Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Услуги юр лицам какой налог». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
- материальных расходов;
- расходов на рекламу;
- расходов на канцтовары;
- расходы на бухгалтерские и юридические услуги;
- расходы на аренду;
- расходы на зарплату;
- транспортные расходы по приобретению сырья;
- транспортные расходы по доставке товара.
Налоги по юридической деятельности: что говорит Минфин
Плательщиками при общей системе налогообложения являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие:
- оптовую и (или) розничную торговлю;
- выполняющие работы (оказывающие услуги) юридическим лицам и (или) индивидуальным предпринимателям;
- выполняющие работы (оказывающие услуги) физическим лицам, которые не подпадают под уплату единого налога.
Ставки налога при ОСН:
- подоходный налог – 16% от дохода ИП (доход = выручка — расходы — вычеты (стандартные, социальные, имущественные)).
Срок уплаты налога при УСН с 1-22 число месяца, следующего за отчетным периодом.
Срок предоставления индивидуальным предпринимателем налоговой декларации по подоходному налогу и по НДС в налоговый орган по месту постановки на учет – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Сразу стоит сказать, что для того чтобы применять упрощенную систему налогообложения, ИП в срок не превышающий 20 рабочих дней с момента регистрации, должен подать в инспекцию МНС по месту постановки на учёт соответствующее уведомление.
Плательщиками при упрощенной системе налогообложения являются индивидуальные предприниматели, осуществляющие:
- оптовую и (или) розничную торговлю;
- выполняющие работы (оказывающие услуги) юридическим лицам и (или) индивидуальным предпринимателям;
- выполняющие работы (оказывающие услуги) физическим лицам, которые не подпадают под уплату единого налога.
Ограничения на применение индивидуальными предпринимателя УСН содержатся в п.5 ст. 286 НК Республики Беларусь.
Ставки налога при УСН:
- 5% от валовой выручки – для индивидуальных предпринимателей не уплачивающих НДС;
- 3% от валовой выручки – для индивидуальных предпринимателей уплачивающих НДС;
- 3% от валовой выручки – для индивидуальных предпринимателей не уплачивающих НДС, только при розничной торговле приобретенными товарами, реализуемыми в неизменном виде.
Срок уплаты налога при УСН с 1-22 число месяца, следующего за отчетным периодом.
Под отчетным периодом можно понимать как месяц (в отношении ИП, работающих с уплатой НДС помесячно), так и квартал (в отношении ИП работающих без
уплаты НДС, или с уплатой НДС поквартально).
Срок предоставления индивидуальным предпринимателем налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения в налоговой орган по месту постановки на учет – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Дарья Черепанова
Агент — посредник между продавцом и покупателем, который помогает им совершить сделку. Например, вы курьер и доставляете товары интернет-магазинов до покупателей. Или берёте у поставщика товар и продаёте в своём магазине, получая за это комиссию. В этих ситуациях деньги, полученные от покупателей, проходят через вас транзитом и не являются вашим доходом.
В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Например, вы продаёте ноутбуки и получаете 5% от продаж. Продав 10 ноутбуков за 50 000 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 000 рублей. Эту сумму и нужно учесть в доходах УСН.
Когда учитывать доход в налоге УСН, зависит от способа выплаты вознаграждения. Могут быть такие варианты:
- Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег. Его размер определён агентским договором. Учитывайте вознаграждение в налоге УСН в день получения оплаты от клиента.
- Принципал перечисляет вознаграждение отдельно: заранее или по итогам продаж. Учитывайте его в налоге УСН в день получения денег от принципала.
- Вы удерживаете вознаграждение из полученных от клиента денег, но его размер не зафиксирован в договоре и определяется в отчёте агента. Это самый невыгодный и сложный для учёта способ. При получении оплаты от клиента нужно учесть в доходах УСН всю сумму. Когда принципал утвердит ваше вознаграждение в отчёте агента, откорректируйте доходы. Например, вы получили от покупателя 50 000 рублей, но не знаете размер вашего вознаграждения. В этот день нужно учесть всю сумму в доходах УСН. Потом вы договариваетесь с принципалом, что ваше вознаграждение составляет 5 000 рублей, и подписываете отчёт агента. В этот день внесите в КУДиР корректирующую запись: доход 45 000 рублей со знаком «минус».
