Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на льготу по налогу на имущество: образец 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.
Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.
Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.
Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.
Налог может быть снижен на следующие категории имущества:
- дома, квартиры, комнаты,
- хозяйственные и надворные постройки,
- некоторые виды зданий и сооружений,
- гаражи и помещения (последние только при условии, что они используются для творческих нужд, т.е. ателье, мастерские и студии).
При этом не нужно забывать о том, что льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида недвижимости из указанных выше. К примеру, если гражданин имеет в собственности две квартиры и три гаража, то он сможет воспользоваться льготой по налогу на имущество только на одну квартиру и на один гараж, а за все остальные объекты недвижимости придется выплачивать налог в полном размере.
Документ имеет унифицированную, официально утвержденную форму, заполнить которую, имея перед глазами образец, совершенно нетрудно.
Главное условия – данные в него должны вноситься печатными буквами, разборчиво, с указанием всех прилагаемых документов и обязательной подписью заявителя.
После того, как оно будет оформлено надлежащим образом и налоговый специалист проверит его, он поставит отметку о принятии документа. С этого дня заявление уходит на рассмотрение, которое происходит также в строго установленном законом порядке.
Заявление на льготу по налогу необходимо передавать в ту налоговую территориальную инспекцию, к которой относится потенциальный льготник.
Заявление на льготу по имущественным налогам для физлиц: образец заполнения
Налог на имущество относится к муниципальному налогу. Это означает, что:
- Он устанавливается региональными властями и в каждом регионе он может отличатся.
- Муниципалитетные администрации имеют право назначать собственные ставки налогов и привилегии к ним в пределах федеральных норм.
- Все перечисления по данному налогу зачисляются в местный бюджет.
Учитывая перечисленное, большая часть привилегий по ИН физлицам назначается на региональном уровне. Льготники на Федеральном уровне отмечены в ст. 407 НК РФ. К ним относятся инвалиды, ветераны труда, пенсионеры, семьи, утратившие кормильца-военнослужащего и прочие категории лиц.
Ознакомиться с региональными привилегиями перечисленным лицам, можно в местном отделении ФНС либо на официальном сайте налоговой службы.
Запрос в местное отделение ФНС о применении привилегии по ИН направляется в соответствии с положением, изложенным в ст. 407 и ст. 361.1 НК РФ. Вторая статья регламентирует порядок назначения льгот на транспортный налог, однако в п. 3 данной статьи изложен порядок назначения привилегии по ИН, где указываются следующие основные положения:
- При подаче запроса, можно по своей инициативе прикрепить к заполненной форме документы, удостоверяющие наличие основания на получение привилегии (копию пенсионного удостоверения, свидетельство об инвалидности и т. д.). Однако это не обязательное требование.
- Если подтверждающие документы не прикреплены, ИФНС затребует их в самостоятельном порядке в ПФР, Росреестре и прочих ведомствах. При этом, если нужная информация у названных ведомствах будет отсутствовать, подателю запроса будет отправлено извещение о необходимости предоставить документы лично.
- При наличии у заявителя нескольких объектов одного вида (к примеру, 2-х квартир, 2-х долей и т. п.), то в этом варианте назначается привилегия лишь на один объект, если другое не установлено местными законодательными нормами.
- При наличии множества однородных объектов ФНС назначает льготу по объекту, на который приходится максимальное снижение суммы налога к перечислению.
- При самостоятельном выборе нового объекта, подается специальный запрос, утвержденный приказом ФНС. При этом, такой запрос, в отличии от заявления, обязан быть направлен до 1 ноября текущего года, для назначения льготы в будущем налоговом периоде. На протяжении года можно направлять уточненное спец. уведомление для изменения выбора.
Для подачи заявления на льготу по ИН можно использовать следующие способы:
- Прибытие в местное отделение ФНС для заполнения бланка. При этом, с собой надо взять паспорт и желательно узнать свой ИНН, однако это не обязательно.
- Подача запроса в МФЦ, который имеет договорные отношения с местным ИФНС (обычно, данный центр расположен в том же районе, что и ФНС). В этом варианте, также надо предъявить свой паспорт или другой документ, удостоверяющий личность заявителя.
- Использовать онлайн-сервис, через «Личный кабинет налогоплательщика».
- Использовать портал Госуслуг.
- Отослать заявление и прикрепленные документы по почте заказным письмом с описью вложения. Документы должны быть заверены нотариально.
- Передать документы через доверенное лицо, обладающего доверенностью, заверенной нотариально.
Примечание. Заявление требуется направлять в ИФНС по адресу расположения имущества, на которое заявитель желает получить льготу.
