчет отпускных при неполном отработанном месяце
Если отпускные рассчитываются за период, в составе которого есть неполный месяц (один или несколько), то расчетное количество рабочих дней при исчислении выплаты считается отдельно для полных месяцев и неполных (одного или нескольких). Если человек с момента заключения трудового договора проработал в фирме менее 1 месяца и выходит в отпуск, то отпускные ему полагаются только при условии, что он отработал более 15 дней.
Узнать больше о расчетах при оформлении отпусков вы можете в статьях:
- «Расчет отпуска в 2020- 2021 годах — примеры и особенности»;
- «Входит ли больничный в расчет отпускных?».
Сделать расчет отпускных проще вам поможет наш калькулятор отпускных.
- Трудовой кодекс РФ
- Правила об очередных и дополнительных отпусках (утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169)
- Письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17
Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (Кол-во полных месяцев в периоде × 29,3)
29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Причем расчетный период считается отработанным полностью, если в каждом месяце этого периода нет дней, исключаемых из расчетного периода (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).
Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:
Средний дневной заработок = Заработок за расчетный период / (29,3 × Количество полностью отработанных месяцев в расчетном периоде + Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода)
Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:
Количество календарных дней в не полностью отработанном месяце = 29,3 / Количество календарных дней месяца × Количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце.
Пример
Работник работает в организации с 1 августа 2018 года. 15 июля 2019 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.
В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).
В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).
Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:
600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб.
Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).
Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной зарабаток рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей неделе:
Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за все время работы / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которое приходится на отработанное сотрудником время
НДФЛ
Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.
Страховые взносы с отпускных
Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).
Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.
Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.
Расчет дней отпуска при неполном отработанном месяце
Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:
- работники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
- работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).
За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.
Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:
- Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
- Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
- Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
-
18 советов про график отпусков 606.4 КБ
-
5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ
-
Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ
- Расчет пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году
- Расчет и оплата больничного листа в 2021 году
- Как выплачивать зарплату работникам за декабрь 2020 года
- Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
- Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
- Компенсационные выплаты работникам: 5 правил в помощь работодателю
Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).
Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.
В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.
В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.
Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::
Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.
Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.
Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:
- месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
- месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.
Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.
Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.
Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:
- месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
- май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.
Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.
Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.
Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.
Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.
Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.
Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.
Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:
Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.
Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.
Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:
- командировка — с 6 по 11 июня,
- ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.
Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.
Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.
- В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
- В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96
Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4
Коэффициент 29,3 участвует при расчете отпускных и показывает среднее количество дней без учета федеральных праздников. Именно на него и на количество отработанных полностью месяцев делится заработок сотрудника.
С учетом того, что коэффициент уменьшился, расчет стал более выгодным для сотрудников: они вправе рассчитывать на отпускные в большем размере.
Таким образом, изменение коэффициента было вполне обосновано изменившимися реалиями.
Прежде всего, необходимо определить, какой период будет являться расчетным.
Расчетным периодом являются 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск.
Например, работник планирует уйти в отпуск с 4 июня. Расчетным периодом будет период с 01.06.2017 по 31.05.2018.
Однако если стаж работника у конкретного работодателя составляет менее года, то расчетным периодом признается период со дня приема на работу по последний календарный день месяца, предшествующего месяцу ухода в отпуск. Допустим, работник принят на работу 11.09.2017, а 18.06.2018 он уходит в отпуск. Расчетный период – с 11.09.2017 по 31.05.2018.
Для начала остановимся на том, сколько раз в год сотрудники имеют право уходить в отпуск.
Трудовой кодекс РФ говорит о том, что среднестатистический отпуск должен составлять 28 дней по календарю.
При этом в ТК указано, что эти четыре недели можно разбить на две или три части, на усмотрение сотрудника или руководства предприятия. Важно, чтобы одна из этих частей – основная – была продолжительностью не меньше двух недель.
Это вполне обосновано: не каждая компания может позволить себе отпускать ценных работников сразу на 28 дней подряд, особенно в тех случаях, если это каким-либо образом влияет на производственные процессы.