Большую часть затрат по агентскому договору возмещает принципал. Не учитывайте такие затраты и их возмещение в налоге УСН. Если какие-то затраты принципал не возмещает, а вы на УСН «Доходы минус расходы», можете списать их по общим правилам.
Деньги, которые вы перечисляете принципалу по итогам продаж, нельзя учитывать в расходах при расчёте налога УСН.
Для покупателя нужно оформить те же документы, что и при обычной сделке. При оптовой продаже — накладную, при розничной — кассовый или товарный чек. При продаже услуг оформите акт. Если вы продаёте от своего имени, укажите в документах свои реквизиты. Если вы выступаете в сделке от имени принципала, укажите в документах его.
В документах укажите всю сумму сделки, не выделяя отдельно агентское вознаграждение. Ведь для покупателя без разницы, общается он с продавцом напрямую или с его агентом.
Для принципала составьте отчёт агента о проделанной работе. К нему приложите документы, подтверждающие расходы, которые принципал возмещает. Также в отчёте указывается размер вашего вознаграждения. Если в отчёте агента не указано агентское вознаграждение, утвердите его отдельным актом.
Шаблон отчёта агента
Если вы от своего имени продаёте товар принципала, который работает с НДС, придётся оформлять счета-фактуры для покупателей и отчитываться в налоговую. При этом, сам НДС платить не нужно.
Счёт-фактуру вы выставляете для клиента от своего имени. В данных продавца указываете свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты клиента. Один экземпляр счёта-фактуры передаёте клиенту, второй — оставляете себе и отправляете принципалу его копию. Принципал выставит такой же счёт-фактуру той же датой, но уже от своего имени, и передаст его вам. Оба счёта-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учёта счетов-фактур. До 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлены счета-фактуры, нужно сдать в налоговую журнал учёта в электронном виде.
Если вы работаете от имени принципала, заморачиваться с НДС не придётся. Вы можете по доверенности принципала выставить счёт-фактуру от его имени. Или принципал сделает это самостоятельно. Отчитываться в налоговую и платить НДС в этой ситуации вам не нужно.
Выбор подходящего режима налогообложения
ТОО планирует пользоваться услугами индивидуального предпринимателя резидента Российской Федерации, который будет оказывать их на территории Республики Казахстан.
- Расценивается ли индивидуальный предприниматель-нерезидент, получивший доходы на территории Республики Казахстан и подлежащие налогообложению, у источника выплаты физическим лицом иностранцем или относится к юридическим лицам согласно п.67 статьи 1 Налогового кодекса Республики Казахстан.
- В какой форме налоговой отчетности следует отражать доходы индивидуального предпринимателя – нерезидента: — 101.04 — Расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, — 200.00 — Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу?
Прежде чем рассматривать то, какие налоги платят фирмы в РФ, рассмотрим сущность соответствующего термина. Каковы наиболее популярные теоретические концепции, касающиеся данной проблематики?
Как считают многие российские эксперты, под налогом правомерно понимать обязательный, предусмотренный конкретным положением закона взнос в государственный бюджет либо учреждение бюджетной системы, уплачиваемый гражданином, организацией либо иным субъектом. Налог состоит из следующих основных компонентов:
- объект налогообложения (таковым может быть некий актив либо доход);
- налоговая база (показатель, отражающий стоимостное выражение объекта налогообложения);
- ставка (процент от базы, формирующий фактическую величину отчислений в бюджет).
Следующая наша задача, предшествующая рассмотрению того, какие налоги платят фирмы в России, — определение сущности другого термина, составляющего предмет нашего исследования.
Под «фирмой» чаще всего понимается юридическое лицо — организация, зарегистрированная в установленном порядке государством.
Можно отметить, что в России данное понятие может быть также связано с деятельностью индивидуального предпринимателя, который, в свою очередь, является физическим лицом. Особый статус также у филиалов иностранных компаний, не зарегистрированных в РФ.
В общем случае под «фирмой» понимается все же юридическое лицо. Но если ИП нанимает штат сотрудников и разворачивает приличное по масштабам производство либо открывает большой офис, то он, как правило, позиционирует себя как фирма. Иногда регистрируется в государственных структурах как юридическое лицо.
