Кто должен подавать декларацию о доходах в 2021 году?

От: admin Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто должен подавать декларацию о доходах в 2021 году?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В законодательстве РФ четко прописаны ситуации, когда незарегистрированные в качестве ИП граждане должны передавать декларацию 3-НДФЛ. Обязательство возникает в случае, когда человек получает следующие виды прибыли (НК РФ, статья 28):

  1. От физических лиц и компаний, не относящихся к категории налоговых агентов. Сотрудничество ведется на базе оформленных соглашений трудового и гражданско-правого характера, в том числе прибыль по арендным соглашениям или договорам найма.
  2. Продажа имущественных ценностей (недвижимости и прав).
  3. Доходы от источников вне Российской Федерации.
  4. Выигрыши в программах организаторов лотерей и азартных игр.
  5. Премия, полученная наследополучателями (преемниками прав) со стороны создателей литературных, научных или иных произведений, в том числе изобретений, промышленных образцов и моделей.
  6. Подарки в денежном или имущественном выражении.
  7. Средства от недвижимости и ценных бумаг, используемых для пополнения капитала компаний некоммерческого характера.

К этой категории относятся и другие виды прибыли, с которой не удерживался налог с привлечением налоговых агентов (кроме прибыли, информация о которой не передавалась упомянутыми лицами с учетом НК РФ).

В России стартовала Декларационная кампания 2021 года

До 30 апреля 2021 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу «Декларация», которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года. Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

В форму декларации 3-НДФЛ внесено заявление о возврате излишне уплаченного налога. В случае указания в декларации суммы НДФЛ, подлежащей возврату, налогоплательщик вправе представить данное заявление в составе декларации.

Заплатить налог на доходы физлиц (13%) по поданной декларации гражданам нужно будет до 15 июля 2020 года. Для тех, кто не представит декларацию до 30 апреля или не заплатит налог вовремя, предусмотрены штрафные санкции. В первом случае придется заплатить 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% этой суммы и не менее одной тысячи рублей. Во втором случае (неуплата НДФЛ) штраф составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Пример

Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

Пример

С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

Если право на имущество признано в судебном порядке, то срок владения начинается со дня вступления решения суда в законную силу.

Пример

В 2014 году Новиков обжаловал договор наследства в суде. По договору наследования всё имущество отходило только его брату.

В 2016 году суд постановил, что половина имущества по договору должна перейти в собственность Новикову. Регистрация права на имущество была оформлена в 2018 году, а реализация — в 2020-ом. Срок владения имуществом начинается с 2016 года, со дня вступления в законную силу решения суда.

Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

Налоговая декларация: кому подавать

При получении предпринимателями доходов их необходимо задекларировать для дальнейшего налогообложения. Если ИП находится на спецрежиме и платит в бюджет единый налог, обязанности подавать форму 3-НДФЛ нет. Но при использовании общего режима налогообложения, а также в некоторых других случаях, подробнее о которых будет рассказано ниже, требуется подать декларацию о доходах физических лиц. В 2018 году отчитаться необходимо за 2017 г.

При представлении в налоговые органы 3-НДФЛ указываются данные о налогооблагаемой базе в части различных полученных доходов и суммах начисленного налога. Если одновременно заявляются вычеты, дополнительно приводятся сведения, обязательные для оформления возврата подоходного налога. Таким образом, в некоторых случаях подача декларации является обязанностью налогоплательщика, а в других – правом.

Декларация о доходах физических лиц подается теми налогоплательщиками, которые указаны в стат. 227, 227.1, 228 (п. 1) НК. В первую очередь, это предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, также это лица, продавшие собственное имущество. Кроме того, подать 3-НДФЛ обязаны частнопрактикующие специалисты и работники, получившие доходы в рамках трудовых и/или гражданско-правовых взаимоотношений с предприятиями, не являющимися налоговыми агентами.

  • Лица, зарегистрированные в общем порядке как индивидуальные предприниматели и ведущие деятельность на ОСНО.

  • ИП на спецрежимах при получении доходов, которые не относятся к вмененной или упрощенной деятельности, или при утрате основания для использования такого режима.