В законе четко и однозначно прописано, что отпускные должны в полном объеме выдаваться работнику не позже трех дней (по рабочему календарю) до наступления очередного отпуска. В случаях нарушений для руководства предприятия возможно наступление административной ответственности. Но в некоторых ситуациях, например в праздники, возникают определенные вопросы. Рассмотрим их подробнее.
- Если отпуск сотрудника начинается непосредственно после новогодних каникул, то в этом случае отпускные ему необходимо выдать в декабре, в последний рабочий день, независимо от того, будет это 29, 30 или 31 число месяца.
Нюанс: Бухгалтер должен знать о том, что всеобщие праздничные январские дни нельзя включать в период отпуска, установленного внутренним графиком предприятия, соответственно и отпускные за дни праздника начислять не нужно.
Сотрудник Потёмкин А.А. решил взять отпуск с 15.12.2015 на двадцать восемь дней. Бухгалтерия предприятия, на котором он работает, должна начислить отпускные именно за 28 дней, но без учета праздничных выходных.
- Сотруднику с точки зрения выгоды наиболее интересно брать отпуск в том месяце, когда по календарю число рабочих дней больше всего. Рассмотрим данное утверждение на конкретной ситуации;
Косулин И.Т. по своему желанию отправляется в законный отпуск с 12.01.2015-25.01.2015, всего на четырнадцать дней. Поскольку в январе итак в общей сложности 15 рабочих дней, то средняя з/п его за день будет равна 2333,33 рублей (то есть 35 тыс. руб. делим на 15 дней). Нам известно, что Косулин И.Т. выходит на работу 26 января. Таким образом, до окончания месяца ему надо отработать всего лишь пять дней, значит, его заработная плата составит 11 666,67 рублей .(2333,33 умножить на 5 дней).
Из дальнейших простых подсчетов видно, что разница в зарплате составляет 9627,60 рублей.
Калькулятор отпускных в 2021 году
При расчете отпускных сотрудник бухгалтерии должен знать о том, что в соответствии с внесенной 02.04.2014 поправкой в статью 139 Трудового кодекса РФ, определен коэффициент 29,3, который нужно использовать при расчете отпускных.
Например, если в течение рабочего времени сотрудник не брал отгулов, не находился на больничном листе, не имел прочих пропусков рабочих дней по каким-либо причинам, то средний дневной заработок равен сумме выплат за расчетное время, поделенный на 29,3 умноженный на 12.
В тех ситуациях, когда в течение расчетного периода сотрудник по каким-либо причинам не каждый день приходил на свою работу, его средний дневной заработок будет равен сумме выплат за расчетный период, поделенной на количество дней в рассчитываемом периоде.
Что уж говорить, совсем не всегда расчет отпускных проводится просто. Бывает, что в расчетное время сотрудник уходит на больничный или берет отгулы. Что делать при таком положении дел, как считать отпускные?
Внимание! Чтобы рассчитать отпускные в соответствии с нормами закона, существует специальная формула. По ней отпускные высчитывается путем умножения среднего дневного заработка на количество отпускных дней.
Отпускные считаются по формуле:
Отпускные = Среднедневной заработок х Продолжительность отпуска в календарных днях
Обратите внимание! От правильности расчета среднедневного заработка, зависят:
- сумма, которую получит работник за период отдыха;
- сумма НДФЛ, которую работодатель перечислит в бюджет;
- сумма взносов, начисленная на отпускные.
Чтобы правильно рассчитать среднедневной заработок, следуйте алгоритму, представленному далее.
1. Определить перечень производимых сотруднику выплат.
В расчет среднедневного заработка включаются прописанные в нормативных актах организации выплаты, которые начислялись работнику в расчетном периоде. Источник этих выплат роли не играет. Но ряд начислений в этот перечень не входит:
- различные социальные выплаты в виде матпомощи, оплаты проезда, обучения и т.п. (п. 3 Постановления);
- оплата командировок, простоя, периодов нетрудоспособности и др. (п. 5 Постановления);
- компенсации за использование в работе личного имущества и др.