При наличии у физлица законного права на приобретение привилегии на ИН, согласно ст. 407 НК РФ, ему понадобится направить документы в отделение ФНС, находящееся по месту расположения объекта. Законодательными нормами не определены сроки подачи заявления с прикрепленными документами.
При этом, физлицо самостоятельно определяется с имущественным объектом, если у него их несколько, по которому он желает получить привилегию по ИН.
Если физлицо не обозначило имущественный объект, то привилегия будет назначена на объект, с максимальным снижением налогового платежа.
Для приобретения привилегии по ИН физлицу понадобиться направить в ФНС следующие документы:
- Заявление на назначение привилегии по ИН.
- Паспорт или другое свидетельство, подтверждающее личность.
- Свидетельство, удостоверяющее право на привилегию по ИН.
- Выписку из документа, подтверждающего принадлежность имущества заявителю.
Заполнять форму можно на бумажном носителе вручную или на компьютере, с последующей распечаткой.
При заполнении вручную, необходимо соблюдать следующие требования:
- Использовать пасту только черного цвета, в крайнем варианте – синего.
- Заполнить требуется только 1 экземпляр бланка.
- Не допускается делать ошибки при заполнении бланка, исправлять их, в т. ч. при помощи корректора.
- При заполнении применять только заглавные печатные символы.
- Каждый символ записывать в отдельную ячейку.
- Текст должен заполняться слева направо, начиная с первой ячейки.
- В оставшихся пустых ячейках необходимо проставлять прочерки.
При заполнении бланка на получение льготы по ИН понадобится заполнить только 2 страницы формы:
- «001» – титульную страницу.
- «004» – страницу с прошением о предоставлении льготы по ИН.
Заполнение страницы «001» потребуется начать:
1) С отображения ИНН вверху страницы.
Скачать PDF (*.pdf) Скачать DOCX (*.docx) Скачать EXCEL* (*.xls)
* — Увы, в формате excel (xls) бланк не может быть предоставлен
** — Все документы проверены антивирусом Avast на наличие вирусов
Заявление для предоставления налоговых льгот по имуществу должно быть заполнено человеком, который владеет имуществом. Бланк заявления может заполнить представитель, тогда заполнять необходимо от своего имени.
Бланк о налоговой льготе заполните от руки, черной гелиевой ручкой. Можно воспользоваться программным обеспечением, которое предусматривает распечатку файлов. Применяют двустороннюю печать через эксель.
Заявление о налоге заполняется только в единичном экземпляре. Запрещено исправлять ошибки с использованием штрих-корректора или аналогичных средств.
Для каждого показателя есть единственное поле, которое состоит из ограниченных ячеек для заполнения. В них вписывают числа и символы, в зависимости от поля.
Каждую страницу нужно пронумеровать. Начать необходимо с первого листа – в верхней части страницы есть поля, в которых три свободных клетки. Оно называется «Стр.». на первой странице впишите «0 0 1». На обратной стороне впишите «0 0 2», так заполните номера на всех страницах.
Организации при обращении за предоставлением налоговых льгот по транспортному и (или) земельному налогам за период, начиная с 2020 года.
Внимание! Льготы за предшествующие налоговые периоды, а также за периоды в течение 2020 года в случае ликвидации или реорганизации юридического лица заявляются в соответствии с ранее действовавшими положениями, т.е. посредством отражения в соответствующей налоговой декларации.
Срок для представления заявления НК РФ не установлен и определяется налогоплательщиком самостоятельно.
Внимание! Целесообразнее подавать заявление сразу же по окончании налогового периода, тем самым подтвердив право на льготу в течение всего налогового периода. Если заявление на 2020 год подать, например, 31 марта, то подтвержденным может считаться лишь период с января по март. В отношении отрезка времени с апреля по декабрь налоговый орган может отказать в льготе.
Заявление состоит:
- из титульного листа;
- листа в котором заявляется льгота по транспортному налогу;
- листа в котором заявляется льгота по земельному налогу;
- листа в котором заявляется льгота по налогу на имущество.
Титульный лист заполняют всегда. Остальные — если вы заявляете льготу по соответствующему налогу. Поэтому заявление может состоять минимум из 2-х, а максимум из 4-х листов. Пустые листы сдавать в инспекцию не нужно.
Пример
Вы составили заявление на льготу.
Ситуация 1
Вы получаете льготу по одному налогу. Это налог на имущество. Тогда заявление будет состоять из 2-х листов. Первый — титульный. Второй — на льготу по налогу на имущество.
