Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет Отпуска При Увольнении В 2021 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника. Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.
Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении
Как правильно рассчитать компенсацию отпуска при увольнении? В 2021 году для этого используется формула, согласно которой сумма компенсации при увольнении равна:
КНО = СДЗ × НДО,
где:
КНО — компенсация отпуска при увольнении, если отпуск не был использован;
СДЗ — величина среднего за день заработка;
НДО — количество неиспользованных дней отпуска.
При расчете компенсации при увольнении величину среднего за день заработка ст. 139 ТК РФ предписывает определять так:
СДЗ = НЗП / 12 / 29,3,
где:
НЗП — заработная плата, начисленная за расчетный отрезок времени (12 месяцев до месяца увольнения);
12 — число месяцев в расчетном периоде;
29,3 — среднее число календарных дней, приходящихся на 1 месяц расчетного периода.
Однако не все выплаченные работодателем доходы и, соответственно, не все периоды, в течение которых работник трудится у работодателя, можно учесть при определении среднего за день заработка (п. 5 постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). В частности, в него не входят начисления, приходящиеся на периоды отпусков, больничных, командировок.
В этом случае время работы, учитываемое для расчета величины среднедневного заработка, сложится из суммы числа дней, соответствующих месяцам, отработанным полностью, количество дней в каждом из которых будет приниматься за 29,3, и величины календарных дней работы за неполные месяцы (п. 10 постановления № 922).
Порядок учета в расчете премий, связанных с оплатой труда, зависит от периода, за который они выплачиваются (п. 15 постановления № 922).
Подробнее о том, как в расчете компенсации учесть премиальные, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».
Кроме того, в отношении дохода за расчетный период (12 месяцев) возможны такие ситуации:
- Доход имел место только в месяце увольнения. Тогда величину среднего за день заработка рассчитают по одному этому месяцу, поделив начисленную в нем зарплату на рассчитанное для этого месяца среднее число календарных дней (п. 7 постановления № 922). Последнюю величину посчитают от числа 29,3 пропорционально доле календарных дней, соответствующих времени работы в месяце увольнения, в общем количестве дней в этом же месяце (п. 10 постановления № 922).
- Доход в расчетном периоде отсутствовал. Тогда период расчета среднего за день заработка сдвигают на предшествовавший ему период такой же продолжительности (п. 6 постановления № 922). А если дохода нет и там, то средний за день заработок рассчитают от оклада или тарифной ставки (п. 8 постановления № 922).
Подробнее о расчете отпускных при отсутствии в расчетном периоде дохода читайте в материале «Расчет количества дней отпуска в 2020 — 2021 годах — пример».
Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169).
Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:
- больше 11 месяцев и они все вошли в стаж, предоставляющий право на отпуск;
- от 5,5 до 11 месяцев, но вынужден уволиться по сокращению численности, из-за поступления на военную службу, направления на учебу или другую работу или из-за выявившейся непригодности к работе.
Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17).
Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово.
Инструкция по использованию калькулятора дней отпуска
- Измените данные поля «Продолжительность ежегодного отпуска», если у вас другая продолжительность. Также введите число использованных дней, если вы это знаете.
- В полях «Дата приёма на работу» и «Расчетная дата» введите свои даты. Расчетная дата это дата, на которую вы хотите получить расчет. Эти поля обязательны к заполнению.
- Введенные данные в поля таблиц «Отсутствие на рабочем месте без причин» и «Отпуск по уходу за ребенком» будут соразмерно вычитать дни отпуска.
- Введенные данные в поля таблицы «Отпуск без сохранения заработной платы» также будут соразмерно вычитать дни отпуска за исключением первых 14 календарных дней в каждом годе.
- Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат вы можете сохранить в doc-файл.
Примите также во внимание:
- Используйте кнопку «Сегодня» (кружок с точкой) для быстрой вставки текущей даты.
- Используйте добавление, удаление и очищение нужных полей соответствующими кнопками для более быстрого и удобного внесения и изменения информации.
Калькулятор отпускных дней легко позволит узнать, какое количество суток отпуска накоплено работником на тот или иной момент.
Вычисление отпускного стажа производится в соответствии со ст. 121 Трудового Кодекса Российской Федерации.
Время работы на одного работодателя, дающее право на уход в ежегодный отпуск, который будет оплачен, может понадобиться не только непосредственно для вычисления этого периода, но и для того, чтобы знать, какое количество дней подлежит компенсации при увольнении.
Работник, трудящийся непрерывно на одного и того же работодателя, получит право на ежегодный отпуск с учетом таких периодов:
- то время, когда он фактически выполнял свои обязанности;
- периоды, когда работник отсутствовал на работе, но место за ним было сохранено (отпуск, больничный, декрет, воинская служба и т.п.);
- выходные и другие нерабочие дни;
- вынужденное отсутствие на работе при незаконном увольнении;
- отстранение по причине несвоевременного прохождения медосмотра (если в этом нет вины сотрудника);
- дополнительные административные отпуска (не более двух недель за календарный год).
ВАЖНО! В законодательство вносились изменения, касающиеся начислений стажа во время административных отпусков:
- с 30.12.2001 года по 05.10. 2006 года учитывалось не более 7 дней отпусков за свой счет в год;
- с 06.10.2006 года этот лимит вырос до 14 дней.
Некоторые периоды времени не будут учтены при подсчете стажа, необходимого для отпуска, а именно:
- прогул работника;
- отстранение по причине алгокольного, наркотического, токсического опьянения;
- недопуск к работе из-за незнаний или непрохождения проверки правил техники безопасности;
- работник не прошел обязательный медосмотр по своей вине;
- невозможность выполнять работу по медицинскому заключению;
- прекращение действия лицензии, обязательной для трудовой деятельности (например, водительские права, разрешение на оружие и т.п.);
- отпуск по уходу за ребёнком старше 1,5 лет.