  • Ряд государственных служащих, включая работников МВД (Указ № 557 от 01.07.14 г., Указ № 1574 от 29.12.14 г., Приказ № 875 от 31.10.13 г.). Это же требование распространяется на членов семей госслужащих.

  • Иностранцы, ведущие деятельность в РФ на основании оформленного в соответствии с законодательными требованиями патента.

  • Частнопрактикующие лица – нотариусы, адвокаты, детективы и т.д.

  • Физлица, получившие от неналоговых агентов доходы (как от организаций, так и от других физлиц). Обязанность по подаче отчетности возникает у стороны, получившей доход, только после уведомления работодателем. То есть, сторона, выплатившая доход физлицу, обязана в письменной форме уведомить о невозможности удержания подоходного налога не только территориальное подразделение ИФНС, но и самого гражданина. Если человек никаких извещений не получал, то и подавать 3-НДФЛ он не должен.

  • Физлица, продавшие собственность, которая находилась во владении меньше 3 лет. К примеру, представить декларацию о доходах необходимо при продаже автомобиля, квартиры, дома, гаража и т.д. Но, если гражданин владел объектом больше 3 лет, представлять декларацию в налоговую инспекцию не нужно.

  • Физлица, получившие выигрыш от игры в лотерею, казино, тотализатор, прочие рисковые развлекательные мероприятия.

  • Физлица, предоставляющие личное имущество в аренду.

  • Физлица, получающие за рубежом доход. Исключение – госслужащие-резиденты РФ, работающие за границей.

  • Законные правопреемники (наследники) авторов, получающие доход от подобных произведений.

  • Физлица, получившие в дар имущество, ценные бумаги и иные объекты от граждан, не являющихся их родственниками или ИП.

  • Прочие лица в соответствии с законодательными нормами.

Обратите внимание! Не обязаны подавать декларацию трудоустроенные граждане, за них эти действия выполняет работодатель путем предоставления в ИФНС формы 2-НДФЛ о доходах и вычетах персонала.

Добровольным правом предоставлять 3-НДФЛ обладают граждане в случае заявления социального, имущественного, профессионального вычетов или при предоставлении работодателем стандартных вычетов в меньшем, чем положено по закону размере (п. 2 стат. 229 НК). Кроме того, если физлицо сменило статус нерезидента на резидента, вернуть излишне удержанный работодателем подоходный налог также поможет подача декларации. При этом сумма переплаты обычно бывает достаточно весомой, поскольку ставка меняется с 30 % на 13. А значит, для возврата разницы необходимо предоставить в налоговые органы 3-НДФЛ и подтверждающую документацию (п. 1.1 стат. 231).

Какой срок подачи декларации о доходах? Для ответа обратимся к положениям стат. 229. Здесь утверждено, что при подаче формы лицами, которые обязаны это сделать, общий срок представления установлен до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным (п. 1 стат. 229). Если же деятельность физлица (ИП или частнопрактикующего гражданина) прекращается ранее завершения налогового периода, отчитаться необходимо в течение 5-ти дней с даты прекращения (п. 3 стат. 229). Для иностранцев срок продлен до 1 мес.

Соответственно, декларация о доходах за 2018 год подается до 30.04.19 г., за 2017 год – до 03.05.18 г. с учетом переноса праздников и выходных дней. Для налогоплательщиков, которые не обязаны, но желают сдать ф. 3-НДФЛ, жестких ограничений по сроку не существует. Подача декларации по адресу проживания физлица возможна в любой момент по завершении налогового периода, но не позднее, чем через 3 года (п. 7 стат. 78 НК). К примеру, в 2018 г. отчитаться нужно за 2015, 2016 и 2017 года; а в 2017 году – за 2014, 2015 и 2016 гг. Далее рассмотрим, как заполнить декларацию о доходах на основании актуальных нормативных требований.

Способов подачи декларации существует несколько. Можно лично посетить ИФНС или направить документацию почтовым ценным письмом с обязательным вложением описи. Или же подать данные через официального представителя с предварительным нотариальным заверением полномочий последнего. Наконец, можно воспользоваться преимуществами интернета и подать форму через ТКС.

