Как рассчитываются алименты в 2020 году: до вычета НДФЛ или после?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитываются алименты в 2020 году: до вычета НДФЛ или после?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

/условие/ Зарплата работника Иванова О.С. составляет 30 000 руб. В соответствии с исполнительным листом с него должны взыскиваться алименты в размере 1/4 дохода ежемесячно в пользу несовершеннолетней дочери. За март кроме зарплаты никаких иных выплат работник не получал.

/решение/ Доход работника за вычетом НДФЛ составит:

30 000 руб. – (30 000 руб. х 13%) = 26 100 руб.

Сумма алиментов, которые надо удержать: 26 100 руб. / 4 = 6 525 руб.

Сумма, выплачиваемая на руки работнику: 26 100 руб. – 6 525 руб. = 19 575 руб.

На имя плательщика алиментов по адресу его трудоустройства направляется предписание о том, чтобы удержать и перечислить алиментные выплаты через бухгалтерию организации. В качестве основания может выступать судебный приказ, исполнительный лист, заверенное сотрудником нотариального агентства алиментное соглашение либо решение исполнительного пристава.

При получении алиментов у многих возникает вопрос, считается ли это доходом и надо ли платить с него налоги?

В Налоговом кодексе в ст. 208 указан перечень доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ. Алиментов в списке нет. Следовательно, с точки зрения налогового законодательства, они не являются объектом налогообложения.

Это подтверждает и п. 5 ст. 217 НК РФ, где отмечается, что освобождаются от НДФЛ все алименты: на детей, родителей, супругов.

По своей сути это определенная часть средств, которая все равно потратилась бы на ребенка, если бы родители жили вместе.

Материальная выгода – это те деньги, которые получает лицо, выплачивающее налог, в качестве экономии средств на чём-либо.

Чаще всего, материальная выгода происходит при получении беспроцентного кредита: в этом случае, деньги экономятся за счёт неоплаченных процентов.

Ключевым моментом для определения суммы по алиментам является момента удержания НДФЛ. При расчете с работником, выплата заработной платы осуществляется после по следующей процедуре:

определение суммы, подлежащей к расчету по итогам очередного периода работы;
расчет и удержание налога на доходы физических лиц в размере 13% от итоговой суммы выплат (за исключение налоговых вычетов и иных льготных оснований);
выдача сотруднику заработной платы, оставшейся после удержания.

Если в эту процедуру необходимо включить удержание алиментов, возникает очевидный вопрос – с какой суммы следует производить расчет данного удержания с доходов работника, до или после НДФЛ?

Трудовой кодекс РФ обязывает выплачивать работникам зарплату не реже 2 раз в месяц. Это создает определенные сложностине только при расчете алиментов, но и для удержания НДФЛ. Единого подхода к этой проблеме не нет. Руководство предприятия само решает, в каком порядкепроизводить удержания:

с каждой из двух частей зарплаты;
только со второй части, которая является итоговым расчетом за месяц.

Оптимальным вариантом является расчет с каждой из частей зарплаты. В этом случае бухгалтерии не придется высчитывать,сколько НДФЛ и алиментов осталось к удержанию при окончательном расчете.

Узнайте больше Как восстановить родительские права

Момент удержания НДФЛ для расчета алиментов зафиксирован в Законе № 229-ФЗ. Независимо от того, какой документ является основанием для удержаний с должника, он подпадает под действие этого нормативного акта. Это позволяет применять меры принудительного взыскания даже к соглашению, если должник отказывается исполняться обязательства.

Статья 99 Закона № 229-ФЗпредусматривает, что расчет алиментов производится из суммы заработка или иного дохода за минусом НДФЛ. Этоправило должны применять ИП и юридические лица, в чьи обязанности входит начисление и выплата зарплаты должнику.

С учетом ст. 99 Закона № 229-ФЗ,пошаговая инструкция по расчету алиментов выглядит следующим образом:

расчет вознаграждения сотруднику по итогам очередного периода работы (2 недели или месяц);
определение налоговых и имущественных вычетов, на которые имеет право гражданин (они определены в НК РФ);
расчет суммы НДФЛ, подлежащей удержанию по ставке 13%;
расчет алиментов из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ, перевод денег на депозит ФССП;
выплата оставшейся суммы заработка сотруднику.

Таким образом, удержание алиментов и НДФЛ являются промежуточными этапами, осуществляются до момента фактического расчета с сотрудником.

