Что такое единый налоговый платеж физического лица?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что такое единый налоговый платеж физического лица?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

Всё о едином налоговом платеже физлица

Вернуть вы можете:

Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@. Бланк представлен ниже.

Человек по своему усмотрению выбирает суммы и периодичность оплаты ЕНПФЛ. Так, если совокупный налоговый платеж за год составляет 20 тысяч рублей, то каждый квартал можно вносить по 5 тысяч рублей или каждый месяц – примерно по 1,7 тысяч. Допускается внести ЕНПФЛ и единым платежом. В итоге к концу года у налогоплательщика будет скоплена сумма для расчетов с налоговой.

Есть много способов внесения денежных средств – через банк, Почту России, МФЦ, кассу местных административных органов. Многие предпочитают оплачивать налоги через личный кабинет на сайте ФНС.

Вместо налогоплательщика деньги могут вносить его родственники или знакомые.

Если у человека есть налоговые льготы, то они сохраняются и при использовании ЕНПФЛ.

После того как сумма ЕНПФЛ оплачена, человек получает налоговое уведомление. После этого необходимо сравнить сумму ЕНПФЛ и сумму предъявленных налогов. Если ЕНПФЛ покрывает все налоги, то запрашиваемая сумма спишется автоматически. Об этом налоговые органы проинформируют человека в 5-дневный срок.

Если денежных средств недостаточно, то налогоплательщик доплачивает запрашиваемые суммы по реквизитам налога или зачисляет на счет ЕНПФЛ недостающие средства.

ЕНПФЛ позволяет в удобном режиме оплачивать весь имущественный налог за год. При желании можно вернуть ЕНПФЛ и оплатить налоги на недвижимость, землю и транспорт отдельно. Если новый платеж превысил начисленный за год налог, то сотрудники ФНС вернут разницу по заявлению в течение 1 месяца. Подобный авансовый налог исключает риск просрочек по оплате налогов и ошибок при составлении платежных документов на каждый налог по отдельности.

Но добровольность уплаты ЕНПФЛ не отменяет обязанности по погашению каждого имущественного налога – в противном случае человека ожидает ответственность.

Полезно!

Оплатить ЕСП можно через SMS;
Оплатить единый совокупный платеж (ЕСП) можно через мобильное приложении eSalyq;
В какой срок надо уплачивать ЕСП?
Реквизиты для оплаты Единого совокупного платежа (ЕСП);
Как проверить свой социальный статус после оплаты ЕСП?

Оплата производится через банки второго уровня одной суммой на счет Государственной корпорации Правительство для Граждан. Для осуществления платежа открытие расчетного счета в банке не требуется!

Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:

10% — индивидуальный подоходный налог (ИПН);
20 % — социальные отчисления (СО);
30 % — обязательные пенсионный взносы (ОПВ);
40 % — отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

То есть физическому лицу самостоятельно делить сумму по платежам не нужно. Сумма уплачивается единожды и распределяется автоматически!

Для лиц, достигших пенсионного возраста, вся сумма платежа признается ИПН, распределение на социальные платежи не производится.

Пример

Таблица распределения ЕСП на налоги и платежи
2020 год	ЕСП	ИПН (10%)	СО (20%)	ОПВ (30%)	ОСМС (40%)
1 МРП	2 917	291,70	583,40	875,10	1 166,80
0,5 МРП	1 459	145,90	291,80	437,70	583,60

Уплата единого совокупного платежа самостоятельно занятым физическим лицам позволяет:

быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;
производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа участия в пенсионной системе дает право на получение базовой пенсионной выплаты;
в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года получать социальные выплаты.

При необходимости физическое лицо — плательщик ЕСП может получить информацию о перечисленных суммах социальных отчислений в ГФСС, отчислений взносов в ФСМС, обязательных пенсионных взносов в ЕНПФ, а также индивидуального подоходного налога, уплаченным единым совокупным платежом.

Сервисы

Теперь сервисы и программные продукты 1С стали более доступными для вас!
Облачная версия 1С:Бухгалтерия для Казахстана, для всех новых пользователей предоставляется бесплатно в первый месяц использования.

1С в облаке — это сервис, позволяющий работать с популярным программным продуктом через интернет, для работы достаточно компьютера, ноутбука или планшета с хорошим интернет — соединением.

Подключить сервис можно просто заполнив форму регистрации.

Подключайтесь! Оцените возможности облачной 1С!

