Как сдать корректировку по страховым взносам 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сдать корректировку по страховым взносам 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Ну и напоследок рассмотрим, как подать уточненный расчет по страховым взносам. Это делают в электронном виде, если застрахованных физлиц больше числа, указанного в п. 10 ст. 431 НК РФ. С 2020 года это 10 человек (раньше было 25). Если численность не превышает указанной цифры, возможен выбор между сдачей расчета на бумаге или электронно.

Подать уточненку нужно в налоговую по месту учета.

А тем, кто представил расчет за полугодие с отрицательными суммами, придется подать уточненный расчет за I квартал (налоговые органы рассылают соответствующие требования). Допустим, в июле сделали перерасчет отпускных за июнь уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы.

Нужно представить в ФНС уточненный расчет за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчете за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчетного периода».

После того, как отчеты и декларации отправлены в ФНС, в них могут быть обнаружены различные ошибки, начиная от опечаток в персональных данных до неверного указания сумм и коэффициентов.

Налоговое законодательство позволяет исправить данные и повторно направить документы.

Сроки и порядок действий зависит от того, кто обнаружил ошибку и насколько она влияет на правильность уплаты налогов и взносов.

Сотрудница компании поменяла фамилию и паспорт. При отправке формы РСВ бухгалтер ошибочно проставила старую информацию по этому работнику. Для исправления ситуации нужно заполнить раздел № 3 с указанием старой фамилии и паспортных данных, при этом в строке «010» и подразделе 3.2 проставляют значение «0».

: До скольки можно продавать алкоголь в общепите в тюмени

Например, в РСВ за 2 квартал 2021 года найдено расхождение с СНИЛС одного из работников. Наниматель заметил ошибку, когда оформлял годовой отчет. Он может спокойно откорректировать данные и передать исправленную форму в ФНС.

Нюансы подачи корректирующего отчета по РСВ Сроки подачи корректировочного РСВ: на что обратить внимание? Как уточнить неверные сведения в РСВ? Нюансы подачи корректирующего отчета по РСВ Корректирующий отчет РСВ за 1 квартал 2021 года необходимо подать в случае выявления ошибок и неточностей. Рассмотрим, когда требуется подача корректировочного отчета: Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Среди самых распространенных ситуаций, требующих уточнения, специалисты называют следующие:

В расчет по страхвзносам за 1 квартал 2021 г. ошибочно включили уволенного из компании в декабре 2021 г. сотрудника Иванова. По разделу 3 пример «уточненки» Расчета по страховым взносам будет выглядеть следующим образом:

Организации и ИП при обнаружении ошибок в первичном РСВ должны сделать корректировку и подать уточненный отчет по правилам ст. 81 НК РФ. Если корректируются данные за 2021 год, отчет представляется в налоговую службу, если за 2021 год и предшествующие ему периоды — в Пенсионный фонд.

РСВ-1 в 2021 году: правила корректировки и дополнительное уточнение

Корректирующий расчет нужно сдавать по форме, которая применялась в момент представления первичного отчета (п. 1.2 Порядка заполнения РСВ, утв. ФНС РФ Приказом от 10.10.2021 г. № ММВ-7-11/551@ — Порядок): за 2021 год РСВ уточняется на бланке КНД 1151111, за 2021 год и раньше делаются корректировки РСВ-1 ПФР.

: Выплата дивидендов в 2021 году рб

После завершения отчетного периода у компании есть примерно месяц, чтобы сдать РСВ в налоговую. Направить документацию необходимо не позднее 30 числа следующего месяца. Таковы сроки для первоначального расчета (п. 7 ст. 431).

Если ошибка, допущенная организацией, не относится ни к одной из этих ситуаций, корректировку можно не делать. Исправление расчета в данном случае будет правом компании, а не ее обязанностью. Пример ситуации, когда РСВ можно не сдавать, это начисление взносов с необлагаемых выплат.

Допустим, вы сделали ошибки в персональных данных работника в разд. 3. Что имеется в виду? К таким сведениям относятся все указанные в подразд. 3.1 – ФИО, № ИЛС, ИНН, реквизиты паспорта и пр. Предположим, неточно приведена фамилия сотрудника. Порядок исправления следующий:

Кроме того, в некоторых ситуациях требуется повторное представление расчета даже при условии верного указания сумм взносов к начислению. Так, согласно п. 7 стат. 431 отчет признается несданным в следующих случаях:

Например, в первичном РСВ раздел 3 представлен на пятерых сотрудников. Бухгалтер обнаружил недостоверные данные по работнику, занимающему ставку технолога. По остальным четверым работникам информация верная.