Чтобы корректно заполнить декларацию о доходах за 2018 год или за 2017, для начала требуется скачать актуальный бланк – типовая форма (КНД 1151020) и образец заполнения представлены в конец нашей статьи. Документ, а также регламент внесения данных и формат представления отчета в электронном виде утверждены Приказом № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. Разберемся в основных правилах заполнения декларации.

Кто и как должен отчитаться о доходах

  • Документ разрешается заполнить на компьютере или «от руки». Можно применять ПО, предусматривающее вывод на печатную форму двумерных кодов. При этом используются чернила черного или синего цвета.

  • Запрещается деформация листов формы и наличие исправлений.

  • Данные к внесению в отчет берутся из выдаваемых налоговыми агентами справок о доходах, имеющихся у налогоплательщика платежных и расчетных документов и пр.

  • Для каждого показателя отведено отдельное поле/строка.

  • Денежные значения вносятся в рублях с копейками, кроме пересчитываемых по курсу валюты сумм.

  • Значения НДФЛ подлежат округлению по правилам математики – копейки свыше 50 округляются до целого рубля, меньше – отбрасываются.

  • Доходы и расходы, подлежащие пересчету в российские рубли, исчисляются по официальному курсу на фактическую дату извлечения дохода либо осуществления расхода.

  • Все показатели вносятся слева направо.

  • При отсутствии показателя указывается прочерк.

  • При подаче в ИФНС подтверждающих документов рекомендуется дополнительно составить реестр подаваемых форм – письменно и в произвольной форме.

  • Если декларацию предоставляет официальный представитель налогоплательщика, следует приложить копию подтверждающего его полномочия документа, к примеру, нотариальной доверенности.

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.

Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:

  • налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
  • за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
  • за 2 квартал 2021 — 26 июля;
  • за 3 квартал 2021 — 25 октября;
  • остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

  • по почте (ценное письмо + описанное вложение);
  • лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
  • в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель. Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

По общим правилам, налог необходимо заплатить (в т.ч. САМОСТОЯТЕЛЬНО при соблюдении условий, о которых речь пойдет ниже) со всех денежных и натуральных «поступлений», в случае одновременного соблюдения следующих условий:

  • лицо признается «налогоплательщиком» для целей ст.207 НК РФ
  • поступления признаются «доходом» для целей ст.208 НК РФ
  • поступления не подпадают под критерий освобождения от налогообложения для целей ст.217 НК РФ
  • по данному доходу у налогоплательщика отсутствует налоговый агент для целей п.1 ст.226 НК РФ

«Налогоплательщиком» признается физическое лицо:

  • являющееся налоговым резидентом РФ (фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году);
  • не являющееся налоговым резидентом РФ, но получающее доход от источников в РФ.

Здесь все довльно просто — если НА КОНЕЦ налогового периода (31 декабря) Вы находились на территории более 183 дней, то Вы признаетесь налоговым резидентом РФ.

Какие налоговые вычеты можно получить в 2021 году

Налоговая декларация не подается, если налогоплательщик получал доходы исключительно:

  • от налоговых агентов, и эти доходы не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;
  • исключительно от налоговых агентов, независимо от вида и размера начисленного (выплаченного, предоставленного) дохода, кроме случаев, прямо предусмотренных ІV разделом Налогового кодекса Украины (НКУ);
  • от операций продажи (обмена) имущества или дарения. Если в соответствии с разделом IV НКУ доход от них не облагается налогом, облагается по нулевой ставке и/или если при нотариальном удостоверении договоров с этих доходов был уплачен налог в соответствии с разделом IV НКУ;
  • доход получен в виде объектов наследства, облагаемых по нулевой ставке налога и/или с которых уплачены налоги в соответствии с п. 174.3 ст. 174 НКУ.

Допускается любое использование публикаций сайта, при условии размещения прямой активной ссылки на источник. Эта ссылка должна быть размещена в первом абзаце перепечатанного материала в виде фразы: «Сообщает Деловой Гомель (здесь размещается гиперссылка на страницу-источник)».

С 5 января налоговые инспекции начали принимать декларации от граждан по доходам, полученным ими в 2020 году. Декларационная кампания продлится до 30 апреля 2021 года включительно.

