Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как выплачивать командировочные в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Предположим, сотрудник отправился в деловую поездку в воскресенье, а вернулся в следующую субботу. В этом случае ему положены суточные за семь дней — пять будних и два выходных.
Как известно, для того чтобы начислить заработную плату сотрудникам, пребывающим в командировках, необходимо провести расчет среднего дохода. Для бухгалтеров существует единая формула расчета такого времени, и она заключается в следующем: все начисления расчетного периода работника необходимо разделить на дни данного периода и умножить на дни, предусмотренные к оплате.
Когда работник отправляется в командировку, организация в обязательном порядке осуществляет ему следующие выплаты:
- суточные, направленные на питание, проживание и прочие ежедневные обязательные услуги;
- командировочные на проезд до пункта назначения, по нему и обратно;
- средний заработок, о котором поговорим подробнее.
Выплата суточных за дни, проведенные в дороге
Суточные – возмещаемые предприятием или предпринимателем расходы за каждый полный или неполный календарный день поездки в независимости от режима работы, включая выходные, праздничные дни и время нахождения в пути.
В настоящее время законодательство меняется достаточно быстро. Однако есть ряд “вечных” проблем, которые пока никак решить не удается. Одной из таких проблем является размер суточных для федеральных учреждений.
Кроме того, аванс на загранкомандировку можно выплатить и в гривне (если так поступать вам не запрещает внутреннее Положение о служебных командировках).
Суточные-2021: для командировок по Украине
Есть учреждения и предприятия, работа которых тем или иным образом связана с командированием работников за границу или в другие города на территории Украины. Конечно, такие командировки достаточно затратные для самого работника, но, согласно действующему законодательству, работодатель обязуется компенсировать часть расходов сотрудника.
Давайте рассмотрим пошаговый алгоритм вычисления среднего заработка для выплаты командировочных часов работникам:
- Для начала необходимо рассчитать все фактически отработанные расчетного времени дни. Если работник работает год и более, то в качестве расчетного периода берут весь год, то есть 12 месяцев, если менее, то количество соответственно будет меньшим. Теперь важно не ошибиться, если при расчете среднего заработка для отпускных берут полностью календарные дни с учетом рабочих и выходных, то при вычислении командировочных учитывают только рабочие дни. Из вычисляемого периода следует исключить все дни, когда работник не работал. К ним относят больничные дни, безоплатные и время простоев в работе.
Согласно ст. 166 ТК РФ, служебной командировкой признается направление работника за пределы предприятия по поручению работодателя для решения производственных вопросов и выполнения служебных заданий. Минимальный срок такой поездки составляет один день, а вот максимум не ограничен (ее длительность определяется работодателем с учетом сложности и объема предстоящей работы).
Какой необлагаемый размер суточных расходов (в случае командировки по Украине и за границей) применяется в 2019 году?
Хлопоты в новом году начнутся с заграничными поездками. Каким образом будут переводиться расчеты в иностранной валюте – неизвестно. Планируется, что Минфин будет возмещать расходы командированного работника своевременно.
Их следует просто выдать работнику.\n\r\n\r\n\nВНИМАНИЕ. Выплату взамен суточных при однодневной командировке нужно передать работнику под отчет наравне с деньгами на проезд и на другие командировочные расходы.
Еще один нюанс. По мнению Минфина, ИП без работников на упрощенке не может учитывать расходы на собственные поездки. Аргументирует такую позицию ведомство следующим образом: командировка — это поездка сотрудника по распоряжению работодателя.
Таким образом, суточные являются одним из видов командировочных расходов, которые организация или ИП должна компенсировать своему сотруднику.
В какие сроки командированный работник должен отчитаться о суммах израсходованных на командировку средств и составить авансовый отчет?
На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома.
Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.
На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома.
При направлении работника в служебную командировку организация на УСН рассчитывает командировочные расходы так же, как при ОСНО. Возместив сотруднику все предусмотренные законом командировочные расходы, предприятие вправе уменьшить на них свои доходы в целях налогообложения при условии документального подтверждения и экономического обоснования произведенных затрат (подп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
По согласию с руководителем учреждения могут также оплачиваться телефонные звонки. Еще обязательным к возмещению, является питание и проезд, перевозку багажа. Не компенсируются только расходы на такси.
