Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог На Имущество 2021 Алтайский Край». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
23.01.2020 07:38 — гость —
«Почему налог будут считать по-новому?», да потому что чиновников все больше и жрать хотят все лучше, а люди все терпят!!!
23.01.2020 07:45 — гость —
Ну присовывали,и присовывали бы дальше предпегсионерам,так нет новую кормушку от лохастеньких нашли.
23.01.2020 07:51 vroommm
Вот по логике — чем новее дом, тем выше налог.
Что за несправедливость с двухкомнатными квартирами 90-ых годов? Почему на них налоговая сумма выше, чем на дома до 1 января 2013 года, причем при меньшей площади? >_<
23.01.2020 08:04 гость
для нашего нищего края коэффициент должен быть 0,1, а не 0,3
23.01.2020 08:21 гость
и квартир до 20 «квадратов» вообще перестанут платить налоги
Это общая или только жилая? Такой общей по моему не бывает, это туалет, кухня и кладовка
23.01.2020 08:40 — гость —
Дело в том, что законодатель предусмотрел налоговые вычеты для жилых объектов.
да-да, с суммы уплаченного ндфл….
Дальше – больше. Как вырастет налог на недвижимость в Барнауле в 2021 году?
Основание: Закон Пермского края от 13.11.2017 N 141-ПК (ред. от 27.11.2020) «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», Закон Пермского края от 08.10.2015 N 549-ПК (ред. от 06.11.2019) «О регулировании действия законодательства Пермского края о налогах и сборах в отношении налогоплательщиков, с которыми заключен специальный инвестиционный контракт, об установлении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и по налогу на прибыль организаций для указанной категории налогоплательщиков и о внесении изменения в Закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», Закон Пермского края от 28.02.2018 N 197-ПК (ред. от 23.08.2018) «Об установлении налоговых ставок по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в границах территорий индустриальных (промышленных) парков, технопарков в сфере высоких технологий»
Теперь нужно разобраться, что именно считается недвижимостью, согласно российскому законодательству. В соответствии с Налоговым кодексом, недвижимым имуществом считается:
- квартира, комната в коммуналке, общежитии;
- частный дом;
- строения жилого характера на участках, отведённых под ИЖС, ЛПХ, а также на территориях садоводческих участков;
- недостроенные сооружения;
- гаражи, боксы, помещения, здания (магазины, офисы – любые стационарные объекты;
- доли в вышеуказанных объектах.
Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам
Базовая налоговая ставка установлена Налоговым кодексом. Она может быть увеличена или уменьшена муниципалитетом.
| Вид объекта | Ставка, % |
| Жилые дома, квартиры, их части, а также гаражи | 0,1 |
| Объекты «роскоши» с кадастровой стоимостью более 300 млн. руб | 2 |
| Прочие недвижимые имущественные объекты | 0,5 |
Калькулятор для расчета налога на имущество физлиц работает на официальном сайте ФНС. Для работы с ним понадобится кадастровый номер объекта.
| Налогообложение при совершении сделок с имуществом |
| Как оплатить налог на землю или имущество? |
| Куда направляются платежи по местным налогам? |
| Почему важно платить налоги вовремя? |
| Почему растут местные налоги? |
| Что делать, если не получено налоговое уведомление на уплату налога? |
| Ответственность за несвоевременную уплату местных налогов |
| Срок уплаты местных налогов гражданами |
| Как воспользоваться льготой по местным налогам? |
| Кому и в каком размере предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц? |
| Кому и в каком размере предоставляются льготы по земельному налогу? |
| Земельный налог: кто и сколько платит? |
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 2 |
Организации, в отношении объектов недвижимого имущества которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 НК РФ Физлица Юрлица ИП |
| 2,2 |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с п.1 и п.2 статьи 374 НК РФ Физлица Юрлица ИП |
В числе существенных нововведений – отмена налоговых деклараций по земельному налогу и изменение сроков его уплаты.
1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.