Ответить на данный вопрос — самое время, ведь 1 декабря — срок уплаты налогов физических лиц, уже не за горами, и рассылка налоговых уведомлений уже началась.
Если раньше перечислить налоги физических лиц (транспортный налог, земельный налог, налога на имущество физических лиц, а также налог на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Налогового кодекса) можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговой. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой код. А деньги в бюджет нужно было перечислить до истечения общего для всех налогов срока уплаты. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобным для налогоплательщиков, особенно если сумма оказывалась существенной.
С 2019 года произвести уплату налогов физических лиц стало значительно проще – внося в бюджет сумму единым налоговым платежом (ЕНП).
ЕНП – новый, альтернативный обычному способ оплаты личных налогов физических лиц. Его законодательное определение закреплено в статье 45.1 НК РФ.
Удобство исполнения своих налоговых обязанностей путем перечисления единого налогового платежа связано и с тем, что вы самостоятельно определяете периодичность внесения средств. Примерно зная размер своих налоговых обязательств, вы можете распределить их уплату во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты налогов до истечения крайнего срока уплаты, установленного законом.
Например, если совокупная сумма налоговых платежей за год составляет 12 000 рублей, можно вносить по 1000 рублей каждый месяц. И тогда к наступлению срока уплаты у вас уже будет накоплена сумма, достаточная для исполнения своих налоговых обязанностей.
Вносить деньги можно любым удобным для вас способом: через банковские терминалы или онлайн сервисы «Мобильный банк» кредитных учреждений; через Почту России; через сервис «Заплати налоги», размещенный на официальном сайте службы; и самое удобное – через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж». КБК для уплаты единого налогового платежа физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.
Следует отметить, что оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети, а также просто друзья и знакомые.
Таким образом, единый налоговый платеж – это копилка, где вы храните свои денежные средства для исполнения ваших налоговых обязанностей до наступления срока оплаты.
Итак, вы отложили определенную сумму путем внесения единых налоговых платежей. И вот вам приходит налоговое уведомление.
Теперь вам необходимо сравнить, сколько денег вы уже уплатили, и какая сумма налогов указана в налоговом уведомлении. Если сумма, уплаченная вами, соответствует сумме начисленных налогов, то делать ничего не нужно. Когда наступит срок уплаты, налоговая служба сама спишет необходимую сумму, и вам будет направлено сообщение об этом.
Если же накопленных денег окажется недостаточно, то вам нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога указанным в налоговом уведомлении.
В случае если вы внесли больше, чем указано в налоговом уведомлении, то излишне уплаченную сумму вы можете оставить на будущий год, а можете и вернуть, направив соответствующее заявление в налоговый орган (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 14.12.2018 №ММВ-7-8/804@).
Таким образом, ЕНП — это быстрый и удобный способ оплаты своих налогов.

С 2019 года можно платить налоги авансом и одним платежом

В Министерстве финансов добавили, что у компаний и индивидуальных предпринимателей сохранится право выплачивать налоги, страховые взносы и сборы по уже существующему плану.

Ожидается, что новый закон вступит в силу с 2022 года.

Минфин указывает, что реализация положений нового закона будет содействовать созданию для налогоплательщиков более комфортных условий, а также сможет упростить процедуру исполнения обязательств перед бюджетом, сократить время создания расчётной документации.

С публикацией законопроекта в профессиональном сленге появляется новая аббревиатура – ЕНП – «Единый налоговый платеж». Ранее система была доступна лишь для физических лиц. Она стала работать с начала 2019 года, зачесть средства россияне могли в счет имущественного, транспортного и земельного налогов, а с начала этого года – еще и в счет НДФЛ. Налоговая служба в комментарии для газеты «Коммерсант» сообщила, что за восемь месяцев этого года от граждан через единый налоговый платеж поступило 2,5 миллиарда рублей.

Компании смогут оплатить через «единый налоговый платеж» любые виды налогов и сборов. Алгоритм инспекции автоматически направит поступившие средства в счет уплаты того налога или сбора, который необходимо погасить.

В пояснительной записке к законопроекту говорится:

Законопроектом предусматривается распространение института «единого налогового платежа» на организации и индивидуальных предпринимателей. Реализация указанной меры позволит указанным категориям налогоплательщиков (плательщиков сбора, страховых взносов) осуществлять уплату налогов, торгового сбора, страховых взносов одним платежным поручением без уточнения вида платежа, срока его уплаты, принадлежности к бюджету бюджетной системы Российской Федерации и т. д.

Важно отметить, что изменения в фискальном законодательстве дополняют текущий порядок, а не отменяют его. У компаний сохранится возможность переводить в бюджетную систему страны налоги привычным способом.

Стоит обратить особое внимание на детали нового способа оплаты налогов и сборов. Так, нужно уточнить, что если при оплате налога «классическим» методом у компании вдруг образуется переплата, то организация имеет возможность перевести эти средства на счет «единого налогового платежа», с которого деньги, в свою очередь, будут списаны на погашение налогов или задолженности.

Еще одна деталь: зачисление средств на ЕНП возможно и третьим лицом, однако оно не сможет потребовать вернуть деньги, а вот компания, владелец счета ЕНП, может запросить возврат излишка, но только в том случае, если у нее не будет задолженности.

И наконец, самый важный вопрос – сроки и порядок зачета.

Начнем со сроков.

В проекте закона говорится следующее:

Зачет суммы единого налогового платежа в счет исполнения обязанности организации (индивидуального предпринимателя), сведения о которой имеются у налогового органа на дату принятия решения о зачете по налогам (сбору, страховым взносам), осуществляется не ранее пяти дней, но не позднее десяти дней со дня установленного срока уплаты налога (сбора, страховых взносов).

Те же самые сроки отведены и на зачет недоимки или задолженности.

Что касается порядка зачисления, то ревизоры будут засчитывать деньги начиная с того налога или сбора, по которому сумма меньше, то же касается и недоимок.

И в проекте закона говорится:

В случае отсутствия недоимки по налогам, сбору, страховым взносам зачет осуществляется последовательно, начиная с задолженности по пеням с меньшей суммой, в случае отсутствия задолженности по пеням – начиная с задолженности по процентам, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса, с меньшей суммой, а в случае отсутствия задолженности по процентам – начиная с задолженности по штрафам, с меньшей суммой.