В этом случае бухгалтер включит в уточненный РСВ раздел 3 только с исправленными данными по технологу, а остальных работников в третьем разделе отражать не будет.

Если бы ошибки были допущены в других разделах первичного расчета, а раздел 3 был бы актуален, то уточненный расчет бухгалтер подал бы без включения в него раздела 3.

В этом случае в отчет входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе. Данные по сотрудникам в отчет включать не нужно. Чтобы убрать сотрудников из отчета, снимите с них галочки в Разделе 3.

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников. Например, Контур.Экстерн рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет.

Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчете. Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.

Отправьте корректировку с этим сотрудником, удалив в его карточке Подраздел 3.2. В строках 160-180 укажите признак «нет» и уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 Приложений 1 и 2. Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.

Так вы обнулите данные по нему в базе ФНС. Дальнейшие действия советуем согласовать с инспекцией.

Как сдать корректировку по РСВ: горячие вопросы и примеры заполнения

В корректирующий отчет должны попасть оба сотрудника:

Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и номером корректировки «0».

Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.

Уточненка по расчету по страховым взносам подается, когда допущены ошибки при заполнении первичного отчета. Если корректируются показатели 2021 и более ранних годов, то сдавать измененный отчет потребуется в Пенсионный фонд. Если речь идет о корректировке периодов начиная с 2021 года, то новый расчет подается в налоговый орган по месту регистрации.

В ст. 81 НК РФ описаны случаи, когда на налогоплательщика не накладываются никакие санкции при подаче уточненного расчета. Это касается ситуаций:

подача уточненки, в которой взносы к оплате станут меньше, чем в первичном отчете;
подача уточненки до истечения установленного срока подачи основного расчета;
подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке до назначения выездной налоговой проверки (при этом неустойка по взносам должна быть оплачена до подачи уточненки, если срок оплаты уже наступил);
подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке, если при проведении выездной проверки эту ошибку не увидели налоговики.

Согласно п. 5 ст. 81 НК РФ уточненный расчет предоставляется в налоговый орган на том бланке, который действовал на момент подачи первичного расчета за тот же период.

Максимальные сроки для подачи уточненного расчета законодательством не установлены. Но налоговый орган может установить такой срок, если он сам выявил ошибку в расчете. В этом случае в требовании налоговиков указывается то количество дней, в течение которых должен быть подан измененный расчет.

Корректирующий отчет отправляется в ту же ИФНС, в которую был сдан первичный расчет. При этом на нем указывается номер корректировки. Как это сделать покажем далее.

Отличия при заполнении уточненного расчета от первичного только в том, что в определенных полях необходимо отметить, что расчет является корректирующим. На первом листе в поле «номер корректировки» при подаче первичного расчета указывается 0, а вот при сдаче уточненки в этом поле должен стоять порядковый номер измененного отчета.

Аналогично заполняется одноименное поле раздела 3 с данными персонифицированного учета.

При заполнении уточненного расчета следует руководствоваться тем нормативным документом, которым утверждена форма отчета, действовавшего в периоде, за который подается корректировка. В этом документе присутствуют и рекомендации по заполнению формы.

При заполнении корректировки следует помнить, что:

заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).

Дата рядом с подписью руководителя должна стоять текущая.

Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале “Упрощенка”

Ниже представлен образец исправления ошибок в расчете по страховым взносам на примере отчета, из которого вы узнаете, как сдалеть корректировку. В образце приведены только те поля, заполнение которых отличается от заполнения при подаче первичного отчета.

Напомним, что если уточненка подается за периоды, предшествовавшие 2021 году, то форма будет другой, а сдаваться такой отчет будет в Пенсионный фонд.

Как скорректировать титульный лист:

Как скорректировать раздел 3 расчета по взносам:

титульного листа;
листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Если нужно корректировать ФИО или СНИЛС

Нужно отметить, что ошибки, допущенные при исчислении взносов на обязательное медицинское страхование, не приводят к признанию отчета непредставленным. В случае обнаружении ошибки в этом разделе налоговый орган потребует представить пояснения или уточненный расчет (см. письмо ФНС России от 19.02.2021 № ГД-4-11/3209@).

После получения расчета с ошибками контролеры направят уведомление. Для внесения правок отводится 5 дней. Считать нужно с даты отправки уведомления в электронном виде. Если оно было на бумаге, тогда срок для уточнения составит 10 дней (п. 7 ст. 431 НК РФ). Дни, как обычно, рабочие.