Ситуация 2
Вы получаете льготу по двум налогам. Это налог на имущество и транспортный налог. Ваше заявление будет состоять из 3-х листов. Первый — титульный. Второй — на льготу по транспортному налогу. Третий — на льготу по налогу на имущество.
Заявление на льготу по налогу на имущество: образец 2021 года
Заявление на льготу по транспортному или земельному налогу нужно заполнить по установленной форме. Она одна на оба налога, и вы ее найдете в приказе ФНС от 25 июля 2021 г. № ММВ-7-21/377.
Если вы заявляете льготу по транспортному налогу, вы заполните титульный лист и раздел 5. Для льготы по земельному налогу — титульный лист и раздел 6.
Если у вас льготы и по тому, и по другому налогу, то заполняете титульный лист и оба раздела.
Льгота может быть в виде полного освобождения от уплаты налога, в виде уменьшения суммы налога или снижения ставки. Так, по транспортному налогу (поле 5.5) это коды соответственно 20210, 20220, 20230. Они предоставляются на основании части 3 статьи 356 НК РФ и приведены в приложении № 1 к указанному приказу.
По земле льгот больше (код проставляют в поле 6.3). Кроме аналогичных, установленных пунктом 2 статьи 387 НК РФ (коды 30022400, 30022200, 30022500), есть еще налоговый вычет, льгота в виде доли необлагаемой земельным налогом площади земельного участка, а также целый ряд льгот, которые предоставляются отдельным организациям на основании статьи 395 НК РФ. Это учреждения уголовно-исполнительной системы, фонды, организации инвалидов, народных промыслов, резиденты ОЭЗ и другие.
Получить льготу по налогу на имущество можно только, если предоставить заявление в ФНС – согласно статье 407 НК РФ. Автоматически такая помощь не предоставляется.
Важный момент: льгота на имущественный налог не будет предоставлена, если недвижимость приносит доход или ее оценочная стоимость больше 300 миллионов рублей.
Налоговая льгота распространяется только на следующие объекты недвижимости:
- квартира или комната;
- частный дом или дача;
- постройки хозяйственного типа площадью не больше 50 квадратных метров;
- помещения, которые используются для работы или реализации творческих идей – мастерские, ателье, кабинеты, студии;
- гаражи.
Условия назначены имущественной налоговой льготы следующие:
- льгота может быть предоставлена только на объект одного типа который находится в собственности пенсионера. То есть не может быть льготы на два гаража или две квартиры, но может на один гараж и одну квартиру, так как это объекты из разных категорий;
- не может быть распространена льгота на имущество, которое не относится к категории выше;
- заявление на льготу нужно предоставлять не позже 1 октября текущего года. Если в оценке и назначении объектов недвижимости не произошло изменений, то в следующем году подавать заявление на льготу не нужно.
Обратите внимание: в связи с пандемией коронавирусной инфекции возможны изменения в дате подачи заявления и его способе. Уточняйте информацию по факту обращения в своем регионе.
Инспекция проинформируют вас об исчисленных транспортном и земельном налогах на основании данных, поступивших из ГИБДД и Росреестра (п. 5 ст. 363 НК).
Сообщение должны вам направить в течение 10 рабочих дней после составления, но не позднее 6 месяцев после предельного срока уплаты налога (подп. 1 п. 4 ст. 363 НК).
За 2021 год этот срок — 1 марта 2021 года. Значит, сообщение должно прийти до 1 сентября.
Если вы вовремя подали заявление на льготу, и налог равен нулю, сообщение вам не пришлют (п. 5 приказа ФНС от 5 июля 2021 г. № ММВ-7-21/337).
Если вы обнаружите, что заплатили лишнее, переплату можно вернуть (ст. 78 НК). Если недоплатили – доплатите вместе с пенями.
Если вы не согласны с суммой, которую посчитала инспекция, подайте свои пояснения. Это будут уже сами документы, подтверждающие вашу льготу, а срок на подачу – 10 рабочих дней после получения сообщения (п. 6 ст. 6.1, подп. 1 п. 4, п. 6 ст. 363 НК).