2. Выделить расчетный период.
Расчетный период для отпускных — 12 календарных месяцев перед отдыхом.
Важно! Календарный месяц — это промежуток с 1 по 30 или 31 число месяца (для февраля — с 1 по 28 или 29 в зависимости от года). Например, если отпуск выпадает на ноябрь 2019 года, то расчетный период составит 01.11.2018 — 31.10.2019.
Бывают ситуации, когда за 12 идущих перед отпуском месяцев у работника не было заработка или он фактически не работал. В этом случае п. 6 Постановления предписывает рассчитывать среднедневной заработок сотрудника из суммы дохода, полученного за предшествующий период, аналогичный расчетному. Если по факту работник не трудился и не получал заработную плату и в расчетном, и в идущем перед ним периоде, тогда среднедневной заработок считается по заработку, начисленному за фактические дни работы в месяце, когда наступил случай, в связи с которым сохраняется среднедневной заработок (п. 7 Постановления).
При расчете отпускных учитываются периоды и выплаченные в течение этих периодов суммы, когда сотрудник присутствовал на рабочем месте согласно режиму работы по трудовому договору. Согласно п. 5 Постановления при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
- работнику начислялось пособие по нетрудоспособности или «декретные» выплаты;
- работник не трудился из-за простоя, в котором виноват работодатель, или по причинам, на которые не могут повлиять ни первый, ни второй и т.д.
3. Рассчитать среднедневной заработок.
Для начисления выплаты за отпуск, который предоставляется в календарных днях, среднедневной заработок определяется как заработная плата за расчетный период, поделенная на 12 и на 29,3. Где 12 — месяцы расчетного периода, а 29,3 — среднемесячное число календарных дней.
При наличии не полностью отработанных в расчетном периоде месяцев, среднедневной заработок считается так:
заработок за расчетный период / (29,3 х количество полностью отработанных месяцев + число календарных дней в не отработанных полностью месяцах)
Число дней не полностью отработанного календарного месяца = 29,3 / число календарных дней не полностью отработанного месяца х число отработанных в этом месяце календарных дней (п. 10 Постановления).
4. Удержать НДФЛ, выплатить отпускные, начислить взносы.
Сумма отпускных определяется умножением среднедневного заработка на число календарных дней отпуска. Когда расчет отпускных сделан, нужно выделить НДФЛ и выплатить сотруднику сумму за минусом налога.
Согласно ст. 136 ТК РФ отпускные выплачиваются не позднее трех дней до начала отпуска. В целях НДФЛ день оплаты отпуска — это день получения сотрудником дохода. Срок перечисления налога — до последнего календарного дня в месяце выплаты отпускных (ст. 226 НК РФ).
Взносы с суммы отпускных нужно начислить в месяце их начисления. Срок перечисления взносов в бюджет — до 15 числа следующего за начислением отпускных месяца (ст. 431 НК РФ).
Методика и примеры расчетов отпускных в 2018 году
Выделяют два вида отпуска — основной и дополнительный, расчет и документальное оформление которых идентичны.
Работодатель должен формировать график отпусков на каждый год. Не позднее чем за 2 недели до начала отпуска согласно графику сотруднику нужно письменно напомнить о предстоящем отдыхе. Работник может попросить перенести запланированный отпуск. При этом перенос осуществляется по согласованию с руководством.
Если работник уходит в отпуск, на него оформляется приказ. Расчет отпускных представляется в виде справки-расчета, содержащей полный расчет среднедневного заработка, размера отпускных, удержанного налога, суммы, причитающейся к выплате работнику.
Чтобы быстро рассчитать отпускные, воспользуйтесь бесплатным калькулятором. Принцип его работы основан на трех операциях:
1. Сначала укажите период отдыха в формате «день.месяц.год». Затем выберите вид отпуска и укажите расчетный период.