Статья 398 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по земельному налогу. Соответственно, декларации за 2020 г. представлять не потребуется. С 1 января 2021 г. налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, только за налоговые периоды, предшествующие 2020 г., а также уточненные декларации, если первоначально налоговые декларации были представлены в этом году в случае реорганизации организации1.
С нового года налоговые органы будут направлять организациям-налогоплательщикам сообщения об исчисленных суммах земельного налога. В случае неполучения такого сообщения налогоплательщик будет обязан передать в налоговый орган информацию о наличии каждого из принадлежащих ему земельных участков до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).
2. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.
- Изменены сроки уплаты земельного налога. Законодательные органы муниципальных образований больше не будут устанавливать эти сроки (п. 2 ст. 387 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по земельному налогу нужно будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).
- Изменен порядок рассмотрения уведомления о выбранном для получения налогового вычета земельном участке (п. 6.1 ст. 391 НК РФ). Теперь такое уведомление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления этого срока еще на 30 дней).
- Внесены изменения в п. 1.1 ст. 391 НК РФ относительно учета сведений об изменяемой кадастровой стоимости участков. Изменение кадастровой стоимости, произошедшее в течение налогового периода, более не будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах, за исключением случаев, при которых учет подобных изменений будет предусмотрен п. 1.1 ст. 391 НК РФ и законодательством РФ.
- В случае когда кадастровая стоимость земельного участка будет изменена вследствие установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы по земельному налогу начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 1.1 ст. 391 НК РФ).
Из важного – отменены налоговые декларации по транспортному налогу и изменены сроки его уплаты. Также предусмотрены особенности прекращения уплаты налога в связи с уничтожением транспортного средства.
1. Федеральный закон от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ.
- Статья 363.1 НК РФ с 1 января 2021 г. утрачивает силу, освобождая налогоплательщиков от подачи налоговой декларации по транспортному налогу. Налог они будут уплачивать на основании собственных расчетов.
- Налоговые органы начнут направлять налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах налога. В случае несогласия с расчетом налога налогоплательщик вправе в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган пояснения или документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога. Срок рассмотрения таких пояснений составляет 1 месяц (с правом его продления еще на 1 месяц). По его истечении налогоплательщику направляется уточненное сообщение об исчисленной сумме налога (в течение 10 дней после составления такого сообщения) либо требование об уплате налога, если по результатам рассмотрения пояснений выявлена недоимка (п. 4–6 ст. 363 НК РФ).
2. Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ.
Законодательные органы субъектов РФ больше не станут определять сроки уплаты транспортного налога (абз. 2 ст. 356 НК РФ). Налогоплательщики-организации должны будут уплачивать налог не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по транспортному налогу нужно будет вносить не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
3. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.
В случае уничтожения транспортного средства исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором ТС было утрачено. Только для этого налогоплательщику нужно будет подать соответствующее заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения ТС. Заявление должно быть рассмотрено в течение 30 дней. Затем налогоплательщику будет направлено уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии основания для этого.
Налог на имущество: как платить в этом году и как будем в следующем
Законодатель обновил условия налогообложения при изменении кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода и уточнил особенности заполнения налоговой декларации.
1. Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. № 374-ФЗ.
- Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода будет учитываться при определении налоговой базы в текущем и предыдущих налоговых периодах только в случае, если это будет прямо предусмотрено п. 15 ст. 378.2 НК РФ и законодательством РФ, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки.
- Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет изменена по причине установления его рыночной стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, будут учитываться при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).
- В налоговой декларации должны быть отражены сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 386 НК РФ).
- Согласно п. 1.1 ст. 386 НК РФ налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении таких объектов в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Это уведомление подлежит рассмотрению в течение 30 дней со дня его получения (с правом продления данного срока еще на 30 дней). При наличии оснований, препятствующих применению предусмотренного п. 1.1 ст. 386 НК РФ порядка представления налоговой декларации, налоговый орган должен будет сообщить об этом налогоплательщику.