| Субъект РФ | Региональный закон |
| Город федерального значения | |
| Москва | Закон от 19 ноября 2014 г. № 51 |
| Области | |
| Амурская область | Закон от 18 ноября 2014 г. № 440-ОЗ |
| Архангельская область | Закон от 24 октября 2014 г. № 199-11-ОЗ |
| Владимирская область | Закон от 18 ноября 2014 г. № 134-ОЗ |
| Ивановская область | Закон от 18 ноября 2014 г. № 90-ОЗ |
| Магаданская область | Закон от 18 ноября 2014 г. № 1811-ОЗ |
| Московская область | Закон от 18 октября 2014 г. № 126/ 2014-ОЗ |
| Нижегородская область | Закон от 5 ноября 2014 г. № 140-З |
| Новгородская область | Закон от 23 октября 2014 г. № 636-ОЗ |
| Новосибирская область | Закон от 31 октября 2014 г. № 478-ОЗ |
| Пензенская область | Закон от 18 ноября 2014 г. № 2639-ЗПО |
| Псковская область | Закон от 6 ноября 2014 г. № 1436-ОЗ |
| Рязанская область | Закон от 30 октября 2014 г. № 65-ОЗ |
| Самарская область | Закон от 10 ноября 2014 г. № 107-ГД |
| Сахалинская область | Закон от 14 ноября 2014 г. № 70-ЗО |
| Тверская область | Закон от 13 ноября 2014 г. № 91-ЗО |
| Ярославская область | Закон от 18 ноября 2014 г. № 74-з |
| Республики | |
| Республика Башкортостан | Закон от 30 октября 2014 г. № 142-з |
| Республика Бурятия | Закон от 13 ноября 2014 г. № 823-V |
| Республика Ингушетия | Закон от 31 октября 2014 г. № 59-РЗ |
| Карачаево-Черкесская Республика | Закон от 19 ноября 2014 г. № 67-РЗ |
| Республика Коми | Закон от 27 октября 2014 г. № 123-РЗ |
| Республика Мордовия | Закон от 12 ноября 2014 г. № 91-З |
| Республика Татарстан | Закон от 30 октября 2014 г. № 82-ЗРТ |
| Удмуртская Республика | Закон от 18 ноября 2014 г. № 63-РЗ |
| Автономные округа | |
| Ханты-Мансийский АО — Югра | Закон от 17 октября 2014 г. № 81-оз |
| Ямало-Ненецкий АО | Закон от 27 октября 2014 г. № 83-ЗАО |
| Край | |
| Забайкальский край | Закон от 18 ноября 2014 г. № 1081-ЗЗК |
Заявление о льготах по налогу на имущество
В соответствии со ст. 375 НК РФ налог считают по среднегодовой стоимости имущества. Эту стоимость организации определяют самостоятельно по итогам каждого отчетного периода.
Но в отношении отдельных объектов база — это кадастровая стоимость имущества, которая внесена в ЕГРН. Перечень таких объектов ежегодно утверждается в регионе и публикуется на официальном сайте регионального правительства.
Бывает так, что компания владеет помещением в здании, а кадастровая стоимость определена только для всего здания целиком. Тогда стоимость помещения считают пропорционально его площади по формуле:
Кадастровая стоимость помещения = Кадастровая стоимость здания * Площадь помещения / Площадь здания
Оспорить кадастровую стоимость можно через специальную комиссию или через суд. При этом для юрлиц прохождение комиссии обязательно, а физические лица могут сразу обращаться в суд.
У комиссии есть преимущества перед судебным разбирательством:
- сроки — комиссия решит вопрос в течение месяца, суд будет идти гораздо дольше;
- нет судебных издержек — комиссия даже не попросит госпошлину;
- решение комиссии можно оспорить в суде, если оно вас не устроит.
Росреестр при каждом управлении в регионе создает комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.
В течение 7 дней после поступления заявления, комиссия назначает дату рассмотрения спора. Заседание является правомочным, если на нем присутствует более половины членов. Комиссия примет одно из следующих решений в зависимости от того, на каком основании вы оспаривали стоимость.
| Недостоверные сведения при оценке | Несоответствие рыночной стоимости |
|
|
Каким образом можно подать заявление? На данный момент такое действие доступно к выполнению следующими способами:
- Личный визит в налоговую инспекцию. При таком способе специалисты рекомендуют оформлять заявление сразу в двух экземплярах – при этом на втором оригинале сотрудник инспекции ставит подпись, подтверждая факт принятия. Подать заявление можно в любое территориальное отделение налоговой;
- Отправка почтой. В такой ситуации днем подачи будет считаться не получение документов сотрудниками налоговой, а непосредственно отправка. При отправке бланка почтой не стоит направлять оригиналы прилагаемой документации – в письмо вкладывают только копии всех необходимых бумаг;
- Подача при помощи интернета. В настоящее время все более активно используются существующие сервисы, позволяющие отправлять заявления различного характера посредством онлайн-заявок. Такой способ относительно заявления по транспортному налогу осуществим через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте налоговой службы Предварительно перед подачей заявления потребуется создать свой личный кабинет, активировать данные на сайте и создать электронную подпись, которую допускается использовать при оформлении различного рода заявлений, касающихся налоговой инспекции.