Принудительное списание в широком понимании не ограничивается только зарплатой.

Должен учитываться совокупный доход, получаемый работником на предприятии, в который входят:

ставка, базовый оклад работника (включая выданный аванс);
различные надбавки и премии, получаемые работником за определенный период (в том числе отпускные);
если работник является собственником предприятия и получает минимально установленный доход, взыскание должно быть списано с получаемых им дивидендов (взыскание с дивидендов распространяется на другие предприятия, в которых работник имеет доли участия).

На что не может быть обращено взыскание:

любые выплаты, пособия или компенсации, связанные с возмещением потери трудоспособности работника (например, получена травма и работнику кроме страховой выплаты от имени работодателя начислена определенная сумма на восстановление здоровья – такие расходы будут квалифицированы как единовременная помощь. Обратите внимание, законодательство ограничивает размер и периодичность выплат такой помощи);
страховые премии, начисляемые работнику по страховому случаю (например, несчастный случай). Ограничение: указанные суммы должны быть перечислены предприятию, которое проводит удержание и затем начисляет работнику страховую премию (например, если был заключен договор страхования с предприятием на предоставление страхового покрытия для определенной категории работников);
начисленный больничный.

Исполнительный документ не имеет обратного характера действия. Т.е. если работник получил доход (фиксированная заработная плата и премия) 25 числа, а исполнительный лист поступил 28-го, на предприятии должна быть удержана следующая сумма.

Предприятие не имеет право удерживать уже начисленную и выданную заработную плату или премию. Только те суммы, которые будут выданы позднее.

Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Поскольку исполнительные документы, о которых мы говорили выше, приравниваются к документам строгой отчетности, необходимо правильно организовать учет и хранение этих документов. Прежде всего, руководителю организации нужно приказом назначить сотрудника бухгалтерии, который будет ответственным за получение, обработку и хранение исполнительных документов.

Как рассчитываются алименты до вычета ндфл или после

Расчет алиментов онлайн в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Если размер алиментов определяется соглашением сторон. Указанный размер не может быть ниже размера, который можно было бы получить при взыскании на несовершеннолетних детей в судебном порядке. Размер может быть определен:

в процентах — в долях к заработку или иному доходу;
в твердой сумме, уплачиваемой периодически или одновременно;
путем предоставления имущества, например, алиментоплательщик решил отдать часть квартиры.

Соглашением могут быть определены иные способы и порядок уплаты алиментов.

Алименты необходимо удерживать из доходов, начисленных работнику после той даты, которая указана в исполнительном листе. Алименты удерживаются только тогда, когда должник фактически получает зарплату за этот период. Следовательно, даже если исполнительный лист приходит с опозданием, удержание алиментов должно производиться с того периода, который указан в исполнительном документе.

Пример. В организацию поступил исполнительный лист на взыскание алиментов на несовершеннолетних детей в размере 1/3 с 10 апреля 2021 года. Заработная плата за апрель составила 44 000, в апреле — 22 рабочих дня. Удерживать алименты следует с зарплаты, которая начислена за период с 10 по 30 апреля, то есть за 15 рабочих дней:

44 000 рублей / 22 рабочих дня × 15 рабочих дней = 30 000 рублей.

Предположим, что в мае 2021 года работнику была начислена премия за 1 квартал (январь-март) в размере 10 000 рублей, алименты с этой суммы удерживать не следует, поскольку премия начислена за период, в котором работник не имел обязательств на уплату алиментов.

Предположим, что в январе 2022 года будет начислена премия за 2021 год в размере 25 000 рублей. Алименты необходимо удержать с суммы годовой премии, которая приходится на период с 10 апреля по 31 декабря 2021 года. На этот период приходится 185 рабочих дней, в 2021 — 247 рабочих дней. Размер годовой премии, с которой удерживаются алименты, составит 18 724 рублей 70 копеек (25 000 рублей / 247 раб.дней × 185 раб.дня).

Рассмотрим на примере:

На основании исполнительного листа из дохода работника удерживают 1/4 месячного дохода.
Комиссия за перечисление алиментов со счета составляет 2% данной суммы.
Оклад работника составляет 40 000 руб.
НДФЛ удерживается по ставке 13% и предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб.