Обратите внимание на вспомогательные поля:
- В поле «Есть периоды исключения» ставится галочка, если в расчетном периоде были исключаемые периоды (болезни, командировки и т.п.).
- Поле «Если в расчетном периоде было повышение зарплаты…» отмечается, если во всей компании было повышение окладов. Это делается, чтобы калькулятор автоматически проиндексировал заработок сотрудника за месяцы, идущие до повышения.
2. Далее указываются доходы сотрудника для расчета среднедневного заработка, за исключением сумм больничных отпусков и т.д. (см. знак вопроса в калькуляторе).
3. Получите полный расчет отпускных с выделением примерной суммы НДФЛ и отпускных к выдаче.
Пример 1. Кадровик Новоселова М.И. идет в основной ежегодный отпуск с 04.02.2019 по 13.02.2019 на 10 дней. Расчетный период 01.02.2018 — 31.01.2019. Повышения оклада за рассматриваемое время не было, но с 16.07.2018 по 29.07.2018 Новоселова М.И. была в ежегодном отпуске, а с 07.11.2018 по 18.11.2018 — болела.
Российское трудовое законодательство предусмотрело ряд правил оформления оплачиваемого отпуска работнику по итогам его деятельности. В частности, претендовать на получение оплачиваемого отпуска могут:
- Новые сотрудники организации, но только по истечении не менее полугода с момента их трудоустройства;
- Действующие работники, которые могут написать заявление по вопросу предоставления им отпуска в любой период года, но в соответствии с графиком отпусков.
В некоторых случаях по решению руководителя компании сотрудника могут отправить в оплачиваемый отпуск ещё до истечения 6 месяцев с момента начала его трудовой деятельности.
Получить отпуск персонал может в любое время года. Тем не менее, поскольку любая организация имеет сезонные циклы в своей деятельности, то отдел кадров ежегодно формирует и представляет на подпись руководителя график отпусков. Это позволяет сохранять работоспособность компании даже при условии отсутствия некоторых сотрудников.
Оформление отпуска осуществляется на основании заявления работника с резолюцией руководителя и издаваемого вслед за ним приказа, в котором устанавливается, какие именно сотрудники, на какой срок уходят в очередной отпуск.
Как правило, очередной отпуск предоставляется работнику примерно через каждые 12 месяцев. Этот период и считается расчетным. Однако, нередки случаи, когда возможность отдохнуть от выполнения трудовых обязанностей обеспечивается новым сотрудникам, а также до истечения года со времени последнего отпуска. В этом свете был сформирован механизм помесячного расчета отпускных.
С 2014 года предполагается, что полный расчетный месяц включает 29,3 дня. Это значение и ложится в основу расчетов, а именно:
Если месяц проработан полностью, то 29,3 умножается на величину отпускного платежа. В общем виде формула расчета выглядит следующим образом:
Сумма выплаты = Средний месячный заработок / 29,3 * Число дней отпуска
В идеальном виде, если работник проработал весь год полностью, не отлучаясь с работы в командировки, не пропуская выполнения трудовых обязанностей вследствие открытия больничного листа или неоплачиваемого отпуска, то отпускные рассчитываются так:
Сумма выплаты = Годовой заработок работника / 12 * 29,3 * Число дней отпуска
Стоит заметить, что на практике такая ситуация встречается в крайне редких случаях.
\r\n\r\n\r\n\r\n
Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб. / 12 мес. / 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Работник уходит отдыхать с 8 июля 2021 года на 14 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 рублей.
\r\n\r\n
Расчетный период — с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.
\r\n\r\n
В апреле 2021 года работник брал больничный на 10 дней (с 1 по 10 апреля). Поэтому за апрель 2021 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.
\r\n\r\n
Шаг 1. Определяем выплаты, которые включаются в расчет.
\r\n20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме апреля).
