Какие страницы 3 ндфл надо заполнять при вычете на ребенка на возврат за учебу в 2021 г в

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие страницы 3 ндфл надо заполнять при вычете на ребенка на возврат за учебу в 2021 г в». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Сроки обращения в ФНС для возврата налога за 2020 год ограничены 2021 годом, при этом не имеет значение, в каком именно месяце будет подана декларация. Если в 2021 году гражданин не обратиться в ФНС за социальным вычетом, то в 2022 году за 2020 году он уже вернуть средства не сможет.

Самый удобный способ подачи 3-НДФЛ — это через кабинет налогоплательщика в электронном виде.

Также удобно заполнять декларацию в специальной программе, которую нужно предварительно скачать бесплатно с сайта ФНС и установить на свой компьютер. В этом случае нужно просто ввести данные в разделы программы и сформировать 3-НДФЛ.

Если нет возможности подать отчет электронно, то можно это сделать в бумажном виде. Подача осуществляется при непосредственном обращение в отделение ФНС или в МФЦ, также можно отправить декларацию почтой.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Страница содержит данные об:

отчетном периоде — код 34, отчетный год 2020;
налоговом отделении, куда сдается декларация;
налогоплательщике — ФИО, данные о рождении, паспортные реквизиты, гражданство, контактные данные, при этом статус налогоплательщика указывается 760;
количестве страниц декларации;
о том, кто сдает заполненный отчет в ФНС.

Данная страница декларации 3-НДФЛ заполняется последней, когда указан годовой доход, удержанный налог, рассчитан вычет и НДФЛ к возврату.

Заполнить нужно всего 4 поля:

010 — цифра 2;
020 — КБК;
030 — ОКТМО;
050 — подоходный налог, который должен быть возвращен налогоплательщику.

Пример заполнения раздела 1:

Данный раздел декларации 3-НДФЛ позволяет провести расчет налога, который должен был быть уплачен в 2020 году с учетом положенных социальных вычетов, а также сумму НДФЛ, подлежащую возврату в связи с переплатой.

Заполнить нужно следующие поля:

001 — 13%;
002 — цифра 3;
010 — доход за 2020 год;
030 — налогооблагаемый доход за 2020 год;
040 — размер вычета за обучение, исчисленный в приложении 5 декларации 3-НДФЛ;
060 — база для удержания НДФЛ с учетом социального вычета за обучения (разность строк 030 и 040);
070 — НДФЛ с базы, указанной в стр. 060 (произведение строк 001 и 060);
080 — фактически уплаченный НДФЛ за год (показатель стр. 080 прил. 1);
160 — величина налога, которую нужно вернуть из бюджета за год в связи с расходами на обучение (разность строк 080 и 070).

Пример заполнения раздела 2:

На этой странице декларации 3-НДФЛ физическому лицу нужно указать, какой доход был получен за отчетный год, и какой налог перечислен в бюджет.

Данные показываются в разрезе по источникам поступлений.

Для дохода в виде заработной платы следует заполнить:

010 — 13;
020 — 07;
030-060 — информация о работодателе;
070 — размер зарплаты за год;
080 — размер удержанного налога с зарплаты.

Если таких источников было несколько в отчетном году, то отдельно нужно показать каждый.

Пример заполнения приложения 1:

Налоговая декларация 3-НДФЛ за учебу — образец

Данный лист формы 3-НДФЛ посвящен расчету вычетов, в том числе и социального в связи с расходами на обучение.

Заполнить нужно всего несколько строк:

100 — сумма расходов на учебу детей до 24 (18 лет) — действует ограничение 50 000 руб.;
120 — еще раз повторяется сумма из строки 100;
130 — расходы на свое обучение, а также брата или сестры до 24 лет — действует ограничение 120 000 руб.;
180 — еще раз повторяется сумма затрат из строки 130;
181 — сумма уже использованного социального вычета в течение 2020 года через работодателя;
190 — суммарное значение социального вычета (сумма строк 120 и 180 за минусом строки 181);
200 — если другие вычеты, кроме социального на обучение, не положены, то переписывается показатель из поля 190.