В указанный срок подать декларацию обязаны следующие категории физических лиц, получившие в 2020 году доходы:

  • по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;
  • от найма или аренды любого имущества, полученные от лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами;
  • от продажи имущества и имущественных прав, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
  • в порядке дарения от физических лиц, не являющихся ИП, за исключением случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
  • от источников, находящихся за пределами РФ (ст. 208 НК РФ), за исключением лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;
  • от лотерей, азартных игр, в том числе с использованием игровых автоматов, при выплате которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • в виде вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений и изобретений;
  • в виде денежного эквивалента недвижимого имущества или ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала НКО (ст. 228 НК РФ);
  • при получении которых налоговым агентом не был удержан налог (ст. 208 НК РФ).

Подавать декларацию обязаны:

  • физические лица;
  • ИП;
  • юридические лица.

Всё зависит от особенности сложившейся ситуации. Чтобы возникла потребность в предоставлении декларации, должно выполняться одно из следующих условий:

  • производится расчет и уплата налога на доход индивидуально;
  • человек является резидентом РФ, однако произошло получение прибыли за границей;
  • в течение года присутствовал налогооблагаемый денежный оборот.

Стоит знать! Отчитаться перед ФНС необходимо, если человек продал жилье, выиграл в лотерею, реализовал автомобиль.

Если денежные средства были получены от продажи имущества, выполняются следующие условия:

  • потребность в предоставлении декларации отсутствует, если квартира находилась в собственности гражданина больше 3 лет;
  • если цена помещения превысила 1 млн руб, налогообложение будет осуществляться по ставке 13%;
  • когда осуществлена продажа доли недвижимости, предоставить документы обязаны все дольщики.

Получение имущества в дар также облагается налогом. Это влечет за собой потребность в предоставлении декларации. Однако присутствует ряд исключений. Так, если в роли дарителя и одаряемого выступали близкие родственники, потребность в предоставлении денежных средств отсутствует.

Оказание услуг на возмездной основе также подлежит налогообложению. Декларация подается и в случае, если в наследство физическому лицу досталось литературное произведение, научная статья и прочее. Отчитываться перед государством нужно и в случае, если человек не проживает на его территории больше года. Исключение составляют военнослужащие, вынужденные находиться на территории другого государства.

Декларацию нужно составлять регулярно. Налогоплательщик обязан предоставлять отчетность с периодичностью один раз в год. Некоторые формы заполняют относительно отчётных периодов. Декларация по НДС должна предоставляться ежеквартально. Документ нужно подавать в отчётный период, следующий за получением дохода или осуществлением деятельности.

Точный период предоставления зависит от разновидности декларации. Так, если предоставляется отчётность по налогу на прибыль, важно предоставить его до 28 числа, идущего за отчётным периодом.

Нарушение сроков чревато привлечением к ответственности. На нарушителя накладывается штраф. Он применяется в соответствии с пунктом 1 ст.119 НК РФ. Размер денежного взыскания составляет 5% от невыплаченной суммы. Должностные лица привлекаются к ответственности по ст.15.5 КоАП РФ. Штраф для них обычно ниже. Он фиксированный. Размер денежного взыскания составляет 300-500 руб.

Форма налоговой декларации может существенно различаться. Она зависит от того, какая разновидность дохода декларируется. При этом схема заполнения отчётности идентична. Все бланки имеют схожую структуру. Налоговую декларацию всегда утверждают госорганы. Документ состоит из 2 разделов — титульного листа и приложений. Все они связаны между собой. Лицо самостоятельно решает, в каком виде оно хочет предоставить документ. Это может быть бумажный бланк или электронный носитель. Получить декларацию для внесения сведений можно, обратившись в ФНС. Она предоставляется без внесения платы. Предоставить документ в уполномоченный может сам гражданин или его доверенный представитель.

Кто обязан отчитаться о своих доходах за прошлый год?

О своих доходах должны отчитаться:

  • индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • арендодатели квартир, комнат и иного имущества;
  • получатели выигрышей, если сумма таких выигрышей не превышает 15 000 рублей;
  • те, кто получил не от близких родственников в дар недвижимое имущество, транспортные средства, акции долей, паи;
  • те, кто получил вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • физические лица — налоговые резиденты России, получившие доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
  • наследники авторов произведений науки, литературы, искусства, авторов изобретений, получающие доходы в виде вознаграждения;
  • иностранцы без гражданства, получающие доходы от индивидуальных предпринимателей, являющихся источниками выплаты доходов, при получении которых не был удержан налог;
  • получившие доходы от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее 3 лет, или объектов недвижимости, находившихся в собственности менее 5 лет (в отдельных случаях, предусмотренных статьей 217.1 Налогового кодекса РФ, — менее 3 лет).