Рекомендуем прочесть: Стоимость Питания В Детском Саду В 2021 Году

подача уточненки, в которой взносы к оплате станут меньше, чем в первичном отчете;
подача уточненки до истечения установленного срока подачи основного расчета;
подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке до назначения выездной налоговой проверки (при этом неустойка по взносам должна быть оплачена до подачи уточненки, если срок оплаты уже наступил);
подача уточненки при самостоятельно выявленной ошибке, если при проведении выездной проверки эту ошибку не увидели налоговики.

Сразу скажем, что корректирующий расчет подается не всегда – если первичный расчет не был принят налоговиками в связи с ошибками, перечисленными в п. 7 ст. 431 НК РФ, он считается непредставленным, а исправленный расчет сдается заново как первичный, а не корректирующий.

В обязательном порядке «уточненка» подается в ИФНС при обнаружении плательщиком неотраженных (или отраженных не полностью) фактов и ошибок, которые привели к занижению сумм страховых взносов (п. 1 ст. 81 НК РФ).

НК РФ не ограничивает сроки, в течение которых нужно сдать исправленную отчетность, но, если нарушения обнаружат сами налоговики, прислав плательщику соответствующее требование, срок, необходимый для внесения исправлений и сдачи уточненного расчета, составит 5 дней.

Рассмотрим пример расчета страховых взносов в 2021 году для бюджетной организации. ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» применяет ОСНО. Для исчисления установлены общие ставки налогообложения. Среднесписочная численность — 22 работника.

За отчетные 6 месяцев 2021 года начисления заработной платы составили (в рублях):

июль — 253 000,00;
август — 253 000,00;
сентябрь — 253 000.

Рассчитываем страховые помесячно для заполнения РСВ-1.

Июль:

ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Август:

ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Сентябрь:

ПФ РФ: 253 000,00 × 22% = 55 660,00 руб.
ОМС: 253 000,00 × 5,1% = 12 903,00 руб.
ВНиМ: 253 000,00 × 2,9% = 7337,00 руб.

Превышения базы по страховым начислениям в пользу работников за 2021 г. не было.

Для справки по заполнению расчета по страховым взносам: в 1 полугодии 2021 года начисления заработной платы составили 759 300,00 рублей:

ПФ РФ: 759 300,00 × 22% = 167 046,00 руб.
ОМС: 759 300,00 × 5,1% = 38 724,00 руб.
ФСС: 759 300,00 × 2,9 % = 22 019,00 руб.

Расчетные данные за 3 квартал (в рублях):

Начисленная зарплата — 759 000,00.
Отчисления в Пенсионный — 166 980,00.
ОМС — 38 709,00.
ФСС — 22 011,00.

Итоговые данные для заполнения расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года:

начисления — 1 518 300,00 рублей;
отчисления в ПФР — 334 026,00 рублей;
ОМС — 77 433,00 рублей;
ФСС — 44 030,00 рублей.

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам 2021 года изложен в Приказе ФНС № ММВ-7-11/551. С учетом положений Приказа приведем пример оформления формы РСВ-1 за 3 квартал 2021.

На титульном листе единого расчета указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О.

руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим «0», если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий номер корректировки.

Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Корректировка Расчета по страховым взносам 2021

Также необходимо представить уточненный РСВ, если сделан перерасчет базы за предшествующий период в сторону уменьшения. Сумма перерасчета в текущем периоде не отражается, потому что с октября 2021 года отчет с отрицательными суммами считается не соответствующим формату.

Если ошибки в первичном РСВ не связаны с перерасчетом базы по взносам, то сдать уточненный расчет нужно с учетом ситуации. Неправильно указаны анкетные данные застрахованного лица. Ошибки в ФИО и СНИЛС корректируются так:

В поле «Номер корректировки» раздела 3 ставится порядковый номер уточнения, в строках ФИО и СНИЛС (подраздел 3.1) отражаются данные из первичного РСВ, в подраздел 3.2 вписывается «двойка» в строки 160-180 и «нуль» в 190–300.
Одновременно на это же застрахованное физлицо заполняется еще один третий раздел с корректирующим номером «0», в подраздел 3.1 вписываются правильные ФИО и СНИЛС, в подраздел 3.2 — суммы.

Ошибки в следующих полях подраздела 3.1 корректируются в обычном порядке: ИНН, дата рождения физлица, гражданство, пол, код вида документа, удостоверяющего личность, его реквизиты, признак застрахованного лица ОПС, ОМС и ОСС.

Исправления в указанных полях делаются путем включения в корректирующий расчет раздела 3 с правильными данными и актуальными показателями подраздела 3.2 — номер корректировки, кроме «0», но тот же порядковый номер, что и в первичном РСВ.