Заполнить нужно следующие страницы:

Титульный лист;
Раздел 1 и 2;
Приложение к разделу 1 — заявление на возврат / зачет налога;
Приложение 1;
Приложение 5.

Сначала указывается размер налога и удержанного дохода за отчетный 2020 год. Далее рассчитывается размер социального вычета по расходам на обучение. Следующим шагом рассчитывается НДФЛ к возврату в разделе 2, после чего итоговая сумма переносится в Раздел 1.

В последнюю очередь заполняется титульный лист и заявление на возврат налога в связи с расходами на обучение.

^К началу страницы

В начале 2017 г. системного администратора Конакова В.А. решили повысить по должности до технического директора компании с ежемесячной заработной платой 50 000 рублей.

Конаков В.А. в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2018 г. Конаков В.А. обратился в налоговый орган за получением социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Т.к. расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублями, возврат составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2017 г. уплатил с доходов Конакова В.А. НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объеме.

Если бы Конаков В.А. оплачивал стоимость обучения поэтапно, т.е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, студент Конаков В.А. потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ)

Для ее заполнения может понадобиться справка о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ, которую можно получить у работодателя.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации и представления ее в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

*В случае, если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с предоставлением налогового вычета.

В ст. 219 НК РФ, посвященной условиям предоставления социального налогового вычета со стоимости обучения, нет каких-либо указаний или запретов, касающихся формы образовательных учреждений и программ обучения.

Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:

от частной или государственной формы образовательного учреждения;
вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
специфики программ обучения — основных или дополнительных;
места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

Как получить налоговый вычет за обучение

Все бумаги, которые требуется отправить налоговикам в ситуации возврата НДФЛ от стоимости обучения, можно поделить на 3 группы:

оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

Наглядно увидеть готовую налоговую декларацию 3-НДФЛ за учебу (образец) поможет следующий пример:

Петрова Анна Степановна оплатила в 2020 году свою учебу в автошколе. Стоимость обучения — 30 000 руб. Анна работает менеджером в ООО «Колос» и в 2020 году заработала 624 000 руб. (удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ (13%) = 81 120 руб.). По окончании года Анна решила воспользоваться своим правом возврата части НДФЛ и частично вернуть потраченные на обучение средства.

Алгоритм подготовки Анной исходных данных и заполнение 3-НДФЛ:

получение 2-НДФЛ за прошедший год в бухгалтерии ООО «Колос»;
комплектация пакета подтверждающих документов (договор с автошколой, квитанция об оплате, паспорт, свидетельство о присвоении ИНН, 2-НДФЛ);
установка программы «Декларация» (загрузка с сайта ФНС на персональный компьютер);
занесение данных в программу;
проверка, исправление, сохранение и распечатка 3-НДФЛ.

Налоговая декларация 3-НДФЛ и возврат за учебу взаимосвязаны— без 3-НДФЛ вернуть часть потраченных на обучение денег не получится. К декларации надо приложить договор и платежные квитанции, а также копию паспорта или иного удостоверяющего личность документа.

Возвратить подоходный налог можно только при наличии легально полученного дохода, облагаемого по ставке 13%, с которого в бюджет сделаны отчисления НДФЛ. Место учебы, а также частная или государственная форма образовательного учреждения значения не имеет.

После того как вы собрали документы, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на налоговый вычет за обучение.

Оставьте заявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы и грамотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даже незначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНС вернула документы на доработку.

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку. Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомление о завершении проверки.

Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет

После завершения камеральной проверки на ваш счет будут перечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.

Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.

Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

К таким организациям относятся:

образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).

К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).

При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.

Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.

Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:

в вузах;
в детских садах;
в школах;
в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
в других учреждениях.

При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.

Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).

По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Например, при подаче декларации 3-НДФЛ в 2021 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2018, 2019, 2020 годы.

Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.

Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.

При обращении в налоговую инспекцию

Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:

заявление;
декларацию 3-НДФЛ;
справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
подтверждающие документы.