Заявление можно заполнить:
В первом случае заполняйте документ шрифтом «Courier New» размера 16 — 18 пунктов. Во-втором, чернилами черного цвета. Заполняют заявление слева на право печатными заглавными буквами. В одну ячейку вписывайте одну букву или цифру. Во всех пустых ячейках в которых не будет данных поставьте прочерк (горизонтальную линию).
После оформления всех нужных листов поставьте их порядковый номер. Титульный лист – это всегда номер «001».
Прежде всего укажите свой ИНН. Если он вам не известен вы можете его не указывать. Но вы можете узнать его с помошью нашего сервиса «Узнать свой ИНН».
Следующим укажите код той налоговой инспекции, в которую направляется заявление. Если вы получаете льготу по налогу на имущество физических лиц, то его необходимо отправлять по месту нахождения недвижимости, облагаемой налогом на имущество. Место вашего проживания (прописки) никакого значения не имеет. Узнать адрес, название и номер налоговй инспекции вы можете по ссылке.
Далее запишите свое ФИО (слева направо заглавными печатными буквами). Для каждой буквы отведена отдельная ячейка.
Порядок заполнения следующих полей с вашими данными зависит от того указали вы свой ИНН или нет. Если указали, то вам не нужно заполнять поля:
— 2.4 «Дата рождения» — 2.5 «Место рождения» — 2.6.1 «Код вида документа» — 2.6.2 «Серия и номер» — 2.6.3 «Дата выдачи» — 2.6.4 «Кем выдан»
Если вы не указали свой ИНН, то все эти поля нужно заполнить. Обратите внимание на заполнение поля 2.6.1 «Код вида документа» и 2.6.4 «Кем выдан».
Вот коды документов, которые удостоверяют вашу личность:
Коды видов документов, которые удостоверяют личность
| Вид документа | Его код |
| Паспорт гражданина СССР Внимание! Не путайте с паспортом гражданина России. У него код — 21 (см. ниже) | 01 |
| Свидетельство о рождении (его указывают, если на льготу претендует ребенок) | 02 |
| Справка об освобождении из места лишения свободы | 05 |
| Военный билет | 07 |
| Временное удостоверение, выданное взамен военного билета | 08 |
| Паспорт иностранного гражданина | 10 |
| Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу | 11 |
| Вид на жительство в Российской Федерации | 12 |
| Удостоверение беженца | 13 |
| Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации | 14 |
| Разрешение на временное проживание в Российской Федерации | 15 |
| Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации | 18 |
| Паспорт гражданина Российской Федерации Внимание! Не путайте с паспортом гражданина СССР. У него другой код — 01 (см. выше) | 21 |
| Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства | 23 |
| Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации | 24 |
| Паспорт моряка | 26 |
| Военный билет офицера запаса | 27 |
| Документы, подтверждающие факт регистрации по месту жительства | 60 |
| Свидетельство о регистрации по месту жительства | 61 |
| Вид на жительство иностранного гражданина | 62 |
| Другие документы, которые признаются по российским или международным законам как документы удостоверяющие личность | 91 |
При заполнении поля «Кем выдан» все всегда сталкиваются с одной и той же проблемой. Для заполнения этого поля ячеек в бланке не достаточно. Их не хватает, чтобы вписать название отдела полиции или миграционной службы полностью. Поэтому вам придеться максимально сократить эти данные. Например, если в документе написано «Отделение федеральной миграционной службы по району Ховрино г. Москвы», то это название можно сократить до «ОФМС ПО Р-НУ ХОВРИНО».
Это последний — четвертый — лист в заявлении. Если вы заявляете льготу только по этому налогу, то его номер будет «002».
На этом листе есть 2 блока. В них одинаковые данные. Если вы заявляете льготу только по одному объекту (например, квартире) достаточно заполнить первый блок. Если по двум, то первый и второй. Если объектов больше, то потребуется дополнительный лист. Данные о третем и четвертом обьекте укажите в нем. Он будет иметь номер «003».
Здесь нужно привести все данные по объекту по которому вы зявляете льготу. Его вид (жилой дом, квартира, комната и т. д.), номер (кадастровый или условный или инвентарный), срок предоставления льготы или указание на то, что она бессрочна, а также данные документа, который подтверждает ваше право на льготу. Копию этого документа нужно приложить к заявлению.
Возможно право на льготу у вас появилось давно, но вы ей не пользовались. В этой ситуации налог, который вы заплатили вам вернут. Но лишь ту сумму с момента уплаты которой не прошло 3-х лет. Суммы, которые уплачены раньше уже не вернут. Как мы сказали выше чтобы вернуть налог нужно сдать в инспекцию не одно, а два заявления: заявление на льготу по налогу (см. ниже) и заявление на возврат налога (см. по ссылке). Соответственно в заявлении на льготу вы можете написать ту дату с которой вы претендуете на возврат налога.