На фоне нововведений, коснувшихся земельного и транспортного налогов, изменения в части налога на имущество организаций выглядят скромно. В то же время тенденции в судебной практике показывают, что именно этот налог чаще становится причиной споров.
Подавляющее большинство споров по налогу на имущество организаций по-прежнему сконцентрировано вокруг утративших силу еще 1 января 2019 г. положений п. 25 ст. 381 НК РФ. Они предусматривали освобождение от налога для движимого имущества, принятого с 1 января 2013 г. на учет в качестве объектов основных средств. После упразднения этой нормы движимое имущество и вовсе было исключено из перечня облагаемых налогом объектов, однако это не поспособствовало решению вопроса о том, как отграничить для целей налогообложения движимое имущество от недвижимого.
Теоретически серьезных проблем при таком разграничении возникать не должно. Разумному налогоплательщику следовало бы напрямую обратиться к ст. 130 ГК РФ, руководствуясь положениями п. 1 ст. 11 НК РФ о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК РФ, должны применяться в том значении, в каком они используются в этих отраслях. В ст. 130 ГК РФ установлено следующее: к недвижимым вещам относится все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
Согласно разъяснениям Верховного Суда РФ, «вещь является недвижимой либо в силу своих природных свойств… либо в силу прямого указания закона, что такой объект подчинен режиму недвижимых вещей»2. Учитывая это, можно заключить, что при квалификации вещи в качестве движимой или недвижимой ключевыми будут следующие факторы: 1) недвижимая вещь имеет прочную связь с землей; 2) наличие у недвижимой вещи прочной связи с землей исключает возможность ее перемещения без причинения несоразмерного ущерба ее назначению. В остальных случаях (за исключением тех, когда вещь в силу прямого указания закона является недвижимой) вещь является движимой.
Налогоплательщикам остается посоветовать лишь одно: внимательно отнеситесь ко всем объектам организации, принятым на учет в качестве движимого имущества. Необходимо учитывать, что анкерное крепление или возможность сборки/разборки вещи не являются гарантией ее движимого характера. Оцените, насколько автономным является каждый принятый на учет объект, насколько сильно он задействован в глобальных технологических процессах предприятия, в каких местах и как он крепится к другому оборудованию или объекту, какие объекты он соединяет – движимые или недвижимые.
Во избежание ошибок при квалификации имущества в качестве движимого/недвижимого производственным компаниям может быть рекомендовано на основе полномасштабного анализа судебной практики разработать для своих сотрудников методические рекомендации по такой квалификации. Нужно будет подробно описать правила и руководящие принципы, которые следует использовать персоналу при квалификации вновь приобретаемого объекта основных средств и постановке его на бухгалтерский учет. Такие меры помогут нивелировать часть претензий налоговых органов в отношении объектов основных средств, по которым налог на имущество исчислять и уплачивать не планируется.
1 Письмо ФНС России от 31 октября 2019 г. № БС-4-21/22311@ «Об отмене с 01.01.2021 обязанности представления налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу».
2 Пункт 38 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела 1 части первой ГК РФ».
Для этого делим кадастровую стоимость квартиры на её общую площадь. Она также указана в результатах нашего онлайн-запроса. Ещё площадь можно посмотреть в Свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости.
Для нашей двухкомнатной квартиры это 46,4 м².1 694 089,06 руб./ 46,4 м2 = 36 510,54 руб.
У многих квартир площадь указана с учетом балконов и лоджий. И если привести в соответствие — налог будет меньше:
Ранее было принято включать в общую площадь жилья площадь имеющихся балконов и лоджий. После 1 марта 2005 года, когда вступил в силу Жилищный Кодекс, правила изменились: площади балконов и лоджий в общую площадь больше не включаются. Но многие собственники об этом попросту не знают. Обязательно уточните, какая площадь указана в вашем свидетельстве о праве собственности и в Государственном кадастре недвижимости: включает ли она балкон или лоджию? Если привести данные о площади в необходимое соответствие — налог будет меньше.