Рассчитаем все необходимые суммы:

Сумма НДФЛ составляет 5 018 руб. ((40 000 руб. − 1 400 руб.) × 13%).
Величина алиментов равна 8 745,5 руб. ((40 000 руб. − 5 018 руб.) × ¼)
Комиссии — 174,91 руб. (8 745,5 руб. × 2%)

Теперь отразим в бухгалтерском учете начисление этих сумм:

Дебет 26 Кредит 70 — 40 000 руб. – начислена заработная плата работнику;
Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 5 018 руб. – удержан НДФЛ;
Дебет 70 Кредит 76 субсчет «Алименты» — 8 920,41 руб. (8 745,5 руб. + 174,91 руб.) – удержана сумма алиментов по исполнительному листу и расходы на их перевод.

Дальше сделаем проводки на выплату:

Дебет 70 Кредит 51 — 26 061,59 руб. (40 000 руб. — 5 018 руб. – 8 920,41 руб.) – заработная плата перечислена на счет работника;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 — 5 018 руб. – НДФЛ перечислен в бюджет;

Дебет 76 «Алименты» Кредит 51 — 8 920,41 руб. — алименты перечислены получателю;
Дебет 76 «Алименты» Кредит 51 — 174,91 руб. — списана комиссия за перевод со счета;

Бухгалтерам нередко приходится рассчитывать алименты на ребенка и удерживать их из заработной платы работников. В нашей статье собрана вся необходимая информация, связанная с удержанием алиментов. В частности, есть ответы на вопросы: из каких доходов можно, а из каких нельзя удерживать алименты; к какой сумме применять предельный размер удержаний; что грозит организации, отказавшейся удерживать алименты и проч. В статье также приведены примеры, которые наглядно показывают правила расчета алиментов.

Когда и как удерживать алименты относительно НДФЛ

Взыскание алиментов – это материальная гарантия, что ребенок будет ежемесячно получать деньги от родителя. Кроме несовершеннолетнего ребенка, закон позволяет взыскать алименты в пользу следующих лиц:

беременная женщина, как в период брака, так и при разводе;
супруг, официально получивший отпуск по уходу за ребенком в возрасте до трех лет;
дети, достигшие возраста 18 лет, но официально признанные нетрудоспособными и нуждающимися в финансовой поддержке;
иные лица, определенные СК РФ.

Установление выплат возможно в судебном порядке, либо по нотариальному соглашению. Если алименты получает иной член семьи, однако порядок удержания не будет принципиально отличаться от случая с ребенком.

Правильность исчисления алиментов напрямую влияет на интересы не только получателя алиментов, но и должника. Поэтому вопрос, удерживаются алименты до или после НДФЛ, важен всем сторонам.

Сумма алиментов, которая определена судебным актом или соглашением, является ежемесячным платежом. Удержание распространяется на все виды доходов физического лица, в том числе зарплата по месту работы, пенсии и стипендии, иные поступления. В судебном решении или соглашении не описывается порядок начисления, расчета и возможных удержаний с доходов, так как эти правила предусмотрены законом.

На порядок удержания повлияет и форма выплат. Алименты могут устанавливаться:

в виде процента от дохода должника, поэтому может изменяться в зависимости от суммы доходов;
в виде конкретной денежной суммы, поэтому может изменяться только по соглашению сторон или путем вынесения нового судебного акта;
в комбинированной форме, когда части алиментов будет выплачиваться в процентном соотношении, а вторая половина в фиксированной сумме.

Так как зарплата должна выдавать только деньгами, обложение НДФЛ в отношении имущества не происходит. О том, когда можно платить алименты имуществом, мы уже рассказывали ранее.

Если алименты взысканы в фиксированной сумме, проблем с моментом удержания НДФЛ не возникает. Установленный размер выплат не связан напрямую с расчетом заработка и иных периодичных выплат работнику. Из полученного дохода должника будет удержана ровно та сумма, которая указана в исполнительном документе.

Как производится расчет, если помимо официальной зарплаты должник получает иные периодические выплаты, помимо работы? К таким выплатам можно отнести суммы авторского вознаграждения, после продаж музыкальных или художественных произведений, отчисления от аренды и т.д.

В этом случае действует аналогичный порядок расчетов и удержаний. Однако обязанность правильного и своевременного расчета возлагается на самого должника. После получения побочных выплат, облагаемых НДФЛ, должник должен самостоятельно исчислить и удержать налог. После этого, из оставшейся суммы рассчитываются алименты. Текущий контроль за правильностью и своевременностью таких удержаний могут осуществлять приставы.