К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:

договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
лицензия на осуществление образовательной деятельности;
платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:

справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
свидетельство о рождении ребенка;
документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).

Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)

Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).

Для подготовки декларации 3-НДФЛ можно использовать специальную программу, размещенную на сайте Федеральной налоговой службы РФ. После чего декларацию можно сдать непосредственно на бумажном носителе в налоговую инспекцию по месту жительства, приложив все необходимые документы.

В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи декларации и подтверждающих документов не только на бумажном носителе, но и в электронном виде.

Для этого следует:

зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
заполнить декларацию 3-НДФЛ в интерактивном режиме;
прикрепить скан-копии необходимых документов;
подписать декларацию усиленной неквалифицированной электронной подписью (формируется в сервисе бесплатно);
направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.

Декларация для получения налоговых вычетов без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог (например, у налогоплательщика нет иных доходов (сдача жилья в внаем, продажа квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока, и т.п.)), подается в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержать подоходный налог, и одновременном декларировании права на вычеты декларацию 3-НДФЛ необходимо предоставить до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ).

При обращении к работодателю

Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.

Для этого необходимо:

подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Налоговые вычеты по расходам на обучение

В 2020 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.

Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.

В 2021 году гражданин обратился с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.

Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).

Учитывая, что работодатель в 2020 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.

В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать декларацию 3-НДФЛ ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.

Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.

Когда подают 3 НДФЛ

Существует несколько причин для подачи декларации. Основная цель – перечисление налога с дополнительной прибыли или возврат излишне удержанного. Квалифицированная помощь в заполнении декларации 3 НДФЛ обеспечивает отсутствие ошибок и минимальную потерю времени на получение вычета. НК предусматривает несколько ситуаций, когда существует возможность получения компенсации:

Строительство, приобретение дома или квартиры с правом регистрации проживания – имущественный вычет.
Покупка автомобиля.
Дорогостоящие операции или медицинские препараты.
Добровольное страхование.
Свое обучение или ребенка (до 24 лет, очно).

В свою очередь, дополнительная налогооблагаемая прибыль обязывает предоставлять платежные подтверждения для назначения отчислений. При осуществлении в один отчетный интервал продажи и реализации материальных ценностей результат удержания и возмещения вычисляется математическим путем. Уплата засчитывается взаимозачетом.

В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок. Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:

Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
Недопустимы исправления, помарки.
Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.

Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:

титульная сторона с персональными данными;
раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
раздел 2 для исчисления налоговой базы;
доходы из официальных источников.

Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.

Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2018 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.

По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:

Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:
- налоговый период;
- налоговый орган;
- страна;
- документ, подтверждающий личность;
- принадлежность к РФ.
Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.
Доходы по нарастанию:
- в организациях России – №1;
- за пределами РФ – №2;
- для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.
Лист 4 – при наличии необлагаемых финансовых ресурсов.
Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.

Образцы (примеры) заполнения 3-НДФЛ

При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.

На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.

Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:

Дорогостоящее лечение.
Медикаменты.
Стандартная терапия.

Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.

Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.

Заполнить и вовремя отчитаться в ФНС придется и гражданам, получившим материальную выгоду от собственного или иного имущества. Избежать этой процедуры можно при условии нахождения предмета сделки в собственности более 3 и 5 лет, в зависимости от способа получения (по наследству, в дар, по договору). К общему комплекту добавляют Приложение 6, где отдельно обозначают факт реализации объекта полноправного владения и долевого с указанием расходов на приобретение.

Согласно НК, 1 млн. руб. с квартиры налогом не облагается. Соответственно, конечная цифра равна 13 % от стоимости после вычитания необлагаемого миллиона. Также может выявиться, что выгода от сделки на недвижимость отсутствует и тогда удержание не производится.

Принципиальной разницы в заполнении 3 НДФЛ за разные интервалы нет. В отчетность периодически вводятся некоторые коррективы в виде названия операций, удаления и добавления пунктов, принимаемых к учету. Для правильного оформления обратите внимание на образцы вычетов, предоставляемые проверенными ресурсами.