За основу берется продолжительность ежегодного отпуска в 28 дней, если другого не установлено для особых категорий сотрудников.
В первый год работы минимальный стаж для возможности уйти в отпуск должен составить не менее полугода. В калькуляторе этого не заложено, просто имейте ввиду.
В случае увольнения на 100% компенсацию неиспользованных отпускных дней смогут рассчитывать сотрудники, трудившиеся не менее 11 месяцев.
Если сотрудник ушел в отпуск раньше 11 месяцев непрерывной работы, а затем был уволен, то часть полученных авансом отпускных при увольнении ему придется вернуть.
Ежегодный отпуск запрещено не использовать более 2 лет подряд.
Допускается разбитие отпуска на части, но одна из частей не должна быть короче 2 недель.
× дн. =
средний дневной заработок × количество дней отпуска, за которые положена компенсация = компенсация за неиспользованный отпуск
× дн. =
средний дневной заработок × количество неотработанных дней отпуска = удерживаемая сумма отпускных
В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются (ст. 121 ТК РФ):
- время отсутствия на работе без уважительных причин
- время отпусков по уходу за ребенком
- время отпусков за свой счет свыше 14 календарных дней в течение рабочего года
Дарья Черепанова
Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных.
Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).
Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.
В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.
В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.
Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::
Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.
Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.
Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:
- месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
- месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.
Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.
Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.
Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:
- месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
- май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.
Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.
Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении
Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:
- Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
- Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
- Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).
Расчет отпускных выплат при использовании программы онлайн-калькулятор осуществляется в несколько этапов. Пользователь должен в предложенной форме указать следующие данные:
- дата начала отпуска;
- период работы после окончания прошлого отпуска;
- средняя зарплата;
- доход за каждый месяц;
- периоды исключения (т.е.перерывы в работе при наличии, например, больничные).
Изначально необходимо ввести в калькулятор данные о начале отпуска. После этого пользователь должен отметить длительность рабочего периода. Если сотрудник недавно устроился в новую организацию, то следует указать сколько времени прошло после приема на работу.
На следующем этапе указывается средний размер заработной платы. В дополнительных окнах указывается заработок за каждый месяц. После заполнения формы производится автоматический расчет отпускных выплат к выдаче сотруднику. При этом обязательно учитывается сумма НДФЛ.
Видео-инструкция — как пользоваться калькулятором при расчете отпускных:
Формирование отпускных производится при учете множества различных факторов. Наиболее значимым из них является усредненный показатель заработной платы, которые включает в себя основные и добавочные выплаты:
- заработную плату;
- надбавки;
- премии;
- доплату за выслугу лет;
- доплату за сложность;
- доплату за вредность.
Во время проведения соответствующих расчетов при условии начисления премий следует помнить, что ежемесячные надбавки включаются в итоговую сумму только при условии, если период их начисления входит в расчетный. Ситуация, при которой премиальные оклады были начислены многократно в течение одного месяца, обязывает бухгалтера указывать лишь один из них.
При условии, если сотрудник проработал в новой организации меньше года, то изначально следует определить длительность отпускного периода. Этот показатель будет одним из основополагающих при проведении окончательного расчета. Для определения коэффициента число положенных отпускных дней следует разделить на 12. Полученная цифра умножается на количество месяцев, которое сотрудник полностью отработал в компании.
Важно учесть, что при подсчете количества отработанных месяцев есть свой нюанс. Если сотрудник отработал менее половины месяца, он не будет засчитан при расчете во время увольнения. Для месяца из 31 дня это 16 дней, для 29-дневного — 15 дней.И на конечном этапе производится умножение количества отработанных дней на средний ежедневный заработок.
Процедура расчета отпускных регулируется законодательством, поэтому механизм проведения работ в государственных и частных организациях не будет отличаться. Благодаря этому права сотрудников надежно защищены.
Также в разделе калькуляторы Вы сможете:
— рассчитать больничный онлайн;
— рассчитать дату ухода в декретный отпуск.
Введение нового Налогового Кодекса с 2018 года внесло множество изменений, в том числе и порядок налогообложения компенсации за неиспользованные дни трудового оплачиваемого отпуска.
Полезно!
- Как изменилась сумма компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году для работников и работодателей?
- Отражение изменений в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред.3.0.
- Отражение изменений в конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана», ред. 3.0.
Посмотреть запись вебинара «PRO1C.kz: Все об отпуске для бухгалтера».
До 2018 года компенсация отпуска облагалась только индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, то есть работодатель с начисленной компенсации удерживал у работника 10% налога, а затем перечислял сумму налога в бюджет.
Пример
Сравнительная таблица изменений:
|
Компенсация за неиспользованный отпуск |
||
|
Виды налогов, взносов и отчислений |
до 31.12.2017 |
с 01.01.2018 |
|
обязательные пенсионные взносы |
— |
10% |
|
индивидуальный подоходный налог |
10% |
10% |
|
отчисления на ОСМС (с 01.07.2017) |
1% |
1,50% |
|
социальные отчислений |
— |
3,50% |
|
социальный налог |
— |
9,50% |
С 2018 года в Налоговом Кодексе компенсация при увольнении и компенсация за неиспользованный отпуск не рассматриваются как отдельный вид дохода физического лица и не являются объектами, освобожденными от налогообложения.
Важно!
С 01.01.2018 компенсация за неиспользованный отпуск облагается всеми налогами, отчислениями и взносами.
При выплате компенсации за неиспользованный отпуск налоговый агент (работодатель) удерживает из начисленной суммы пенсионные взносы и подоходный налог.