Можно отметить, что понятие «фирма» по мере увеличения масштабов бизнеса может употребляться все реже — вместо него задействуются такие термины, как «корпорация», «концерн».
Таким образом, «фирма» — это относительно небольшая организация, но имеющая устойчивую, и при этом, как правило, растущую бизнес-модель.
В ряде случаев — предприниматель, организовавший выпуск товаров с привлечением наемных сотрудников либо открывший офис и нанявший специалистов.
Теперь, рассмотрев некоторые ключевые нюансы терминологии, изучим то, какие налоги платят фирмы в России.
Главными платежными обязательствами юридических лиц перед бюджетом РФ можно назвать:
- уплату налога на прибыль либо заменяющих его — УСН, ЕНВД, ПСН;
- перечисление НДФЛ за наемных сотрудников;
- внесение в бюджет платежей по НДС;
- уплату акцизов и пошлин.
Изучим специфику соответствующих сборов подробнее.
Налоги юридических лиц в 2021 году
В общем случае владелец фирмы не платит НДФЛ за себя, так как не является наемным сотрудником. Соответствующий сбор вносится за тех людей, которых нанимает предприниматель.
Ставка НДФЛ — 13%, и отчисляется данный налог, таким образом, с зарплаты работников компании. Законодательством РФ предусмотрен ряд вычетов по НДФЛ.
Если их применить, то необходимости в перечислении соответствующих сумм фирмой может не возникнуть.
Рассматривая то, какие налоги платят фирмы в РФ, стоит также сказать и об акцизах. Обязательства по внесению соответствующих платежей в бюджет имеют фирмы, производящие и реализующие отдельные категории товаров.
Как правило, те, которые относятся к высокорентабельным, — нефть, ювелирные изделия, некоторые разновидности продукции машиностроения. Плательщиками акцизов могут быть фирмы, которые как производят товары, относящиеся к подакцизным, так и импортирующие их.
Объект налогообложения при акцизах — отпускная стоимость того или иного продукта. Ставки по рассматриваемому виду налогов могут сильно разниться в зависимости от конкретного вида товаров. Можно отметить, что акцизы также относятся к косвенным сборам.
Фактически, по той же причине, что и НДС — де-юре их плательщиком является фирма, де-факто — покупатель либо клиент, поскольку акцизы обычно включаются в структуру отпускной цены товара.
Уплата налогов — не единственное обязательство коммерческой организации перед государством, связанное с перечислением предусмотренных законом платежей в бюджет. Дело в том, что российские фирмы должны также предоставлять в компетентные государственные органы отчетность по каждому из соответствующих обязательств.
Как правило, таковая предполагает направление в администрирующую структуру декларации. Периодичность формирования подобных документов предопределяется спецификой налога. Например, в случае с НДС декларация должна предоставляться фирмой в ФНС ежеквартально.
Если компания работает по УСН, то соответствующий источник достаточно передавать налоговикам один раз в год.
Можно отметить, что фирмы, зарегистрированные как юридические лица, должны предоставлять государству также бухгалтерскую отчетность. Таковая формируется, в свою очередь, на основе информации в рамках бухучета, и в ней отражаются финансовые операции. Некоторые сведения из налоговой отчетности могут коррелировать с информацией, фиксируемой в бухгалтерской документации.