Подпишитесь на журнал «Расчёт» или «Расчёт. Премиум» на 1-е полугодие 2021 года! Скачать счет на подписку

Согласно пояснительной записке к проекту закона:

Реализация положений законопроекта позволит создать для плательщиков более комфортные условия, упростить порядок исполнения обязательств перед бюджетом, сократить время оформления расчетных документов, а также своевременно исполнять налоговые обязательства.

Новый порядок снимает с компании нагрузку в части формирования документов, отслеживания правильности заполнения всех реквизитов и сроков перечисления средств. С другой стороны, в любой организации работает иногда целый штат специалистов, задача которых – не допустить подобных ошибок. Об успешности среди компаний единого налогового платежа можно будет узнать уже в ближайшие годы, в любом случае существование еще одного инструмента перечисления обязательных платежей в бюджет лишним не будет.

Во всех субъектах РФ: республиках, краях, областях, автономных округах и в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем, в каждом из субъектов уплата налога на имущество введена своим отдельным законом, в котором предусмотрены региональные особенности.

Что такое единый налоговый платеж? Развенчиваем мифы

Российские организации, на балансе которых числится недвижимость в качестве основных средств (ОС).
Иностранные организации, работающие в России через постоянные представительства и имеющие недвижимость, учтенную в качестве основных средств, или получившие недвижимость по концессионному соглашению (такие компании учитывают имущество по правилам российского бухучета).
Иностранные организации, не создавшие в России постоянных представительств, но владеющие недвижимостью на территории РФ, либо получившие такую недвижимость по концессионному соглашению.

Во всех без исключения регионах РФ налог не начисляется на землю, воду и другие объекты природопользования. Кроме того, от налогообложения освобождено имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, специализированных протезно-ортопедических предприятий и некоторые другие объекты.

Заметим, что субъекты РФ могут дополнительно утверждать перечни имущества, не подпадающего под налогообложение на территории данного региона.

Для получения данных, включаемых в приведенную выше формулу при расчете авансов по налогу на имущество в 2020 году, облагаемого исходя из среднегодовой стоимости, производятся следующие действия:

Вычленяется из общего объема то имущество, которое облагается налогом, то есть определяется объект налогообложения. Для этого из стоимости имущества вычитаются стоимость не облагаемого налогом имущества и стоимость тех основных средств, по которым налог считается отдельно (п. 4 ст. 374, п. 1 ст. 376 и п. 3 ст. 382 НК РФ).

Об особенностях налогообложения движимого имущества в 2018 году читайте в материале «Налог на движимое имущество организаций с 2020 года». А с 2020 года движимость освободается от налогообложения. Подробности см. здесь

Определяется средняя стоимость этого имущества за квартал (отчетный период), то есть рассчитывается налоговая база для авансов. При этом в расчете следует учесть льготы по освобождению от налога.

Как рассчитать среднюю стоимость основных средств, читайте в материале «Формула расчета среднегодовой стоимости основных средств».

Налоговая база умножается на ставку налога.
Выделяется 1/4 полученного произведения.
Используются имеющиеся льготы по уменьшению налога.

Изменения в налоге на имущество с 2020 года внес Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ и Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Начнем с позитивного изменения в налоге на имущество ООО в 2020 году.

Бухгалтерам больше не придется сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций в 2020 году. С 1 января 2020 эту отчетность отменили.

В налоговую понадобится представлять только годовую декларацию. ФНС уже разрабатывает новую форму. В ней появятся строки для авансовых платежей. Перечислять их в бюджет будете по старым правилам.

Но не стоит расслабляться – декларацию по налогу на имущество 2020 года обновили. Организации, которые отчитываются по налогу на имущество после 1 января, должны составлять декларации по новой форме. ФНС утвердила новый бланк, порядок его заполнения и электронный формат (приказ от 14.08.2019 № СА-7-21/405). Новую декларацию сдавайте с отчетности за 2020 год.

Бланк декларации по налогу на имущество изменили незначительно. В верхней части титульного листа и остальных разделов поменяли штрихкоды. В разделе 1 добавили новые строки для исчисленного налога к уплате и авансовых платежей за I квартал, полугодие и 9 месяцев (строки 021-027). В разделах 2 и 3, где считают годовой налог по недвижимости со среднегодовой и кадастровой стоимостью, авансовые платежи больше отражать не надо.

При расчете налога на имущество организаций требуется соблюдать определенный порядок (пп. 1, 2 ст. 382 Налогового кодекса РФ, разделы IV, V, VI, VII Порядка заполнения декларации).

Исходя из положений этих документов, в отношении имущества, облагаемого от среднегодовой стоимости, формула расчета авансов по налогу на имущество организаций такова:

Ао = (СТср – СТсрл) × СТн / 4 – Ал,

где:

Ао — аванс по налогу за отчетный период;

СТср — средняя стоимость имущества, рассчитанная за отчетный период;

СТсрл — средняя стоимость имущества, которое не облагается налогом в связи с предоставлением льгот;

СТн — ставка для расчета налога на имущество;

Ал — авансовый платеж, который организации не надо вносить в бюджет в связи со льготой по частичному уменьшению налога.