В расчете указан лишний сотрудник. В этом случае уточненка включает раздел 3, в котором указаны сведения о лишних физлицах. В этом разделе: корректирующий номер отличный от «0», в подразделе 3.2 проставляются «нули». Одновременно корректируются данные раздела 1.

Сотрудника не включили в расчет. В данной ситуации корректировка содержит раздел 3 с информацией о не включенных физлицах с нулевым номером корректировки (первичные сведения). Если необходимо, уточняются данные раздела 1.

Часть расчета со строкой «040» Особенности внесения информации в строку «040» Основание Раздел 1 Записывается надлежащий КБК для общеобязательных платежей по медицинскому страхованию за период с 2021 года: 182 1 02 02101 08 1013 160, 182 1 02 02103 08 1013 160 (при уплате фиксированной величины ИП);

по записанному коду в строке «040» будут начисляться взносы ОМС Порядок ФНС, часть 5, п. 5.6 Подраздел 1.1. вложение 1 первый раздел По строке прописываются суммовые показатели: выплат, необлагаемых взносами ОПС сообразно ст. 422 НК РФ (компенсации, государственные пособия и др.

); произведенных и документально подтвержденных трат, имеющих отношение к извлечению доходов от авторского заказа и иных источников (сообразно п. 7.6. Порядка); трат, не имеющих документального заверения, но принятых к вычету сообразно ст. 421, п.

9 НК РФ нарастающим итогом Порядок ФНС, часть 7, п.

В расчете за текущий отчетный период не отражается сумма произведенного перерасчета за предшествующий период.

При заполнении показателей строк расчета не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчета» Порядка).

Начиная с отчетности за 9 месяцев файлы, содержащие отрицательные суммы, будут считаться не соответствующими формату.

Аналогично заполняется одноименное поле раздела 3 с данными персонифицированного учета.

При заполнении корректировки следует помнить, что:

заполняются все необходимые листы бланка, даже если сведения на них не отличаются от первичного расчета;
раздел 3 о персонифицированном учете заполняется только на тех физлиц, которых коснулись изменения;
во всех графах указываются новые показатели (не значения, на которые нужно уменьшить или увеличить показатели первичного расчета, а именно новые).

Дата рядом с подписью руководителя должна стоять текущая.

Макс Борисов

Каждый квартал работодатели отчитываются по страховым взносам за сотрудников. Если отправленный отчёт нужно исправить, сдают корректировку. Как её сформировать — зависит от того, где допущена ошибка.

Вернитесь в завершённую задачу → «Корректирующий отчёт». Выберите нужного сотрудника, нажмите «аннулировать» и отправьте корректирующий отчёт только по нему.

Забыли отразить сотрудника

Вернитесь в завершённую задачу → выберите «Первичный отчёт», поставьте галочку напротив нужно сотрудника и отправьте отчёт.

Корректировка Расчета по страховым взносам 2019

В сложных фамилиях легко сделать опечатку, в номере СНИЛС тоже можно ошибиться. Распространённая ситуация: сотрудница вышла замуж и сменила фамилию, а работодатель продолжает сдавать отчёты со старой фамилией.

Идея в том, чтобы с помощью корректировки занулить неверные данные, а затем передать правильные.

Создайте фиктивную карточку сотрудника с такой же ошибкой, как в отправленном отчёте. Добавлять зарплату и другие выплаты фиктивному сотруднику не нужно.
Чтобы не потерять данные, исправьте ошибки в ФИО+СНИЛС реального сотрудника.
На шаге «корректировка» поставьте признак аннулирования для неправильных ФИО+СНИЛС (фиктивной карточки) и отправьте отчёт.
Когда корректировку примут, удалите фиктивную карточку сотрудника.

Если отправили отчёт, а после этого изменили оклад, добавили отпускные или поменяли что-то ещё во вкладке «Зарплата», в следующем квартальном отчёте собьётся нарастающий итог и придёт уведомление об отказе. Чтобы этого не произошло, отправьте корректировку сразу после того, как поменяли начисления.

Для этого перейдите в завершённую задачу → Корректировка → выберите сотрудников, по которым были изменения, и отправьте корректирующий отчёт только по ним.

Уточненный РСВ следует подать (ст. 81 НК РФ) в следующих случаях:

Если в первоначальном расчете содержатся ошибки. В-первую очередь это касается тех ошибок, которые повлекли за собой занижение взносов, подлежащих перечислению в налоговую инспекцию. Например, плательщик взносов по ошибке указал неверную сумму. В уточненном РСВ ее нужно скорректировать.
Если в первоначальном расчете не отражена какая-либо информация или отражена не в полном объеме. Например, в разделе 3 показаны не все застрахованные лица.