Пример Человек вышел на пенсию с марта 2006 года. С этого момента он получил право не платить налог на имущество со стоимости своей квартиры. Но льготой не пользовался и платил налог. Заявление на льготу он подал только в 2020 году. В графе 6.3. «Срок предоставления налоговой льготы» он поставил «1» (то есть бессрочно). А в строке «с. » он может указать — 01.03.2006. Налоговая инспекция обязана вернуть ему налог за 2020, 2017 и 2020 годы.
- Налоговая льгота по этому налогу предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности плательщика и не используемого в предпринимательской деятельности.
- При определении суммы налога льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
- Так, налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
- гараж или машино-место.
- Документы, подтверждающие право на льготу, и заявление на предоставление льготы налогоплательщик вправе подать в инспекцию по своему выбору.
- Таким образом, если пенсионер является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), он до 1 ноября налогового периода, начиная с которого в отношении объектов применяется льгота, представляет заявление, где указывается объект, в отношении которого будет применяться льгота.
- При отсутствии такого заявления освобождение предоставляется в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате.
Обратите внимание
На основании пункта 2 статьи 399 НК РФ при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, которые не предусмотрены Налоговым кодексом, основания и порядок их применения.
Заявление на льготу подается в тот отдел ФНС, в ведении которого находится объект с применяемыми привилегиями:
- ИФНС по территории расположения недвижимости (квартира, дача, комната, дом, строения, гараж) или нахождения земельного участка;
- налоговая инспекция по месту прописки, куда обращаются за скидками при уплате транспортных сборов или снижения НДФЛ.
Обращаться можно напрямую в учреждение или зарегистрироваться в личном кабинете налогоплательщика. Существуют другие способа подачи документов:
- заказное письмо;
- через посредника по нотариально оформленной доверенности;
- оформление заявления через МФЦ («Мои Документы»).
Список оказываемых услуг многофункциональными центрами дополнился возможностью подачи заявлений на льготы по налогу на имущество, транспорт, доходы для пенсионеров и других групп населения. А также через них можно получить доступ к кабинету налогоплательщика или направить уведомление о выбранном объекте налогообложения.
Как только мужчине исполняется 60, а женщине 55, они могут подать заявление на пересмотр ставки налогообложения. Так как пенсионерами они ещё не стали, то автоматически ни одна льгота начислена не будет.
Заявление в ФНС можно направить:
- Лично,
- Заказным письмом,
- Через МФЦ,
- Через личный кабинет налогоплательщика.
В заявлении указываются обстоятельства (наступление соответствующего возраста или иных условий, если такие нужны для получения льготы), а также персональные данные заявителя. Нужно приложить документы: паспорт, документы на имущество или землю, а также иные бумаги, если они есть (пенсионное удостоверение, справка об инвалидности, справка о присвоении статуса чернобыльца или героя РФ и т.д).
Подавать лучше в ФНС того региона, где заявитель прописан, так как большинство льгот поддерживаются на региональном уровне. Исключительно федеральная льгота только одна – на земельный надел. Кроме того, в налоговом органе вашего региона можно получить исчерпывающую информацию о правилах предоставления льгот по налогам в конкретном субъекта или лично для вас.
В подавляющем большинстве случаев за вычетом обращаются по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для получения вычета достаточно предоставить в бухгалтерию один раз при трудоустройстве (если ребенок уже есть) или при возникновении соответствующего права (при появлении ребенка) заявление о вычете на ребенка образца 2019 года, приложив к нему копии документов, подтверждающих право на его применение.
Одновременно, в случае трудоустройства не с начала текущего года, потребуются справки 2-НДФЛ этого года с других рабочих мест для контроля величины предельного объема годового дохода, допускающего применение вычета.
Если право на вычет имело место ранее, а человек им не воспользовался, то он может не позднее 3 лет с окончания того года, за который хочет получить вычет, обратиться в ИНФС для пересчета налоговой базы (п. 4 ст. 218 НК РФ, письмо Минфина РФ от 12.01.2016 № 03-04-05/102).
Что нужно сделать, чтобы собрать справки 2-НДФЛ, читайте в статье «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
Список лиц, имеющих возможность получить льготы на имущество довольно обширен. Сюда входят военнослужащие и члены их семей, герои СССР и герои РФ, участники военных действий, инвалиды 1 и 2 групп, пенсионеры и некоторые другие категории граждан. Полный перечень можно найти в налоговом кодексе РФ.