Физлицо, которое хочет заявить право на учебный вычет, должен представить декларацию 3-НДФЛ, в состав которой нужно включить:

Титульный лист. В нем указываются общие сведения о гражданине, представляющим декларацию;
Раздел 1. В этом разделе фиксируется сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет или возмещению из бюджета;
Раздел 2. Данный раздел предназначен для расчета налоговой базы по НДФЛ;
Лист А. В нем отражаются сведения о доходах гражданина, сумме НДФЛ, исчисленной и удержанной с этих доходов;
Лист Е1. Этот Лист предназначен для отражения суммы заявляемого вычета за учебу.

Изначально нужно скачать эту программу с официального сайта Налоговой Инспекции. Выбирать ее нужно в соответствии с отчетным годом. Например, если требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, выбирают программу «Декларация 2017», за 2018 год — «Декларация 2018» и так далее.

Как только программа скачена, можно приступать к заполнению отчета.

Первая вкладка «Задание условий». В ней указывают следующее:

Тип декларации — 3-НДФЛ;
Общая информация — код ИФНС (в которую подают отчет, выбирают из списка), номер корректировки (при первичной подаче декларации проставляют «0»);
Признак налогоплательщика — физическое лицо;
Имеются доходы — ставят отметку в поле «Учитываемые справками о доходах физлица»;
Доверенность подтверждается — отмечают, как сдают отчет (лично или через представителя физического лица).

Вторая вкладка — «Сведения о декларанте». В ней отражают следующие данные:

ФИО налогоплательщика, его ИНН, дату и место рождения;
Данные о гражданстве (гражданин РФ, лицо без гражданства);
Код страны (РФ-643, код государства выбирают из списка);
Сведения о документе, удостоверяющем личность (выбирают вид документа и указывают его серию, номер, дату выдачи и кем выдан).

Третья вкладка «Доходы, полученные в РФ». В ней указывают следующее:

Источник выплат — выбирают облагаемую базу (по ставке 13%), указывают данные работодателя (если физическое лицо официально работает у нескольких работодателей, место работы добавляют нажатием на зеленый «+»);
Информация о доходах — данные берут из справки 2-НДФЛ;
Итоговые суммы по источнику выплат — программа автоматически проводит расчет сумм, остается только сверить их с суммами в справке 2-НДФЛ.

После этого переходят к заполнению вкладки «Вычеты». В ней активируют «Предоставить социальный налоговый вычет». В поле «Суммы, затраченные на» выбирают необходимо окошко: свое обучение или суммы, уплаченные за обучение детей. Указывают сумму расхода.

Созданную декларацию можно сразу проверить и распечатать. Также можно сохранить ее на компьютере или съемном носителе.

Исходные данные

Малинин В.В. в 2015 г. оплатил курсы повышения квалификации, истратив на это 75 тыс. руб.

В указанный период Малинин работал на заводе «Станколит» в должности токаря с з/п 45 700 руб. в месяц. По итогам года его доход составил 548 400 руб., из которых 71 292 руб. пошли на уплату подоходного налога.

При составлении отчетности, необходимой для получения н/в, он должен будет заполнить следующие листы: Титульный, Разделы 1 и 2, Листы А и Е1.

Заполнение 3-НДФЛ для вычета за учебу

К вычету принимаются расходы либо по фактическому размеру, либо до 50 000 рублей — какая из сумм меньше. В итоговой сумме расходов учитывается обучение в вузах, колледжах и т. п. и оплата автошколы и других учебных курсов.

Пример 2

Лосева Марина учится в вузе на коммерческом потоке с 2014 года. За каждый учебный год нужно платить 40 000 рублей. Отец Марины платит половину суммы в сентябре, а остаток в январе, таким образом дробя оплату между двумя календарными годами. В 2018 году он подает бумаги на вычет, но ИФНС удовлетворяет его заявление лишь за оплаты с 2015 года, а 20 000 рублей, которые он заплатил в сентябре 2014 года, не попадают в последние 3 календарных периода и не могут приниматься к возмещению. В итоге за 2015 год он указывает 20 000 рублей расходов, а за 2016 и 2017 — по 40 000.