Если в первоначальном расчете найдены ошибки, которые не повлекли за собой занижение суммы взносов, подавать уточненный отчет не обязательно (это правило не касается ошибок по застрахованным лицам в разделе 3).

Случаи, в которых необходимо уточнить расчет, также перечислены в порядке заполнения РСВ (п. 1.2).

Подавая уточненки по взносам, следует учесть один важный нюанс: уточнение полагается подавать на бланке, применявшемся в периоде, в котором найдены ошибки.

Если ошибки обнаружило отчитывающееся лицо, сдавать уточненку нужно в кратчайшие сроки. Делается это для того, чтобы ФНС не обнаружила эти ошибки самостоятельно. При этом следует учесть, что до подачи уточненки нужно заплатить недоимку по взносам и пени (рассчитываются самостоятельно). Если сделать все согласно указанной схеме, ФНС не выпишет штрафов.

Если же ФНС нашла ошибки сама, страхователю придет соответствующее требование. Сдать уточненный расчет и погасить недоимку и пени нужно в сроки, указанные в требовании.

Наибольшие затруднения возникают у бухгалтеров при уточнении третьего раздела.

ФНС опубликовала письмо-шпаргалку, в котором разъяснены различные случаи уточнения информации в разделе 3 (письмо ФНС РФ от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@).

Поговорим о самых распространенных ошибках и их исправлении.

Составитель РСВ забыл включить в отчет сотрудника. Вполне может быть, что бухгалтер просто не знал о приеме нового работника (например, кадровая служба вовремя не сдала документы). В таком случае сдается уточненный (корректировочный) РСВ с включением в него раздела 3 по не учтенному ранее сотруднику. Важная особенность — в разделе 3 по строке 010 (номер корректировки) ставится «0».

Если в разделе 3 отражены все работники, но у кого-то из них указаны неверные ФИО или СНИЛС, нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, при этом отменить сведения с неверными ФИО-СНИЛС. Например, в первичном расчете неверно указано отчество работника. Нужно сдать уточненку, включив два экземпляра раздела 3:

В первом разделе 3 по строке 010 ставится порядковый номер корректировки, в строке 040 данного раздела ставится номер из первичного отчета, отчество — как в первичном и обнуляются показатели в подразделе 3.2.
Во втором — указывается правильное отчество, по строке 010 ставится 0, в подразделе 3.2 — верные суммы.

Если в разделе 3 допущена ошибка в любом другом поле (дата рождения, паспортные данные, суммы), то в составе уточненного расчета нужно подать раздел 3 на этого работника с верными данными, указав по строке 010 порядковый номер корректировки.

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

С гражданином заключен гражданско-правовой договор. 25 декабря 2018 года был подписан акт, а оплата по договору была произведена 10 января 2019 года. Страховые выплаты были начислены в декабре и отразились в годовом РСВ, а в форму 6-НДФЛ они попали в первом квартале 2019 года. Нужно ли что-то исправлять и как это сделать?

Нет, в данном случае исправление делать не нужно. Вознаграждение и страховые взносы относятся к 2018 году, поскольку именно тогда были начислены. Поэтому они и указываются в РСВ за 2018 год.

Теперь что касается дохода. Датой его получения считается день выплаты или перечисления. НДФЛ должен быть начислен в тот же день. Поскольку все это было уже в следующем году, то и в форму 6-НДФЛ эти суммы также попали в 2019 году.

Вновь образованная компания, директором является единственный учредитель, договор с ним не заключен, зарплата не начисляется. Сдали нулевую РВС, но ФНС требует подать корректировку. Получается, в такой ситуации нужно указывать директора застрахованным лицом?

Да, несмотря на отсутствие трудового договора и выплат, директор считается застрахованным лицом. Отношения с ним возникли на основании того, что он, являясь учредителем, возложил на себя обязанности руководителя. Поэтому нужно сделать корректировку РСВ:

в подразделе 3.1 раздела 3 в строках 160-180 нужно указать признак «1»;
в приложениях 1 и 2 к разделу 1 количество застрахованных лиц в строке 010 — «1»;
в разделе 3 подраздел 3.2 — прочерки, поскольку заработная плата не начисляется.

За прошлый год мы неправильно начислили взносы нескольким сотрудникам — по ставке 22% вместо 10% (предельная база для начисления взносов у них была превышена). Теперь необходимо исправить сумму базы и взносы по работникам. Как это сделать, чтобы не было задвоения начислений в ФНС?