|
Предварительная встреча |
Бесплатно |
|
Юридическая консультация для юридических лиц с детальным рассмотрением вопроса |
от 4 000 |
|
Предоставление экспертного заключения с указанием путей решения проблемы |
от 5 000 |
|
Выезд специалиста на предприятие для консультирования |
от 5 000 |
|
Консультация юриста по ИП |
от 4 000 |
|
Консультирование по вопросу судебного разбирательства (список документов, квалификация дела) |
от 6 000 |
|
Помощь в подготовке к судебному разбирательству |
от 10 000 |
|
Разбор документации предприятия и дача рекомендаций |
от 5 000 |
|
Анализ судебных материалов |
от 5 000 |
|
Отправка искового заявления в судебные органы |
от 3 000 |
|
Подготовка документов для досудебного решения спора |
от 4 000 |
|
Подача юридического запроса |
от 3 000 |
|
Составление заявления для обжалования судебного решения |
от 5 000 |
|
Формирование заявления на имя прокурора |
от 5 000 |
|
Работа адвоката по комплектованию пакета документов в суд |
от 5 000 |
|
Написание адвокатского ходатайства |
от 2 000 |
|
Представительство в суде 1-й инстанции |
от 15 000 |
|
Сопровождение в процессе заседания в вышестоящих судах |
от 12 000 |
|
Обращение в Верховный суд РФ |
от 20 000 |
|
Получение решений суда |
от 3 000 |
|
Помощь в ведении переговоров с другим участником спора |
от 10 000 |
|
Взаимодействие с контролирующими организациями |
от 8 000 |
|
Обращение с заявлением в правоохранительные органы |
от 10 000 |
|
Ведение переговоров с государственными организациями с отстаиванием интересов клиента |
от 10 000 |
|
Обслуживание юридических лиц |
от 15 000 в месяц |
|
Сопровождение индивидуальных предпринимателей |
от 10 000 в месяц |
|
Помощь в банкротстве юрлица под ключ |
от 35 000 |
|
Участие в исполнительном производстве |
от 10 000 |
|
Выезд адвоката к доверителю ночью |
от 15 000 |
Мы указали ориентировочную стоимость услуг юридическим лицам в Москве. Прежде чем выбрать организацию, советуем ознакомиться с прайсом, а также узнать о репутации фирмы. Учитывайте, что в каждой адвокатской конторе установлены свои цены на услуги юриста для юридических лиц. И можно заметить, что в некоторых случаях они необоснованно завышены. Для юр. лица важно найти квалифицированного специалиста по адекватной стоимости.
- Консультирование по вопросам споров в арбитражном суде;
- Юридический консалтинг по правовой экспертизе договоров;
- Судебные споры по договорам (аренда, поставка, адвокат по строительству);
- Взыскание задолженности с физлица или юрлица;
- Оказание юридических услуг юридическим лицам в процессе споров с государственными органами;
- Абонентское обслуживание юр. лиц и ведение корпоративных споров;
- Обжалование решений или действий ФАС, ИФНС;
- Защита прав работодателя во время судебных разбирательств;
- Юридическое сопровождение купли-продажи бизнеса;
- Услуги юриста для юридических лиц в Москве по налогам и таможенному оформлению;
- Помощь адвоката при полицейских проверках;
- Сопровождение банкротства юридических лиц;
- Содействие специалиста в разрешении вопросов ликвидации предприятия;
- Работа юриста по сопровождению регистрации, реорганизации бизнеса;
- Помощь адвоката юридическим лицам в досудебном решении споров (подготовка претензий, медиация, сбор информации о контрагенте);
- Экспертиза документации по сделкам с недвижимостью;
- Содействие в спорах с банками и кредитными учреждениями;
- Помощь специалиста в экспертизе договоров и контрактов.
Многие начинающие бизнесмены при возникновении трудностей правового характера пытаются справиться с ними самостоятельно. О том, что это в корне неверный подход, говорит практика: предприниматели, допустив множество ошибок, приходят к юристам уже с запущенной проблемой, и на ее разрешение уходит гораздо больше времени. Вывод напрашивается сам собой: чтобы минимизировать потери времени и денежных средств, следует обращаться за квалифицированной помощью своевременно.
Советуем! Юридические услуги для юридических лиц в Москве предоставляют десятки, если не сотни, организаций. Используйте взвешенный и ответственный подход, выбирая среди них ту фирму, которая будет вести дела вашего предприятия. Отдавайте предпочтение опытным специалистам, которые пользуются заслуженным авторитетом в узких кругах и доверием среди своих клиентов.
В компании «Правовой надзор» предоставлением юридических услуг юридическим лицам занимаются имеющие обширные знания в области различных отраслей права, наработавшие успешную судебную практику адвокаты. Нашими клиентами являются компании, которые ведут деятельность в различных отраслях экономики. Мы беремся за сопровождение сложнейших сделок, отстаивание интересов в судебных спорах. В своей работе мы придерживаемся принципа ответственного подхода к любому делу и доведения его до победного завершения.