[2]

Должен ли взыскатель уплачивать НДФЛ на алименты, полученные от должника? Налоговое законодательство исключает данные суммы из-под налогообложения. Поэтому взыскатель не должен платить НДФЛ с алиментов.

В этой связи нередко возникают проблемы при выплате алиментов и начислении налоговых преференций. Следует понимать, что алименты уплачиваются с любых видов заработной платы. Их высчитывают с дополнительных заработков на основном рабочем месте и при совместительстве. Вознаграждение за труд всегда рассматривается в качестве дохода, соответственно, с него взимают алименты.

Получатели стипендий, пособий, пенсий также обязаны уплачивать алименты. Для родителей-предпринимателей сумма рассчитывается из чистой прибыли. Базой для назначения таких выплат служат деньги, полученные от аренды, в виде гонораров и дивидендов, матпомощи. Военнослужащим и сотрудникам госорганов алименты начисляют из сумм, которые выделяются из бюджета для оплаты их труда.

Однако существуют некоторые типы доходов, которые не подлежат вычету алиментов. К ним относятся:

Средства, выделенные родителю на питание лечебного типа.
Затраты на командировки.
Возмещение за износ инструментов и других личных вещей.
Деньги, полученные на работе на социальные нужды.
Выплаты в связи со смертью близкого родственника.
Пособия при рождении очередного ребенка.
Средства, предоставляемые при заключении брачного союза.
Выплаты, связанные со стихийными бедствиями.
Выходное пособие при увольнении.

Не насчитают алименты на социальные выплаты в форме материнского капитала, пособия матерям-одиночкам, пенсии по смерти кормильца.

Налоговая льгота по отношению к взыскиваемым алиментам остается спорным моментом. Такие возвраты называются вычетами и предоставляются по ряду оснований, установленных законом. Преференции предоставляются при покупке жилплощади или ее строительстве, а также в виде стандартного налогового вычета.

Суть процедуры заключается в возврате гражданину 13%-го налога, который ранее был им выплачен в бюджет. Порядок возмещения определен законодательством.

Как рассчитать и уплатить алименты

На имя сотрудника по месту его основной работы приходит предписание об удержании и перечислении алиментов через бухгалтерию предприятия. Основание может представлять собой:

исполнительный лист;
приказ суда;
алиментное соглашение, удостоверенное нотариально;
постановление исполнительного пристава.

Бухгалтеры должны знать, что алименты нужно удерживать только после удержания подоходного налога. То есть, они как бы вторые в очереди (ч. 1 ст. 99 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее – Закон № 229-ФЗ).

Этот же Закон № 229-ФЗ определяет срок выплаты (перечисления) алиментов другому родителю ребенка. Он составляет три дня после начисления зарплаты и других выплат. То есть, учитывая все премии, отпускные, оплату по больничному листу.

Выгодной лазейкой для плательщиков алиментов служат командировочные начисления. Дело в том, что по закону с них алименты не удерживают, поскольку вся сумма идет на обеспечение командированного работника. В разные годы суммы командировочных были различными. Иногда их размер был значительным, когда сотрудника отправляли в длительные командировки.

Работникам выдают расчетный листок, в котором четко указаны (ст. 136 ТК РФ):

размер высчитанных и перечисленных алиментов;
подоходного налога;
остаток суммы, получаемой алиментщиком.

Подоходный налог высчитывается из суммы: 36 000 – 1400 х 2 = 33 200 руб.

НДФЛ берется из этой суммы и составляет: 33 200 х 13 : 100 = 4316 руб.

В первом случае без учета налогового вычета сумма алиментов составляла 10 440 руб. В нашем случае это: 36 000 – 4316 = 31 684 руб. С этой суммы берется треть. Тогда алименты составят:

31 684 : 3 = 10 561,3 руб.

Работник получит на руки: 36 000 – 4316 – 10 561,3 = 21 122,7 руб.

Разница с учетом вычета и без него составляет: 21 122,7 – 20 880 = 242,7 руб.

36 000 – (1400 х 2 + 3000) = 30 200 руб.

Налог будет составлять: 30 200 х 13 : 100 = 3926 руб.

36 000 – 3926 = 32 074 руб.

Из суммы 32 074 руб. берется 50%:

32 074 х 50 : 100 = 16 037 руб. Это алименты.