Какие поездки сотрудников можно считать командировкой
Предельные нормы суточные расходы определены абз. 6 пп. 170.9.1 НКУ для целей налогообложения НДФЛ и военным сбором.
С целью расчета суточных выплат в случае с командировками за границу, следует ссылаться на нормы Постановления Правительства РФ № 812.
Практический опыт показывает, что большая часть руководителей с целью предупреждения злоупотреблений предпочитают свести командировки к минимуму. По этим причинам сотрудники предприятий при заполнении расходов указывают основные расходы в виде проезда из одного города в другой и пропитание.
Командировочные расходы в 2021 году
Если причины командировки являются необоснованными или она не состоялась по ряду определенных причин, работник обязан вернуть начисленные командировки предприятию.
Под словом «командировка» подразумевается выполнение работы за пределами города в интересах организации, которая не входит в основную работу сотрудника, то есть он не произвольно, а вынужденно переезжает на время в другой город. В командировку работника могут отправить только согласно приказу по организации, подписанному руководителем.
Бухгалтеры часто спрашивают, как правильно рассчитать суточные в командировке. Особый интерес вызывают суточные при поездках за границу, в том числе в страны СНГ, в 2021 году. Мы постарались дать ответы на все самые важные вопросы, связанные с расчетом и выплатой суточных.
Приведем пример. Допустим, сотрудник находился в служебной поездке 5 дней. Ему начислили суточные из расчета 1 000 руб. в сутки. Размер суточных составил 5 000 руб.(1 000 руб. х 5 дн.). От налога на доходы освобождена сумма 3 500 руб.(700 руб. х 5 дн.).
Как составить приказ о командировке сотрудника
Как осуществляется их оплата и учет? Какие изменения в расчете, уплате командировочных, суточных появятся в 2021 году?
И хотя единых правил о сроках выплаты не существует, компания может установить их самостоятельно и закрепить во внутренних актах. Например, в положении о командировках допустимо указать не только период, но и конкретный способ зачисления аванса: наличными или переводом на банковскую карту.
Встречаются ситуации, когда размер командировочных получается менее той, которую работник мог бы получить, работая на основном месте работы. В таких случаях допускается доплата до фактического заработка работника. Однако такие виды доплаты обязательно должны быть предусмотрены трудовым либо коллективным договором, и на них размер налога НДФЛ можно уменьшить.
Суточные в увеличенном объеме положены руководителю только в том случае, когда деятельность компании определена как приносящая доход, либо за счет экономии средств из бюджета.
Особенности оформления командировки
Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ.
Конечно, вы без всякой регистрации можете покупать билеты, узнавать расписания, бронировать отели и т.п.
Правда, налоговики, называя облагаемую часть суточных допблагом, предлагают показывать ее в форме № 1ДФ с признаком дохода «118» — излишне израсходованные средства, выданные на командировку или под отчет (см. 103.02 БЗ).
Однако бюджетным организациям размер суточных при загранкомандировках в 2021 году устанавливает Правительство РФ. При этом коммерческие организации при желании могут ориентироваться на эти размеры суточных (см. далее).
Станьте корпоративным клиентом
Если работник живет недалеко от города командирования и имеет возможность ежедневно возвращаться домой, выплата суточных не предусмотрена. Целесообразность такого возвращения определяется работодателем в индивидуальном порядке и может зависеть от транспортных условий и характера работы.
Если законодательно установленная сумма суточных командировочных была превышена работником, сверх нормативные деньги будут облагаться налогом. В новом 2021 году для физлиц он составит 18% (налог на доходы) и 1,5% (военный сбор). Указанные манипуляции отражаются в налоговом отчете согласно форме 1ДФ и указываются как дополнительное благо.
Направляя работников в командировку, работодатель не только оплачивает рабочее время командированных сотрудников, компенсирует им стоимость проезда и проживания, но еще и выплачивает суточные. Такие гарантии предусмотрены ст. 121 КЗоТ. В каком размере их выплачивают и за все ли дни командировки?
Сразу скажем, что суммы выданных суточных при загранкомандировках в 2021 году имеют значение для:
- расчета налога на прибыль (налоговый учет расходов);
- исчисления и уплаты НДФЛ (не облагаются НДФЛ, взносами по временной нетрудоспособности и материнству, ОПС и ОМС – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. для загранкомандировок).
Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей.