Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы. На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:

• Москва;
• Московская область;
• Санкт-Петербург;
• Краснодарский край;
• Свердловская область;
• Пермский край;
• Челябинская область;
• ХМАО.

Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий.

У организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:

• первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
• пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.

Больничный с четвёртого дня и остальные виды пособий платит соцстрах.

Вот как теперь получают прямую выплату пособия из ФСС.

1. Работник передаёт своему работодателю документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности (или его номер, если больничный электронный), справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и др. Обратите внимание, что заявление о выплате пособия (оплате отпуска) с 1 января 2021 годп работнику больше не нужно заполнять.
2. Работодатель в течение пяти календарных дней передаёт документы с описью в соцстрах или отправляет электронный реестр сведений.
3. ФСС проверяет, все ли документы предоставлены. Если комплект неполный или есть ошибки, в течение пяти рабочих дней работодатель получит извещение. Передать в соцстрах недостающие документы или внести исправления нужно тоже не позднее пятого рабочего дня.
4. Получив всю нужную информацию, ФСС принимает решение о назначении и выплате пособия. Деньги отправляют на счёт застрахованного в течение 10 календарных дней, считая с даты получения соцстрахом всех документов.

Установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов в 2021 году

С 1 января 2021 года действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

С 1 января 2021 года минимальный размер оплаты труда равен 12 792 рубля (Федеральный закон от 29.12.2020 N 473-ФЗ). Эта сумма не учитывает районный коэффициент и региональный МРОТ.Индекс роста цен используется для индексации зарплаты в 2021 году.

МРОТ	12 792 рублей *
Минимальный размер среднего дневного заработка	420,56 рублей *
Индекс роста потребительских цен	104,91 %

Коэффициенты-дефляторы по УСН, торговому сбору, патенту и НДФЛ на 2021 год утверждены приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720.

УСН — индексация предельного размера дохода для перехода на спецрежим и сохранения права на него	1,032
ПСН — индексация максимального размера потенциального дохода	1,637
Торговый сбор — индексация ставок для розничных рынков	1,420
НДФЛ — индексация фиксированного авансового платежа для иностранцев на патенте	1,864

Предельная база для взносов на ОПС и ВНиМ в 2021 году утверждена Постановлением Правительства от 26.11.2020 № 1935. После её превышения, взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства можно не начислять, а пенсионные взносы уплачиваются по ставке 10 % или не уплачиваются вовсе.

Основные тарифы страховых взносов в 2021 году не изменились, однако появились новые льготы — пониженные ставки взносов для субъектов МСП и IT-компаний. Фиксированные страховые взносы ИП за себя в 2021 году проиндексированы не были, поэтому их сумма не изменилась с прошлого года.

Предельная база, облагаемая страховыми взносами
Пенсионные	1 465 000 рублей (снижение ставки после превышения лимита)
ВНиМ	966 000 рублей
Ставки по страховым взносам
Общий тариф (код 01 в РСВ)	ПФР — 22 % (10 % после превышения лимита) ВНиМ — 2,9 % (0 % после превышения лимита) ОМС — 5,1 %
Льготный тариф для МСП по выплатам сверх МРОТ (код 20 в РСВ)	ПФР — 10 % (10 % после превышения лимита) ВНиМ — 0 % ОМС — 5 %
Льготный тариф для IT-компаний (код 22 в РСВ)	ПФР — 6 % ВНиМ — 1,5 % ОМС — 0,1 %
Взносы ИП за себя
Пенсионные	32 448 рублей
Медицинские	8 426 рублей
Максимальные взносы в ПФР	259 584 рублей

Суммы больничных в 2021 году зависят от МРОТ, районных коэффициентов и предельной базы по страховым взносам. Все эти показатели с начала года выросли, поэтому увеличились минимальные и максимальные больничные.

Минимальные пособия по беременности и родам, уходу за ребенком с 1 февраля 2021 года проиндексировали на 4,9 %.

Кто подходит	ОПС	ОМС	ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством*	ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в отношении выплат для иностранцев и лиц без гражданства, проживающих в РФ временно)	Дополнительное пенсионное страхование для работников, занятых в опасных производствах
Основной тариф
Все предприятия, являющиеся плательщиками страховых взносов и не подходящие под льготные тарифы уплаты СВ	22%	5,1%	2,9%	1,8%	—
Пониженный тариф
микробизнес, малый и средний бизнес** некоммерческие организации IT; проектирование электронной и радиоэлектронной продукции; участники особых экономических зон***	10% (как в пределах лимитов выплат, так и свыше предельной базы)	5%	0%	—	—
Дополнительный тариф
мужчины старше 50 лет и женщины старше 45 лет, занятые на тяжелых и опасных производствах	22%	5,1%	2,9%	1,8%	в зависимости от возраста, трудового стажа, класса условий труда ставка равна 0-9%

*Исключение — высококвалифицированные иностранные работники

**Из-за пандемии, члены правительства установили пониженные тарифы для предприятий МСП (малого и среднего предпринимательства). Теперь они обязаны уплачивать взносы в размере 15% с суммы, превышающей величину МРОТ (в этой сумме учитывается пенсионное, медицинское и социальное страхование).

Например, Петров И.И. получает з/п 30 000 рублей. МРОТ в 2021 году составляет 12 792 рубля. Тогда работодатель платит СВ за данного сотрудника = (12 792 х 30%) + (17 208 х 15%) = 6 418,8 руб.

