Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Изменение ставки ндс в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Представленная норма законодательства относится к правоотношениям, которые возникли начиная с 1 января 2020 г.
Воспроизведение материалов портала Usnka.by без письменного согласия OOO «Издательский дом Гревцова» запрещено.
С нового года вступают в силу поправки, фактически отменяющие льготу по НДС на реализацию софтверных лицензий в отношении большинства наименований ПО. В первую очередь это затронет зарубежный софт, далее идут программы для ЭВМ и базы данных российского происхождения, не попавшие в Реестр отечественного ПО.
Изменения по налогу на прибыль 2020-2021
Количество разделов в декларации по НДС осталось неизменным — их 12. Заменены штрих-коды всех страниц, с титульного листа удалена строка, в которой ранее отображалась информация о коде ОКВЭД, добавлены новые коды для безвозмездной передачи имущества для борьбы с COVID-19, коды для IT-отрасли и др.
Согласно пояснениям Минфина, если услуги по передаче прав на использование программного обеспечения не включены в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и реализуются по длящемуся договору с переходом на 2021 и последующие годы, то начиная с 01.01.2021 к таким услугам применяется ставка НДС 20 %.
При этом доля участия российских граждан, организаций, РФ, субъектов РФ, в коммерческой организации должна быть более 50%.
Часто налоговики настаивают на том, что отсутствие реквизитов или некорректное указание адреса контрагента, неполное наименование товаров препятствуют проверке сделки.
В чем суть нового требования? В новой редакции пп.26 п.2 ст.149 НК РФ право на «льготу» по НДС сохранено исключительно в отношении реализации прав на ПО, включенное в реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Реестр отечественного ПО), который ведет Минкомсвязи.
Отчёт по НДС сдаётся ежеквартально — четыре раза в год не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. До 25 января 2021 года подаётся декларация за IV квартал 2020 года, однако уже по новой форме. Закон, который вносит в неё улучшения, вступил в силу 1 января.
Международная перевозка товаров любыми видами транспорта. Пункт отправления или пункт назначения находятся за пределами России.
Налог на добавленную стоимость при импорте племенной продукции.
В соответствии с законопроектом № 1038289-7, одобренным Советом Федерации РФ 18 ноября 2020 года, продлевается срок освобождения от уплаты НДС при импорте на территорию РФ племенной продукции. При этом целью импорта может выступать как дальнейшая реализация, так и собственное потребление.
Теперь подавать заявление в ИФНС не требуется — налоговые инспекторы самостоятельно будут начислять компенсацию за задержку возмещения НДС. Проценты за несвоевременное возмещение будут начисляться за каждый день просрочки исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. На некоторые продовольственные и детские товары ставки НДС поднялись с 10 % до 20 %, на отдельные товары ставка «ввозного» НДС остается прежней – продовольственные товары, относящиеся к социально значимым группам. Что же касается детских товаров, то ставка НДС 10 % установлена на ассортимент, входящий в состав потребительской корзины для семьи из четырех человек.
Для перелётов в Крым и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, а также для маршрутов, которые не предусматривают вылетов и посадок в Москве и Московской области, будет и дальше действовать ставка 0%.
Уже поговаривают о включении в Реестр ПО иностранных бенефициаров в обмен на обязательство его продажи и поддержки в Крыму и Севастополе.
Т.е. с 1 января 2020 года в состав доходов у организации-застройщика включается разница между ценой договоров участия в долевом строительстве и фактическими затратами на строительство объектов долевого строительства.
Если программное обеспечение покупается у иностранных продавцов, тогда потребуется платить НДС в полном размере. Чтобы воспользоваться правом на вычет, организации необходимо будет убедиться в том, что иностранный клиент имеет законную регистрацию на территории России и является налогоплательщиком.
При этом полученное имущество, имущественные права не признаются доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня их получения указанные имущество, имущественные права (за исключением денежных средств) не передаются третьим лицам.
С 1 января 2021 г. вступает в силу освобождение от уплаты НДС в отношении ПО, то есть программного обеспечения, которое находится в Едином реестре программ для ЭВМ России и баз информационных данных.