При расчете социального налога, социальных отчислений, отчислений на обязательное медицинское страхование и ОППВ работодатель включает в объект обложения начисленные суммы компенсации за неиспользованный отпуск, т.е. за свой счет производит уплату СН, СО, ОСМС, ОППВ.
|
компенсация за неиспользованный отпуск |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
удерживается с дохода работника |
уплачивается за счет работодателя |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ОПВ |
ИПН |
СО |
СН Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце. К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:
При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д. Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:
Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:
Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете. По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда. Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:
Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:
Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ). Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы. Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет. Для подсчета компенсаций можно использовать специальный онлайн-калькулятор. В его полях следует указать всю информацию для ее расчета, и в результате вы получите нужную сумму. 1 — Укажите даты прихода сотрудника в организацию и дату его увольнения. 2 — Поле «Основание увольнения» не используется для расчета компенсации отпуска. Однако, если вы хотите одновременно подсчитать размер выходного пособия, выберите нужный пункт. 3 — Укажите число дней отпуска, положенное по законодательству на основе ст. 117 ТК РФ. На практике часто работник пишет заявление на отпуск и увольняется по его окончании. В этом случае дата увольнения – дата последнего дня отпуска. И отпуск перед увольнением работник обычно берет вне графика. Поэтому работодатель имеет право отказать в предоставлении такого отпуска. Однако, если отпуск положен по графику, оснований для отказа у работодателя нет. Возможно, что работник накопил дни отпуска и не может все их отгулять. В этом случае при отпуске с последующим увольнением расчет компенсации делают на общих основаниях. Единственное, что все выплаты нужно сделать не в дату его увольнения (последний день отпуска), а перед отпуском. Потому что к окончанию отпуска бывший работник уже не связан никакими обязательствами с компанией. Если, конечно, не отзовет свое заявление и не передумает увольняться. Возможны случаи, когда работник решил уволиться во время своего отпуска. Он обязан тоже предупредить своего работодателя не менее чем за 2 недели. И если остаток его отпуска превышает двухнедельный срок, в день увольнения работник может выйти за расчетом и трудовой книжкой. Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием. Компенсация не положена сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют. Рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска поможет бесплатный калькулятор. × дн. = средний дневной заработок × количество дней отпуска, за которые положена компенсация = компенсация за неиспользованный отпуск × дн. = средний дневной заработок × количество неотработанных дней отпуска = удерживаемая сумма отпускных Инструкция по использованию калькулятора дней отпуска
Примите также во внимание:
Работник, трудящийся непрерывно на одного и того же работодателя, получит право на ежегодный отпуск с учетом таких периодов:
ВАЖНО! В законодательство вносились изменения, касающиеся начислений стажа во время административных отпусков:
Некоторые периоды времени не будут учтены при подсчете стажа, необходимого для отпуска, а именно:
За основу берется продолжительность ежегодного отпуска в 28 дней, если другого не установлено для особых категорий сотрудников. В первый год работы минимальный стаж для возможности уйти в отпуск должен составить не менее полугода. В калькуляторе этого не заложено, просто имейте ввиду. В случае увольнения на 100% компенсацию неиспользованных отпускных дней смогут рассчитывать сотрудники, трудившиеся не менее 11 месяцев. Если сотрудник ушел в отпуск раньше 11 месяцев непрерывной работы, а затем был уволен, то часть полученных авансом отпускных при увольнении ему придется вернуть. Ежегодный отпуск запрещено не использовать более 2 лет подряд. Допускается разбитие отпуска на части, но одна из частей не должна быть короче 2 недель. В стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, не включаются (ст. 121 ТК РФ):
Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:
Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:
Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете. По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда. Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:
Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:
Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ). Сперва поймите, сколько дней из положенного отпуска работник не «отгулял». Подробный алгоритм для расчета этой цифры мы приводим здесь. А в простых случаях, когда в год сотруднику положено 28 отпускных дней, за месяц «набегает» 2,33 дня отпуска. Если в какие-то месяцы человек работал меньше 15 дней, эти месяцы выбрасываем из расчетов, если больше 15 дней — округляем до полного месяца. Складываем число месяцев и умножаем его на 2,33. Из полученного числа вычитаем дни, которые сотрудник уже «отгулял». Сумму компенсации рассчитайте по формуле: Сумма компенсации = Средний дневной заработок * Количество дней неиспользованного отпуска. Если перед отпуском сотрудника или во время него в организации повысили оклады (тарифные ставки), то нужно индексировать средний заработок для расчета отпускных. Здесь вам пригодится коэффициент повышения (КПВ): КПВ = ОН / ОС, где ОН — новый оклад, ОС — старый оклад. Есть три варианта индексации:
Отпускные необходимо выплатить не менее чем за 3 дня до начала отпуска (ст.136 ТК РФ). Число дней отпуска берем из приказа руководства о предоставлении законного отдыха. Оплачиваем все календарные дни отпуска кроме нерабочих праздников (согласно ст. 120 ТК РФ). Обычно вызывает вопросы ситуация, когда отпуск начинается в начале месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2018 года, и выплатить отпускные нужно 27 июня. При этом для расчета требуется зарплата за июнь, которая еще не начислена. В этом случае сначала выполняется расчет зарплаты за июнь: или предположив, что сотрудник доработает последние дни месяца, или исходя из уже отработанных дней. Затем рассчитываются отпускные. Если зарплата за июнь изменится после расчета отпускных, нужно будет выполнить пересчет и доплатить или удержать разницу. А рассчитать отпускные за несколько минут можно с помощью нашего калькулятора. Чтобы рассчитать компенсацию, заполните форму калькулятора, и в его нижней части автоматически появится сумма.