Важно!

Вычет на обучение ребенка за прошлые годы в одной декларации не указывается — нужно заполнять отдельную декларацию за каждый год.

В 2017 году Серебров И.С. оплатил свое обучение в размере 135 000 руб. и обучение дочери в сумме 45 000 руб.

Так как сумма вычета за собственное обучение превышает установленный лимит, получить он сможет лишь 120 000 руб. из 165 000 руб.

Вычет за обучение дочери будет предоставлен в полном объеме, так как не превышает лимита в 50 000 руб.

Сумма вычета, которую Серебров сможет заявить, составит 165 000 руб. (120 000 + 45 000). На руки он получит 21 450 руб.

Заполняем 3-НДФЛ в программе Декларация, если есть дети. Вся информация о стандартных детских вычетах отображается на Листе Е1.

Рассмотрим, как заполнять стандартный налоговый вычет на ребенка, если работодатель предоставляет льготы на детей, а также в том случае, если хотим получить возврат НДФЛ самостоятельно.

✔ Пишите вопросы в комментариях!

✔ Сохраняйте видео на своих страничках в соцсетях!

Последнее обновление 2018-09-24 в 12:20

По общему правилу стандартные вычеты предоставляет работодатель. Так написано в п.3 ст.218 НК. Однако если по каким-то причинам этого не произошло, налогоплательщик вправе в течение 3 лет самостоятельно обратиться в ФНС. О том, как оформлять 3-НДФЛ для налогового вычета на детей в 2020 году, подробно расскажем в статье.

заявитель последовательно вносит сведения без дублирования (программа сама разносит все по листам и строчкам);
нет необходимости рассчитывать сумму к возврату, это происходит автоматически;
перед распечаткой система проверяет отчет на наличие ошибок;
работу можно прервать, сохранить и продолжить процедуру в удобное время.

Работать следует поэтапно, двигаясь по вкладкам вертикально сверху вниз.

Собственное обучение, учитывая заочное и вечернее;
Учебу на стационаре родного ребенка, подопечного (надо быть опекуном), под программу попадают дети младше 24 лет;
Финансировали стационарную учебу брата/сестры (допускается родство по одному из родителей, граничный возраст – 24).

ВУЗов: академии, университета;
Специализированных техникумов, училищ;
Общеобразовательных учреждений: школы, садика, гимназии;
Различных курсов: получения новой квалификации, компьютерных, операторов, фотографов, бухгалтеров, предпринимателей, др.;
Специальных школ и кружков для развития взрослых и детей: музыкальной, танцевальной, балетной, школы искусств, центра развития детей, спортивной секции, обучения езды на автомобиле, кружка рукоделия и многого другого.

1. Копию лицензии учебного заведения, заверенную печатью учебного заведения

2. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты за обучение в конкретном году, в котором Вы хотите получить налоговый вычет.

3. Копию договора о платном обучении, в котором четко и ясно прописана стоимость обучения в конкретном году

4. Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия вашей организации, в которой вы работаете. дело в том, что возврат 13 % от потраченной на обучение суммы происходит за счет уплаченного государству так назваемого подоходного налога.

5. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за тот год, за который Вы хотите получить налоговый вычет. Собственно о том, как заполнить 3-НДФЛ, мы и поговорим далее.

Как заполнить декларацию на налоговый вычет за 30 минут: инструкция с картинками

Налогоплательщик в 2020 году потратил за обучение брата 60 000 рублей и за обучение двух детей по 30 000. Таким образом, налогоплательщик претендует к возврату из налоговой следующие суммы: 60000*0,13+ 30000*0,13+ 30000*0,13 = 14 300 рублей.