Если организация в течение всего налогового периода имеет имущество, указанное в подп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, то в отношении него расчет авансового платежа производится от кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, установленной по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, по формуле:

Ао = КС/4 × СТн – Ал,

где:

КС — кадастровая стоимость объекта недвижимости на 1 января года, являющегося налоговым периодом;

СТн — ставка по налогу на имущество, рассчитываемому от кадастровой стоимости;

Проверьте, правильно ли вы рассчитали налог на имущество с помошью Готового решения от КонсультантПлюс:

Закон предоставляет возможность налогоплательщику-физическому лицу вернуть перечисленные в качестве ЕНП денежные средства, по которым налоговым органом не принято решение о зачете.

Лицо, перечислившее за Вас денежную сумму в счет оплаты ЕНП, не вправе требовать возврата указанных денежных средств из бюджетной системы Российской Федерации.

Для этого необходимо подать заявление в налоговый орган по установленной форме.

Решение о возврате принимается налоговым органом в течение 10-ти дней со дня получения соответствующего заявления, о чем сообщается налогоплательщику — физическому лицу.

Обязанность по уплате имущественных налогов исчерпывается внесением единого платежа в бюджетную систему. Далее все сделают сами налоговики.

Имущественные налоги будут уплачены посредством зачета единого платежа в счет уплаты соответствующих налогов и пеней по ним. Налогоплательщику не нужно дополнительно заполнять никаких платежных документов и оплачивать квитанции.

ИФНС самостоятельно зачтет единый платеж точно в сроки уплаты имущественных налогов. Зачет единого платежа осуществляется последовательно, начиная с меньшей суммы налога.

При этом в первую очередь погашается задолженность по налогам и пеням. Если у плательщика имеется долг по какому-либо налогу, зачет единого платежа в счет погашения долга производится в течение 10 дней с момента внесения единого платежа.

Если у плательщика нет долгов по налогам, то зачет производится в момент наступления срока уплаты налогов. Причем ИФНС обязана информировать плательщика о зачете в течение 5 дней со дня наступления срока уплаты соответствующих налогов.

В любое время до принятия ИФНС решения о зачете физлицо может вернуть всю сумму ранее внесенного платежа. Исключение составляют случаи, когда единый платеж вносился не самим плательщиком, а третьим лицом.

В этой ситуации лицо, которое заплатило налоги за другого налогоплательщика, не сможет вернуть сумму платежа (п. 2 ст. 45.1 НК РФ). Вернуть ее вправе только сам налогоплательщик.

Для возврата средств потребуется подать заявление в ИФНС. Заявление подается по форме, утв. приказом ФНС России от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@ (приложение № 2). Возврату подлежит вся сумма платежа в пределах остатка, не зачтенного к моменту подачи заявления.

Заявление рассматривается в 10-дневный срок со дня его поступления в ИФНС. В этот же срок принимается и решение о возврате. О принятом решении физлицо уведомляется в течение 5 дней со дня его принятия. Сам возврат производится не позднее 1 месяца со дня поступления заявления.

При нарушении месячного срока на сумму подлежащего возврату единого платежа будут начислены проценты. Проценты начисляются по ставке рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день нарушения срока возврата.

Внести авансовый платеж может не только сам плательщик, но и другое лицо за него. Осуществить налоговый платеж можно:

по месту жительства плательщика;
по месту пребывания;
по месту нахождения любой недвижимости, если у плательщика нет ни места жительства, ни места пребывания в РФ.

Саму оплату ЕНП налогоплательщик может произвести:

через банк (в том числе по Интернету);
через МФЦ, в котором такая услуга доступна. Налог считается уплаченным со дня внесения денег в МФЦ;
через кассу местной администрации или отделение Почты России (в тех населенных пунктах, где нет отделений банков).

При любом способе оплаты (через банк, МФЦ, местную администрацию или почту) плата за перечисление денег в бюджет не берется.

Получив единый платеж, инспекция сама зачитывает деньги в счет уплаты имущественных налогов конкретного налогоплательщика. Однако если у гражданина были долги по ним, включая пени, то инспекция сначала будет зачитывать поступившие суммы в счет таких долгов.

Обращаем внимание на то, что, если за гражданином числится недоимка по какому-либо налогу с истекшим сроком исковой давности (старше 3 лет) или же пени, которые инспекция уже не вправе взыскать в судебном порядке, то данная задолженность не может быть погашена путем проведения зачета, в том числе за счет единого налогового платежа физического лица.

Налоговые органы сообщают физическому лицу о принятом решении о зачете суммы ЕНП в течение пяти дней со дня наступления установленного срока уплаты соответствующих налогов. Вся информация о налогах и отражается в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Напомним, что налог на имущество физических лиц, а также транспортный и земельный налоги физические лица должны уплачивать в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Само налоговое уведомление налоговики должны направлять физическому лицу не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа, то есть в середине октября.

И еще один важный момент. Гражданам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, налоговые уведомления на бумажном носителе по почте не направляются. Поэтому, если гражданин хочет получать уведомление в бумажной форме, ему следует направить в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о том, что он хочет получать документы на бумажном носителе.

В уведомлении для физического лица указываются исчисленные суммы налогов, которые он должен уплатить. Поэтому, сравнив причитающуюся к уплате сумму налогов, указанных в уведомлении, с величиной ЕНП, гражданин может оценить, хватит ли находящихся на счете Федерального казначейства средств для зачета предстоящих платежей.

Если их хватает, то никаких действий физическому лицу предпринимать не следует. В противном же случае ему придется разницу между указанной совокупностью и величиной ЕНП перечислить на счет Федерального казначейства:

либо как доплату единого налогового платежа,
либо как уплату одного из налогов.