Нужно подать уточненный расчет РСВ и сделать такие правки:

в разделе 3 на этих сотрудников в графах 220-230 уменьшить сумму базы, в графе 240 — сумму взносов;
выплаты сверх предельной величины базы и взносы с них не отражаются;
в подразделе 1.1 приложения 1 раздела 1 в строке 051 нужно указать сумму, превышающую предельную величину базы, а в строке 062 — взносы по ставке 10%. Взносы, начисленные по ставке 22%, нужно уменьшить на соответствующую сумму;
строки 030–033 в разделе 1 нужно скорректировать в соответствии со строкой 060 подраздела 1.1.

Чтобы не было задвоения, и расчет попал в ФНС, как корректирующий, в разделе 3 в строке 010 нужно поставить номер корректировки «1» (если это первая корректировка), а по строке 040 оставить номер, который был в первичном расчете.

Компания во 2 квартале перешла на основную налоговую систему. За 1 квартал подали РСВ с кодом тарифа 02. Нужно ли откорректировать расчет и пересчитать взносы?

Для плательщиков с кодом 01 и 02 применяются одинаковые тарифы из статьи 425 НК РФ. Поэтому если при первичном исчислении взносов сумма базы не была занижена, то пересчитывать ничего не нужно. Но следует подать уточненный РСВ с кодом тарифа 01. Раздел 3 включать в него не нужно, поскольку персонифицированные сведения о застрахованных лицах остались прежними. Это необходимо сделать для того, чтобы у ФНС не возникло вопросов в случае проверки расчетов по коду тарифа с начала года.

В отношении сотрудника из Армении был ошибочно указан код «Временно прибывающий на территории РФ» (ВПНР). В действительности же ему присвоен статус «Приравнен к гражданам РФ». Нужно ли корректировать расчет?

Корректировку РСВ можно не делать, поскольку для категорий ВПНР и НР (наемный работник) взносы начисляются по одному тарифу. Но неверно указанная категория может отразиться на некоторых показателях, если используется программа с автоматическим расчетом. Искажения могут быть такие:

Неверная сумма выплат в подразделе 1.2. Иностранцы, временно пребывающие на территории России, не застрахованы в системе ОМС.
Неверная сумма взносов на социальное страхование по болезни и материнству в приложении 2. Иностранным гражданам они начисляются по ставке 1,8%, а не 2,9%, как россиянам.

Сотруднику выдали СНИЛС с ошибкой в фамилии. Документ он поменял, о чем уведомил налоговую. Однако оказалось, что в РСВ этот человек указан два раза — с правильной фамилии и с ошибочной. Чтобы это исправить, мы подали корректировку, где в разделе 3 указали этого сотрудника два раза: с неправильной фамилией и нулевыми суммами, а также с правильной и с реальными показателями. В итоге получилось, что неправильная фамилия осталось в базе ФНС, из-за чего количество застрахованных лиц у нас и у них отличаются на 1. Как это исправить?

Нужно подать очередной корректировочный РСВ и в разделе 3 с нулевыми суммами в строках 160-180 выбрать признак «2». Он означает, что это лицо не застраховано.

Сотрудник ИП работал без оформления в течение более 10 лет. Встал вопрос о включении этого стажа в страховой, поскольку работник достиг пенсионного возраста. Сделали расчет взносов и оплатили все причитающиеся суммы. Теперь нужно подать корректировки РСВ. Как это правильно сделать?

После сдачи СЗВ-СТАЖ нашли в ней ошибку. Падали форму с типом «Дополняющая», но в ПФР отказали в принятии. Сослались на то, что форма СЗВ-СТАЖ с типом «Дополняющая» не может быть подана за периоды, за которые они подавались с типом «Исходная». Как исправить?

Действительно, за период, за который вы сдали исходную форму СЗВ-СТАЖ, дополняющую подать нельзя. Чтобы исправить ошибку в исходной форме, данные которой уже учтены на лицевом счете застрахованного лица, нужно представить СЗВ-КОРР с типом «Корректирующая».

Нам необходимо исправить сведения о стаже за прошлый год. Какой указать отчетный период, в которым предоставляются сведения, в СЗВ-КОРР и ОДВ-1?

Обратимся к Постановлению Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п.

СЗВ-КОРР подается в 2019 году, соответственно, в строке «Отчетный период, в котором представляются сведения», нужно указать «0-2019». Если же форма должна исправить сведения за 2018 год, то в строке «Отчетный период, за который корректируются сведения» указывается «0-2018».

Должно исполняться такое логическое правило: период в разделе 2 формы ОДВ-1 должен быть таким же, как по строке «Отчетный период, в котором представляются сведения» формы СЗВ-КОРР. Соответственно, в ОДВ-1 также нужно указать «0-2019».