Следует отметить, что налог на имущество относится к местным налогам (а есть еще федеральные), поэтому иногда, в зависимости от региона, перечень потенциальных льготников может существенно корректироваться.
Например, в некоторых регионах, данной льготой могут пользоваться многодетные родители и т.п. Поэтому, никогда не будет лишним уточнить, имеет ли право на льготу по налогу на имущество тот или иной налогоплательщик в своем регионе проживания.
Надо помнить и о том, что в зависимости от территориальной принадлежности различаются и ставки налога на имущество.
Налог может быть снижен на следующие категории имущества:
- дома, квартиры, комнаты,
- хозяйственные и надворные постройки,
- некоторые виды зданий и сооружений,
- гаражи и помещения (последние только при условии, что они используются для творческих нужд, т.е. ателье, мастерские и студии).
При этом не нужно забывать о том, что льгота может быть предоставлена только на один объект каждого вида недвижимости из указанных выше. К примеру, если гражданин имеет в собственности две квартиры и три гаража, то он сможет воспользоваться льготой по налогу на имущество только на одну квартиру и на один гараж, а за все остальные объекты недвижимости придется выплачивать налог в полном размере.
Заполнение формы КНД 1150063 — образец на 2020
В данном примере рассматривается заявления от пенсионера, желающего воспользоваться льготой на имущество.
- В начале заявления нужно указать номер налоговой службы, к которой относится налогоплательщик по месту жительства и населенный пункт, в котором она находится.
- Далее в соответствующей табличке следует «галочкой» отметить вид налога и здесь тоже все довольно понятно – значок ставится напротив строки «налог на имущество физических лиц».
- После этого вписывается основание, дающее право на получение послабления, т.е. указывается наименование и номер подтверждающего документа.
- Ниже находится таблица, в которую вносятся данные о налогоплательщике. Здесь заглавными печатными буквами надо вписать фамилию, имя, отчество, номер телефона и, — при наличии, — адрес электронной почты для связи (на случай возникновения у налогового специалиста какого-либо вопроса).
Как правило, льгота распространяется лишь на одно транспортное средство налогоплательщика, на один земельный участок и одно жилое помещение. Но льготник сам имеет право выбрать, на какое из них оформить льготу. Именно выбранный объект и нужно вписать в заявление на льготы.
Конечно, если 100% льгота может покрыть налог на одно транспортное средство, а у заявителя в собственности мотоцикл и автомобиль, то указать следует автомобиль. Ведь на мотоцикл транспортный налог меньше.
Как известно, льготируется только 6 соток земельного надела. А значит:
- имея участки земли в 5 соток и 6 – выгоднее заявить льготу на тот участок, что больше;
- если оба участка равны или более 6 соток – всё равно, на который эта льгота будет обращена.
По жилому помещению, принадлежащему налогоплательщику, ситуация та же. Выгоднее оформить льготу на помещение с максимальной суммой налога к уплате.
В зависимости от способа заполнения форму по КНД 1150063 можно подать различными способами. Заполненную от руки или распечатанную на принтере можно отнести лично в ближайшую инспекцию Федеральной налоговой службы или многофункциональный центр (“Мои документы”). Можно отправить почтой заказным письмом с описью вложения.
А вот оформленное в личном кабинете заявление автоматически оказывается в ИФНС по месту регистрации в момент отправки.
Каких-то жестких сроков по предоставлению заявления нет. Более того, вы вообще можете его не подавать, тем самым отказавшись от льгот (если ИФНС не применила их автоматически).
Но если решили воспользоваться своим правом, то постарайтесь отправить заявление до того, как налоговая начнет формировать платежные требования. Оптимальный срок – 31 мая года, следующего за расчетным.
Заявление заполнять с титульного листа для любой преференции:
- ИНН вносить, если гражданин знает его. Если не знает, поле можно оставить пустым;
- код налогового органа вписывается тот, в который обращается заявитель. Реквизит можно узнать на сайте ФНС;
- информация из паспорта заносится как в документе, без лишних сокращений. Если в строке «Кем выдан» не хватает места, наименование выдавшего органа можно писать аббревиатурой;
- код документа, например, «21» — паспорт РФ, «03» — свидетельство о рождении. Можно узнать на сайте ФНС;
- телефон указывать обязательно для связи сотрудника при форс-мажорных обстоятельствах. Пишется код страны («8» для РФ), код города, номер. Без пробелов и тире, скобки в отдельной клетке;
- выбирается способ информирования о решении, кроме заявителей через «Личный кабинет». Им придет электронный ответ;
- вписывается число заполненных листов и число листов прилагаемых документов.