Теперь в нижней части калькулятора вы увидите число дней неиспользованного отпуска, размер компенсации за них, сумму выходного пособия и итоговый размер выплаты, которую работник получит вместе с последней зарплатой при увольнении. Калькулятор — это бесплатный инструмент веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. У нас много других бухгалтерских инструментов, которые упрощают и автоматизируют бухучет, работу с сотрудниками и отчетность. Расчет компенсации за отпуск при увольнении в 2020 году при помощи калькулятора проводится при помощи нескольких переменных, для которых также есть свои уравнения. Для того чтобы в формулу подставить необходимые значения, необходимо сначала узнать количество неиспользованных дней, величину среднедневного заработка, на какую длительность отдыха претендует лицо, определить взятый/невзятый период. Важно помнить, что не все суммы для расчета среднего заработка включаются в сумму. Не учитывают выданные средства, которые прямо не связаны с исполнением сугубо трудовых обязанностей. Это те, которые находятся за их рамками, например: выплаты социального характера, разнообразные материальные помощи, больничные, деньги на питание и проезд, на обучение, корпоративный отдых, на командировки. Эти средства не относятся к оплате труда (п.п. 2, 3, 5 Постановления №922 «Об исчислении средней зарплаты»). Денежный эквивалент выплачивают только за оплачиваемые отпуска. Уравнения для исчисления основываются на «Правилах об отпусках» №169 (далее по тексту – Правила). Этот документ принят 30.04.1930г. и с изменениями действует на данный момент. Основы рассматриваемого вопроса описаны в п. 28:
Вкратце процесс исчисления выглядит так: определяют число неиспользованных/использованных дней, среднедневной заработок. Переменные подставляют в уравнение. Учитывают нюансы, использовалось календарное или рабочее время, брал ли гражданин дополнительные отпуска. Гражданин работал с 11 апреля 2020 по 16 августа 2020. Каждый год ему полагалось по 28 дн. отдыха. За время трудовых отношений он отгулял следующее количество дней: 21 – в 2015; 15 – в 2016; 28 – в 2017. Всего 64 дня. Зарплата за месяц составила 35 тыс. р. Расчет по указанным исходным данным такой:
Онлайн-расчет доступен на многих специальных ресурсах, и он осуществляется аналогичным образом, только в автоматическом режиме согласно созданному программистами на основе формул алгоритму. Макс Борисов Сотрудники имеют право на 28 дней отпуска в год, но не всегда пользуются этим правом. Кто-то не хочет, потому что не умеет планировать личный бюджет, кто-то просто трудоголик. Так копятся неотгуленные дни. Когда работники увольняются, им выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск. Это обязанность работодателя, и она не зависит от причины увольнения. В статье расскажем, как правильно сделать расчет компенсации отпуска при увольнении и когда её выплачивать. Предположим, Рома устроился на работу в январе 2020 года. Он решил уволиться 2 сентября 2021 года. В 2020 году Рома брал отпуск с 3 по 17 сентября 2020 года. Расчётный период — с 1 сентября 2020 по 31 августа 2021 года. Из него вычитаем 2 недели отпуска, поэтому расчетный период отработан не полностью. В расчётном периоде у него 11 полных отработанных месяцев. Сентябрь 2020 года отработан неполностью, поэтому расчёт такой: 29,3 / 30 × (30 − 14) = 15,63 дня. За расчётный период Рома заработал 750 000 ₽. СДЗ = 750 000 / (29,3 ×11 + 15,63) = 2 219,39 ₽. Стаж для отпуска у Ромы — 18 месяцев. Общее количество дней отпуска = 18 месяцев × 2,33 дня = 41,94 дня. По правилам округления получаем целое число — 42 дня. Рома уже ходил в отпуск на 14 календарных дней. Значит, количество неиспользованных дней = 42 — 14 = 28. Компенсация = 2 219,39 ₽ × 28 дней = 62 142,92 ₽. Работодатель выплачивает сотруднику компенсацию в день увольнения. Если он не работает в этот день — не позднее, чем на следующий день после того, как попросит расчет. Об этом написано в ст. 140 ТК РФ. Суммы окончательного расчёта с сотрудником отразите в записке-расчете по форме № Т-61 или по самостоятельно разработанной форме. О нарушениях трудовая инспекция может узнать во время проверки. Или когда сотрудник сам обратится в инспекцию или в суд. За невыплату компенсации трудовая инспекция может оштрафовать:
Штраф за повторное нарушение:
За повторное нарушение директора могут дисквалифицировать на срок до трёх лет. Калькулятор отпускных в 2021 годуРасчет отпускных выплат при использовании программы онлайн-калькулятор осуществляется в несколько этапов. Пользователь должен в предложенной форме указать следующие данные:
Изначально необходимо ввести в калькулятор данные о начале отпуска. После этого пользователь должен отметить длительность рабочего периода. Если сотрудник недавно устроился в новую организацию, то следует указать сколько времени прошло после приема на работу. На следующем этапе указывается средний размер заработной платы. В дополнительных окнах указывается заработок за каждый месяц. После заполнения формы производится автоматический расчет отпускных выплат к выдаче сотруднику. При этом обязательно учитывается сумма НДФЛ. Видео-инструкция — как пользоваться калькулятором при расчете отпускных: Формирование отпускных производится при учете множества различных факторов. Наиболее значимым из них является усредненный показатель заработной платы, которые включает в себя основные и добавочные выплаты:
Во время проведения соответствующих расчетов при условии начисления премий следует помнить, что ежемесячные надбавки включаются в итоговую сумму только при условии, если период их начисления входит в расчетный. Ситуация, при которой премиальные оклады были начислены многократно в течение одного месяца, обязывает бухгалтера указывать лишь один из них. При условии, если сотрудник проработал в новой организации меньше года, то изначально следует определить длительность отпускного периода. Этот показатель будет одним из основополагающих при проведении окончательного расчета. Для определения коэффициента число положенных отпускных дней следует разделить на 12. Полученная цифра умножается на количество месяцев, которое сотрудник полностью отработал в компании. Важно учесть, что при подсчете количества отработанных месяцев есть свой нюанс. Если сотрудник отработал менее половины месяца, он не будет засчитан при расчете во время увольнения. Для месяца из 31 дня это 16 дней, для 29-дневного — 15 дней.И на конечном этапе производится умножение количества отработанных дней на средний ежедневный заработок. Процедура расчета отпускных регулируется законодательством, поэтому механизм проведения работ в государственных и частных организациях не будет отличаться. Благодаря этому права сотрудников надежно защищены. Также в разделе калькуляторы Вы сможете: — рассчитать больничный онлайн; Согласно положениям ст. 5.27 КоАП РФ работодатель привлекается к ответственности за невыплату компенсации в срок. Согласно нормам законодательного акта за такое нарушение назначается штраф:
Предприятие также дополнительно начисляет неустойку сотруднику. Ее сумма составляет 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый сутки просрочки. Введение нового Налогового Кодекса с 2018 года внесло множество изменений, в том числе и порядок налогообложения компенсации за неиспользованные дни трудового оплачиваемого отпуска. Полезно!