Много вопросов от дольщиков. Как рассчитывается минимальный срок владения жильем, чтобы понять, нужно ли платить налог в случае продажи? С даты регистрации? Или с даты заключения договора? Или?..

При продаже жилого помещения, которое ранее было приобретено по договору участия в долевом строительстве, то начиная с 2019 года при его продаже минимальный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты ее стоимости или оплаты прав требования по ДДУ (договору долевого участия).

То есть не с даты регистрации прав или подписания акта передачи, а с даты, еще раз повторяю, полной оплаты его стоимости или оплаты прав требования по ДДУ. Здесь устранена несправедливость по отношению к гражданам, которые столкнулись с «долгостроем».

Как рассчитывается налог от продажи имущества? Какая сумма учитывается? Та, что прописана в договоре?

Если вы продаете объект за сумму, меньшую чем 70% кадастровой стоимости, то доход для налогообложения будет исчислен как произведение кадастровой стоимости, уменьшенный на коэффициент 0,7.

Или, другими словами, в доход вменяется 70% кадастровой стоимости объекта. Если же договорная стоимость больше, чем 70% кадастровой стоимости, то в доход для налогообложения включается договорная стоимость.

Кто должен подавать декларацию о доходах

Предоставить налоговую декларацию следует в территориальное отделение Федеральной налоговой службы по месту регистрации, постоянной или временной. Отчет о доходных поступлениях передают в ФНС лично, по почте или заполняют документ онлайн.

Например, если нужна помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ, то обратитесь в ФНС или подготовьте отчет онлайн, воспользовавшись специальными подсказками. Пошаговая инструкция, как самостоятельно и бесплатно заполнить 3-НДФЛ онлайн, приведена далее.

Прежде чем приступить к составлению налоговой декларации, ознакомьтесь с основными требованиями и инструкцией по заполнению 3-НДФЛ:

  1. Заполняйте ячейки слева направо синими или черными чернилами либо с применением печатной или компьютерной техники.
  2. В пустых полях налоговой декларации ставьте прочерки. Если значение показателя отсутствует, следует ставить прочерки в каждой ячейке поля показателя.
  3. Суммы доходов и расходов указывайте в рублях и копейках, за исключением сумм НДФЛ.
  4. Суммы налога указывайте строго в рублях, применяйте правило округления: до 50 копеек — отбрасываем, более — округляем до полного рубля.
  5. Денежные средства, полученные в иностранной валюте, и произведенные расходы следует отражать в рублях. Пересчитайте суммы в иностранной валюте по курсу Центробанка РФ на дату получения валюты или совершения расходов.

Вот подробная пошаговая инструкция по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2021 году за 2021 (2019 — прошедший год).

Начинаем с шапки. Здесь прописываем ИНН, указываем номер корректировки, налоговый период, код ИФНС. Если НД предоставляется в инспекцию впервые, то в поле «Номер корректировки» проставляем 000, если ее сдают повторно, то указывают номер корректировки, учитывая хронологический порядок.

Сведения о налогоплательщике — физическом лице. Заполняем код страны. По общероссийскому классификатору стран мира России присвоен код 643. Если у человека нет гражданства, укажите 999.

Код категории плательщика заполняйте с учетом приложения № 1 к порядку заполнения НД (приказ ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ в редакции 2019 года). Указывайте следующие значения:

  1. Для ИП — 720.
  2. Для лица, осуществляющего частную практику, например нотариусы, — код 730.
  3. Для адвокатов ставьте 740.
  4. Для физических лиц указывайте 760.
  5. Для фермеров — 770.

Далее заполните поля Ф.И.О., дата и место рождения.

Укажите информацию о документе, подтверждающем личность. Код вида документа заполните с учетом приложения № 2 к порядку, как заполнить 3-НДФЛ за 2021 год (тот же приказ ФНС).

Затем проставьте статус налогоплательщика, пропишите номер контактного телефона.

Просчитайте и укажите число заполненных страниц налоговой декларации, затем подпишите титульный лист и укажите дату. Если заполнение осуществляется в электронном формате, потребуется электронный ключ — цифровая подпись.

Разберем на конкретной ситуации образец заполнения новой формы бланка справки 3-НДФЛ. Для примера оформим декларацию на получение профессионального налогового вычета за 2019 год.

Морская Наталья Александровна в 2019 году трудилась в ООО «ППТ» по договору авторского заказа. По п. 3 ст. 221 НК РФ, работнице положен профессиональный налоговый вычет. Размер вычета невозможно подтвердить документально, поэтому сумма рассчитана по нормативу — 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

  • Форма и бланки 3-ндфл
  • Основные правила заполнения
  • Сроки подачи налоговой декларации и ответственность
  • Как и куда подавать налоговую декларацию

Об утверждении новой формы 3-ндфл за 2020 год с 01.01.2021

ПРИКАЗ
от 28 августа 2020 г. N ЕД-7-11/615@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (ФОРМА 3-НДФЛ), ПОРЯДКА
ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

Согласно вышеприведенному приказу, который вступил в силу с 01 января 2021 года, в России утверждается новый бланк декларации 3-ндфл за 2020 год.

Как известно, формы каждый год меняются, декларацию необходимо заполнять именно на том бланке, который действовал в соответствующем году, за который Вы готовите декларацию. Если Вам нужна 3-ндфл за 2020 год, ее нужно заполнять и подавать именно на бланке 2020 года, иначе налоговая не примет декларацию.

Если Вам нужна 3-ндфл за 2019 год, ее необходимо заполнять именно на форме 2019 года, и так далее.

Основные отличия формы 3-ндфл за 2020 год от формы 2019 года:

  • первая страница декларации претерпела изменения только в части данных, которые заполняются налоговым работником, а именно убрали строчку «Зарегистрирована за №. «;
  • на второй странице декларации (Раздел 1) добавили пункт 2 — Сведения о суммах налога, уплачиваемого ИП, поквартально. Напомним, что декларацию 3-ндфл подают также ИП, находящиеся на общем режиме налогообложения;
  • теперь Заявление о возврате налога является неотъемлемой частью декларации. Ранее для его заполнения был предусмотрен отдельный бланк, теперь оно включено в саму форму 3-ндфл. Это третья страница декларации;
  • в Приложение 4 добавили новый пункт на счет нового вычета из справки 2-ндфл «Сумма матпомощи студентам, аспирантам. «. Теперь этот вычет также уменьшает налогооблагаемую базу в пределах установленного лимита;
  • добавили новую страницу декларации для ИП, находящихся на общем режиме налогообложения (который обязаны заполнять 3-ндфл). На странице отражается информация по расчету авансовых платежей (Расчет к Приложению 3. Приложение 3 – это лист декларации, заполняемый ИП).

ВЫБЕРИТЕ УДОБНЫЙ ВАРИАНТ ЗАПОЛНЕНИЯ:

Наша программа готовит декларации, как в формате pdf – для подачи на бланке, так и в формате xml – для подачи через интернет ( программу скачивать не нужно, все онлайн ).

Сервис задаст простые вопросы, ответив на которые, декларация автоматически сформируется. Вы справитесь за 15 минут.

Затем наш специалист ее обязательно проверит . Это очень важно, так как гарантирует, что декларация заполнена верно и полностью готова к подаче.

Если, отвечая на вопросы, Вы где-то ошиблись, – не переживайте: Вы всегда можете вернуться назад и поменять свой ответ на любой вопрос! Декларация всегда доступна для редактирования. Внесенные изменения также проверит наш специалист.

Как видно, основные изменения коснулись ИП и включения в состав 3-ндфл Заявления о возврате налога. Это полезное и нужно нововведение.

Сроки подачи декларации и остальные условия ее заполнения не изменились: декларацию на возврат налога за 2020 год можно подавать весь 2021.

В случае заполнения декларации на декларирование доходов (то есть декларации, в которой отражаются доходы, которые Вы обязаны задекларировать – например, при продаже недвижимости или авто. ), срок подачи декларации — до 30 апреля 2021 года.

Налог, рассчитанный по итогам декларации, необходимо оплатить в срок до 15 июля 2021 года.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в случае получения физлицом доходов, с которых не был удержан НДФЛ в налоговом периоде. Граждане должны самостоятельно посчитать сумму отчислений и подать соответствующую документацию в налоговый орган.

Для удобства оформления отчетности можно воспользоваться специальной программой «Декларация», которая позволяет быстро и без труда заполнить 3-НДФЛ на 2021 год.

Вы обязаны подать декларацию, если:

  • Получили доход от аренды имущества;
  • Продали машину, квартиру, участок или другое имущество, которым владели меньше минимального срока владения (3–5 лет);
  • Получили доход из-за рубежа. Это могут быть проценты по вкладу в иностранном банке или доход от продажи квартиры за границей;
  • Выиграли в лотерею от 4 тыс. до 15 тыс. рублей. Выигрыш меньше 4 тыс. рублей налогом не облагается. При сумме выше 15 тыс. рублей, а также при выигрыше в тотализаторе или букмекерской конторе налог удержит организатор;
  • Получили в подарок недвижимость, машину, доли и акции не от близких родственников.

Вы можете по собственному желанию подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить налоговый вычет — излишне уплаченный налог. Без декларации и заявления деньги вам никто не вернет.

  • Для получения налогового вычета — в любое время в течение года.
  • По остальным декларациям — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.

Декларацию можно подавать за предыдущий год или за три предыдущих года (пенсионерам — за четыре года).

Проверка декларации (камеральная проверка) длится до трех месяцев. Еще один месяц у налоговой есть на перечисление денег.

Мы вместе с начальником отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Свердловской области Еленой Степановой составили две инструкции — для получения социального и имущественного вычета. Обе декларации 3-НДФЛ заполним в личном кабинете налогоплательщика.

  1. Во вкладке «Жизненные ситуации» нажмите «Подать декларацию 3-НДФЛ».
  2. Можно заполнить декларацию онлайн, а можно загрузить готовую. Мы будем заполнять онлайн.
  3. Нужна электронная подпись. Портал сам предложит ее получить. Максимум это займет сутки (мне пришла меньше чем за десять минут).

Заполняем декларацию для получения вычета на обучение ребенка.

Шаг 1

  • Налоговый орган определится сам — это инспекция, где вы стоите на учете.
  • Выбираем год.
  • Подтверждаем, что впервые подаем декларацию и являемся налоговым резидентом РФ (отметки проставлены по умолчанию).

Шаг 2

  • Доходы за год подгрузятся автоматически, если ваша компания уже отчиталась (обычно это происходит к марту).
  • Если нет, придется добавить источник дохода — внести данные из справки 2-НДФЛ.
  • Программа сама посчитает вид дохода и сумму вычета.

Шаг 3

  • Выбираем: социальные налоговые вычеты.

Шаг 4

  • Выбираем вычет, который нужен: на обучение.
  • Выбираем, кого обучаем: сумма за обучение каждого ребенка по очной форме обучения.
  • Сумму, потраченную на обучение, смотрим в чеках из образовательной организации (за год).

Шаг 5

  • Нажимаем «распорядиться».
  • Вводим БИК и номер расчетного счета, куда хотите получить деньги. Наименование банка подтянется автоматически.
  • Если не готовы сейчас ввести данные карты, то можно пропустить этот шаг — декларация сохранится и направится в ФНС, а распорядиться переплатой вы сможете позднее.

Заявление на возврат больше не нужно заполнять отдельно. С 2021 года оно входит в состав декларации.

Шаг 6

  • Прикрепляем документы. Личный кабинет сам предложит, что прикрепить. Это могут быть: договор с образовательным учреждением, лицензия, платежные документы (чеки), свидетельство о рождении ребенка.

Путин подал декларацию о доходах за 2020 год

При получении предпринимателями доходов их необходимо задекларировать для дальнейшего налогообложения. Если ИП находится на спецрежиме и платит в бюджет единый налог, обязанности подавать форму 3-НДФЛ нет. Но при использовании общего режима налогообложения, а также в некоторых других случаях, подробнее о которых будет рассказано ниже, требуется подать декларацию о доходах физических лиц. В 2018 году отчитаться необходимо за 2017 г.