Также необходимо отметить следующее: в любом случае, вернуть налог за конкретный год больше, чем он был фактически уплачен, не предоставляется возможным. Если, согласно справке 2-ндфл доходы налогоплательщика, например, за 2020 год составили 100 000 рублей, по ним сумма уплаченного налога работодателем 13 000 рублей, тогда максимальный возврат ограничивается этими 13 000 рублей:

Чтобы оформить получение возврата средств, затраченных при оплате обучения, нужно отнести специалистам инспекции:

декларационный бланк по форме 3-НДФЛ;
официальный бумажный договор с искомым учреждением, предоставляющим образовательные услуги, в оригинале.
платежные бумаги, которые являются подтверждением понесенных расходов;
копия лицензии искомого образовательного учреждения, получающего выплаты от учащихся;
документ, удостоверяющий личность гражданина;
справка по форме 2-НДФЛ, взятая в бухгалтерском отделе по месту работы, подтверждающая совершение в казну страны налоговых выплат;
заявление, в котором вы заявите свое право на возвращение налога, в оригинале, с указанными внутри реквизитами банковского счета, на котором в дальнейшем осуществится перечисление.

Сбор документов — самый сложный этап процесса

Также важно иметь ввиду, что в случае, когда во время получения образования цена на образовательные услуги несколько раз повышалась, каждый раз необходимо предоставлять отдельный договор или приложения к нему, обновляемые каждый раз, когда увеличивается стоимость

Если же средства получаются за ребенка, необходимо к перечисленным выше бумагам дополнительно предоставить следующие наименования документов:

ксерокопию свидетельства о рождении обучающегося ребенка;
бумагу, являющуюся подтверждением факта, что ребенок проходит обучение именно в очной, а не какой-либо другой форме;
если платил один родитель, а другой получает вычет, необходима копия брачного свидетельства.

Что касается того случая, когда выплаты производятся в пользу брата или сестры, необходимо предоставить:

их свидетельство о появлении на свет;
собственное свидетельство о рождении;
справку о прохождении очного обучения.

Для тех, кто использует зарубежные образовательные услуги, нужно доставить в налоговую инспекцию все иностранные документы, переведенные и нотариально заверенные.

Возвращение средств за получение образовательных услуг возможно лишь за те годичные периоды, когда производилось внесение средств. При этом подача декларации и возврат средств возможны лишь в последующем за годом выплаты двенадцатимесячном периоде. Получается, если оплата обучения произведена в 2020 году, то вернуть средства можно лишь в 2020 и тому подобное.

Если подача документов по каким-либо причинам не была своевременно произведена, то не переживайте, это можно сделать позже, однако не позднее 36 месяцев с момента совершения выплаты, так как согласно закону именно за этот строк возможно получение возврата части налоговых отчислений.

Полный процесс получения средств, как правило, длится около трети года.

Сегодня налоговый вычет суммируется. Это дает право на увеличение базы для расчета выплаты, например, за инвалидность и за количество несовершеннолетних в семье. Пользоваться льготами можно до 24 лет, если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности. В дальнейшем гражданин сам должен обратиться в отдел социальной поддержки для оформления положенных ему выплат и компенсаций.

Важным нововведением стала возможность обращаться за получением выплаты только через работодателя. Гражданин может самостоятельно обратиться в ФНС только при отказе предоставить льготу по месту работы.

Допустим, что Е.А. Широкова в 2020 году трудилась в ООО «Гуру», где стабильно получала зарплату. Общий размер согласно справке 2-НДФЛ составил 460 000 рублей. Подоходный налог общество удерживало по ставке 13% и полностью перечисляло в казну.

Кроме того, в 2020 году Широкова оплатила своё обучение в вузе на заочном отделении. Общая сумма по договору с институтом составила 130 000 рублей. На основании подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ Широкова может рассчитывать на получение социального вычета по затратам на получение высшего образования.

Также в образце заполнения декларации 3-НДФЛ за обучение от 2017 года будем исходить из того, что другие стандартные и социальные вычеты Широковой не положены. То есть в Листе Е1 она отразит только вычет за учёбу.

Далее показан образец декларации 3-НДФЛ за обучение, которую Широкова подаст в налоговый орган, который курирует район ее проживания.