Налогообложение юридических лиц: основные виды
Условия: обеими сторонами договора применяется упрощенная система налогообложения (далее также – УСН); в договоре цена предусмотрена одной суммой.
У исполнителя вся сумма поступлений включается в доход для целей УСН согласно пункту 1 статьи 346.15 НК РФ.
У заказчика вся сумма оплат включается в расходы в соответствии с положениями статьи 346.16 НК РФ, если заказчик применяет вариант УСН «доходы минус расходы».
Условия аналогичны Ситуациям 1 и 2, кроме порядка определения цены. Цена, согласно договору, включает две составляющие: возмещение расходов (компенсации издержек) и вознаграждение.
Налогообложение такой составляющей, как вознаграждение, у исполнителя и у заказчика осуществляется в порядке, рассмотренном в Ситуациях 1 и 2.
В отношении налогообложения возмещаемых исполнителю расходов (компенсируемых издержек) существуют мнения, которые основаны на различной трактовке положений налогового законодательства о признании дохода.
Порядок налогообложения НДС в такой ситуации имеет особенности и рассмотрен отдельно от других налогов.
Согласно статье 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
В Постановлении Президиума ВАС РФ от 17.03.1998 № 4926/97 признано, что если затраты возмещаются одной стороной, то у получателя данного возмещения (другой стороны) выручки в этой части не возникает. Такой же позиции придерживался и Минфин РФ в письме от 20.06.2006 № 03-05-01-04/165 (в ситуации возмещения расходов арендодателю). В письме было приведено мнение, основанное на положениях статьи 41 НК РФ, согласно которому сумма возмещения физическому лицу – арендодателю расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги, которые были понесены арендатором, не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды, поскольку арендатор возмещает арендодателю стоимость расходов, произведенных самим арендатором, и таким образом, не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц арендодателя.
В письме Минфина РФ от 21.04.2008 № 03-04-06-01/96 рассмотрен вопрос о доходе физического лица по договору об оказании консультационных услуг, на основании которых было выплачено вознаграждение и возмещение понесенных расходов (на проезд, проживание, представительские и пр.). В письме указано, что при возмещении затрат у стороны, получающей данное возмещение, возникает экономическая выгода (доход) согласно статье 41 НК РФ. Такое мнение основано на том, что расходы, производимые физическим лицом при оказании организации консультационных услуг по гражданско-правовому договору (проезд, проживание и др.), непосредственно связаны с получением дохода физическим лицом. Следовательно, возмещение организацией сумм таких расходов осуществляется в интересах физического лица — исполнителя, и, соответственно, рассматривается как получение им экономической выгоды (дохода).
В учете отражение фактов хозяйственной жизни (операций) осуществляется на основании первичных документов. К бухгалтерскому и налоговому учету принимаются документы, оформленные в соответствии с требованиями статьи 9 Закона «О бухгалтерском учете»2.
На условном примере ниже представлены бухгалтерские записи в учете исполнителя и заказчика по договору возмездного оказания услуг:
-
вариант I для случая, когда цена в договоре предусмотрена одной суммой (включающей вознаграждение и издержки исполнителя);
-
вариант II для случая, когда договором отдельно предусмотрена сумма вознаграждения и отдельно возмещение расходов. В примере рассмотрен порядок учета исходя из позиции, согласно которой возмещаемые расходы не признаются доходом исполнителя ни для целей бухгалтерского учета, ни для целей налогообложения (порядок учета, при котором возмещаемые расходы признаются доходом исполнителя, в целом аналогичен варианту I).
В примерах используется терминология в следующих значениях.
Для варианта I, когда договором возмездного оказания услуг предусмотрена единая сумма:
-
Доход исполнителя/Стоимость услуг означает выручку исполнителя (всю сумму поступлений исполнителю).
Для варианта II, когда договором возмездного оказания услуг вознаграждение исполнителя и возмещение расходов исполнителя предусмотрены раздельно:
-
Доход исполнителя/Стоимость услуг означает выручку исполнителя (сумму поступлений исполнителю только в виде вознаграждения), в которую возмещаемые расходы не включаются;
-
Возмещаемые расходы означает часть суммы договора возмездного оказания услуг в виде поступлений исполнителю, именующихся в терминологии ГК РФ компенсацией его издержек.