Посмотреть запись вебинара «PRO1C.kz: Все об отпуске для бухгалтера». До 2018 года компенсация отпуска облагалась только индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, то есть работодатель с начисленной компенсации удерживал у работника 10% налога, а затем перечислял сумму налога в бюджет. Пример Сравнительная таблица изменений:
С 2018 года в Налоговом Кодексе компенсация при увольнении и компенсация за неиспользованный отпуск не рассматриваются как отдельный вид дохода физического лица и не являются объектами, освобожденными от налогообложения. Важно! С 01.01.2018 компенсация за неиспользованный отпуск облагается всеми налогами, отчислениями и взносами. При выплате компенсации за неиспользованный отпуск налоговый агент (работодатель) удерживает из начисленной суммы пенсионные взносы и подоходный налог. Компенсировать неиспользованный отпуск работодатель может при условии увольнения работника, а также вместо ежегодного отпуска, превышающего 28 дней за отдельный, отработанный год на основании заявления сотрудника. Это право оговорено в ст.126 и 127 Трудового кодекса РФ. Но во многих предприятиях именно на 4 недели предоставляется отдых сотрудникам. Следовательно, денежное возмещение отпуска возможно, в основном, при освобождении специалиста от должности, то есть при его увольнении из организации. Приведенный выше калькулятор позволяет онлайн рассчитать денежное возмещение не только при увольнении, но и при замене дополнительных дней деньгами. Далеко не все категории сотрудников могут заменить отдых материальной компенсацией без увольнения. Трудящиеся, не имеющие оснований на возмещение отдыха:
Выплата компенсации (без увольнения) вместо отпуска грозит штрафом для юридических и должностных лиц и доначисленным налогом на прибыль. Инструкция по использованию калькулятора дней отпуска
Примите также во внимание:
Калькулятор отпускных дней легко позволит узнать, какое количество суток отпуска накоплено работником на тот или иной момент. Вычисление отпускного стажа производится в соответствии со ст. 121 Трудового Кодекса Российской Федерации. Время работы на одного работодателя, дающее право на уход в ежегодный отпуск, который будет оплачен, может понадобиться не только непосредственно для вычисления этого периода, но и для того, чтобы знать, какое количество дней подлежит компенсации при увольнении. Работник, трудящийся непрерывно на одного и того же работодателя, получит право на ежегодный отпуск с учетом таких периодов:
ВАЖНО! В законодательство вносились изменения, касающиеся начислений стажа во время административных отпусков:
За основу берется продолжительность ежегодного отпуска в 28 дней, если другого не установлено для особых категорий сотрудников. В первый год работы минимальный стаж для возможности уйти в отпуск должен составить не менее полугода. В калькуляторе этого не заложено, просто имейте ввиду. В случае увольнения на 100% компенсацию неиспользованных отпускных дней смогут рассчитывать сотрудники, трудившиеся не менее 11 месяцев. Если сотрудник ушел в отпуск раньше 11 месяцев непрерывной работы, а затем был уволен, то часть полученных авансом отпускных при увольнении ему придется вернуть. Ежегодный отпуск запрещено не использовать более 2 лет подряд. Допускается разбитие отпуска на части, но одна из частей не должна быть короче 2 недель. × дн. = средний дневной заработок × количество дней отпуска, за которые положена компенсация = компенсация за неиспользованный отпуск × дн. = средний дневной заработок × количество неотработанных дней отпуска = удерживаемая сумма отпускных Уважаемые посетители нашего сайта! Мы представляем вашему вниманию новый on-line сервис — «Калькулятор отпуска on-line». Эта программа позволит вам без особых усилий рассчитать, какое количество дней отпуска накоплено сотрудником на определенную дату, сколько дней необходимо взять для расчета компенсации отпуска при увольнении. В отличие от многих схожих утилит, наш сервис позволяет учитывать различные периоды, которые не включаются в стаж для отпуска, например, периоды отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения заработной платы, время отсутствия на работе без уважительной причины. Полный перечень всех законодательных норм, использованных в алгоритме программы, указан в публикации Законодательные нормы, учтенные в программе «Калькулятор отпуска» раздела «Вопросы-Ответы». Приятного использования. Иногда случается, что работник хочет взять отпуск перед увольнением — в этом случае возможны два варианта оформления, подробно о которых рассказано в статье «Отпуск с последующим увольнением». А для того чтобы сделать расчеты без ошибок — можно использовать онлайн калькулятор расчёта при увольнении по собственному желанию 2021; он поможет быстро и без труда расчитать сумму, которую необходимо выплатить работнику. При этом важно помнить, что гражданам, увольняющимся или уволенным по другим основаниям, компенсация также полагается.