С 2021 года налоги будут исчисляться по-новому
Налоговые уведомления по уплате налога на имущество физических лиц будут направлены налогоплательщикам в 2017 году. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму разницы между суммой налога, исчисленного, исходя из кадастровой стоимости, и суммами авансовых платежей.
Узнайте о получении налогового вычета
Статья 1. Особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества
(в ред. Закона Алтайского края от 29.06.2015 N 57-ЗС)
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
(в ред. Закона Алтайского края от 30.11.2017 N 90-ЗС)
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
(в ред. Закона Алтайского края от 29.06.2015 N 57-ЗС)
1. Налоговая ставка на территории Алтайского края устанавливается в размере 2,2 процента, за исключением налоговой ставки, предусмотренной частью 2 настоящей статьи.
2. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2,0 процента.
(в ред. Закона Алтайского края от 30.10.2012 N 76-ЗС)
1. Авансовые платежи по налогу по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
(часть 1 в ред. Закона Алтайского края от 02.10.2018 N 62-ЗС)
2. По итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают налог не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3. Утратила силу с 1 января 2013 года. — Закон Алтайского края от 30.10.2012 N 76-ЗС.
Налог на имущество физических лиц: кто и сколько платит?
Налогом облагается только недвижимое имущество, указанное в ст. 401 НК РФ:
- жилой дом;
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс (совокупность зданий и сооружений, объединенных единым назначением);
- объект незавершенного строительства (ОНС);
- иные здания, строения, сооружения, помещения.
К домам относятся и жилые строения, возведенные на земельных участках, предоставленных для ИЖС, ведения личного подсобного или дачного хозяйства, садоводства и огородничества.
Не подпадают под налогообложения строения, не отнесенные к объектам недвижимости (сараи, теплицы, временные постройки и т.д.). Также не облагается налогом общее имущество МКД.
Российские регионы имеют право дифференцировать ставку имущественного налога с учетом категории плательщика и типа имущества:
- имущество принадлежит религиозной общине и используется в основной деятельности;
- учреждений Федеральной службы исполнения наказаний;
- общественных объединений, где численность членов инвалидов и их законных представителей составляет свыше 80%;
- федеральных научных организаций;
- адвокатских контор;
- организаций, где главными владельцами являются ОО инвалидов, и штат работников с ограниченными способностями превышает 50%, а их зарплата составляет не менее 25 % от общего фонда предприятия;
- учреждений, используемых для гуманитарных целей и реабилитации, и находящиеся в собственности организаций инвалидов;
- фармацевтических организаций, если имущество используется для производства ветеринарных лекарств для борьбы с эпидемиями, и ряд других.
Данные об авансовых платежах необходимо предоставить в 30-дневный срок после окончания расчётного периода. Например, за 1 квартал, отчёт следует передать до 30 апреля, а годовая декларация даётся до 30 марта года, следующего за отчётным.
Сбор рассчитывается на остаточную стоимость недвижимого объекта в Барнауле, определяемой согласно правилам бухгалтерского учёта. Когда объект имеет официальную кадастровую стоимость, при расчёте берётся именно этот показатель.
При расчете имущественных налогов физлиц в 2021 году (за налоговый период 2021 года) будет применяться налоговый вычет по земельному налогу. Эта льгота уменьшает сумму начислений на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взиматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь. Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для пенсионеров.
Также предпенсионеры, проживающие в Алтайском крае, имеют право на льготу по транспортному налогу (п. 1 ч. 1 ст. 3 закона Алтайского края от 10.10.2021 №66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края»).