Порядок отражения операций в бухгалтерском учете Исполнителя:
|
Вариант I |
Вариант II |
|
Исполнитель применяет общую систему налогообложения |
|
|
Условия примера: Доход Исполнителя/Стоимость услуг: 138 000 руб., в том числе НДС 20% 23 000 руб. Сумма расходов, понесенных Исполнителем, составляет 114 000 руб., кроме того НДС в сумме 6 000 руб., предъявленный третьими лицами Исполнителю (расходы, включая НДС, составили 120 000 руб.). |
Условия примера: Доход Исполнителя/Стоимость услуг: 18 000 руб., в том числе НДС 20% 3 000 руб. Возмещаемые расходы, в соответствии с порядком, предусмотренным договором, составляют 120 000 руб. (включая НДС в сумме 6 000 руб., предъявленный третьими лицами Исполнителю). |
|
Дебет 20 Кредит 60 (и др.) 114 000 руб., Исполнителем понесены расходы по договору. |
Дебет 76 Кредит 60 (и др.) 120 000 руб., приняты к учету затраты для возмещения Заказчиком (с учетом сумм НДС, предъявленных третьими лицами Исполнителю в сумме 6 000 руб.). Счет 76 (по дебету) применяется для удобства отражения возмещаемых расходов. В аналитике этого счета применяется тот же контрагент, что и в аналитике счета 62. |
|
Дебет 19 Кредит 60 6 000 руб., Исполнителю предъявлен НДС (со стоимости покупок с НДС) |
В учете Исполнителя не возникает запись с применением счета 19, так как НДС, предъявленный третьими лицами Исполнителю, отдельно не выделяется, поскольку включен в общую сумму возмещаемых Заказчиком расходов. |
|
Дебет 68 Кредит 19 6 000 руб., предъявленный Исполнителю НДС принят к вычету |
Дебет 68 Кредит 91 6 000 руб., предъявленный Исполнителю НДС принят к вычету Вычет применяется при соблюдении общих условий, в том числе, при наличии надлежаще оформленных счетов-фактур, предъявленных Исполнителю. Как было отмечено выше, право Исполнителя на вычет (Дебет 68) обусловлено использованием приобретенных у третьих лиц товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых НДС (в данном случае, на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ, облагаемых по расчетной ставке). Мнение Минфина РФ о правомерности применения вычета приведено в письме от 22.10.2013 № 03-07-09/44156. Выбор системы налогообложения для юр. лица. Сравнение ОСНО, УСН и ЕНВДОб актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п. Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Это прямо разрешено Законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ . Самозанятые могут работать с юридическими лицами абсолютно законно. Но важно помнить, что ставка налога на профессиональный доход (НПД) при получении доходов от юридических лиц выше. Она составляет 6% (ч. 2 ст. 10 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Кстати, такая же ставка применяется при получении доходов от предпринимателей. Какие услуги могут оказывать самозанятые юридическим лицам? На самом деле любые. Например, юрист может быть самозанятым и оказывать юрлицам юридические услуги. Или бухгалтер может зарегистрироваться в качестве самозанятого и выполнять для юрлица всю бухгалтерскую работу. Правда, в общем случае самозанятые не могут заниматься доставкой товаров с приемом (передачей) платежей за них в интересах других лиц (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Но если при расчетах за доставляемые товары самозанятый будет применять зарегистрированную на продавца онлайн-кассу, то он сможет платить с этого дохода НПД. Есть следующее ограничение для самозанятых на работу с юрлицами. Самозанятый не может платить НПД с сумм, полученных от юрлица (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ):
Организациям и предпринимателям для подтверждения произведенных расходов, как правило, требуются первичные документы. В случае работы с самозанятым таким документом, подтверждающим оказание услуг, является чек, который самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и выдает либо на бумаге, либо направляет заказчику в электронном виде (ст. 14 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ ). Оплата услуг самозанятому от юридического лица может происходить как в наличной форме, так и в безналичной. При расчетах наличными никакие лимиты в 100 000 руб. не применяются, поскольку этот лимит действует лишь при расчетах между юрлицами и предпринимателями. То есть даже если по договору будет оказано услуг на 500 000 руб. самозанятый может получить их от организации наличными. Кстати, самозанятые не должны применять при расчетах онлайн-кассы. Выплаты самозанятым от юридического лица в безналичном порядке могут производиться на любой банковский счет самозанятого. Открывать для получения денег от юрлица специальный счет не требуется. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН. В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН. Налог — это обязательный платеж. После регистрации бизнеса, у юридического лица (ЮЛ), физического лица (ФЛ), предпринимателя (ИП), появляются обязательства перед налоговой службой:
Действуют в текущем году:
С 2020 года распространен на все регионы РФ новый сбор — налог на профессиональный доход (НПД), для самозанятых граждан. Да, насовсем: Налог на бизнес ЕНВД отменен! ОРН выбирают компании, когда им выгодно уплачивать НДС, или нет возможности использовать другие режимы (например, превышена допустимая численность сотрудников или размер дохода). Для специальных режимов упрощена (или не требуется) процедура ведения отчетности, предусмотрен один налог. ЮЛ и ИП также обязаны платить страховые взносы, дополнительные налоги и платежи, в зависимости от специфики деятельности. Далее, рассмотрим подробно налоги ИП. ИП реже используют общий режим (ОРН). Законным способом оптимизируют расходы и выбирают простые способы налоговой отчетности и специальные режимы: Основные условия:
УСН (доход) — 6%. УСН (с разницы) — 15%. Для субъектов РФ предусмотрено снижение ставок. Декларация подается раз в год, простой учет. Да, можно: В текущем году можно остаться на УСН превысив доход и количество работников на 50 млн./30 человек. Ставка повышается до 8% и 20% соответственно. Какие юридические услуги можно оказывать самозанятым?ПСН — Устанавливается субъектами РФ. Стоимость патента рассчитывается за конкретную деятельность, исходя из потенциального дохода. ПСН приобретают на 1-12 месяцев. Не надо сдавать декларацию и вести учет. Чтобы применять ПСН, необходимо выполнить основные условия:
Да, расширен: В текущем году ИП на ПСН может уменьшить патент на сумму страховых отчислений. Расширен список деятельности и условия применения. НПД — налог для самозанятых. НДП заменяет НДФЛ (13%). НДП вправе применять граждане РФ, физические лица когда:
НПД при работе с физическими лицами — 4% НПД при работе с юридическими лицами — 6%. Помимо основных условий применения налоговых режимов, есть отдельные условия. Рекомендуем ознакомиться с ними на ресурсе ФНС. ОРН для ИП предполагает уплату:
Самая сложная система, отчетность формируется и сдается поквартально, часто не выгодна ИП. Если ИП диверсифицирует бизнес, он может совмещать ОРН и патент. ОРН далее будет рассмотрена подробно, на примере организации (ЮЛ). Некоторые виды деятельности предполагают уплату специальных налогов. Независимо от того, на каком режиме находится ИП. За подакцизные товары, игорную деятельность и другие налоги. Страховые платежи за ИП (40 847 руб.), НДФЛ — 13% с доходов сотрудников и страховые взносы за наемный персонал. Налоги ОООЮЛ также выбирает УСН, ЕСХН или ОРН. Уплачивает дополнительные отчисления и налоги аналогично ИП. Часто организации выгодно оставаться на ОРН. Для юридического лица ОРН предполагает уплату:
Если организация оказывает бытовые услуги юридическим лицам, то такая деятельность не подпадает под ЕНВД. Следовательно, выручка от такой деятельности должна облагаться по иной применяемой системе налогообложения. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Рекомендация. Какие виды бытовых услуг подпадают под ЕНВД Условия применения ЕНВД Деятельность по оказанию бытовых услуг подпадает под ЕНВД, если услуги:
Специально для Клерк.Ру На фото Лиана Шамайко Вопрос от читателя Клерк.Ру Александра (г. Великий Новгород) Я — ИП, налогообложение — ЕНВД. Ремонт бытовой техники. Кроме физических, ко мне обращаются и юридические лица. Услуги оплачивает по безналичному расчету. Счета фактуры не выставляю, в актах выполненных работ стоит пометка «без НДС». Оборот по банку не превышает 2-х миллионов за ГОД (не то что за три месяца). Обязан ли я платить НДС, по актам выполненных работ, оплаченным по безналичному расчету для организаций, в связи с тем, что услуги юр. лицам подпадает под ОСНО? Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению. При этом ЕНВД не применятся в случае предпринимательской деятельности в виде оказания бытовых услуг организациям (юридическим лицам). Данная деятельность подпадает под действие общей системы налогообложения, что предусматривает уплату индивидуальным предпринимателем налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, НДС. Открывая новый бизнес, необходимо решить, какую выбрать систему налогообложения. Выбор правильной системы налогообложения поможет сэкономить не только на налогах, но и избавит от сдачи ненужной отчетности. Причем определиться с типом налогообложения желательно до подачи документов на регистрацию фирмы, поскольку подать заявление о переходе на специальные налоговые режимы (УСН) можно только в течение пяти рабочих дней со дня регистрации фирмы. Комплексный подход – применять к услугам типичный язык, используемый для налоговых товаров. В соответствии с большинством государственных законов о налогах с продаж все продажи товаров облагаются налогом, если они явно не определены как освобожденные. Гавайи, Нью-Мексико и Южная Дакота применяют этот же подход к продажам услуг. Гавайи и Нью-Мексико применяли этот подход с самого начала их налогов с продаж; Южная Дакота сделала это для расширения налогообложения услуг задолго до того, как был принят налог с продаж. Остальные заявляют, что налоговые службы делают это, специально перечисляя налогооблагаемые услуги. Перечисление часто можно найти в определении налогооблагаемой «розничной продажи». Каждый подход к налоговым услугам имеет свои преимущества и недостатки. Ключевым преимуществом комплексного подхода, например, является то, что недавно разработанные услуги немедленно облагаются налогом без принятия законодательных мер. Это уместно, учитывая роль налога с продаж в качестве общего налога на потребление. В современных условиях стремительно развивающегося рынка услуг все большее количество организаций передают сторонним исполнителям такие функции, как ведение бухгалтерского учета, юридическое сопровождение деятельности, набор персонала и управление им. В связи с чем растет популярность договоров возмездного оказания услуг между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Это также гарантирует, что доходность налога с продаж сохраняется, поскольку новые услуги вытесняют старые товары и услуги. Основным недостатком комплексного подхода к расширению налогообложения услуг в сфере продаж является то, что он, вероятно, принесет большое количество услуг в налоговую базу продаж одним махом. Более того, государственные отделы доходов не могут быть оснащены для интеграции многочисленных новых услуг и продавцов, которые продают их в свои системы администрирования налога с продаж за короткий промежуток времени. Согласно п. Вопрос: Организация (ООО) оказывает юрлицам полиграфические услуги (изготавливает визитки, слайды, стикеры, наклейки, меню, листовки, буклеты, плакаты) и применяет УСН. ООО планирует оказывать вышеназванные услуги физическим лицам, в частности изготавливать визитные карточки, с использованием компьютерной сети Интернет. Должна ли организация уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по оказанию полиграфических услуг физлицам? Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка налогообложения предпринимательской деятельности по оказанию полиграфических услуг с использованием компьютерной сети Интернет и на основании информации, изложенной в запросе, сообщает следующее. Эти факторы, вероятно, объясняют, почему все государства, которые расширили свое налогообложение услуг в последние годы, сделали это постепенно, несколько услуг за раз. Самая большая проблема, с которой сталкиваются законодатели, которые предпочитают продлить налог с продаж своего штата на специально перечисленные услуги, однозначно определяет услуги, которые они налагают на налоги. Многие услуги являются технологически сложными и отраслевыми, и законодатели и их сотрудники не могут быть бизнес-специалистами. Однако четкие определения важны, поскольку поставщики услуг, которые недавно облагаются налогом, часто будут искать каждую правовую возможность, чтобы не добавлять 4-10% налога на продажу к своим ценам. Явная ссылка на услуги по кредитованию, как налогооблагаемые, сделала бы менее вероятным, что банк привел бы это дело. Похожие записи:
|