Перечислить в казну единый налоговый платеж может как сам плательщик (налогообязанное лицо), так и иное лицо за плательщика. При этом иное лицо не может требовать возврата из бюджета соответствующей суммы.

Где платить

Рассматриваемый единый налоговый платеж физлица перечисляют в бюджет в следующем порядке:

по месту жительства плательщика – физического лица;
месту пребывания – если у такого лица места жительства в России;
при отсутствии у плательщика места жительства и места пребывания в РФ – по месту нахождения одного из его объектов недвижимости.

Зачет суммы единого налогового платежа ИФНС производит сама в счет:

предстоящих платежей по трём имущественным налогам;
либо в счет недоимки по ним и/или задолженности по соответствующим пеням, процентам (ст. 64 НК РФ).

Решение о зачете единого налогового платежа принимает инспекция ФНС по месту жительства физического лица (месту пребывания, месту нахождения объекта недвижимости).

Плательщик имеет право на возврат единого налогового платежа, по которому не было решения о зачете. Для этого нужно подать соответствующее заявление.

Срок возврата платежа – 1 месяц со дня получения заявления, а срок принятия ИФНС решения о возврате (или отказе) – 10 дней со дня получения заявления. Сообщить о принятом решении инспекция должна в течение 5 дней со дня его принятия.

За пропуск срока возврата на остаток суммы начисляются проценты за каждый календарный день нарушения срока по ставке рефинансирования ЦБ РФ в дни нарушения.

Перечислим основные признаки единого налогового платежа (ЕНП), которые смело можно отнести к его преимуществам перед другими формами погашения налоговых обязательств:

Добровольность уплаты (необязательность перечисления в бюджет) — физлицу платить ЕНП в обязательном порядке не нужно, а налоговые обязательства по имущественным налогам можно погашать на основании уведомления, полученного из налогового органа, без уплаты ЕНП.
Авансовый характер платежа — перечисления ЕНП можно производить в любое время до наступления срока платежа по имущественным налогам (до 1 декабря).
Комплексность — возможность погашения за счет ЕНП сразу трех налоговых обязательств: по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам физлица.
Универсальность — платежи можно производить в любое время и в любой сумме. Делать это может не только сам налогоплательщик, но и иные лица (родственники, друзья и т. д.).
Возвратность (подробнее о процедуре возврата ЕНП узнайте далее).

У ЕНП есть единственное ограничение — единый налоговый платеж не списывается в счет уплаты НДФЛ. В настоящее время данный инструмент позволяет рассчитываться исключительно по имущественным налогам физлиц. Хотя с 01.01.2020 часть НДФЛ за счет ЕНП все-таки можно будет уплачивать.

Единый налоговый платеж физического лица

Чтобы разобраться, кто и как может уплачивать ЕНП, рассмотрим два примера:

Пример 1

Василий Плотников, работающий слесарем на заводе, является собственником квартиры и легкового автомобиля. В 2019 году он ежемесячно перечислял ЕНП в бюджет через банк. Общая сумма авансов на 01.12.2019 равна его налоговому обязательству по транспортному налогу и налогу на имущество.

Вывод: свои обязательства по уплате имущественных налогов за 2018 год он исполнил в полном объеме (п. 4 ст. 45.1 НК РФ).

Пример 2

Караваева Елена Ивановна — неработающая домохозяйка, владеющая однокомнатной квартирой в Москве. В 2019 году она не уплачивала ЕНП. После получения из ИФНС уведомления на уплату налога на имущество ее супруг произвел платеж одной суммой через отделение Почты России.

Вывод: обязанность налогоплательщика по уплате налога на имущество исполнена (п. 1 ст. 45 НК РФ). То обстоятельство, что ЕНП не уплачивался, значения не имеет.

В представленных примерах показано, что уплата имущественных налогов может производиться:

с применением ЕНП или без него;
как самим налогоплательщиком, так и третьими лицами;
через банк или иными способами.

Ничего делать не нужно. Дальше все действия обязаны произвести налоговые органы. Они принимают решение о зачете суммы ЕНП. Оформляется такое решение по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@ (приложение № 1).

Посмотрите, как оно выглядит:

Бланк решения ИФНС

О том, что уплаченную физлицом сумму ЕНП зачли в счет уплаты имущественных налогов, физлицо узнает из ИФНС — обязанность по информированию установлена в п. 5 ст. 45.1 НК РФ. Для такого сообщения тоже разработана специальная форма:

Бланк извещения

Налогоплательщику следует учесть один нюанс: порядок зачета ЕНП строго регламентирован по очередности и размеру налогов. Зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. При наличии у физлица долгов по имущественным налогам за прошлые периоды, включая начисленные на недоимку пени, неуплаченные проценты за отсрочку или рассрочку налоговых платежей, налоговые органы будут использовать единый платеж в первую очередь на их погашение.

Если сумма таких долгов превышает сумму начисленных к уплате текущих платежей по имущественным налогам, на уплату этих начислений суммы ЕНП может не хватить. Тогда придется уплачивать текущие налоги по полученному из ИФНС уведомлению.

Если вы не знаете о своей налоговой задолженности, читайте, как о ней узнать.

С 01.01.2020 в силу вступают поправки в ст. 45.1 НК РФ (ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 29.09.2019 № 325-ФЗ). За счет ЕНП можно будет погасить НДФЛ, который налоговый агент не смог удержать у физлица — получателя дохода (п. 6 ст. 228, п. 5 ст. 226. п. 14 ст. 226.1 НК РФ).

Таким образом, законодатели все-таки разрешили погашать НДФЛ за счет уплаченного в бюджет ЕНП, но касается это нововведение исключительно той части налога на доходы физлиц, который не был удержан работодателем (заказчиком) при выплате физлицу доходов. Например, доход работнику выплачен в натуральной форме и иных денежных выплат в его пользу данный налоговый агент (работодатель, заказчик по договору ГПХ и др.) не производил.

Другая поправка в ст. 45.1 НК РФ, начинающая действовать с 01.01.2020, касается процедуры зачета ЕНП, которую производят налоговые органы. В обновленной редакции п. 5 ст. 45.1 НК РФ установлен конкретный срок, в течение которого должен производится зачет уплаченной в бюджет суммы ЕНП. Налоговики обязаны провести его не позднее 10 дней со дня поступления ЕНП в бюджет или со дня направления налогоплательщику налогового уведомления на уплату налога, но не позднее установленных сроков уплаты таких налогов.

В действующей редакции п. 5 ст. 45.1 НК РФ процедура зачета должна происходить в сроки, установленные для уплаты имущественных налогов физлиц, то есть не позднее 1 декабря текущего года по налоговым обязательствам за прошлый год.

***

Единый налоговый платеж — удобный инструмент уплаты имущественных налогов. Платежи можно осуществлять в любой сумме. Налоговый орган сам произведет зачет уплаченной суммы в счет уплаты налоговых обязательств. До момента принятия решения о зачете физлицо вправе вернуть уплаченную сумму единого налогового платежа, обратившись в инспекцию с заявлением.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налоговая система».

А еще в конце декабря 2019 года был ролик, после которого даже мои знакомые просили пояснить, правду ли говорит мужик из интернета. Этот товарищ прочитал из НК РФ статью, где написано, что с 1 января 2020 года отменяются имущественные налоги. И что налог на имущество, на землю, на транспорт физлица могут не платить. Все это должно происходить в добровольном порядке.

Этот замечательный человек, который называет себя налоговым консультантом, процитировал ст. 45.1 НК РФ. Она вступила в силу 29 октября 2019 года. По сути дела, с 2020 года только заработала. И он нам процитировал следующее:

«Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком — физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса, транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц».

Процитировав это, он говорит: «Ну, гляньте, теперь транспортный налог, налог на имущество и налог на землю физлица могут платить, а могут не платить. Они должны сделать это добровольно». И никому в голову не пришло прояснить, что такое единый налоговый платеж.

Единый совокупный платеж (ЕСП)

Если вы последуете совету того «налогового консультанта», который сказал, что в РФ теперь имущественные налоги платятся добровольно, то к вам придут. И у вас эти налоги все равно заберут, арестовав и очистив все ваши банковские счета. А если этого не хватит, ваше имущество будет описано по остаточной балансовой стоимости. Поэтому, кто хочет последовать «мудрому совету» этого налогового консультанта — следуйте. Не думаю, что этот налоговый консультант захочет понести потом какую-то материальную ответственность за тот совет, который он дал.

Наш министр после Нового года заявил, что в РФ какой бы кризис ни был, даже если совсем цена на нефть упадет ниже плинтуса, государство сможет выполнять свои обязательства в течение 3 лет. То есть подушка безопасности и копилка у государства создана мама не горюй какая. Но, по всей видимости, наши чиновники считают, что этого мало. Поэтому ожидаем в 2020 году дальнейших экспериментов над гражданами в части, касающейся взыскания дополнительных налогов.

В 2019 году у плательщиков-физлиц появилась возможность заплатить все имущественные налоги за один раз, не дожидаясь получения налоговых уведомлений и не тратя время на заполнение различных платежных реквизитов.

Для этого в рамках НК РФ был реализован механизм единого налогового платежа – удобного и оперативного способа уплаты имущественных налогов без каких-либо пеней и штрафов (Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ).

Единый налоговый платеж – это добровольный взнос физлица в счет уплаты налогов. Данный платеж заменяет собой уплату сразу трех имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на имущество физических лиц (ст. 45.1 НК РФ).

При этом в самое ближайшее время за счет единого платежа можно будет заплатить и НДФЛ. Например, в случаях получения дохода от продажи или сдачи в аренду недвижимого имущества. Минфин подготовил соответствующий законопроект с поправками в НК РФ.

Единый налоговый платеж позволяет:

уплачивать все имущественные налоги одной общей суммой;
уплачивать налоги за любое третье лицо, в том числе и за иностранца;
равномерно распределять налоговую нагрузку в течение всего года, внося единый платеж авансами;
избегать начисления штрафов и пени;
экономить время на заполнении платежных документов.

Единый платеж может быть внесен в любое время в течение текущего года как самим плательщиком, так и любым другим третьим лицом за этого плательщика. Внести можно любую сумму. Время уплаты единого платежа не ограничено. Платеж вносится на соответствующий счет ИФНС:

по месту жительства налогоплательщика-физлица;
по месту пребывания налогоплательщика-физлица – при отсутствии у него места жительства на территории РФ;
по месту нахождения одного из принадлежащих физлицу объектов недвижимости – при отсутствии у налогоплательщика-физлица места жительства и места пребывания на территории РФ.