\r\n\r\n
За апрель 2021 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб.(220 000 + 13 000).
\r\n\r\n
Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в апреле 2021 года (не полностью отработанном месяце).
\r\n\r\n
Всего в апреле 30 календарных дней, а на отработанные дни (с 11 числа, когда сотрудник вышел на работу после болезни) приходится 20 календарных дней (30 — 10).
\r\n\r\n
Итого в апреле 2021 года отработано 19,5333 дн.(29,3 / 30 × 20)
\r\n\r\n
Шаг 3. Определяем средний дневной заработок.
\r\nОн составит 681,6187 руб. (233 000 руб.: (29,3 × 11 мес. + 19,5333 дн.)).
\r\n\r\n
Шаг 4. Определяем размер отпускных.
\r\n\r\n
Их величина равна 9 542,66 руб. (681,6187 руб. × 14 дн.).
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Специалист уходит отдыхать с 12 ноября 2021 года. Расчетный период — с 1 ноября 2020 года по 31 октября 2021 года. В это время сотрудник находился в отпуске без сохранения зарплаты.
\r\n\r\n
Бухгалтер определил средний заработок за предшествующий период, то есть за отрезок времени с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года. Он составил 150 000 руб. Исходя из этой цифры бухгалтер рассчитал размер отпускных.
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Сумма вычисляется по формуле:
\r\n\r\n\r\n
Величина отпускных = средний дневной заработок × количество рабочих дней отпуска
\r\n\r\n\r\n
Средний дневной заработок равен (п. 11 Положения):
\r\n\r\n\r\n
Средний дневной заработок = фактически начисленная заработная плата / количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели
\r\n\r\n
При увольнении работодатель выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник не успел отгулять положенные ему дни. Компенсация вычисляется по следующим формулам.
\r\n\r\n
Если отпуск считается в календарных днях:
\r\n\r\n\r\n
Величина компенсации = средний дневной заработок × количество календарных дней неиспользованного отпуска
\r\n\r\n\r\n
Если отпуск считается в рабочих днях:
\r\n\r\n\r\n
Величина компенсации = средний дневной заработок × количество рабочих дней неиспользованного отпуска
\r\n\r\n\r\n
Средний дневной заработок нужно определять точно так же, как для расчета обычных отпускных.
\r\n\r\n
Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб. / 12 мес. / 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).
Работник уходит отдыхать с 8 июля 2021 года на 14 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 рублей.
Расчетный период — с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.
В апреле 2021 года работник брал больничный на 10 дней (с 1 по 10 апреля). Поэтому за апрель 2021 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.
Шаг 1. Определяем выплаты, которые включаются в расчет.
20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме апреля).
За апрель 2021 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб.(220 000 + 13 000).
Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в апреле 2021 года (не полностью отработанном месяце).
Всего в апреле 30 календарных дней, а на отработанные дни (с 11 числа, когда сотрудник вышел на работу после болезни) приходится 20 календарных дней (30 — 10).
Итого в апреле 2021 года отработано 19,5333 дн.(29,3 / 30 × 20)
Шаг 3. Определяем средний дневной заработок.
Он составит 681,6187 руб. (233 000 руб.: (29,3 × 11 мес. + 19,5333 дн.)).
Шаг 4. Определяем размер отпускных.
Их величина равна 9 542,66 руб. (681,6187 руб. × 14 дн.).
Прежде всего, необходимо определить, какой период будет являться расчетным.
Расчетным периодом являются 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором работник уходит в отпуск.
Например, работник планирует уйти в отпуск с 4 июня. Расчетным периодом будет период с 01.06.2017 по 31.05.2018.
Однако если стаж работника у конкретного работодателя составляет менее года, то расчетным периодом признается период со дня приема на работу по последний календарный день месяца, предшествующего месяцу ухода в отпуск. Допустим, работник принят на работу 11.09.2017, а 18.06.2018 он уходит в отпуск. Расчетный период – с 11.09.2017 по 31.05.2018.