Следует учитывать, что в калькуляторе не заложено требование, что в первый год работы право на отпуск приобретается после прохождения полугода. При увольнении на полную компенсацию могут рассчитывать только те трудящиеся, которые проработали не менее одиннадцати месяцев. Если он пользовался своим правом на отпуск ранее этого срока, то происходит вычет части полученных отпускных. 30 (например, работникам-инвалидам) 31 (например, несовершеннолетним, работникам с ненормированным рабочим днем) 35 (например, работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда 44 (например, работникам, трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера) 52 (например, работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера) Количество дней отпуска, предоставленных работнику за все время работы в организации Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация. Один из важных моментов при расторжении с сотрудником трудового договора — определение суммы отпускных и неизрасходованных дней оплачиваемого отдыха. Онлайн калькулятор расчета при увольнении по собственному желанию 2021 года поможет избежать ошибок при вычислениях. Воспользоваться им можно совершенно бесплатно. Подробно о том, по каким правилам и формулам нужно считать, мы рассказывали в статье, как рассчитать отпускные при увольнении. Для вычисления понадобится такая информация:
Шаг 1. В первую очередь укажите даты начала и конца работы сотрудника в организации. Шаг 2. Из списка выберите, сколько отпускных дней ежегодно положено работнику. Количество дней неиспользованного отпуска определяют по факту исходя из того, что полному году стажа, дающего право на него, соответствуют 28 календарных дней, а каждому полному месяцу — 2,33 календарных дня. Когда последний месяц стажа оказывается неполным, то, рассчитывая компенсацию при увольнении, его учитывают как полный, если число дней работы в нем превышает половину месяца, и не учитывают, когда отработанный в нем срок составляет меньше половины месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Есть ситуации, при которых обязательной становится выплата компенсации отпуска при увольнении за полный год, хотя в реальности он оказывается отработанным не полностью (п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Это случаи, когда сотрудник проработал:
Определенное расчетом количество дней отпуска при расчете компенсации при увольнении законодательство округлять не требует. Поэтому можно в расчете компенсации отпуска при увольнении использовать число, имеющее знаки после запятой, а можно отразить в учетной политике положение об округлении его до целого числа. Принимая решение о том, как начисляется компенсация за отпуск при увольнении, следует иметь в виду, что округление всегда надо делать в пользу работника (письмо Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17). Рассмотрим расчет компенсации за неиспользованный отпуск пошагово. Сотрудник Федоров В.А. принят на работу в ООО «Солнышко» 03.12.2019 г., а увольняется 25.05.2021 г. В отпуске Федоров был в июле 2020 (28 кал. дней). Периодов, не включаемых в стаж по отпускам, у работника не было. Расчетный период для подсчета компенсации — 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения, т.е с мая 2020 по апрель 2021. За этот период сотрудник заработал 632 400 руб. Шаг 1 — рассчитываем стаж:
Итого стаж составляет 18 месяцев Шаг 2 — определяем количество дней отпуска с начала работы. 18 мес. x 2,33 = 42 дня. Шаг 3 — определяем количество дней неиспользованного отпуска. 42 дня — 28 использованных дней = 14 дней Шаг 4 — рассчитываем среднедневной заработок (СДЗ).
Шаг 5 — определяем сумму компенсации за отпуск. 1 945 руб. x 14 дней = 27 230 руб. При выплате компенсации с нее необходимо удержать НДФЛ. Таким образом Федоров получит на руки 23 691 руб. (27 230 руб. — 13%). Допустим, что Сергеев В.И. принят в компанию 18.05.2017. Работник решил уволиться с 11.03.2020. В течение периода работы Сергеев был в отпуске:
За время работы Сергеев получал выплаты по нетрудоспособности в следующие периоды:
Периоды очередного оплачиваемого отпуска и больничного включают в стаж. А дни отпуска за свой счет более 14 дней исключают из стажа. Также на эти 7 дней (21 день – 14 дней = 7 дней) увеличивается первый рабочий год. Итак, стаж у Сергеева будет равен 2 года 9 месяцам 16 дням:
\r\n\r\n Специалист уходит отдыхать с 12 ноября 2021 года. Расчетный период — с 1 ноября 2020 года по 31 октября 2021 года. В это время сотрудник находился в отпуске без сохранения зарплаты. \r\n\r\n Бухгалтер определил средний заработок за предшествующий период, то есть за отрезок времени с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года. Он составил 150 000 руб. Исходя из этой цифры бухгалтер рассчитал размер отпускных. \r\n\r\n \r\n\r\n Сумма вычисляется по формуле: \r\n\r\n\r\n Величина отпускных = средний дневной заработок × количество рабочих дней отпуска \r\n\r\n\r\n Средний дневной заработок равен (п. 11 Положения): \r\n\r\n\r\n Средний дневной заработок = фактически начисленная заработная плата / количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели Для работников, с которыми заключали срочные трудовые договора на период меньше 2-х месяцев, порядок расчета несколько иной. Если такой договор заключен с сезонным работником, то ему положены 2 рабочих дня отпуска за каждый месяц работы. Если срочный договор заключен на более, чем 2-месячный срок, то расчет неиспользованных дней отпуска рассчитывают в общем порядке исходя из количества отработанных месяцев.