Если платеж вносится за третье лицо, необходимо использовать сервис «Уплата налогов за третьих лиц» .

Перед использованием вышеуказанных сервисов необходимо дать системе согласие на обработку персональных данных. Затем нужно указать вид платежа (единый налоговый платеж физлица), тип платежа (налог) и его сумму (любая сумма). Далее потребуется указать нужную налоговую инспекцию, на счет которой поступит платеж, а также реквизиты налогоплательщика (Ф.И.О, ИНН и адрес места жительства).

[1]

Затем система потребует указать способ оплаты. На этом этапе можно распечатать платежное поручение и оплатить его потом в банке или внести платеж в безналичной форме (например, при помощи банковской карты на сайте ФНС).

В последнем случае в поле «Способ оплаты» нужно выбрать «Безналичный расчет», а затем нажать на логотип кредитной организации, через которую будет вноситься платеж. После оплаты система оповестит о внесении единого платежа на счет ИФНС.

В июле 2021 года Госдумой был принят закон, дополняющий Налоговый кодекс РФ 45.1 статьей. Данная статья регламентирует вопросы, которые связаны с уплатой единого налога в бюджет с начала 2021 года.

Единый налоговый платеж – что это?

Единый налоговый платеж – это денежные средства, которые физлица перечисляют в бюджет на добровольной основе. Оплата налога производится на счет Федерального казначейства в счет уплаты следующих налогов:

Транспортный налог.
Земельный налог.
Налог на имущество физлиц.

То есть, с начала 2021 года физлица должны будут уплачивать налоги единой суммой, который вносится досрочно на счет Федерального казначейства. Эти средства в будущем пойдут в зачет по срокам уплаты налогов или в счет задолженности по налогам. О факте зачета платежа налоговая в последствии информирует физлицо. Кроме того, информация о зачете средств будет также отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц»

Оплатить единый налоговый платеж физлицо, обязанное уплачивать налог, может платить самостоятельно, либо за него это может делать иное лицо.

Порядок оплаты

Оплата единого налогового платежа в бюджет происходит следующим образом:

в соответствии с местом жительства налогоплательщика;
в соответствии с местом пребывания физлица (если постоянного места жительства у физлица нет);
по месту нахождения объектов недвижимости (если у физлица нет постоянного места жительства и места пребывания).

Полезно!

Оплатить ЕСП можно через SMS;
Оплатить единый совокупный платеж (ЕСП) можно через мобильное приложении eSalyq;
В какой срок надо уплачивать ЕСП?
Реквизиты для оплаты Единого совокупного платежа (ЕСП);
Как проверить свой социальный статус после оплаты ЕСП?

Сумма единого совокупного платежа распределяется Государственной Корпорацией в следующей пропорции:

10% – индивидуальный подоходный налог (ИПН);
20 % – социальные отчисления (СО);
30 % – обязательные пенсионный взносы (ОПВ);
40 % – отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

Пример

Уплачивать единый совокупный платеж необходимо отдельно за каждый месяц, в котором был получен доход.

В
уплаты установлено, что единый совокупный платеж может уплачиваться за текущие и последующие месяцы календарного года (
), то есть произвести уплату ЕСП можно «авансом» за будущие месяцы в пределах одного календарного года.

Сумма единого совокупного платежа не зависит от размера полученного дохода и не требует дополнительных расчетов (доходы, расходы, вычеты, прибыль). Законодательно установлен ежемесячный размер платежа: в городах республиканского и областного значения и столице 1 МРП и в других населенных пунктах 0,5 МРП.

Уплата производится через банки и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, без открытия расчетного счета, т.е. оплатить можно в расчетно-кассовом отделении банка (через кассу). Платеж принимается только при наличии удостоверения личности (его копии) физического лица, за которое производится уплата ЕСП.

Платеж может быть возвращен по причине:

допущенной ошибки в реквизитах;
при оплате более одного раза за период (месяц);
физ.лицо не признано плательщиком ЕСП.

Для возврата ошибочно уплаченных сумм единого совокупного платежа физическому лицу необходимо обратиться с заявлением и копией платежного документа в Государственную Корпорацию Правительство для Граждан.

Полезно!

Реквизиты для оплаты Единого совокупного платежа (ЕСП)
Как правильно зарегистрировать ИП и получить патент: срок и порядок.
Изменение налогового режима: как перейти на патент с упрощенной декларации?

С 2019 года в налоговом кодексе появился новый термин. Вот что о нем нужно знать:

Это добровольный платеж для физических лиц.
Его ввели для уплаты имущественных налогов авансом — то есть до того, как придет уведомление.
Вносить единый платеж можно через личный кабинет налогоплательщика.
В течение года он будет отражаться как аванс, а 1 декабря зачтется в счет налогов.
Зачет проведет сама налоговая инспекция по такому принципу: сначала погашаются долги, а потом — начисленные налоги, начиная с меньших сумм.
Единый платеж можно вносить за кого угодно: например, за супруга или родителей.
Если после зачета что-то останется, излишек можно вернуть по заявлению.

Вправе признать себя плательщиками Единого совокупного платежа физические лица, которые, осуществляя предпринимательскую деятельность, не используют труд наемных работников.

ЕСП применяется при осуществлении следующих видов деятельности:

оказание услуг (исключительно физическим лицам!);
реализация (исключительно физическим лицам!) сельскохозяйственной продукции личного подсобного хозяйства собственного производства (за исключением подакцизной продукции).