На руки работник получит: 36 000 – 3926 – 16 037 = 16037 руб.

Разница составит 377 руб. (16 037 –15 660).

Эти суммы незначительны, потому многие просто игнорируют получение стандартных вычетов на своих детей.

Как рассчитываются алименты: до вычета НДФЛ или после?

Работник, из доходов которого удерживаются алименты, вправе получать стандартный «детский» вычет по НДФЛ на того ребенка, по которому он эти алименты платит (речь идет о доходах, облагаемых НДФЛ по ставке 13%). Вычет составляет:

по 1400 руб. – на первого и второго ребенка;

Этот вычет предоставляется работнику до того месяца, в котором его совокупный доход с начала года превысил 280 тыс. руб.

НДФЛ – это налог, которым облагаются доходы физических лиц. Он составляет 13% от суммы дохода и удерживается из официального дохода налогоплательщика.

Получатели алиментов часто задают вопрос – являются ли получаемые ими алименты доходом?

Рассмотрим тему алиментов взымаемых с имущественного налогового вычета.

Расчёт алиментного пособия, при осуществлении имущественного вычета и удержании из него подоходной пошлины, интересует не только работников бухгалтерии, но и самих плательщиков. К примеру, хорошо известно, что подобные деньги бывают немаленькими, и способствуют преумножению дохода плательщика.

Анализируя отсутствие подоходного налога с алиментов, эксперты обращают внимание на принцип получения данных средств. Доход подразумевает прибыль, получаемую за проделанную работу или действия. Алименты же начисляются именно в качестве поддержки по нетрудоспособности ребенка, жены или родителя.

Для полного понимания ситуации проводят аналогию с совместным проживанием плательщика и получателя в рамках одной семьи. Если один из них передает другому средства на личные нужды из своего дохода, то такие передачи не считаются прибылью получателя и не облагаются налогом — они лишь перераспределяются между гражданами.

Аналогичная ситуация наблюдается и с начислением алиментов, с той лишь разницей, что средства передаются с определенной регулярностью по договоренности или по решению суда. Раздельное проживание при этом не выделяется обязательным.

В тексте ФЗ № 229, в ст. 111, говорится об утверждённом порядке исполнения взысканий.

Отвечая на вопрос: «Алименты по закону удерживаются до или после НДФЛ?», следует учитывать следующее алгоритм действий. Сначала, из заработной платы работника должен вычитаться НДФЛ, а после этого, может осуществляться взыскание в строго установленном порядке:

взыскание по алиментам;
возмещение суммы вредительства третьему лицу (это штрафы и иные налоги);
вычет величины возвратных средств за причинение морального ущерба.

Следует знать! Все исполнительные платежи первоочередной степени не могут начислить в сумме более 70% от доходов алиментщика. В отношении взысканий второй и третьей степени важности, объём выплат, которые могут браться, не должен превышать 50% от величины дохода.

Бухгалтер обязан сделать расчёт всех денег, подлежащих взысканию по исполнительным листам, с учётом их предельно допустимых значений. Если платы второй степени важности погашены не полностью, то их остаток должен начисляться на следующий платёжный этап. Все удержанные деньги по алиментам и пошлинам должны иметь отражение в расчётном листе (ст. № 136 ТК РФ).

Когда алименты удерживаются после удержания НДФЛ или до?

Родитель перестает выплачивать алименты в следующих ситуациях:

ребенок достиг 18-летнего возраста либо стал дееспособным до совершеннолетия;
ребенка усыновил другой человек;
суд постановил, что получатель алиментов вновь приобрел дееспособность и перестал нуждаться в финансовой поддержке (чаще всего речь идет о супруге, но иногда подобным человеком выступает и ребенок-инвалид);
нетрудоспособный бывший супруг, который получал алименты и нуждался в финансовой помощи, зарегистрировал новый брачный союз.

Если получатель алиментов либо их отправитель умер, то данная финансовая обязанность также прекращается.

Обычно сведения о том, когда обязанность родителя по алиментным выплатам прекратится, содержится в исполнительном документе.

Если на момент достижения ребенком совершеннолетия у алиментщика сформировалась задолженность по выплатам, то ему все равно потребуется ее погасить.

В случае, когда работодатель оказался виновен в утрате исполнительного листа либо судебного постановления, то ему грозит штраф до 2 500 рублей.