*** Рассчитывать страховые выплаты по льготному тарифу имеют право некоммерческие организации в области социального обслуживания граждан; научных исследований; образования; культуры и искусства; благотворительность; IT (компании, работающие в информационных технологиях); проектирование и разработка электронной и радиоэлектронной продукции; резиденты и участники особых экономических зон и территорий опережающего развития.

Предельная база для начисления взносов-2021

1. Б1 = ⅀₽ — Формула для расчета величины налогооблагаемой базы для 1 работника,

где ⅀₽ — сумма всех выплат работнику за 1 год.

СВ(мес) = Б*∑СВ(%) / 12 — формула для расчета страхового взноса за 1 работника за 1 месяц,

где ⅀СВ(%) — доля страховых взносов, измеряемая в %.

ВНИМАНИЕ! Размер страховых взносов не должен влиять на размер зарплаты сотрудников — только наоборот (то есть страховые начисляются сверх зп).

Например, оклад Петрова И.И. составляет 30 000 рублей. Сумма СВ = 6 418,8 руб. Предприниматель платит зарплату Петрову И.И. и отдельно страховые взносы.

Оклад Директора малого предприятия составляет 100 000 рублей ежемесячно. Годовой фонд оплаты труда составляет 1 200 000 рублей.

Рассчитаем размер фиксированных страховых взносов (в этом случае они будут считаться по пониженному тарифу):

10 000 ₽ — взнос ОПС (120 000 начисляются за 1 год),

5000 ₽ — взнос ОМС (60 000 в год).

Давайте поговорим немного не по теме страховых взносов и выплат в пенсионные фонды, а про другого рода выплаты, которые также интересуют предпринимателей. В данном случае речь пойдет о комиссии эквайринга. Процент по нему для некоторых предпринимателей доходит до 3%. И вопрос о том, как здесь сэкономить, стоит достаточно остро.

В 2019 году Центробанк России ввел альтернативную схему безналичного перевода — Систему быстрых платежей (СБП). В 2020 году СБП стала доступна и для приема безналичных платежей в магазинах. Причем для перевода не нужен терминал эквайринга. И комиссия для такой операции по безналичной выручке составляет всего 0,4 — 0,7%.

Некоторые кассовые разработчики уже реализовывали у себя в кассах новый способ оплаты. Одно из самых удобных решений представлено в МТС Кассе. Здесь уже есть интеграция с разными банками, и оплата производится сразу через кассу по QR-коду, то есть дополнительные гаджеты не нужны.

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

• на случай материнства и болезни;
• медицинские;
• пенсионные;
• на травматизм.

Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

Таблица Тарифы

Взносы на обязательное пенсионное страхование, %		Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %		Взносы на обязательное медицинское страхование, %
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей	Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей	5,1
22	10	2,9	0

Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.

Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.

Фонд зарплаты ООО «КГБ» в феврале 2021 года составил 358 378 рублей — из этой суммы 127 920 рублей в пределах МРОТ, а 230 458 сверх МРОТ. Ни у кого из сотрудников выплаты не вышли за рамки установленного законом лимита. ООО «КГБ» относится к малому бизнесу. По ставке 0,3 % ООО «КГБ» платит «травматические» взносы.

Бухгалтер ООО «КГБ» рассчитал взносы и получил такие значения:

ОПС = 127 920 × 22 % + 230 458 × 10 % = 28 142,4 + 23 045,8 = 51 188,2 рубля.

ОМС = 127 920 × 5,1 % + 230 458 × 5 % = 6 523,92 + 11 522,9 = 18 046,82 рубля

ОСС = 127 920 × 2,9 % + 230 458 × 0 % = 3 709,68 рубля

Взносы на травматизм = 358 378 × 0,3 % = 1 075,13 рубля.

Итого в ФНС по разным КБК ООО «КГБ» перечислит взносы на сумму 72 944,7 рубля (51 188,2 + 18 046,82 + 3 709,68). В ФСС нужно отправить 1 075,13 рубля.

Рассчитанные суммы нужно отправить на счета ФНС и ФСС до 15 марта.

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.

Уплата страховых взносов происходит одновременно в несколько инстанций (отдельными платежками):

• в ИФНС по месту регистрации компании / по месту жительства ИП – взносы на пенсионное страхование, а также мед. и соцстрах;
• в ФСС – взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.

Каждый месяц все работодатели – компании и предприниматели – выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.д. Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.

С 1 января 2021 года предельная величина базы страховых взносов была проиндексирована в 1,059 раза:

• для обязательного пенсионного страхования (ОПС) она составила 1 465 000 рублей (увеличилась на 173 000 рублей);
• для обязательного социального страхования (ОСС) в случае временной нетрудоспособности или материнства — 966 000 рублей (увеличилась на 54 000 рублей).

Для остальных страховых взносов она не учитывается. Подробнее об этом поговорим ниже.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2021 году

Работодатели обязаны практически с каждых выплат сотруднику делать страховые отчисления в ФНС и ФСС. Однако для некоторых взносов установлена предельная база величины дохода, при достижении которой они не взимаются совсем или взимаются по пониженному тарифу.

Ежемесячно страхователь должен делать выплаты в ПФР в размере 22% от суммы дохода каждого сотрудника. Если сумма начислений работнику превышает с начала года 1 465 000 рублей, то далее взносы в ПФР необходимо платить по тарифу в 10%.

Однако 22% до выплаты в размере 1 465 000 рублей — это общеустановленная ставка. С 1 апреля 2020 года для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют пониженные тарифы для ежемесячных страховых выплат в ПФР в случае, если выплаты работнику составляют в сумме более 12 792 рубля (МРОТ в 2021 году). В таком случае работодателю необходимо платить в ПФР взносы по ставке 10% с суммы, превышающей МРОТ.

К примеру, если сотрудник в мае получил вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель будет до 12 792 рублей платить взносы в Пенсионный фонд по ставке 22%, а сверх этой суммы — по ставке 10%.

Предельная величина социального страхования в 2021 году составляет 966 000 рублей. Если сумма выплат работнику превышает эту величину с начала года, то работодатель имеет право за него до 2022 года не платить ОСС.

С 1 апреля 2020 года работодатель может не платить ежемесячные взносы социального страхования за работника с суммы, превышающей 12 792 рубля.

Например, если сотрудник в мае получил заработную плату в размере более 12 792 рублей, то страхователь должен заплатить взносы с суммы до 12 792 рублей и все. Остальная часть зарплаты не облагается взносами.

Предельная база страховых взносов для ОМС не устанавливается с 2015 года. Поэтому работодатель в 2021 году должен ежемесячно платить от дохода сотрудника взносы на обязательное медицинское страхование в размере 5,1%.

С 1 апреля 2020 года, если сотрудник получает вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель делает за него взносы ОМС в пределах МРОТ по ставке 5,1%, а сверх его — по ставке 5%.

Для взносов на травматизм и от несчастных случаев предельная база не устанавливается. Поэтому практически с каждой выплаты работнику необходимо делать фиксированные взносы, размер которых устанавливается ФСС в зависимости от вида деятельности работодателя.

Для предпринимателей предельных баз страховых взносов не установлено, поскольку они обязаны их ежегодно платить по фиксированному тарифу (ОПС — 32 448 рублей, ОМС — 8 426 рублей). Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то он должен дополнительно в размере 1% от суммы превышения оплатить взносы в пенсионный фонд, но не более 259 584 рубля с учетом фиксированных платежей.

На титульном листе появился новый реквизит «Среднесписочная численность», поскольку ее отдельная форма теперь отменена.

В разделе 1 появилось приложение 5.1. С первого квартала 2021 года его обязаны заполнять IT-компании и разработчики электроники, чтобы подтвердить условия применения пониженных тарифов.

В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика «1» или «2». Остальных срок поправки не коснулись, за исключением 060, которые не нужно заполнять, если в поле 001 указывается «2».

При заполнении приложений 1 и 2, относящихся к разделу 1, разработчики и проектировщики электронной компонентной базы и продукции должны указывать код «22».

Нарушая сроки сдачи РСВ в 2021 году работодатель может получить штраф в размере 5–30% от суммы неуплаченных взносов. При нарушении сроков более чем на 10 рабочих дней налоговая инспекция может потребовать банк заблокировать счет организации или компании. Поэтому уплачивайте страховые взносы в назначенные сроки.

Начисление и уплату страховых взносов регламентирует Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ).

Под страховыми взносами понимают обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования (ст. 8 НК РФ).

Плательщиками страховых взносов являются (п. 1 ст. 419 НК РФ):

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

– организации;

– индивидуальные предприниматели;

– физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

• индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию:

• в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
• по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
• по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
• издательским лицензионным договорам;
• лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности и др.

Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

В соответствии с письмом Минтруда России от 12.11.2015 № 17-4/ООГ-1569 организация — плательщик страховых взносов при определении базы для начисления страховых взносов учитывает только те выплаты, которые производятся в пользу физического лица в рамках трудовых отношений между этой организацией и ее работником.

Если в течение года физическое лицо сменило организацию-работодателя, новая организация-работодатель, являясь самостоятельным плательщиком страховых взносов, определяет базу для начисления страховых взносов в отношении выплат своему работнику без учета выплат в его пользу предыдущей организацией-работодателем.

Изменилась предельная база для исчисления страховых взносов в 2021 году

Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.

Тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС):

– в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 %;

– свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 %;

• на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 %;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования — 1,8 %;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1 %.

Тарифы страховых взносов, действующие в 2021 г., представлены в табл. 1.

Таблица 1. Действующие тарифы страховых взносов
База для исчисления страховых взносов	Тарифы страховых взносов
	на ОПС	на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством		на ОМС
		в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ	в отношении остальных выплат
В пределах установленной предельной величины	22 %	1,8 %	2,9 %	5,1 %*
Свыше установленной предельной величины	10 %	х	х
* В целях исчисления страховых взносов на обязательное медицинское образование предельная величина базы не устанавливается, поэтому указанный тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

К СВЕДЕНИЮ

Для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы страховых взносов. Порядок и условия применения пониженных тарифов страховых взносов установлены в ст. 427 НК РФ.

До вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ (в ред. от 30.10.2018) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон № 303-ФЗ) действовала ст. 426 НК РФ. В соответствии с данной статьей в 2017–2020 гг. применялся совокупный тариф страховых взносов в размере 30 %. После 2020 г. взносы на пенсионное страхование должны были вырасти с 22 до 26 %, совокупный тариф — до 34 %.

После вступления в силу Федерального закона № 303-ФЗ ст. 426 НК РФ утратила силу, а совокупный тариф в 30 % стал постоянным.

Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определяют:

• на 2020 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407;
• на 2021 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.

В таблице 2 представлены предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.

Таблица 2. Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.
Вид взносов	Предельная величина облагаемой базы, руб.
	2020 г.	2021 г.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	1 292 000	1 465 000
Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	912 000	966 000
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)	Нет предельной величины

ПРИМЕР

ООО «Альфа» применяет общие тарифы страховых взносов. Рассмотрим расчет взносов в каждый фонд для сотрудника компании Сидорова С. С. (табл. 3).

Таблица 3. Расчет страховых взносов в 2021 г. для Сидорова С. С., руб.
Месяц	База для начисления страховых взносов	База для начисления страховых взносов нарастающим итогом	Пенсионные взносы	Взносы на случай болезни и материнства	Медицинские взносы
1	2	3	4	5	6 Плательщики-работодатели ежемесячно производят исчисление и уплату страховых взносов. Срок уплаты страховых взносов — не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведены выплаты в пользу физических лиц. Сумма страховых взносов определяется в рублях и копейках и исчисляется отдельно в отношении страховых взносов на: обязательное пенсионное страхование; обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; обязательное медицинское страхование. Расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами — первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. НА ЗАМЕТКУ Форма расчета по страховым взносам (РСВ) утверждена Приказом ФНС России от 18. 09.2019 № ММВ-7-11/470 @ (в ред. от 15.10.2020) «Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@». Плательщики, производящие выплаты в пользу физических лиц, представляют РСВ в налоговый орган ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Важный момент: у плательщиков, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (индивидуальных предпринимателей, адвокатов, медиаторов, нотариусов и иных занимающихся частной практикой лиц), обязанность по заполнению и представлению РСВ отсутствует. Чтобы избежать ошибок в расчете по страховым взносам, плательщикам нужно проверять его с помощью Контрольных соотношений, указанных в письме ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@. С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом. ВИД ВЗНОСОВ СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ На обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР 22% – с выплат, не превышающих предельную базу (см. выше) 10% – с выплат сверх базы На обязательное медицинское страхование в ФФОМС 5,1% – со всех облагаемых выплат На ВНиМ 2,9% – с выплат, не превышающих предельную базу 1,8% – с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) Выплаты сверх предельной базы не облагаются На травматизм в ФСС (несчастные случаи на производстве и профзаболевания) От 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (см. далее) Бизнес Банки ИП система Платон Бухгалтерский учет и отчетность ККТ Бухгалтерская отчетность КБК Кадры Выплаты персоналу Больничный лист Декретный отпуск Отпуск Налоги УСН ЕНВД ПСН НДС Страховые взносы ФСС НДФЛ Страховые взносы ПФР 6-НДФЛ Проверки Право Штрафы Все рубрики Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020 Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год С 2021 года общие размеры тарифов (когда нет льгот и права на пониженные ставки) не изменились по сравнению с 2020-м годом. ВИД ВЗНОСОВ СТАВКА ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ На обязательное пенсионное страхование (ОПС) в ПФР 22% – с выплат, не превышающих предельную базу (см. выше) 10% – с выплат сверх базы На обязательное медицинское страхование в ФФОМС 5,1% – со всех облагаемых выплат На ВНиМ 2,9% – с выплат, не превышающих предельную базу 1,8% – с выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме высококвалифицированных специалистов) Выплаты сверх предельной базы не облагаются На травматизм в ФСС (несчастные случаи на производстве и профзаболевания) От 0,2 до 8,5% в зависимости от основного вида деятельности (см. далее) С 1 января 2021 года предельная величина базы страховых взносов была проиндексирована в 1,059 раза: для обязательного пенсионного страхования (ОПС) она составила 1 465 000 рублей (увеличилась на 173 000 рублей); для обязательного социального страхования (ОСС) в случае временной нетрудоспособности или материнства — 966 000 рублей (увеличилась на 54 000 рублей). Для остальных страховых взносов она не учитывается. Подробнее об этом поговорим ниже. Работодатели обязаны практически с каждых выплат сотруднику делать страховые отчисления в ФНС и ФСС. Однако для некоторых взносов установлена предельная база величины дохода, при достижении которой они не взимаются совсем или взимаются по пониженному тарифу. Ежемесячно страхователь должен делать выплаты в ПФР в размере 22% от суммы дохода каждого сотрудника. Если сумма начислений работнику превышает с начала года 1 465 000 рублей, то далее взносы в ПФР необходимо платить по тарифу в 10%. Однако 22% до выплаты в размере 1 465 000 рублей — это общеустановленная ставка. С 1 апреля 2020 года для субъектов малого и среднего предпринимательства действуют пониженные тарифы для ежемесячных страховых выплат в ПФР в случае, если выплаты работнику составляют в сумме более 12 792 рубля (МРОТ в 2021 году). В таком случае работодателю необходимо платить в ПФР взносы по ставке 10% с суммы, превышающей МРОТ. К примеру, если сотрудник в мае получил вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель будет до 12 792 рублей платить взносы в Пенсионный фонд по ставке 22%, а сверх этой суммы — по ставке 10%. Предельная величина социального страхования в 2021 году составляет 966 000 рублей. Если сумма выплат работнику превышает эту величину с начала года, то работодатель имеет право за него до 2022 года не платить ОСС. С 1 апреля 2020 года работодатель может не платить ежемесячные взносы социального страхования за работника с суммы, превышающей 12 792 рубля. Например, если сотрудник в мае получил заработную плату в размере более 12 792 рублей, то страхователь должен заплатить взносы с суммы до 12 792 рублей и все. Остальная часть зарплаты не облагается взносами. Предельная база страховых взносов для ОМС не устанавливается с 2015 года. Поэтому работодатель в 2021 году должен ежемесячно платить от дохода сотрудника взносы на обязательное медицинское страхование в размере 5,1%. С 1 апреля 2020 года, если сотрудник получает вознаграждение более 12 792 рублей, то работодатель делает за него взносы ОМС в пределах МРОТ по ставке 5,1%, а сверх его — по ставке 5%. Для взносов на травматизм и от несчастных случаев предельная база не устанавливается. Поэтому практически с каждой выплаты работнику необходимо делать фиксированные взносы, размер которых устанавливается ФСС в зависимости от вида деятельности работодателя. Для предпринимателей предельных баз страховых взносов не установлено, поскольку они обязаны их ежегодно платить по фиксированному тарифу (ОПС — 32 448 рублей, ОМС — 8 426 рублей). Если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то он должен дополнительно в размере 1% от суммы превышения оплатить взносы в пенсионный фонд, но не более 259 584 рубля с учетом фиксированных платежей. Специально для примера расчета мы взяли работника Палкина А.С., который ежемесячно получает заработную плату в размере 104 242 рублей. Из нее мы рассчитаем страховые взносы с учетом новых законодательных правок, установленных с 1 апреля 2020 года. Таблица расчета страховых взносов для работника за 1 квартал 2021 года Период Работник Тариф Облагаемая база ОПС ВНиМ ОМС Октябрь Палкин до 12 792 рублей 12 792,00 2 814,24 370,97 652,39 Палкин более 12 792 рублей 91 450,00 9 145,00 0,00 4 572,50 Палкин Всего 104 242,00 11 959,24 370,97 5 224,89 Ноябрь Палкин до 12 792 рублей 12 792,00 2 814,24 370,97 652,39 Палкин более 12 792 рублей 91 450,00 9 145,00 0,00 4 572,50 Палкин Всего 104 242,00 11 959,24 370,97 5 224,89 Декабрь Палкин до 12 792 рублей 12 792,00 2 814,24 370,97 652,39 Палкин более 12 792 рублей 9 1450,00 9 145,00 0,00 4 572,50 Палкин Всего 104 242,00 11 959,24 370,97 5 224,89 За 1 квартал 2021 года базовый 38 376,00 8 442,72 1 112,91 1 957,17 пониженный 274 350,00 27 435,00 0,00 13 717,50 всего 312 726,00 35 877,72 1 112,91 15 674,67 Таблица расчета страховых взносов для работника за 2021 год На титульном листе появился новый реквизит «Среднесписочная численность», поскольку ее отдельная форма теперь отменена. В разделе 1 появилось приложение 5.1. С первого квартала 2021 года его обязаны заполнять IT-компании и разработчики электроники, чтобы подтвердить условия применения пониженных тарифов. В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика «1» или «2». Остальных срок поправки не коснулись, за исключением 060, которые не нужно заполнять, если в поле 001 указывается «2». При заполнении приложений 1 и 2, относящихся к разделу 1, разработчики и проектировщики электронной компонентной базы и продукции должны указывать код «22». Нарушая сроки сдачи РСВ в 2021 году работодатель может получить штраф в размере 5–30% от суммы неуплаченных взносов. При нарушении сроков более чем на 10 рабочих дней налоговая инспекция может потребовать банк заблокировать счет организации или компании. Поэтому уплачивайте страховые взносы в назначенные сроки. Организации и индивидуальные предприниматели выплачивают страховые отчисления в Пенсионный Фонд за своих сотрудников из собственных средств, не в ущерб начислению заработной платы. К обязательным платежам относятся взносы: в Пенсионный Фонд; на медицинское страхование; на социальное страхование. Единый тариф страхового обеспечения — это тот объем страховых взносов, который предусмотрен для всех российских страхователей: организаций и ИП. ОПС ОМС ВНиМ 22% с заработка в пределах лимита 1 465 000 рублей 10% с заработка сверх лимита 5,1% независимо от объема облагаемого дохода 2,9% с заработка россиян, в пределах лимита 966 000 рублей. 0% с облагаемого дохода, сверх лимита. 1,8% – в отношении заработка иностранцев и лиц без гражданства. Работодатели обязаны платить взносы по повышенным ставкам, если привлекают работников к труду с вредными или опасными условиями. Причем, условия труда определяются по результатам СОУТ. Условия труда, определенные по результатам спецоценки (СОУТ) Дополнительная ставка по страховым взносам Класс Подкласс Ставка Опасный 4 8% Вредный 3,4 7% 3,3 6% 3,2 4% 3,1 2% Допустимый 2 0% Оптимальный 1 0% Если работодатель не провел спецоценку, то дополнительная ставка определяется по виду работ: 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ; 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ. В отношении иных видов должностей, профессий и работ, дополнительные ставки не применяются. Статья 427 НК РФ устанавливает пониженные ставки страхового обеспечения. В 2021 году льготы были расширены, к действующему перечню страхователей-льготников добавили ИТ-компании. Льготники ОПС ВНиМ ОМС Благотворительные организации на УСН 20,0 0 0 Страхователи из ИТ-сферы, которые осуществляют проектирование и разработку изделий ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции 6,0 1,5 0,1 Организации и ИП с выплат и вознаграждений членам экипажей судов РФ. Исключение — работа для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России. 0 0 0 НКО на УСН, работающие в социально-значимых отраслях. 20,0 0 0 Организации — участники проекта «Сколково». 14,0 0 0 ИТ-компании РФ, которые занимаются разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных, оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, – установкой, тестированием и сопровождением программ. 8,0 2,0 4,0 Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области (закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ) 6,0 1,5 0,1 Российские организации, которые производят и продают произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию. 8,0 2,0 4,0 Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя (закон от 29.11.2014 № 377-ФЗ). 6,0 1,5 0,1 Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (закон от 29.12.2014 № 473-ФЗ). Особое значение имеет предельная величина базы для начисления страховых взносов. Она представляет собой сумму дохода, определенный лимит, при достижении которого работодатель получает право снизить процент платежей в фонды. Ориентиром служит размер среднего заработка за год, величина которого ежегодно утверждается Правительством РФ. В 2019 году были утверждены пределы страховых взносов на 2020 год: на пенсионное страхование база составляет 1 млн. 292 тыс. руб., на соцстрахование – 912 тыс. руб. По медицинскому страхованию предельная сумма не формируется, понижение ставки не предусматривается. Какой будет база для страховых взносов в 2021 году, пока точно не известно. Все определит индексация среднего заработка в 2020 году – исходя из этого, Правительство утвердит необходимые коэффициенты. Свежая информация публикуется в конце года. Основное изменение, которое касается ставок налога – это увеличение ставки НДФЛ. Конечно, такое нововведение коснется малой части россиян – с 2021 года для граждан нашей страны и резидентов, чьи доходы превысят 5 миллионов рублей в год, НДФЛ будет рассчитываться по ставке 15% вместо 13%. Порядок расчета следующий: с суммы дохода до 5 миллионов рублей НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, а с суммы, превышающей 5 миллионов – по ставке 15%. Пример: резидент за 6 месяцев 2021 года получил 6,5 миллионов рублей дохода. НДФЛ для уплаты в бюджет составит 875 000 рублей (650 000 рублей + 225 000 рублей). Второе изменение ставок налога коснется только предприятий, применяющих УСН, при превышении предельных лимитов. То есть организация, которая немного превысит лимиты по средней численности персонала или суммы дохода, с 2021 года автоматически «не слетает» с применения спецрежима (упрощенки), а просто будет платить повышенный налог. Итак, упрощенцы, численность персонала которых до 100 человек и с доходом до 150 миллионов рублей, платят налог при УСН по ставке 6% при выборе объекта налогообложения «доходы» или 15% – при УСН «Доходы минус расходы». Если компания превысит эти цифры, но не «выйдет» из ограничений (от 100 до 130 человек, от 150 до 200 миллионов рублей), то ставка налога составит 8% для доходной УСН и 20% для доходно-расходной. С 2021 года обновлены 3 формы налоговой отчетности: 6-НДФЛ; расчет по страховым взносам; декларация по налогу на имущество. Правила применения новых форм отчетности следующие: 6-НДФЛ: отчетность за 2020 год сдается по старой форме, а начиная с отчетности за I квартал 2021 года – по новой; расчет по страховым взносам и декларация по налогу на имущество организации сдаются в ФНС по новой форме, начиная уже с отчетности за 2020 год. Согласно изменениям в НК РФ, с 2021 года отменяется 4 формы отчетности. В частности, с отчетности за 2020 год больше не надо сдавать: декларацию по транспортному налогу; декларацию по земельному налогу; сведения о среднесписочной численности. А вот четвертую форму отчетности надо будет сдать в ИФНС в последний раз до 1 марта 2021 года – это форма 2-НДФЛ за 2020 год. Подавать 2-НДФЛ в 2022 году по отчетности за 2021 год уже не придется. Декларации по транспортному и земельному налогам представлять в ФНС не требуется, так как с 2021 года такой расчет производят сотрудники налоговых инспекций. Именно они направляют на адрес налогоплательщика декларацию. Если в декларации будут обнаружены ошибки или неточности, то организация должна будет сообщить об этом в ИФНС. Только после этого налог будет пересчитан. Сведения о среднесписочной численности с 2021 года теперь будет отражаться в расчете по страховым взносам (в новой форме). Поэтому ФНС освободила предприятия от сдачи данного вида отчетности. ФНС увидят среднесписочную численность работников за 2020 год уже в первом РСВ, который представляется в налоговую инспекцию по новой форме уже с отчетности за 2020 год. Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие сотрудников и регулярно выплачивающие им заработную плату и другие льготы, тратят деньги на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов вкладов: на медицинское страхование; на пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника); на социальное страхование: при декретном отпуске и наступлении временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных заболеваний и травм во время работы. На 2020 год существуют определенные ставки, которые различаются для разных категорий взносов и называются лимитами налоговой базы, то есть они зависят от максимальной суммы дохода работников. Рассмотрим основные показатели на 2020 год в таблице: Категория вклада Если не превышает лимит Если пороговое значение превышено Пенсионное страхование 22% Нулевая ставка Медицинская страховка 2,9% Нулевая ставка Социальное страхование 5,1% 5,1% В таблице показаны ставки взносов в MSS для случаев материнства или временной нетрудоспособности (в рамках социального обеспечения). Тарифы на травмы и профессиональные заболевания установлены отдельным Федеральным законом № 179, принятым в конце 2005 года. Причем такие цифры составляют от 0,2% до 8,5% (в зависимости от определенного класса профессионального риска). Существуют также дополнительные сборы OPS, связанные с доходом людей, работающих в зонах повышенного риска. Эти категории указаны в статье 30 ФЗ-400, а по отдельным видам работ показатели достигают 9%. В 2021 году некоторые организации смогут делать взносы на льготных условиях, то есть в уменьшенном размере. А для них запрет на повышение текущих ставок продлен до 2024 года, а значит, роста не нужно опасаться. Смотрите категории работодателей и их соответствующие тарифы в таблице: Тип работодателя Пенсия Социальное Медицинское Некоммерческие и благотворительные организации, работающие в сфере науки, ЖКХ, культуры, спорта, образования или здравоохранения (с упрощенной системой налогообложения — СТС) 20% 0 0 Аккредитованные ИТ-компании, а также организации, продающие продукцию анимационной или аудиовизуальной индустрии в России. 8% 2% 4% Страхование членов экипажа российских судов 0 0 0 Работодатели со статусом участников проекта Сколково 0 0 0 Индивидуальные предприниматели и компании, занимающиеся рекламно-развлекательной и технической рекламной деятельностью в отдельных экономических зонах России. 20% 2,9% 5,1% Предприниматели и организации, работающие в свободных экономических зонах Крыма и Севастополя, резиденты развитых экономических и социально развитых регионов, а также жители Калининградской области и порта Владивосток, компании и индивидуальные предприниматели. 6% 1,5% 0,1% Право на льготы уже потеряно партнерствами и коммерческими компаниями, работающими по упрощенной системе налогообложения, которая специализируется на реализации патентов, изобретений и промышленных образцов. Расчет взносов производится с учетом налоговой базы, то есть размера заработной платы сотрудников. И есть предельное значение — предел, после которого применяются льготы. Такая максимальная база устанавливается ежегодно законом для OPS и OSS. В 2020 году лимит начисления пенсионных взносов составит 1 миллион 292 тысячи. А по социальному страхованию (по временной нетрудоспособности и рождению ребенка) максимальная база составляет 912 тысяч рублей. Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов: за медицинское страхование; за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника); за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности. На 2020-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника. Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице: Категория взносов Если лимит не превышается Если предельная величина превышена Пенсионное страхование 22% 10% Медицинское страхование 2,9% Нулевая ставка Социальное страхование 5,1% 5,1% В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года. И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств. Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%. Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы. Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2020-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи. А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей. Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это: не имеющие нанятых сотрудников ИП; нотариусы; частные адвокаты; медиаторы; арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке; частные эксперты-оценщики; патентные вверенные; прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье); фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года). С 2021 года — новые размеры предельных баз для взносов По закону об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний от 24.07.1998 № 125-ФЗ уплачиваются взносы «на травматизм». Это обязательные платежи, перечисляемые страхователями в ФСС. Из них физлицам выплачиваются компенсации за вред здоровью (полученный при выполнении трудовых обязанностей). Этот вид страхвзносов (в отличие от вышеперечисленных) не контролируется налоговиками. Их курирует соцстрах. Отличия этого вида взносов от прочих обязательных страхвзносов заключается в особой технологии их определения (индивидуальном подходе). С тарифами страховых взносов на 2019-2020 год «на травматизм» можно ознакомиться в ст. 1 закона от 22.12.2005 № 179-ФЗ. В 2019-2020 годах (как и в предыдущие годы) действуют 32 тарифа взносов «на травматизм» — отдельный тариф по каждому классу профессионального риска. Тариф взносов «на травматизм» отличается от иных страхвзносов специфичным способом их установления: для каждого страхователя тарифы устанавливаются ежегодно специалистами соцстраха; их величина зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности организации; основной вид деятельности нужно подтвердить, представив в ФСС (ежегодно не позднее 15 апреля) пакет документов (заявление о подтверждении основного вида деятельности, справку-подтверждение и копию пояснений к бухгалтерскому балансу); при отсутствии этого пакета документов специалисты фонда самостоятельно установят тариф взносов исходя из вида деятельности с наиболее высоким классом профессионального риска. Рассмотрим на примере, как зависит тариф взносов «на травматизм» от наличия/отсутствия подтверждения основного вида деятельности. Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого Крупный бизнес, а также МСП с выплат в пределах МРОТ, кроме льготников 22% 5,1% 2,9% 30% В случае превышения лимита в 966 000 рублей 22% 5,1% — 27,1% В случае превышения лимита в 1 465 000 рублей 10% 5,1% — 15,1% Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого МСП с выплат свыше МРОТ 10% 5% — 15% НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства 20% — — 20% Благотворительные организации на УСН Компании и ИП, ведущие деятельность в свободной экономической зоне в Крыму и Севастополе, на территориях опережающего социально-экономического развития, в свободном порту Владивосток и в особой экономической зоне в Калининградской области 6% 0,1% 1,5% 7,6% Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14% — — 14% Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов — — — 0% Компании и ИП, осуществляющие производство и реализацию произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг по созданию такой продукции 8% 4% 2% 14% Организации в области ИТ, проектирования и разработки изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек 6% 0,1% 1,5% 7,6% Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона 9%* — — 9% Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона 6%* — — 6% *После проведения специальной оценки условий труда в зависимости от ее результатов тариф дополнительных страховых взносов составит от 0 до 8% (подробности в п.3 ст. 428 НК РФ). Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов. Прежде в НК РФ было предусмотрено, что совокупный тариф в размере 30%, по которому исчисляют взносы большинство страхователей, будет действовать временно – в период с 2017 по 2021 год (ст. 426 НК РФ). А после указанного срока тариф взносов на ОПС должен был вырасти на 4% до 26%, а совокупный тариф соответственно – с 30% до 34% (подп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред. до 01.01.2019). Однако законодатели передумали. И указанные основные тарифы взносов с 2019 года стали постоянными. Помимо взносов в фонды с зарплаты своих сотрудников, предприниматель, у которого есть наемный персонал, рассчитывает и уплачивает страховые взносы за себя. Для доходов ИП государством также установлены предельные размеры базы и взносов. Установленная (фиксированная) величина взносов на пенсионное страхование предпринимателя в 2021 году остается на уровне 2020 года и равна 32 448 рублей. В 2021 году прекращает действие льгота, действовавшая в 2020 году для поддержки предпринимателей, ведущих бизнес в наиболее пострадавших сферах экономики в период действия ограничительных мер, направленных на борьбу с пандемией Covid-19. Для таких ИП фиксы на ОПС в 2020 году снизили 20 318 рублей (32 448 рублей минус МРОТ). Предельные базы дохода, используемые для исчисления взносов в 2021 году — 1 465 000 руб. для ОПС и 966 000 рублей для ВНиМ. Регрессивная шкала не применяется для ОМС, НСиПЗ, доптарифов ОПС, соцобеспечения членов гражданских авиаэкипажей и ряда работников углепрома. На доходы свыше установленных государством пределов взносы начисляются по сниженным размерам. В пределах установленного лимита базы в 300 тыс. руб. взносы ИП в 2021 году составляют: на ОПС — 32 448 руб., на ОМС — 8 426 руб. Сколько бы ИП не заработал, взносы на ОПС за 2021 год не превысят 259 584 руб. Актуально на 31 марта 2021 Бизнес Банки ИП система Платон Бухгалтерский учет и отчетность ККТ Бухгалтерская отчетность КБК Кадры Выплаты персоналу Больничный лист Декретный отпуск Отпуск Налоги УСН ЕНВД ПСН НДС Страховые взносы ФСС НДФЛ Страховые взносы ПФР 6-НДФЛ Проверки Право Штрафы Все рубрики Налоги и взносы / 10:15 20 октября 2020 Определены лимиты по страховым взносам на 2021 год Налоги и взносы / 9:45 15 января 2020 Начали действовать новые предельные величины базы по страховым взносам Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих Бухгалтерские бланки скачать бесплатно Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн Урок 1. Основы бухгалтерского учета Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности Если вы не только предприниматель, но и работодатель, то вы обязаны оплачивать за своих сотрудников взносы: на обязательное пенсионное страхование (ОПС); на случай временной нетрудоспособности или материнства (ВНиМ); на обязательное медицинское страхование (ОМС); взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Чтобы рассчитать их размер, вам надо знать тарифную ставку. Для взносов на ОПС и ВНиМ ставка зависит от того, сколько вы заплатили работнику за год, т.е. от размера базы для начисления страховых взносов. Ставка снижается, когда сумма всех выплат работнику в течение года достигнет определённого размера, который называется предельной величиной базы. Данный показатель используется только при оплате взносов за работников на ОПС и ВНиМ и не применяется для расчёта платежей: на ОМС (ставка составляет 5,1%, а для МСП при величине базы свыше МРОТ — 5%); на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (в зависимости от класса риска от 0,2 до 8,5). Для вредных, опасных производств класс риска, соответственно, выше, чем для работников офиса, выше и размер отчислений. Наиболее опасной деятельностью считается добыча полезных ископаемых, охота на диких животных. ИП за себя. Расчёт в данном случае производится по другому принципу и осуществляется отдельно от страховых взносов работников. Посмотрим, как используется показатель предельной базы при подсчёте размера страховых взносов и какие тарифные ставки установлены в 2021 г. Размер базы для отчислений взносов рассчитывается так называемым нарастающим итогом. В базу для расчёта взносов включают, в первую очередь, зарплату, премии и отпускные. Как определить размер базы для отчислений для конкретного работника: Январь – выплаты за январь; Февраль – выплаты за январь + выплаты за февраль. И так далее. Если вам нужно посмотреть, достигли ли выплаты предельной величины базы, допустим, в марте, вы должны сложить выплаты за январь, февраль, март. Если получается, что сумма за январь и февраль меньше предельной величины, а за январь-февраль-март – уже больше, то для расчёта взносов за март нужно: взять предельную величину базы и подсчитать для неё размер страховых выплат по основной ставке, для оставшейся суммы (разницы между вашей базой за январь-март и предельной базой) – уже по пониженной ставке. Вконтакте Facebook Twitter Google+ Одноклассники Похожие записи: Дорожно-транспортное происшествие без пострадавших Показать Таблицу Прибавка К Пенсии И По Инвалидности В 2021 Году Повысится ли пособие по уходу за детьми инвалидами 2021 году Добавить комментарий Отменить ответ Комментарий * Имя * Email * Сайт