Таким образом, применить ЕСП вы можете только в случае если оказываете услуги другим физическим лицам или реализуете свой собственный сельскохозяйственный товар при этом также исключительно физическим лицам.

Если вы реализуете физическим лицам иные виды товаров (не относящиеся к сельскохозяйственным), то применять ЕСП вы не можете!

Где установлен перечень сельскохозяйственной продукции?

В соответствии со
, к сельскохозяйственной продукции относится:

продукции растениеводства;
продукции животноводства;
продукции птицеводства;
продукции пчеловодства.

Вы НЕ можете применять ЕСП

Осуществляете свою деятельность на территории объектов коммерческой недвижимости, на территории торговых объектов (собственных, либо арендованных);
Предоставляете в имущественный наем (аренду) имущество (кроме жилья);
Относитесь к одной из категорий: индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, иностранец или лицо без гражданство (кроме оралманов).

Пример

Таким образом, Вы можете применять ЕСП при следующих видах деятельности (при соблюдении прочих условий режима):

оказываете услугу по шитью или пошиву на заказ (домашнее ателье);
сдаете в аренду собственную квартиру;
выращиваете и продаете картофель (продажа не на территории торговых объектов);
содержите пасеку и продаете мед (продажа не на территории торговых объектов);
продаете молочную продукцию личного подсобного хозяйства (продажа не на территории торговых объектов) и т.д.

Ответ госорганов:

Вправе ли применять ЕСП физическое лицо, реализующее несельскохозяйственные товары собственного производства (продажа сувениров, украшений, вязанных изделий ручной работы и иной «хенд мейд»)?
Могут ли применять ЕСП водители такси (частный извоз)?

Для применения единого совокупного платежа сумма полученного дохода за календарный год не должна превышать 1 175 МРП. Простыми словами, если за свои услуги или продукцию вы получаете менее 1 175 МРП в год, то вы вправе применять данный налоговый режим при соблюдении всех вышеперечисленных условий.

Пример

В 2020 году размер МРП – 2 651 тенге.

Предельная годовая сумма дохода для ЕСП в 2020 году составляет 3 114 925 тенге (1 175 * 2 651 тенге).

Если Ваш доход в течение года превысит указанную сумма, в таком случае применять ЕСП Вы не вправе. При этом необходимо регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и выбрать иной налоговый режим.

Ознакомиться с налоговыми режимами можно в статье Специальные налоговые режимы.

Для применения режима на основе единого совокупного платежа регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется, произведенный платеж признает физическое лицо плательщиком ЕСП.

Полезно!

Чтобы стать плательщиком единого совокупного платежа:

не надо регистрироваться в налоговых органах;
надо только уплатить установленную сумму единого совокупного платежа.

Когда наступит срок уплаты имущественных налогов — это 1 декабря, — налоговая зачтет ваши авансовые платежи в счет начисленных сумм и пришлет об этом уведомление. В законе описан конкретный алгоритм зачета:

Сначала авансовый платеж пойдет в счет погашения долгов и пеней, если они есть. Это произойдет в течение десяти дней с даты платежа.
Потом — в счет начисленных налогов, начиная с меньшей суммы. Например, если за машину начислили 3 тысячи рублей, а за квартиру — 1500 рублей, сначала будет погашаться налог на имущество.

Мы очень внимательно изучили закон и комментарии при его рассмотрении, но кое-что так и не поняли. Смотрите.

Получается, в течение года можно вносить какие-то суммы. Но зачтут их только в декабре, когда наступит срок уплаты. А уведомление должно прийти раньше — и там должны быть полные суммы начислений, потому что зачета ведь еще не было: его проведут только 1 декабря. Значит, и квитанции к уведомлению на уплату налога тоже будут на полные суммы, без учета авансов.

То есть вы что-то платили, вам что-то начислили, но остаток к уплате нужно считать самим? Если ждать зачета от налоговой до 5 декабря, то пройдет срок уплаты и начнет капать пеня. Вдруг авансов не хватит? В общем, что-то тут не доработано: вы платите, а мы потом все посчитаем.

Может быть, в уведомлениях будет указано, сколько денег уплачено авансом в течение года. Но в законе про это ничего нет.

Обязанность по уплате налога за квартиру или машину считается исполненной не когда вы внесли единый платеж, а только 1 декабря. То есть вы вносите деньги в счет своих налогов в мае, а для бюджета считается, что конкретный налог на имущество вы заплатили только в декабре. Все это время суммы единого платежа как бы уже и не ваши, но еще и не погасили налог. Учтите это, когда получите уведомление: там может быть указана сумма без учета авансов.

Введение в Налоговый кодекс новой добровольной формы платежа для физических лиц нацелено на упрощение процесса расчета граждан с бюджетом. Физлицо сможет просто одним платежом перевести в бюджет определенную сумму денег, а дальнейшие действия по их зачету с конкретными налоговыми обязательствами (как в счет предстоящих налогов, так и по недоимкам) произведут специалисты ФНС самостоятельно.

Что такое единый налоговый платеж физического лица?

Всё о едином налоговом платеже физлица

С 2019 года можно платить налоги авансом и одним платежом

Что такое единый налоговый платеж? Развенчиваем мифы

Где платить

Единый налоговый платеж физического лица

Единый совокупный платеж (ЕСП)

Единый налоговый платеж – что это?

Порядок оплаты

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