Пример заполнения 3-НДФЛ при возврате за обучение за ребенка: делимся опытом

Сегодня законом предусмотрено несколько видов вычетов, которые выдаются при заполнении справки 3-НДФЛ. Их можно найти в Налоговом кодексе РФ (ст. 218-221). При этом важно соответствовать определенным требованиям для возможности получения части затраченных денег обратно:

быть инвалидом, ветераном или содержать несовершеннолетнего;
оплачивать налоги в период, когда совершались затраты, подлежащие вычету.

Это означает, что законодательство не ставит право на получение вычета и возврат НДФЛ в зависимость:

от частной или государственной формы образовательного учреждения;
вида учреждения, производящего учебный процесс (школа, детсад, детская спортшкола, школа искусств, автошкола, центр изучения иностранных языков, курсы повышения квалификации и др.);
специфики программ обучения — основных или дополнительных;
места расположения учебного заведения — в России или за ее пределами.

Какие учреждения входят в систему отечественного образования — см. на схеме:

оформляемые налогоплательщиком (заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ);
имеющиеся у налогоплательщика (удостоверяющие личность, подтверждающие родство и др.);
получаемые (запрашиваемые) от иных лиц (справка 2-НДФЛ от работодателя, договор с образовательным учреждением и др.);

С перечнем документов, которые нужно собрать претендующему на возврат НДФЛ лицу, поможет ознакомиться представленная ниже схема:

Заполнять декларацию, используя электронную форму, очень просто. Для этого необходимо четко следовать подстрочнику. По сути, пользователю надо будет повторить все указанные выше шаги, только в программе. Поэтому вероятность ошибки сводится к минимуму.

Изначально нужно указать, кто подает декларацию: физическое или юридическое лицо. После этого нужно ввести адрес отдела ФНС, куда будет отправлен этот документ. Если передача декларации планируется через официального представителя, то следует нажать на соответствующую галочку. У него должна быть доверенность при обращении в ФНС.

Существует несколько причин использовать эту программу, а именно:

понятный интерфейс;
отсутствие сложных кодов;
всегда можно исправить данные после их внесения без необходимости заново все заполнять;
сумма налога высчитывается автоматически;
программа сама проверяет, насколько правильно все заполнено и сигнализирует об ошибках.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение

Стоит рассмотреть пример расчета, чтобы пользователь понимал, как правильно оформлять все в бумажном виде. При использовании электронной версии, как правило, проблем не возникает. Допустим, Сергей Николаевич М. потратил в течение года на лечение детей 18 200 рублей и на оплату образования 42 500 рублей ребенка. То есть, база для возврата налога составляет 60 700 рублей. Все данные о затратах нужно вносить в соответствующую графу.

Во-первых, чтобы получить вычет за обучение, ребенок должен обучаться на очной форме. Во-вторых, его возраст не должен превышать 24 года.

Что еще учитывают:

В договоре на обучение, чеках на оплату в качестве заказчика должен числиться только один человек — гражданин, подающий на вычет.
Отчет предоставляют в ИФНС по месту регистрации;
Максимальная сумму вычета составляет 50 000 рублей на одного ребенка. Если оплата за обучение превышает этот лимит, остальную часть суммы не учитывают. То есть, если гражданин заплатил за обучение 75 000 рублей, вернуть он сможет не более 50 000 рублей.
За свое обучение можно вернуть до 120 000 руб.
Вычет предоставляют одному из родителей/опекунов/попечителей/приемных родителей. Также они могут поделить право на вычет в определенных ими долях.

Согласно законодательству, получить вычет может только плательщик подоходного налога. Но есть исключение. Также на вычет могут рассчитывать пенсионеры, которые за последние три года были трудоустроены официально какой-либо период.

Как только программа скачена, можно приступать к заполнению отчета.

Первая вкладка «Задание условий». В ней указывают следующее:

Тип декларации — 3-НДФЛ;
Общая информация — код ИФНС (в которую подают отчет, выбирают из списка), номер корректировки (при первичной подаче декларации проставляют «0»);
Признак налогоплательщика — физическое лицо;
Имеются доходы — ставят отметку в поле «Учитываемые справками о доходах физлица»;
Доверенность подтверждается — отмечают, как сдают отчет (лично или через представителя физического лица).