Работодатель выплачивает зарплату сотруднику по 2 раза в месяц. Удержание НДФЛ осуществляется один раз в течение этого периода (при расчёте учитывается вся сумма за месяц работы).

В соответствии со статьёй 109 СК РФ, алиментные выплаты должны предоставляться заинтересованным лицам ежемесячно.

Таким образом, достаточно удерживать алименты один раз в 30 дней (то есть по итогам рабочего месяца). Формально с аванса, выдаваемого сотруднику в первой половине трудового месяца, алименты не взыскиваются.

Главный получатель алиментов на несовершеннолетних лиц имеет законное право предъявления претензий в виде иска гражданам, являющимися работодателями должника, в случае задержек или неполных перечислений по их вине. Данный вопрос регламентирован статьей 118 Федерального закона 229.

Работодатель несет полную ответственность за своевременное отчисление алиментных выплат, начиная с момента подачи алиментоплательщиком соответствующего заявления, получения судебного решения и другого исполнительного документа. Неисполнение денежного обязательства может быть предъявлено работодателю, который несвоевременно либо не в полном объеме перечисляет алименты.

Взыскатель алиментов вправе подать исковое заявление на организацию/предприятие с целью получения процентов за просрочку платежей (статья 395, пункт 1 Гражданского кодекса России).

Если доход получателя алиментных выплат зафиксирован в денежной форме, то все полученные проценты в виде денежных средств подпадают под признаки экономической выгоды, так как физическое лицо получает полное право распоряжения ними. Доход, полученный в виде процентов, облагается НДФЛ на общих основаниях по стандартной ставке в 13%.

В тексте ФЗ № 229, в ст. 111, говорится об утверждённом порядке исполнения взысканий.

взыскание по алиментам;
возмещение суммы вредительства третьему лицу (это штрафы и иные налоги);
вычет величины возвратных средств за причинение морального ущерба.

При назначении алиментов в твердой денежной сумме суд исходят из жизненных обстоятельств не только истца, но и ответчика. Судья в любом процессе обязан руководствоваться требованиями справедливости и разумности.

Поэтому при назначении твердой суммы алиментов принимается во внимание финансовое положение ответчика, его иждивенцы, наличие семьи и т.д.

Подоходный налог является важнейшим видом налога, поскольку им пополняется российский бюджет. Каждый гражданин РФ, некоторые категории иностранных граждан обязан уплачивать его в казну.

Но закон, тем не менее, для определенных слоев российского населения делает исключения, которые касаются выплаты не только рассматриваемого вида налога, но и иных сборов обязательного характера.

Таким образом, закон установил, что алименты не детей не могу т облагаться налогами.

Материальная выгода (экономия по процентам за использование заемных средств) не учитывается при удержании алиментов в соответствии со статьей 82 СК России. Облагаются ли налогом такие средства? Безусловно. В данной ситуации алименты удерживаются с суммы доходов, которая меньше чем сумма, с которой будет удерживаться НДФЛ. Учет материальной выгоды производится лишь с целью вычета налога, алименты при этом не удерживаются. Определение базы для дальнейших отчислений алиментных выплат происходит путем уменьшения совокупного дохода на размер налогового сбора, который был удержан из такого рода дохода.

Согласно примерам из юридической практики, в таких ситуациях происходит ущемление прав ребенка в связи со снижением размера денежных средств, так как родитель, осуществляющий алиментные выплаты, имеет заем на льготных либо безвозмездных условиях. Алиментоплательщик получает «негласный» доход, из которого не делаются отчисления по алиментам.

Алименты, НДФЛ – это понятия, связанные между собой. Любой налогоплательщик имеет законное право проведение имущественного налогового вычета в ситуациях с приобретением жилья или его строительством. Такой вычет делается на предприятии/организации на основании предоставленных документов. Подобные суммы носят существенный характер. Отсюда следует, что с алиментоплательщика в течение некоторых месяцев (а то и полного налогового периода) не будут удерживаться подоходные отчисления. При этом алименты обязательно удерживаются со всего дохода, получаемого должником. Когда предоставляется имущественный вычет, происходит фактическое уменьшение налоговой базы и параллельное увеличение официального уровня дохода.