Налог на имущество для юридических лиц в 2021 году
Для расчета налога на имущество организаций помимо Налогового кодекса используется бухгалтерский учет, но в нем существенных изменений не произошло. Поэтому основными документами для ведения учета и расчета налога на имущество остаются:
- Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (утвержден Приказом Минфина от 30.03.2021 № 26Н);
- Методические рекомендации по учету основных средств (утверждены Приказом Минфина от 12.10.2021 № 91Н);
- Федеральный закон о бухгалтерском учете от 06.12.2021 № 402-ФЗ;
- Положение по ведению бухгалтерского учета (утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34Н);
- Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета (утверждена Приказом Минфина РФ от 31.10.2021 № 94Н);
- Приказ Минфина РФ от 17.02.97 № 15;
- Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций (утверждено Письмом Минфина РФ от 30.12.1993 № 160);
- Учет по аренде (утвержден Приказом Минфина РФ от 16.10.2021 № 208Н – документ, принятый относительно недавно, в котором рассматриваются ситуации лизинга и аренды. В обязательном порядке он будет применяться только с 2022 года. По арендным отношениям по нему можно начинать работать с 2021 года, и это намерение нужно отразить в учетной политике.
С 1 января 2021 года движимое имущество организаций не будет облагаться налогом на имущество. Движимые активы исключат из объектов налогообложения. Недвижимыми считаются здания, сооружения, которые прочно связаны с землей, объекты незавершенного строительства и единый недвижимый комплекс.
Средняя сумма начислений на одного плательщика по земельному налогу составила 965 рублей, по налогу на имущество – 1220 рублей, по транспортному налогу – 3600 рублей. Средняя сумма начисленных имущественных налогов на работающего жителя края – 4567 рублей.
Финансовая тема получила продолжение ещё в одном решении этой сессии. Депутаты законодательно закрепили дату, с которой в регионе начнут считать имущественные налоги, исходя из кадастровой стоимости: 1 января 2021 года. Сейчас расчёт, напомним, ведётся по инвентаризационной стоимости.
Правда, из-за конфликта внутри фракции – КПРФ проголосовала «неоднородно» – трое депутатов всё-таки бюджет не поддержали. 61 голос был отдан за принятие документа. Глава края Виктор Томенко поблагодарил депутатов за такую сплочённость.
КГБУ «Алтайский центр недвижимости и государственной кадастровой оценки». В 2021 году центр провел переоценку кадастровой стоимости индивидуальных жилых домов; квартир; комнат; гаражей; нежилых зданий и помещений. Оценка земельных участков начнется в следующем году. По закону кадастровая оценка проводится не чаще одного раза в три года, но не реже одного раза в пять лет.
Примеры, подготовленные финансовым управлением:
1. Инвентаризационная стоимость 1-комнатной квартиры по ул. Советская, 197 площадью 31,7 кв.м. составляет 361 тыс. рублей, а кадастровая стоимость квартиры с 1 января 2021 установлена в размере 841 тыс. рублей
2. Инвентаризационная стоимость 4-х-комнатной квартиры по ул. Вали Максимовой, 11 площадью 76,4 кв.м. составляет 621 тыс. рублей, а кадастровая стоимость квартиры с 1 января 2021 установлена в размере 1,83 млн. рублей
Мужчины, достигшие 60-летнего возраста, и женщины, которым исполнилось 55 лет, будут освобождены от налога на одно жилое помещение, гараж и машино-место, используемое для некоммерческих целей. Здесь стоит пояснить, что если у предпенсионера имеется в собственности несколько объектов жилой недвижимости, то он будет освобожден от уплаты налога только за один объект.
Не надо бояться исправлять ошибки в предварительном отчете, так как их учет по закону не может привести к увеличению кадастровой стоимости, успокаивает владельцев недвижимости начальник отдела краевого управления имущественных отношений Марина Бокий. Однако важно помнить, что объекты будут оцениваться по их фактическому использованию. Например, если в гараже устроили коммерческий киоск, то рассматриваться он будет как торговая точка, то есть заметно дороже.
Имущественные налоги: нововведения 2021 года
Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов в тех субъектах РФ, где установлена единая дата начала применения такого порядка. Переход всех субъектов по определению налоговой базы на основании кадастровой стоимости объектов налогообложения состоится до начала 2020 года.
В тех субъектах РФ, где еще не осуществлен переход, налоговая база определяется в отношении каждого объекта, как его инвентаризационная стоимость. Ее исчисление ведется с учетом коэффициента-дефлятора на основании представленных в налоговые органы данных об инвентаризационной стоимости.
Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения с 1 января 2020 года не учитывается.
Налоговые ставки устанавливаются законами муниципальных образований и зависят от местного порядка определения налоговой базы, однако не могут превышать следующие значения:
| Ставка | Объект налогообложения |
| 0,1% | жилой дом или его часть, квартира или ее часть, комната; проектируемый жилой дом, строительство которого еще не завершено; единый недвижимый комплекс в составе хотя бы одного жилого дома; гараж и машино-место; строение или сооружение хозяйственного типа площадью до 50 кв. метров, расположенное на земельном участке для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества или индивидуального жилищного строительства; |
| 2% | Объект налогообложения из перечня а. 2 п. 10 и п. 7 статьи 378.2 Налогового Кодекса РФ, а также объект, кадастровая стоимость которого более 300 000 000 рублей |
| 0,5% | Иные объекты налогообложения |
Если представительными органами муниципальных образований не определены налоговые ставки, то применяются налоговые ставки, указанные в Налоговом Кодексе РФ.
Как видно из двух примеров выше, при владении одним и тем же объемом недвижимости, но при разном расчете налогооблагаемой базы, сумма итогового налога может значительно отличаться.
Однако, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, приняты смягчающие меры. Если налог от кадастровой стоимости получается выше, чем от инвентаризационной, то применяются понижающие коэффициенты.
Так, в течение первых 4 лет после введения в муниципальном образовании правил по кадастровой стоимости сумма налога рассчитывается по формуле:
Сумма налога = (Сумма налога по кадастровой стоимости – Сумма налога по инвентаризационной стоимости) * Понижающий коэффициент + Сумма налога по инвентаризационной стоимости
Размер понижающего коэффициента в этом случае зависит от года:
- В первый год – 0,2
- Во второй год – 0,4
- В третий год – 0,6
- В четвертый год – 0,8
- С пятого года рассчет на основании кадастровой стоимости
Налог на имущество рассчитывается налоговой службой и направляется по месту жительства физического лица в виде налогового уведомления. В нем отражена информация о сумме налога, и сроках его уплаты.
Как правило, налоговые уведомления направляются гражданам РФ с апреля по ноябрь, но не позднее тридцати дней до даты оплаты.
Срок уплаты налога на имущество установлен до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если сроки оплаты налога на имущество будут нарушены, то к нарушителю могут быть применены взыскания и ограничительные меры. Например:
- Начисление пени на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
- Удержание задолженности из заработной платы через работодателя.
- Ограничение на выезд из страны.
За неуплату налогов мера наказания в виде штрафов к физическим лицам не применяется.
Порой налоговые уведомления не доходят до адресата. Однако, это не означает, что налог не начислен и лицо освобождено от уплаты. В таком случае, лучше самостоятельно уточнить информацию по начисленным налогам и возможным задолженностям лично или через онлайн-сервисы.
По подсчетам администрации краевого центра, льготами по уплате имущественного налога пользуется каждый пятый барнаулец. Механизмы поддержки сохранятся и при новом порядке. Например, это так называемые вычеты: от налога освобождаются 20 кв. метров от общей площади квартиры и 50 «квадратов» — жилого дома.
То есть при площади дома в 100 кв. метров налогом будет облагаться только половина. Хотя с точки зрения наполнения бюджета, здесь имеется важный отрицательный момент (к вопросу о том, почему наш регион не спешил переходить на новую модель).
Новостройки в частном секторе в Барнауле.
Олег Богданов
Большая часть населения Алтайского края проживает в сельской местности, где средняя площадь дома составляет около 70 кв. метров. Воспользовавшись вычетом, в будущем собственник станет платить при этом усредненном показателе налог лишь с 20 «квадратов».
Есть льгота и для тех, у кого сумма имущественного налога после кадастровой оценки будет больше, чем текущая. Для них рост платежа ограничен: в первый год это 20%, во второй — 40%, в третий — 60%, а далее — 10% повышения.