Заявление на льготу (налог на имущество)
Льгота по земельному налогу для физических лиц представляет собой вычет из кадастровой стоимости «шести соток», так как полное освобождение предоставлено лишь коренным жителям Севера.
Порядок заполнения:
- Вносится кадастровый номер участка, выбранного для преференции.
- Срок, по принципу, как и для других льгот.
- Данные о документе, устанавливающем льготу.
- Особенности расчета и применение налоговой льготы для пенсионеров
- Заполнение справки об инвалидности ВТЭК (МСЭ)
- Постановление о предоставлении единовременной субсидии
- удостоверения личности заявителя, обычно это паспорт;
- документ, свидетельствующий о льготе, это может быть справка об инвалидности, пенсионное удостоверение, и все другие бумаги, подтверждающие право гражданина;
- документы о праве владения имуществом;
- паспорт объекта.
- квартира или отдельная комната в ней;
- индивидуальный жилой дом;
- помещения, а также постройки, которые используются сугубо для творческой деятельности;
- хозяйственные здания, которые имеют площадь менее 50 квадратных метров, и применяются для индивидуальной подсобной либо дачной хоздеятельности, а также огородничества, садоводства или индивидуального жилого строительства;
- помещение, выполняющее предназначение гаража, а также парковочное место.
- «от руки» (текстовые записи выполняются печатными заглавными буквами чернилами черного чернилами черного цвета),
- на компьютере (шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов), при распечатывании должен быть виден двухмерный штрих-код;
- в личном кабинете налогоплательщика в электронном виде.
- Льготы предоставляются только на один вид собственности. Какое именно имущество освободить от сбора решает налогоплательщик.
- Если за лицом пенсионного возраста закреплена лишь доля имущества, то послабления в оплате получает только пенсионер. Остальные дольщики не могут претендовать на это право.
В Российской Федерации владельцы имущества должны уплачивать соответствующий налог в государственный бюджет.
Но есть категории, имеющие право на снижение этой суммы или полное освобождение от такого налога, причем в перечень таких лиц входят как юридические, так и физические.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Первая категория может не доказывать право на льготу, так как имеется закон, в котором представители группы различаются по видам деятельности.
Физические лица должны подтвердить право на льготу документально, а также обратившись за вычетом с соответствующим заявлением.
Чтобы получить льготу по уплачиваемому налогу, нужно сначала написать заявление, в котором будут указаны все личные данные человека, основание для нее, а также другая информация.
Составляется заявка в налоговую по образцу, который выдается на месте, заполнять бланк необходимо печатными разборчивыми буквами, а также к нему предоставляются нужные документы, а сама бумага заверяется подписью составителя .
Для подачи заявления сначала нужно собрать необходимые документы, которые требуются обязательно и подтверждают наличие у человека права на послабление.
[3]
В перечень необходимых бумаг входят:
Образец заявления в налоговую инспекцию на льготы пенсионерам
Имущество, за которое предполагается уплата налога в сниженном размере, ограничено определенным списком, куда относится недвижимость разного назначения.
В роли такого имущества могут выступать:
При формировании налога, а значит и суммы, от которой будет исчисляться льгота, налоговики принимают во внимание некоторые аспекты.
Прежде всего это регион, в котором зарегистрировано имущество, а также экономическое положение в нем, как и удаленность от факторов ценообразования.
Не меньшее значение имеет категория земли и вид разрешенного использования, что обозначает конкретное предназначение недвижимости.
Наличие коммуникаций, как и нежилых построек, тоже будет учитываться специалистами, на основании всех этих факторов будет формироваться окончательная сумма к уплате.
Кроме того, вычет может быть получен на два объекта недвижимости, но только если их стоимость не больше, чем 2 миллиона рублей, которые являются предельной базой для расчета.
Размер налога, который нужно будет уплатить льготнику, имеет следующий размер:
| Год (20..) | Процент от налога для уплаты |
| 15 | 8,3% |
| 16 | 7,7% |
| 17 | 7,1% |
| 18 и далее | 6,7% |
Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.
Что делать, если о своем праве на льготу вы узнали только сейчас? А раньше никогда ей не пользовались, хотя могли бы. В этой ситуации вы вправе заявить о своем праве на льготу «задним числом». То есть потребовать предоставления льготы с того момента, когда у вас возникло право на нее. Налоговики обязаны вернуть вам излишне уплаченный налог. Но при условии, что с момента его уплаты не прошло 3-х лет (36 месяцев следующих подряд). Проще говоря налог вам вернут лишь за 3 последних года.