Расчет среднего дневного заработка зависит от того, были ли в расчетном периоде не отработанные сотрудником дни.
Формула расчета среднего дневного заработка следующая:
Средний дневной заработок = Выплаты расчетного периода, учитываемые в расчете / Количество отработанных сотрудником дней в расчетном периоде
То есть вам нужно сложить выплаты за каждый месяц расчетного периода. Напомним, что к выплатам, учитываемым при расчете среднего дневного заработка, относятся, в том числе, зарплата, надбавки и доплаты. Более подробно о таких выплатах можно почитать в п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее – Положение).
Что же касается количества отработанных сотрудником дней, то за каждый полностью отработанный сотрудником месяц засчитывайте ему 29,3 дня. Если месяц отработан не полностью, то количество отработанных дней в этом месяце рассчитывается так:
Количество отработанных дней = Количество отработанных дней в месяце / Календарное число дней в месяце х 29,3
К отработанным дням, кстати, относятся не только дни, когда работник фактически трудился, но и выходные и нерабочие праздничные дни (Письмо Минтруда от 15.04.2016 N 14-1/В-351 ). А из состава отработанных дней исключаются, в частности, дни отпуска, болезни, нахождения в командировке (п. 5 Положения).
Полученные данные количества отработанных дней по месяцам расчетного периода суммируйте.
Итак, мы подошли к завершающей стадии – непосредственному расчету отпускных. Они считаются так:
Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска
Вот мы и посчитали отпускные. А выплатить их нужно не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). При пропуске срока работодателю грозит штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП ).
Не забудьте, что отпускные облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Как рассчитать отпускные в 2021 году
Сотрудники, которые работают в режиме неполного времени, также имеют право на 28 дней отдыха. Это подтверждается ст. 93 ТК РФ, которая запрещает вводить какие-либо ограничения для граждан, которые работают в режиме, отличном от стандартного.
Отпускные при неполном рабочем времени рассчитываются в общеустановленном порядке (то есть, за последние 12 календарных месяцев путем деления суммы начисленной заработной платы на количество месяцев расчетного периода и на 29,3).
Пример
Определим расчетный период: август 2016 года — июль 2017 года
Если работница уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск сразу после отпуска по уходу за ребенком, то согласно п. 6 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, если в расчетном периоде отсутствовали доходы, включаемые в расчет среднего заработка для оплаты отпусков, то указанный период надо заменить на 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором работница ушла в декрет (Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).
Период нахождения в отпуске по уходу за ребенком не засчитывается в стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, а отпуск по беременности и родам в стаж засчитывается.
Отпускные в этой ситуации будут рассчитываться исходя из заработка за 12 месяцев, предшествующих отпуску по беременности и родам.
Пример
- в отпуске по беременности и родам с апреля 2014 по август 2014 года,
- в отпуске по уходу за ребенком до трех лет, с августа 2014 года по июнь 2017 года.
После окончания отпуска по уходу за ребенком, работница взяла отпуск на 28 календарных дней.
Так как в расчетном периоде у работницы не было доходов, включаемых в расчет среднего заработка для расчета отпускных, то для исчисления отпускных надо взять период 12 месяцев, предшествующих отпуску по беременности и родам, с апреля 2013 года по 31 марта 2014 года.
При суммированном учете рабочего времени отпускные и выплаты компенсаций за неиспользованный отпуск надо рассчитывать исходя из среднего часового заработка по формуле:
Средний часовой заработок = Заработная плата, фактически начисленная за расчетный период / Количество часов, фактически отработанное за расчетный период
Средний заработок за период:
Средний заработок = Средний часовой заработок x Количество рабочих часов по графику работника в периоде, подлежащему оплате
Пример
Количество рабочих часов в расчетном периоде составляет 1974 часов.
Количество рабочих часов в периоде, за который выплачивается средний заработок:
40 часов / 5 дней × 2 дня = 16 часов
За 2 дня, в течение которых, работник был в командировке, ему должно быть выплачено:
303,95 × 16 = 4 863,20 рублей.
Работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ) и занятым на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ), отпуск оплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы. Статьей 139 Трудового кодекса установлено, что для таких категорий работников, средний дневной заработок определяется путем деления суммы начисленной заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.
Среднедневной заработок = Заработок, включаемый в расчет / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели
Пример
Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели в расчетном периоде составило:
- март — 26 дней;
- апрель — 25 дней;
Общее количество рабочих дней равно: 26 + 25 = 51 рабочих дня
Сумма отпускных: 1 960,78 х 4 = 7 843,12 рублей.
Рекомендуем статьи в Школе бухгалтера:
Чтобы подсчитать сумму отпускных, следует применять следующую формулу: Средний доход в день, который получен за неполностью отработанный срок * количество отпускных дней.
Для вычисления среднего дневного заработка нужно применять такую формулу: Доход за расчетное время/29,3 * число месяцев, которые полностью проработаны + количество дней, которые сотрудник исполнял трудовые обязанности на протяжении месяца, проработанного не в полном объеме.
Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.
Продемонстрировать подсчет отпускных при неполном проработанном месяце можно на следующем примере. Работнице Аракчеевой Н. Н. дается отпуск длительностью в две недели.
Она проработала в полном объеме требуемый период (с 01.05.2016 г. по 31.04.2017 г.). В месяц Аракчеева получает 30000 рублей. С 02.07.16 г. по 17.07.2016 г. сотрудница пребывала на больничном листе (16 дней). То есть работница проработала полных 11 месяцев и один неполный – две недели.
Зарплата за июнь для нее составила десять тысяч рублей. За весь срок: 30000*11 + 10000 = 340000 рублей. Далее высчитывается число дней в неполном месяце: 29,3:30*14 = 13,58. Вычисляется сумма отпускных: 340000 рублей: (29,3*11+10,87) * 14 = 14171 рублей.
Посмотрите видео. Отпускные при повышении оклада:
В первых двух сценариях отпускные считаются по формуле:
ВО — величина отпускных,
ТВ — все трудовые выплаты за расчетный период (от подписания трудового договора до выхода в отпуск — в первом сценарии, 12 месяцев — допустимый вариант при втором сценарии),
РД — условное количество дней, приходящихся на отработанные в расчетном периоде дни,
ДО — длительность отпуска в днях.
Показатель РД вычисляется по формуле:
РД = 29,3 × МЕС + ОД / ДНМ × 29,3 × КНМ,
МЕС — количество полных отработанных месяцев (в расчетном периоде),
ОД — количество календарных дней, приходящихся на отработанный период в неполных месяцах,
ДНМ — количество календарных дней в неполных месяцах,
КНМ — количество неполных месяцев.
- Если месяц работник трудился в полном объеме, то отработанное время равняется 29,3 дня. Эта цифра получается путем деления разности количества дней в году (365) и числа праздничных дней (14) на количество месяцев в году (12). Отработанными днями считаются не только рабочие, но и выходные, поскольку сотрудник был трудоустроен. В их число не входят дни любого отпуска, командировки, больничные и дни освобождения от труда с сохранением оплаты.
- Если месяц отработан не полностью, количество дней исчисляется по формуле:
Для того чтобы в расчет отпускных не входили месяцы, когда служащий трудился на условиях неполного времени, и, соответственно, размер отпускных не уменьшался, работодатель может предусмотреть в локальном акте предприятия вариант расчета среднего заработка, отличный от того, что предлагает законодатель в ст. 139 ТК РФ. Положения статьи не запрещают таких действий, только не дают права работодателю изменять положение работника в худшую сторону по сравнению с законом. Таким образом, в локальном акте можно указать, что в период расчета включаются только месяцы, отработанные полностью.
Рекомендуем прочесть: Если Квартира В Собственности Менее Трех Лет При Продаже Какой Налог