Вторая вкладка — «Сведения о декларанте». В ней отражают следующие данные:

ФИО налогоплательщика, его ИНН, дату и место рождения;
Данные о гражданстве (гражданин РФ, лицо без гражданства);
Код страны (РФ-643, код государства выбирают из списка);
Сведения о документе, удостоверяющем личность (выбирают вид документа и указывают его серию, номер, дату выдачи и кем выдан).

Третья вкладка «Доходы, полученные в РФ». В ней указывают следующее:

Источник выплат — выбирают облагаемую базу (по ставке 13%), указывают данные работодателя (если физическое лицо официально работает у нескольких работодателей, место работы добавляют нажатием на зеленый «+»);
Информация о доходах — данные берут из справки 2-НДФЛ;
Итоговые суммы по источнику выплат — программа автоматически проводит расчет сумм, остается только сверить их с суммами в справке 2-НДФЛ.

Изначально указывают информацию на Титульном листе налоговой декларации. ИНН записывают в верхнем поле. Проставляют номер корректировки. Если отчет подают впервые, проставляют «0».

В поле «Налоговый период» указывают «34». Он показывает, что отчет подают за календарный год. Затем проставляют данные в поле «Отчетный год». В нем проставляют год, за который заполняется декларация.

Затем указывают код ИФНС, в которую подают декларацию. Проставляют код страны. Для Российской Федерации — 643. Прописывают код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ. Для физических лиц — 760.

Указывают ФИО, дату и место рождения, паспортные данные, номер контактного телефона. В конце листа прописывают код статуса налогоплательщика — 1.

В поле «Доверенность и полноту сведений…» указывают свое ФИО или данные представителя, действующего на основании доверенности.

В Разделе 1 отражают суммы налога к уплате или доплате в бюджет. Также в нем указывают суммы, которые необходимо вернуть из бюджета.

Поля в Разделе 1 заполняют на основании данных, указанных в Разделе 2.

В начале страницы указывают ИНН и ФИО налогоплательщика. В строке 010 проставляют код 2, так как нужно выполнить возврат из бюджета. В строке 020 проставляют КБК, в строке 030 — ОКТМО. Эти данные можно узнать на официальном сайте Налоговой Инспекции.

В строке 040 ставят значение «0», если налогоплательщик полностью рассчитался по подоходному налогу. В строке 050 указывают сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета (сумма возврата).

Раздел 2 предназначен для отражения доходов, которые были получены налогоплательщиков, и которые облагаются НДФЛ. В поле 001 проставляют налоговую ставку в размере13%. В поле 002 — код вида дохода 3 «иные доходы». К этой группе относятся доходы, полученные в виде заработной платы и другие.

В поле 010 указывают общую сумму дохода, облагаемого по ставке 13%. В поле 030 — сумму, которая подлежит налогообложению. В поле 040 — сумму налоговых вычетов.

Заполнение других полей в Разделе 2:

строка 060 — налоговая база;
070 — общая сумма налога, исчисленную к оплате;
080 — сумма удержанного НДФЛ;
160 — сумма расходов на обучение.

Данные для заполнения полей в Разделе 2 берут из предварительно заполненных приложений.

В Приложении 1 в поле 010 указывают налоговую ставку 13%. Затем заполняют данные о работодателе или другом источнике дохода. Для отражения такой информации предназначены строки 030-060.

В поле 070 указывают общую сумму дохода, которую получило физическое лицо в отчетном году. В поле 080 — сумму налога, удержанную с доходов налогоплательщика.

В Приложении 5 отражают суммы стандартных, инвестиционных и социальных вычетов, которые могут быть предоставлены физическому лицу на основании заявления (в соответствии со ст. 218-219, 219.1 Налогового Кодекса РФ).

В поле 130 указывают расходы на свое обучение, обучение близких родственников в возрасте до 24 лет. Эту же сумму прописывают в полях 180-200.