Подали СЗВ-КОРР за период 2012 года, но получили от ПФР отказ и пояснение: форма представляется на застрахованное лицо, на лицевом счете которого имеются данные, подлежащие корректировке или отмене за тот же период от того же страхователя. Что нам делать?

Если в сданном расчете обнаружились нарушения, то пересдать отчетность РСВ придется в положенный срок — не позже 30 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. Налоговая допускает сдачу исправленного расчета раньше этого срока (п. 2 ст. 81 НК РФ). Подача с нарушениями установленного срока приведет к пеням и штрафам: налоговики помечают отчет как несданный.

Если инспектор обнаруживает нарушение после сдачи расчета по страховым взносам, он информирует об этом налогоплательщика. Скорректировать ошибки необходимо в течение 5 рабочих дней, период отсчитывается с даты отправки электронного уведомления (п. 7 ст. 431 НК РФ). Для бумажных уведомлений установлены иные сроки — 10 рабочих дней с даты отправки.

Рассчитайте и заплатите пени и недоимку до момента подачи уточненного расчета (ст. 75 НК РФ). Если налоговики получат уточнение раньше, чем платежи, они выставят штраф за уплату страховых взносов в неполном размере (ст. 122 НК РФ).

Корректировка персонифицированной отчетности и РСВ: ответы на вопросы

Неточности в персонифицированных сведениях заполняют по специальным правилам. Собрали в таблице, как сделать корректировку РСВ по одному сотруднику в разных ситуациях:

Исправление сведений, кроме Ф.И.О. и СНИЛС

Исправление Ф.И.О. и СНИЛС, если указали неправильный, но реальный страховой номер

Указать номер корректировки в строке 010.
Заполнить уточненную форму по тем застрахованным лицам, в сведениях о которых допустили ошибку.
Внести номер корректировки по каждому работнику, сохраняя порядковые номера из первоначальной формы.

Указать номер корректировки в строке 010.
Аннулировать неверные данные. Дважды заполнить раздел 3. На одном бланке с номером корректировки в подразделе 3.1 прописать данные из первоначального РСВ (те, в которых ошибка). В подразделе 3.2. проставить прочерки.
Заполнить правильный вариант. На бланке исправления не проставляется номер корректировки. В подразделе 3.1 указываются правильные сведения о физлице, а в подразделе 3.2 — суммы из первоначального отчета.

А это — пример корректировки РСВ за 3 квартал 2020 года в 3 разделе формы:

Инструкция, как заполнить корректирующий рсв в 2020, если неправильно указаны суммы по конкретному сотруднику:

Создаем отчет на одного сотрудника. Разделы 1 и 2 переносим из первоначального РСВ.
В разделе 3 ставим номер корректировки 010.
В подразделе 3.2 указываем правильную сумму.
Перепроверьте общую сумму по отчету.
Если образовалась недоплата, заплатите недоимку до подачи отчета в ИФНС.

А вот как заполнить корректировочный расчет по страховым взносам, если в первичный РСВ включили лишнего сотрудника:

Ставим номер корректировки на титульном листе.
Разделы 1 и 2 переносим из первичной формы.
Заполняем раздел 3 так: в строке 010 — номер уточнения, а в подразделе 3.2 вместо сумм указываем нулевые значения.
Перепроверяем РСВ и пересчитываем общую сумму страховых взносов к уплате.
Проверяем итоги (они изменятся автоматически) и отправляем в ИФНС.

По аналогии заполняется уточнение, если забыли указать в расчете сотрудника. Только в разделе 3 вместо нулей ставят реальные цифры начисленных страховых взносов. Сумма к уплате в ИФНС увеличится, поэтому не забудьте доплатить недоимку и пени, прежде чем отправить отчет.

На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее). Согласно порядку заполнения, включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные.

По каждому сотруднику укажите номер корректировки, сохраняя порядковые номера. Неиспользованные номера можно добавлять новым сотрудникам.

Обратите внимание: проверки в сервисе работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0. Чтобы проверить отчет, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом.

На титульном листе укажите номер корректировки. Например, «1—», «2—» и т.д. Затем создайте две карточки сотрудника и отправьте их в одном расчете:

С неверным СНИЛС, нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и номером корректировки «1». В строках 160-180 укажите признак «нет».
С верным СНИЛС, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2, номером корректировки «0» и новым порядковым номером сотрудника (не использованным ранее).

Если ошибка в ФИО и СНИЛС была форматной и в прошлом квартале с ней можно было отправить отчет, а теперь нет (например, цифры и тире в ФИО, пробелы в конце ФИО, некорректный СНИЛС), уточните, как быть, у инспектора.