Обложение алиментов налогами может быть рассмотрено путем заключения мирового соглашения. При этом между взыскателем и должником в присутствии судебного пристава и на стадии исполнительного производства составляется соответствующий документ. С целью отмены мер принудительного характера по отношению к выполнению алиментных обязательств потребуется обращение в суд с заявлением и дальнейшее предоставление его приставу-исполнителю.

Существует и обратная сторона медали. Налогом на доходы физлиц общего порядка облагаются алименты у получателя, заключившего это соглашение, так как выплаты не входят в категорию тех, на которые не происходит начисление НДФЛ; алименты же, удерживаемые по документам исполнительного характера, не облагаются налогом на доходы для физлиц. Выход из положения: в момент обращения в суд с целью утверждения мирового соглашения указать необходимость в разделении сумм денежных средств. Одна часть не будет облагаться (алименты, положенные взыскателю), а вторая станет суммой удержания.

Как рассчитать алименты: до или после вычета НДФЛ

По закону удержание выплат осуществляется раз в месяц вне зависимости того, на сколько частей разбита зарплата, например, зачастую работодатели выплачивают ее дважды или трижды в месяц. В большинстве случае взимается сумма с конечной зарплаты в конце месяца. Что касается дохода в первую половину месяца, то организации редко удерживают НДФЛ с этих поступлений. Сумма НДФЛ определяется при расчете дохода за полный месяц. Таким образом, с аванса работодатель не должен удерживать алименты, а лишь с полной заработной платы.

С каких доход удерживаются алименты

Подводя итоги, отметим, что алименты удерживаются лишь после того, как снят НДФЛ. Взимать сумму на выплату алиментов начальник должен в конце месяца. Что касается плательщика, то в его обязанности входит материальная помощь своим детям до тех пор, пока они в этом нуждаются. Размер, периодичность и другие особенности решает суд. В случае уклонения от уплат, алиментщика ждет наказание. Это пока что все новости по поводу налогов и алиментов, и судя по всему, изменений в законодательной базе не предвидится.

Если отец не работает официально – алименты на ребенка
Минимальные алименты на ребенка при безработном отце
Алименты на учащегося ребенка до 18 лет

Оформление
Размер
Освобождение
Неуплата
Взыскание
- Алименты через суд
Ещё
- Виды алиментов
- Задолженность
- Как платить
- Новости законодательства

Для получения однозначного ответа на вопрос «Облагаются ли алименты налогом?» необходимо рассматривать все индивидуальные обстоятельства. При наличии исполнительного листа из доходов удерживаются суммы, указанные в нем после того, как удержаны подоходные отчисления. Данный вариант актуален, если алименты рассчитываются с физического лица, на которого приходят более 2 исполнительных листов. Здесь важно соблюдение очередности погашения существующих долгов. Работники бухгалтерии, проводящие такие расчеты, знают эти правила.

Процесс расчета алиментных выплат в случае предоставления алиментоплательщику со стороны работодателя имущественного вычета напрямую зависит от непосредственного размера самого вычета и суммы дохода. Существует несколько алгоритмов действий.

[2]

Когда сумма вычета меньше либо равна размеру дохода должника, то:

не нужно делать перерасчет по алиментам за месяцы, предшествовавшие уведомлению Инспекции Федеральной налоговой службы о восстановлении информации о доходах должника, в которые не происходило удержание денежных средств. В этот период НДФЛ удерживался правомерно и перерасчетов не требуется. Налоговая служба при наличии излишков в удержании этого налога пересчитает и вернет их, но это не отразится на алиментных выплатах;
алименты рассчитываются со всех видов заработка должника без вычетов по НДФЛ, начиная с того месяца, когда предоставлено уведомление о вычете, и до момента его окончания.

Сумма вычета превышает размер официального дохода алиментоплательщика за весь период, начиная от месяца предоставления уведомления и до полного окончания данных имущественных отчислений. В таком случае расчет алиментных выплат происходит по общеустановленным правилам и стандартной форме, когда от суммы заработка вычитается налоговый сбор и умножается на ½, ⅓ или ¼, а в конце года должник в самостоятельном режиме обращается в налоговую инспекцию по вопросу возврата налога на основании соответствующей документации. Также уместно использование первого алгоритма действий.

беременная женщина, как в период брака, так и при разводе;
супруг, официально получивший отпуск по уходу за ребенком в возрасте до трех лет;
дети, достигшие возраста 18 лет, но официально признанные нетрудоспособными и нуждающимися в финансовой поддержке;
иные лица, определенные СК РФ.