В рассматриваемом случае налоговые инспекторы посчитали, что у первой компании-перевозчика нет права на применении ставки НДС в 0% и доначислили сумму налога, ссылаясь на тот факт, что международная перевозка не состоялась.
Применение ставки НДС в переходный период в 2021 году
Ужесточение по налогообложению коснулось и деятельности по продаже племенных домашних животных. Такая сфера торговли (в т. ч. и импорт) будет облагаться по ставке 20 % (и только для отдельных категорий по перечню — 10 %). Ставка НДС по лизингу племенного скота и птицы выросла с 10 до 20 %.
Если иностранный партнёр не состоит на учёте на территории РФ, то компания не может выступать в качестве налогового агента, т.е. не должна начислять налог по этой операции и предъявлять его к вычету.
В статье ведущий экономист-консультант Татьяна Чапаева рассмотрела значимые налоговые изменения по НДС в 2021 году и рассказала о применении пониженных ставок налога.
Например, исключение меда их перечня товаров в Приложении 26 (ранее перечня 287) для производителей меда РБ ничего не меняет. Они также продолжают в 2021 году применять по меду производства Республики Беларусь или ЕАЭС ставку 10% (и другие продавцы по такому меду также будут применять ставку 10%).
Наша компания оказывает услуги ведения бухгалтерского учета, консультирует по налогообложению, проводит экспресс-анализ при покупке бизнеса.
В 2021 году сохранена льгота для исключительных прав на изобретения, полезные модели, ноу-хау и права на их использование на основе лицензионного договора. Закреплена она в новом пп. 26.1 п. 2 статьи 149 НК РФ.
Счета-фактуры, относящиеся к прослеживаемым товарам, продавцы должны будут оформлять в электронном виде, не считая исключений.
Законы с поправками в главу 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» принимались в течение всего 2020 года.
Указанные изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года (пп. «а» п.11 ст. 2 , п. 1 п.5 ст. 3 Закона от 09.11.2020 N 368-ФЗ).
Международная перевозка товаров любыми видами транспорта. Пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами России.
В результате налогового маневра в ИТ-отрасли отчуждение и предоставление прав на зарубежное программное обеспечение независимо от вида договора будет облагаться НДС. Такой софт по определению нельзя включить в Реестр отечественного ПО.
Письмо ФНС РФ от 2304ю2020 № СД-4-3/6930 позволяет применять ставку НДС в 10% по отношению к медицинским изделиям, у которых отсутствует регистрационное удостоверение.
НДС и безвозмездная передача имущества.
В частности, доходы и расходы в виде процентов по долговым обязательствам, признаваемыми контролируемыми сделками налогоплательщик вправе признавать с учетом минимального и максимального значения интервалов (ст. 105.14, п. 1.2. ст. 269 НК РФ в редакции Закона N 374-ФЗ).
А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.
Внутренняя авиаперевозка пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения расположен в Крыму или в Севастополе. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.
Услуги (работы) российских организаций внутреннего водного транспорта при перевозке (транспортировке) товаров, которые вывозятся в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта).
В 2021 г. произошло много изменений в законодательстве. В статье мы расскажем об изменениях, которые вступили в законную силу в 2021 в отношении НДС.
При этом в большинстве случаев суды не соглашаются с инспекторами. Одним из последних значимых судебных дел, где рассматривались подобные претензии, стало дело «Звездочки».
С 2021 г. все операции по реализации товаров (работ, услуг), совершенные организациями, признанными банкротами, будут освобождаться от налога.
Исключение: работы, услуги по договорам, сторонами которых являются только организации трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов.
Ставку 10% можно назвать пониженной. Она используется при ввозе и реализации социально значимых товаров, а также при реализации отдельных услуг.
Налог по-прежнему рассчитывается по ставкам, равным 20%, 10% и 0%. В отношении некоторых операций расчет производят по специальной ставке — 16,67% или по расчетным ставкам – 10/110 и 20/120, используемым для вычленения суммы налога, в т.ч. налоговыми агентами.