Даже грамотный и опытный бухгалтер может допустить ошибку в составлении той или иной отчетности. Подать корректировочный отчет придется в случае, если организация при подаче следующего отчета обнаружила :

Ошибочные сведения, которые привели к занижению суммы взносов
Какие-либо данные сотрудников отражены неверно
Какие-либо данные отражены не в полном объемеКорректировочный отчет обязательно должен содержать те же разделы, что и первичный.

Важно! Необходимо учесть, что не все ошибки в Расчете обязательно наказуемы и влекут штрафные санкции.

При заполнении отчета на титульном листе необходимо указать номер корректировки

Вид расчета	Значение в поле корректировки
Первичный расчет	0
Уточненный расчет	Порядковый номер корректировки

Учет всех застрахованных физических лиц указывается в Разделе 3. В этот раздел включаем всех сотрудников, которые работали на предприятии в течении отчетного квартала. Здесь указываем ФИО,СНИЛС и т.д. Особое внимание стоит уделить личным данным сотрудников, как правило здесь и закрадываются ошибки.

Сотрудники, указанные в отчете, должны быть пронумерованы. По каждому сотруднику заполняется сумма полученных в отчетном периоде выплат, сумма начисленных взносов. Далее необходимо сложить все цифры по трудоустроенным сотрудникам, общая сумма должна совпадать с числом, указанным в разделе №1 декларации. Если обнаружится разная сума, отчет неверен. Если все же закралась ошибка ,то необходимо обратиться к 3 Разделу, в корректировке укажем только тех сотрудников, по которым была допущена ошибка в исходном отчете.

Общее правило таково: порядок корректировки расчета по страховым взносам затрагивает только те разделы и приложения, которые ранее представлялись налоговикам. Заполнять другие страницы отчета нет необходимости. Исключение из этого принципа – третий раздел, который всегда прикладывается к «уточненке».

Если в ходе самостоятельной проверки вы выявили какие-либо ошибки и убедились, что за это грозит наказание – не ждите, пока Налоговая пришлет вам требование об устранении неточностей или того хуже, пришлет проверку, подайте корректировку заранее. Так вы убережете компанию от лишних штрафов и пеней.

Сроком подачи корректировочного РСВ-1 принято считать общий порядок – до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета (ст. 423 НК РФ).

Важно! Если по какой-либо причине вы не уложились в срок – штрафа не избежать.

Для исправления различных ошибок в отчете необходимо:

Чтобы исправить ошибку в СНИЛС сострудника, необходимо на титульном листе указать порядковый номер корректировки «001», также приложить раздел №1,как и в первичном расчете и сюда же войдет раздел 3, заполненное на сотрудника, в чьем СНИЛС была ошибка. Стоит обратить внимание, что на этого же сотрудника необходимо приложить копию страхового свидетельства, ИНН и паспорт.

Важно: уточненный раздел № 3 в отношении остальных сотрудников, у которых не было допущено ошибок, сдавать не надо.

Ошибка – в раздел № 3 в случае, например, если в отчет не были включены сотрудницы, которые находятся в декрете и получают пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет. Эту ошибку необходимо корректировать. В данной ситуации бухгалтеру необходимо сдать корректировку с номер «001». В него войдет раздел № 1 и приложения к нему, которые содержались в исходном расчете. Сведения в уточненном разделе № 1 и приложениях должны быть точно такими же, как в исходном расчете, то есть суммарными по всем работникам. Добавочно к этому в уточненный расчет войдет раздел № 3 в отношении «декретниц» с номером корректировки «000» и заполненной строкой 210 подраздела
Чтобы исправить ошибку в сумме необходимо также сделать корректировку, следующую по номеру. Еще раз перепроверить все суммы начисленных взносов и занести их в Раздел 1,в Приложении 2 перепроверить сумму начисленной заработной платы.

Вопрос № 1. Куда необходимо сдавать новый отчет РСВ-1?

Ответ: Отчет предоставляется в ИФНС по месту регистрации юридического лица

Вопрос № 2. Кому необходимо сдавать РСВ-1?

Ответ: Всем организациям, независимо от количества сотрудников и наличия начислений

Вопрос № 3. Необходимо ли сдавать РСВ-1, если у нас Директор, он же единственный учредитель и заработная плата ему не начисляется?

Ответ: Да, необходимо предоставить нулевой отчет, для суммарных показателей ставьте 0,для всех остальных прочерк

Вопрос № 4. Блокирует ли налоговая расчетный счет за ошибки в РСВ-1?

Ответ: Налоговая служба согласилась с мнением Минфина и признала, что ИФНС не вправе блокировать расчетный счет за опоздание в сдаче.