В Алтайском крае несколько лет назад был создан и ежегодно расширяется перечень объектов коммерческой недвижимости, собственники которых обязаны уплачивать имущественный налог по ставке 2% от кадастровой стоимости (по ним за 2021 год она тоже пересчитана).
Торгово-офисный центр «Плаза».
Олег Богданов
Изначально в этот список вошли крупные торговые и офисные центры в Барнауле, но в дальнейшем его пополнили объекты и с периферии. На 2021 год это уже более 4,5 тыс. зданий и помещений, включая недвижимость в сельской местности.
Предпринимателям, которые еще не ознакомились с его актуальной версией, самое время сделать это на портале краевого управления по развитию предпринимательства (смотрите раздел «Перечень объектов»).
Мы сохраняем за собой право время от времени вносить изменения или дополнения в настоящую Политику конфиденциальности – частично или полностью. Мы призываем Вас периодически перечитывать нашу Политику конфиденциальности с тем, чтобы быть информированными относительно того, как мы защищаем Вашу личную информацию.
С последним вариантом Политики конфиденциальности можно ознакомиться путем нажатия на гипертекстовую ссылку “Политика конфиденциальности”, находящуюся в нижней части домашней страницы данного сайта.
Во многих случаях, при внесении изменений в Политику конфиденциальности, мы также изменяем и дату, проставленную в начале текста Политики конфиденциальности, однако других уведомлений об изменениях мы можем вам не направлять.
Однако, если речь идет о существенных изменениях, мы уведомим Вас, либо разместив предварительное заметное объявление о таких изменениях, либо непосредственно направив вам уведомление по электронной почте. Продолжение использования вами данного сайта и выход на него означает Ваше согласие с такими изменениями.
- Республика Алтай
- Республика Дагестан
- Республика Крым
- Республика Северная Осетия – Алания
- Алтайский край
- Красноярский край
- Смоленская область
Напомним, что ранее к исчислению налога на имущество ФЛ по кадастровой стоимости перешли следующие регионы:
с 01 января 2021 года
|
|
с 01 января 2021 года
|
|
с 01 января 2021 года
|
|
с 01 января 2015 года
|
|
Новый налог на недвижимость по кадастровой стоимости был введен Федеральным законом №284-ФЗ.
Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившим силу Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц»
- Налоговый кодекс РФ дополняется новой главой «Налог на имущество физических лиц», предусматривающей переход исчисления налога с кадастровой стоимости имущества (кадастровая стоимость приближена к рыночной стоимости имущества в отличие от инвентаризационной стоимости, с которой в настоящее время исчисляется налог).
- Уплачивать налог будет необходимо в отношении жилых домов и жилых помещений, гаражей (машино-мест), единых недвижимых комплексов, объектов незавершенного строительства, а также иных зданий, строений и сооружений.
- Положениями закона также предусматривается, в частности:
- постепенный переход на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости объекта с полной отменой использования инвентаризационной стоимости с 2021 года;
применение налогового вычета — уменьшение кадастровой стоимости общей площади объекта на определенную величину (в отношении квартиры — в размере стоимости 20 кв. м, комнаты — 10 кв. м, жилого дома — 50 кв .м, единого комплекса — 1 млн рублей). Представительным органам власти предоставляется право увеличивать размеры указанных налоговых вычетов;
применение основной ставки налога в размере 0,1 процента к кадастровой стоимости объекта (2 процента будут применяться в отношении объектов, включенных в перечень, установленный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ).
Ставка налога, применяемая к инвентаризационной стоимости объектов, скорректированной на коэффициент-дефлятор, поставлена в зависимость от суммарной стоимости объектов (до 300 тыс. рублей, свыше 300 до 500 тыс. рублей и свыше 500 тыс.
рублей) и может составлять от 0,1 до 2 процентов;
- смягчение налоговой нагрузки на первые четыре года после введения налога посредством применения ежегодных понижающих коэффициентов, величина которых будет постепенно увеличиваться к концу этого периода;
- определение льготных категорий налогоплательщиков и объектов налогообложения.
- Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.
- Начиная с 1 января 2021 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится.
- Перейти в текст документа »
Налог на имущество организаций изменения с 2020 алтайский край
Учреждение, возглавляемое Андреем Никулиным, уже направляло запросы в органы исполнительной разных уровней власти, чтобы собрать необходимые данные. А их немало. Так, при оценке каждого ОКСа используется до 56 ценообразующих факторов. Например, при определении стоимости квартиры учитываются этаж, материал стен, планировка, фундамент дома, крыша, наличие лифта и прочее.
Информация о том, каким образом будет начисляться налог на недвижимость, поможет гражданам РФ сохранить свои деньги. Ситуация с новыми правилами начисления налога на имущество требует от владельцев жилой и нежилой недвижимости внимательного изучения налоговых новшеств, дабы они не лишились собственных денег.
В свете этого следует помнить, что с первого января 2015 года обложению налогом подлежат также и объекты незавершенного строительства при условии, что планируемым назначением данных объектов является жилье (новая редакция главы 32 Налогового кодекса РФ).
Также в соответствии с последними изменениями федеральных законов, налоговые ставки для физических лиц в случае применения в качестве базы для налогообложения кадастровой стоимости недвижимых объектов будут устанавливаться в размере от одной десятой до пяти десятых процента.
Вводится беззаявительный порядок предоставления льгот по транспортному налогу.
Теперь льготы физлиц могут применяться как на основании соответствующего заявления налогоплательщика, представленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций, в том числе ПФР и органов соцзащиты (п. 3 ст. 361.1 НК РФ).
При расчете транспортного налога будет применен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России.
Также вступают в силу изменения в налоговых ставках и льготах, введенные с налогового периода 2019 года законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств (сервис «Справочная информация о ставках и льготах»).
Вместе с тем прекращает применяться федеральная налоговая льгота в отношении транспортных средств максимальной массы свыше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон».
Вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку для предпенсионеров.
Также вступает в силу федеральная льгота, освобождающая их от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определенного вида (жилого дома, квартиры, комнаты, гаража и т.п.), который не используется в предпринимательской деятельности.
К предпенсионерам относятся лица, отвечающие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31.12.2018.
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета в связи с продажей имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет
2% организации, в отношении объектов недвижимого имущества которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 НК РФ 2.2% организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии с п.1 и п.2 статьи 374 НК РФ.
Налог на имущество юридических лиц может претерпеть изменения на протяжении года, но пока известны только некоторые из них. Они уже отражены в официальных документах:
- Отмена деклараций (по транспортному и земельному налогам) и замена их сообщениями налоговой инспекции о начисленной сумме (она рассчитывается по количеству и характеру объектов).
- Срок оплаты установлен единый – транспортный и земельный налоги для юридических лиц вносятся не позднее 1 марта 2022 года (или 1 марта, которое наступает за любым истекшим налоговым периодом).
- Уплата двух форм налогообложения производится на основании сообщения отделения ФНС. Расчет суммы происходит на основании поданного перечня с документами о регистрации. Предоставленные данные могут проверяться и уточняться.
Авансовые платежи, как и ранее, должны быть сделаны не позднее последнего числа первого месяца, который наступил за истекшим периодом.
Налоговая служба Российской Федерации продолжает работать над упрощением ведения документации по налогам:
- Возможность получения льгот в заявительном порядке.
- Можно представить все документы в один налоговый орган.
- Отмена деклараций и введение сообщений о начисленной сумме.
- Расширенный формат подачи документов в электронном виде и получение данных о налогоплательщике в рамках взаимодействия между системами.
Актуальная информация о состоянии рынка недвижимости, об изменениях в жилищном и строительном законодательстве, о новых проектах застройки территорий — залог ваших выгодных сделок с недвижимостью. В данном разделе вы найдете новости от застройщиков и агентств недвижимости, банков и страховых компаний, других участников рынка недвижимости и строительства Барнаула и Алтайского края.