Если дата увольнения приходится на последнее число месяца, то такой месяц включается в расчетный период. Пример: Василькова принята на работу 17 апреля 2019 года, увольняется 31 января 2020 года. Расчетный период – с 17.04.2019 по 31.01.2020. Январь включен в расчетный период для компенсации, так как дата увольнения приходится на последнее число января, то есть январь Васильковой полностью отработан. Если бы Василькова уволилась 30 января 2020 года, то расчетный период был бы с 17.04.2019 по 31.12.2020. Январь бы не вошел в расчет. Если работник является плательщиком алиментов, то от начисленной суммы компенсации следует удержать положенный процент и перечислить удержание получателю. Важно, что алименты нужно удерживать с суммы, с которой уже удержан НДФЛ по ставке 13%. То есть сначала нужно посчитать сумму компенсации, далее удерживается подоходный налог по ставке 13%. От остатка удерживаются алименты. Оставшаяся сумма выплачивается работнику на руки. Размер начисленной компенсации при увольнении 30000 руб. Работник платит алименты на ребенка в размере 25% о дохода. Рассчитаем, какую сумму получит уволенный на руки после всех удержаний. Расчет: НДФЛ = 30000 * 13% = 3900. Компенсация после налогообложения = 30000 – 3900 = 26100. Алименты = 26100 * 25% = 6525. Компенсация к выплате работнику = 26100 – 6525 = 19575. То есть вместо начисленной сумму в размере 30000 руб., работник на руки получит только 19575 руб. Закон говорит о том, что выйти в первый отпуск на новом месте работы сотрудник может при условии работы на предприятии не менее полугода. Правда, бывают и исключения, в том числе установленные законом или же отпуски, предоставленные работодателем вне очереди и ранее положенного срока. Внимание! Каждый сотрудник предприятия, принявший решение об увольнении в последний день работы, имеет право на получение расчётных средств, в сумму которых обязательно должна быть включена компенсация за неиспользованный отпуск. Причём, если в организации по условиям труда полагается предоставлять работникам дополнительный отпуск, его также необходимо включить в окончательный расчёт. При этом, поводы, ставшие причиной для увольнения сотрудника, не существенны – все работники по ТК РФ имеют право на выплату за нереализованные отпускные дни. Исключение составляют лишь те сотрудники компаний, которые были уволены из-за порчи имущества, воровства, фальсификации документов и прочих противоправных действий по отношению к своему работодателю. Важно! Если человек проработал в компании меньше 6 месяцев, он тоже имеет право на компенсацию за отпуск. Некоторые бухгалтеры в силу недостаточных знаний считают, что, поскольку право на использование отпуска возникает у сотрудника только через полгода работы на предприятии, то и компенсацию он может получать в том случае, если отработал на одном месте больше шести месяцев. Однако стоит помнить, что право на отпуск совершенно не равнозначно праву на выплату за нереализованный отпуск. Просто в этом случае расчёт необходимо делать по количеству реально отработанных месяцев. Предоставляя трудоустроенному лицу очередной отпуск, важно принять во внимание ряд моментов:
Расчетные операции и начисление выплат — частая работа бухгалтерии. В этом вопросе важно не допустить ошибок в цифрах и быть осведомленным обо всех изменениях и поправках в ТК, которые происходят ежегодно. Ниже мы детально разберем формулы начислений в зависимости от случая. При таких обстоятельствах применима следующая формула: Размер отпускной выплаты = средний оклад в день * количество дней отпуска. Оклад за день (ОПД) определяется по формуле: ОПД = ФЗ / 12 /29,3, где:
Трудоустроенный гражданин на предприятии уходит в отпуск с 01.06.2017 на 30 дней. Трудящийся исправно отработал весь год полностью. Бухгалтерия начислила годовую заработную плату, применимую для вычислительных операций в размере 386 254 руб. Калькуляция суммы трудового вознаграждения за 30 отпускных выглядит так: (386 254 / 12 /29,3)*30 = 32 956,82 руб. По статистическим данным трудящиеся редко отрабатывают расчетный интервал в полном объеме: за 12 месяцев трудоустроенное лицо может не раз уйти на больничный, сходить в бесплатный отпуск, отправиться в служебную поездку и т.д. Расчет отпускных за полгода предельно прост. Самойлов Леонид отработал полгода. Общая сумма зарплатных выплат за это время составила 120 000 рублей. Через полгода он решает написать заявление на 14 дней оплачиваемого отпуска за проработанный период. Расчетные операции выглядят следующим образом: ОД = 120 000 / (6*29,3) = 682,59 руб. Отпускная выплата = 682,59*14 = 9 556,26 руб. В итоге, выплата за полгода составит 9 556, 26 руб. Выполняя расчеты, бухгалтерия берет в учет не только количество отдыха, но и средний коэффициент заработка. В общую сумму входит ежемесячный оклад и дополнительные выплаты, а именно:
Если перечисленные выплаты переводятся на счет работнику как отдельная сумма, применять их в счет заработной платы нельзя. Чтобы своевременно получить оплату важно соблюсти алгоритм действий:
При определении размера отпускной выплаты учитывается и средняя заработная плата, и дополнительные суммы, перечисленные трудоустроенному лицу. Однако часть из них подразумевает отдельное начисление. Отпускной период может предоставляться как через полгода, так и спустя 12 месяцев непрерывного труда. При этом его длительность полностью зависит от количества фактически отработанных дней. За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск. Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии. В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время. Для наглядности расчета приведем несколько примеров: Работник трудился в компании с 16 января 2017 года, уволился 30 ноября 2017 года. Рассчитаем количество дней, за которые нужно выплатить компенсацию: Сотрудник отработал 10 месяцев и 16 дней. 16 дней мы можем округлить до полного месяца, соответственно, работник проработал 11 месяцев. Значит компенсация ему полагается за 28 дней. Работник устроился в организацию 23 мая 2017 года, уволился 4 сентября 2017 года. Рассчитаем количество дней, за которые положена компенсация. Работник трудился в организации 3 месяца и 13 дней. 13 дней мы должны отбросить, а значит количество дней отпуска составит: 2,33 дня х 3 месяца = 6,99 дня, то есть 7 дней. Работник устроился в организацию 1 марта 2012 года, уволился 30 ноября 2017 года. При этом сотруднику предоставлялся ежегодный отпуск, в общем количестве 150 дней. Количество дней, за которые положена компенсация рассчитаем так: Работником отработаны 13, 14, 15 и 16 годы полностью, 10 месяцев в 2012 году и 11 месяцев в 2017 году, то есть 5 лет и 9 месяцев. За это время ему положен отпуск: 5 лет х 28 дней + 9 месяцев х 2,33 дня = 160,97 дней, округляем до 161 дня. То есть компенсация работнику полагается за 11 дней. Работница устроилась на работу 15 мая 2013 года. Начиная с 1 ноября 2013 года сотрудница уходила в декретные отпуска, сначала с первым, а затем со вторым ребенком, то есть сначала по БиР, а затем по уходу. Последний ее отпуск закончился 1 сентября 2017 года, этот день также является днем увольнения по собственному желанию. Количество дней, за которые положена компенсация рассчитаем так: Работник проработал 5 месяцев и 17 дней. Округляем до полного месяца, получаем 6 месяцев. За это время работнице положен отпуск: 2,33 х 6 = 13,98 дней. Отпуск по БиР в отпускной стаж включается, а отпуск по уходу за ребенком в стаж включать нельзя. Соответственно в расчет включаем еще два отпуска по БиР сотрудницы, которые составляют (140 дней х 2), 28 / 12 х 5 месяцев = 11,67 дней. То есть количество дней отпуска для начисления компенсации составит: 13,98 +11,67 + 11,67 = 37,32 дня. Если в компании предусмотрено округление в пользу работников, то компенсация сотруднице полагается за 38 дней. Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце. К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:
При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д. За основу берется продолжительность ежегодного отпуска в 28 дней, если другого не установлено для особых категорий сотрудников. В первый год работы минимальный стаж для возможности уйти в отпуск должен составить не менее полугода. В калькуляторе этого не заложено, просто имейте ввиду. В случае увольнения на 100% компенсацию неиспользованных отпускных дней смогут рассчитывать сотрудники, трудившиеся не менее 11 месяцев. Если сотрудник ушел в отпуск раньше 11 месяцев непрерывной работы, а затем был уволен, то часть полученных авансом отпускных при увольнении ему придется вернуть. Ежегодный отпуск запрещено не использовать более 2 лет подряд. Допускается разбитие отпуска на части, но одна из частей не должна быть короче 2 недель. Когда из организации увольняется сотрудник, в большинстве случаев у него остаются дни отпуска, которые он не успел взять. Бухгалтер рассчитывает сумму этих «неотгулянных» отпускных, удерживает НДФЛ и выплачивает вместе с последней зарплатой и выходным пособием. Компенсация не положена сотрудникам, которые переходят из одного подразделения в другое не увольняясь; внешним совместителям, которые переводятся на основное место работы; работникам, которых приняли в штат меньше половины месяца назад и теперь увольняют. Рассчитать компенсацию за оставшиеся дни отпуска поможет бесплатный калькулятор. × дн. = средний дневной заработок × количество дней отпуска, за которые положена компенсация = компенсация за неиспользованный отпуск × дн. = средний дневной заработок × количество неотработанных дней отпуска = удерживаемая сумма отпускных Чтобы рассчитать среднедневной заработок, необходимо взять сумму всех выплат в пользу сотрудника за последний год, затем разделить ее на 12 месяцев и затем еще раз поделить на 29,3. Последнее число — это константа, означающая среднее число дней в месяце. К перечню выплат, используемых при расчете среднего заработка, относятся:
При этом прочие выплаты, не связанные с оплатой труда, не учитываются. Например, компенсация питания или проезда, приобретение путевок на отдых и т.д. Второй шаг для расчета компенсации — это определение количества дней, дающих право на отпуск. В стаж для этих целей включаются:
Обратите внимание, что в рабочий период не входят дни:
Все суммы, которые должен получить сотрудник по итогам расчета, в том числе, компенсация за неиспользованный отпуск, перечисляются в последний рабочий день в данной организации. Предположим, человек в этот день не работал. Тогда компенсацию нужно уплатить не позже дня, следующего за датой, когда сотрудник предъявил требование о расчете. По финансовым или другим причинам компания может задержать перечисление компенсации уволенному (или уволившемуся) сотруднику. Невыплата или выплата средств не в срок является нарушением законодательства. В этом случае за каждый день просрочки бывшему работнику предусмотрена дополнительная выплата. Процент этой выплаты не может быть меньше 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ. Сумма определяется путем умножения данного процента на невыплаченные суммы заработка. Кроме того, сотрудник через суд может потребовать компенсации морального вреда. Невыплата или неполная выплата работнику всех причитающихся сумм влечет административную ответственность по ч. 6 и 7 ст. 5.27 КоАП. Если установлен факт административного правонарушения, к работодателю будут применены санкции:
Бывают ситуации, когда невыплата или неполная выплата компенсации сотруднику признается преступлением. В этом случае к виновным будут применяться нормы УК РФ. Уголовная ответственность может наступить:
Одновременно у работодателя должен быть корыстный мотив для задержки компенсации. Например, у организации на расчетном счете есть средства для выплаты расчета, однако руководитель использовал их в своих личных интересах. Уполномоченным лицам могут грозить штраф, отстранение от должности, принудительные работы или даже, в особо тяжелых случаях, лишение свободы (ст. 145.1 УК РФ). Возникает вопрос, следует ли отражать выплачиваемую работнику компенсацию в справке 2-НДФЛ и ежеквартальной форме 6-НДФЛ. В документах должны быть отражены все выплаты работнику, которые облагались НДФЛ. В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ компенсация за неиспользованный отпуск не входит в перечень доходов, освобожденных от исчисления налога. Ст. 422 НК РФ также не предусматривает освобождения от страховых взносов. Поэтому, как и в случае с зарплатой, компания будет являться налоговым агентом по НДФЛ и должна будет уплатить в бюджет все необходимые взносы. Налог нужно перечислить в бюджет не позже следующего за увольнением и выплатой компенсации дня. Взносы перечисляются не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник получил расчет. Дарья Черепанова Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных. Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж). Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше. В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п. В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника. Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле:: Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев. Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу. Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:
Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год. Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет. Пример:
Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23. Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас. Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года. Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте. Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам. Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3. Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле: Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3. Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений. Пример:
Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня. Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.
Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4 Введение нового Налогового Кодекса с 2018 года внесло множество изменений, в том числе и порядок налогообложения компенсации за неиспользованные дни трудового оплачиваемого отпуска. Полезно!
Посмотреть запись вебинара «PRO1C.kz: Все об отпуске для бухгалтера». До 2018 года компенсация отпуска облагалась только индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, то есть работодатель с начисленной компенсации удерживал у работника 10% налога, а затем перечислял сумму налога в бюджет. Пример Сравнительная таблица изменений:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||