При представлении в налоговые органы 3-НДФЛ указываются данные о налогооблагаемой базе в части различных полученных доходов и суммах начисленного налога. Если одновременно заявляются вычеты, дополнительно приводятся сведения, обязательные для оформления возврата подоходного налога. Таким образом, в некоторых случаях подача декларации является обязанностью налогоплательщика, а в других – правом.

Актуальный бланк декларации о доходах утвержден налоговиками в Приказе № ММВ-7-11/671 от 24.12.14 г. Документ неоднократно подвергался редактированию в связи с внесением поправок в налоговое законодательство РФ, однако продолжает применяться в 2018 году. В этом же Приказе содержатся правила формирования отчета по всем разделам. Что конкретно обновилось в 3-НДФЛ?

Декларация о доходах физических лиц подается теми налогоплательщиками, которые указаны в стат. 227, 227.1, 228 (п. 1) НК. В первую очередь, это предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, также это лица, продавшие собственное имущество. Кроме того, подать 3-НДФЛ обязаны частнопрактикующие специалисты и работники, получившие доходы в рамках трудовых и/или гражданско-правовых взаимоотношений с предприятиями, не являющимися налоговыми агентами.

Лица, зарегистрированные в общем порядке как индивидуальные предприниматели и ведущие деятельность на ОСНО.

ИП на спецрежимах при получении доходов, которые не относятся к вмененной или упрощенной деятельности, или при утрате основания для использования такого режима.

Ряд государственных служащих, включая работников МВД (Указ № 557 от 01.07.14 г., Указ № 1574 от 29.12.14 г., Приказ № 875 от 31.10.13 г.). Это же требование распространяется на членов семей госслужащих.

Иностранцы, ведущие деятельность в РФ на основании оформленного в соответствии с законодательными требованиями патента.

Частнопрактикующие лица – нотариусы, адвокаты, детективы и т.д.

Физлица, получившие от неналоговых агентов доходы (как от организаций, так и от других физлиц). Обязанность по подаче отчетности возникает у стороны, получившей доход, только после уведомления работодателем. То есть, сторона, выплатившая доход физлицу, обязана в письменной форме уведомить о невозможности удержания подоходного налога не только территориальное подразделение ИФНС, но и самого гражданина. Если человек никаких извещений не получал, то и подавать 3-НДФЛ он не должен.

Физлица, продавшие собственность, которая находилась во владении меньше 3 лет. К примеру, представить декларацию о доходах необходимо при продаже автомобиля, квартиры, дома, гаража и т.д. Но, если гражданин владел объектом больше 3 лет, представлять декларацию в налоговую инспекцию не нужно.

Физлица, получившие выигрыш от игры в лотерею, казино, тотализатор, прочие рисковые развлекательные мероприятия.

Физлица, предоставляющие личное имущество в аренду.

Физлица, получающие за рубежом доход. Исключение – госслужащие-резиденты РФ, работающие за границей.

Законные правопреемники (наследники) авторов, получающие доход от подобных произведений.

Физлица, получившие в дар имущество, ценные бумаги и иные объекты от граждан, не являющихся их родственниками или ИП.

Прочие лица в соответствии с законодательными нормами.

Обратите внимание! Не обязаны подавать декларацию трудоустроенные граждане, за них эти действия выполняет работодатель путем предоставления в ИФНС формы 2-НДФЛ о доходах и вычетах персонала.

Добровольным правом предоставлять 3-НДФЛ обладают граждане в случае заявления социального, имущественного, профессионального вычетов или при предоставлении работодателем стандартных вычетов в меньшем, чем положено по закону размере (п. 2 стат. 229 НК). Кроме того, если физлицо сменило статус нерезидента на резидента, вернуть излишне удержанный работодателем подоходный налог также поможет подача декларации. При этом сумма переплаты обычно бывает достаточно весомой, поскольку ставка меняется с 30 % на 13. А значит, для возврата разницы необходимо предоставить в налоговые органы 3-НДФЛ и подтверждающую документацию (п. 1.1 стат. 231).


Похожие записи:

Добавить комментарий