Как уменьшить налоги ИП на УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как уменьшить налоги ИП на УСН». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Налог (6%) можно уменьшать на величину фиксированных взносов, точно так же, как и на величину взносов за работников, причем сделать это одновременно. В целях экономии средств и уменьшения расходов рекомендуется производить их выплаты в казну раз в квартал. Платежи по налогу могут быть уменьшены только на сумму взносов, уплаченных в том периоде, за который уплачиваются и сами авансовые платежи.
Налог (базу налога) уменьшают на взносы в том периоде, в котором они были уплачены, а не начислены. Если в текущем году уплачивались взносы за предыдущие периоды, на них можно уменьшить сумму налога.
Упрощенный налог и авансовые платежи по нему рассчитываются нарастающим итогом. Это означает, что при расчете каждый раз берутся данные с начала года, а не за три последних месяца, и включаются в расчет.
Платежи по налогу (6%) можно уменьшать не более чем на половину за счет взносов, если ИП платит их за работников. Если наемный труд ИП не использует, уменьшать «упрощенку» он имеет право на полную сумму фиксированных страховых платежей, либо полностью включить в затраты (при ставке 15%).
Нельзя уменьшать налог на суммы по взносам, перечисленные сверх начисленных сумм.
Уменьшают упрощенный налог только взносы, рассчитанные в период применения УСН. Если задолженность образовалась ранее, а погашается в настоящее время, уменьшать упрощенный налог предприниматель не имеет права.

На заметку! В зависимости от категорий плательщиков налога базовые ставки 6% и 15% могут быть снижены на основании законодательных норм, принятых в субъектах РФ.

Поясним сказанное на примерах.

Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 7 способов

Уменьшить упрощенный налог за счет взносов фиксированного характера и выплат за работников можно.

Если речь идет об «УСН — доходы», то при отсутствии работников уменьшение происходит на всю сумму уплаченных по периоду взносов. Если у ИП есть наемный труд, налог уменьшается не более чем в половину.

При «УСН доходы минус расходы» сумма взносов подсчитывается в расходах при определении налоговой базы.

Взносы во внебюджетные фонды уменьшают налог при УСН при следующих условиях:

взносы фактически уплачены в отчетном (налоговом) периоде, в которым упрощенец хочет уменьшить свой налог;
взносы уплачены в пределах исчисленных сумм. Это означает, что нельзя уменьшить налог на взносы, которые перечислены сверх начисленных сумм, в результате чего образовалась переплата по взносам. Излишне уплаченные взносы можно будет учесть в том периоде, в котором будет принято решение о зачете этих сумм в счет задолженности по взносам. В то же время, оплата задолженности по взносам, которая образовалась за прошлые года, уменьшает налог в периоде уплаты взносов;
уменьшать налог на УСН могут только те суммы страховых взносов, которые начислены в период применения «упрощенки». Если упрощенец погашает задолженность по взносам, образовавшуюся в период применения, например, ОСНО, уменьшить налог при УСН на них не получится.

Данные правила особенно важно учитывать при расчете налога за 2020 год. Ведь некоторые упрощенцы из пострадавших от пандемии отраслей вправе уплачивать страховые взносы в более поздний срок. И к примеру, взносы, перечисленные в январе 2021 года в связи с предоставленной рассрочкой, нельзя учесть при определении суммы налога при УСН за 2020 год

Напомним, что ИП на УСН в 2020 году платят налог на доход по стандартному лимиту. Поскольку в 2021 г. начинает действовать еще один лимит, некоторым предпринимателям придется столкнуться с повышенными ставками.

В таблице наглядно представлены налоговые ставки, которые начинают действовать уже с 01.01.2021.

Объект налогообложения	Тариф при базовых лимитах	Налоговая ставка при повышенных лимитах
«Доходы»	6%	8%
«Доходы с вычетом расходов»	15%	20%

Льготы по налогам для ИП на УСН предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков:

от 1 до 6% — «Доходы»;
от 5 до 15% — из «чистой» прибыли.

Как уменьшить налоги ИП на УСН? Решение о применении льготных ставок принимаются на местном уровне. В частности, они действуют в Крыму. В период с 2017 по 2021 г., ставка может быть снижена до 3% при расчете налога от «чистого» дохода. Она устанавливается в зависимости от вида деятельности и категории предпринимателя.

Для налогоплательщиков, зарегистрировавшихся впервые, могут установить налоговую ставку в размере 0% на протяжении двух налоговых периодов. Это касается производителей, категорий, ведущих деятельность в научной либо социальной сферах, в области предоставления бытовых услуг населению и мест для временного проживания. Доля дохода от продажи товаров должна превышать 70% от общей прибыли.

При использовании ставки 0% на ИП могут накладываться определенные ограничения:

на количество сотрудников;
на предельный размер прибыли от реализации (уменьшен не более чем в 10 раз).

В каждом регионе ставка рассматривается индивидуально. Как правило, льготные налоговые выплаты устанавливаются на определенные виды деятельности, которые требуют усиленного развития в конкретной местности.

Размеры налогов и взносов ИП на УСН зависят от количества сотрудников и прибыли.

Действуют следующие ставки:

22% в Пенсионный Фонд (при предельной базе до 1 292 000 руб.) или 10% (до 912 000 руб.);
2,9 (или 1,8 для нерезидентов) — отчисления на обязательное социальное страхование (ОСС);
5,1% на обязательное медицинское страхование (ОМС).

С 1 апреля 2020 года действуют сниженные ставки: 10% на ОПС, 0% на ОСС и 5% на ОМС.

Если деятельность связана с опасными и вредными условиями труда, к основным тарифам добавляются дополнительные.

За самого себя предприниматель также платит взносы на ОПС и ОМС. Что касается выплат в Пенсионный Фонд (ПФР), их величина зависит от дохода:

прибыль до 300 тыс. руб. — 32 448 руб.;
прибыль свыше 300 тыс. руб. — дополнительно 1%, но не больше 8-кратного размера страхового взноса в ПФ (259 584 руб.).

Выше представлены суммы, действующие в 2020 году.

Рассмотрим на примере, как платить налоги ИП на УСН.

Предприниматель на УСН «Доходы» оказывает услуги по пошиву и ремонту одежды на дому, работая без сотрудников. Он имеет небольшие расходы, поскольку материалы оплачивает заказчик. Аренду ИП также не оплачивает. Свои услуги он предоставляет у себя дома.

За 2020 году его доход составил 740 тысяч рублей.

Поквартально ( в рублях):

183 тыс.
119 тыс.
152 тыс.
286 тыс.

Соответственно авансовые платежи за каждый квартал следующие:

183 000 * 6% = 10 980 руб.
119 000 * 6% = 7 140 руб.
152 000 * 6% = 9 120 руб.

Но в марте была внесена часть страховых взносов, размер которых полностью покрыл авансовый платеж за 1 квартал. Поэтому платить налог не пришлось.

В мае размер страховых взносов составил 7 тыс. руб. Поскольку платеж за полугодие, который нужно было выплатить до 25 июля, составлял 7 140 рублей, с учетом страховых взносов ИП внес всего 140 руб.

Страховые взносы в сентябре составили 9 020 руб. Поэтому авансовый платеж за 9 месяцев обошелся в 100 руб.

В конце года была выплачена оставшаяся часть страховых взносов. Их фиксированная сумма составила 40 874 руб. С учетом уже внесенных платежей, получилось: 40 874 – (10 980 + 7 000 + 9 020) = 13 874 руб.

Размер годового налога составляет: 740 000 * 6% = 44 400 рублей.

Остаточная сумма рассчитывается следующим образом: 44 400 – 240 (авансовые платежи за три квартала) – 40 874 (страховые взносы) = 3 286 рублей.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Как ИП на УСН с работниками уменьшить налог на величину страховых взносов

К доходам налогоплательщика на УСН относится большинство полученных им денежных средств. Их принято делить на две группы: доходы от реализации и внереализационные доходы.

К доходам от реализации относятся:

выручка от реализации продукции собственного производства, работ и услуг;
выручка от реализации ранее приобретенных товаров;
выручка от реализации имущественных прав.

К внереализационным доходам относят поступления, не являющиеся доходами от реализации, указанные в ст. 250 НК РФ:

доходы от долевого участия в других организациях;
доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;
доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду;
доходы прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, и др.

Некоторые доходы «упрощенцев» не учитываются при определении объекта налогообложения. Они перечислены в ст. 251 НК РФ. К ним относятся, например:

имущество, полученное в форме залога или задатка. При этом если продавец удерживает плату за поставленный товар из средств полученного задатка, то соответствующие суммы следует включить в налоговую базу по УСН на дату проведения зачета (удержания) средств в счет погашения задолженности за реализованный товар²;
имущество, полученное в качестве вклада в уставный капитал или совместную деятельность;
суммы, поступившие посреднику при исполнении обязательств по договору комиссии, агентскому договору или договору поручения (за исключением посреднического вознаграждения);
деньги и имущество, полученные по кредитному договору или договору займа (в том числе по договору цессии новым кредитором) в порядке погашения основного долга;
имущество, полученное налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщику следует вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках такого финансирования;
капитальные вложения арендатора в форме неотделимых улучшений арендованного имущества;
проценты по вкладам в банках, получаемые индивидуальными предпринимателями;
дивиденды. Полученные «упрощенцем» дивиденды не учитываются и при определении предельного размера доходов для применения УСН.

Уменьшение налога УСН «доходы» ИП без работников делает только с себя в фиксированной минимальной сумме в полном объеме при условии уже произведенных перечислений страховых взносов:

на ОПС и ОМС предпринимателем за себя — 40 874 за 2020 год (36 238 руб. за 2019 год, 32 385 руб. за 2018 год);
на ОПС за себя в размере 1% от дохода — больше 300 000 руб.

В результате к уплате может получиться ноль. Если сумма уплаченных взносов превышает авансовый платеж, то возмещение или перенос переплаты для зачета в следующем году законом не предусмотрены.

Рекомендуется фиксированные платежи в фонды проводить ежеквартально, чтобы уже в течение года учитывать эту сумму и не переплачивать налог.

Узнать больше о лимите уплаты страховых взносов можно здесь.

Чтобы были учтены расходы, разрешенные законодательством для вычета из налога, их необходимо показать в декларации по упрощенке в специальном для этого разделе 2.1.1, в котором проводится расчет при объекте «доходы».

Все подробности по составлению декларации смотрите в нашем материале «Как заполнить декларацию по УСН».

В строках 130–133 нужно записать только суммы рассчитанных авансов нарастающим итогом за год.

Строки 140–143 должны включать фактически уплаченные суммы во внебюджетные фонды, оплаты по больничным листам, которые разрешены как допустимые расходы для вычитания из налога.

Если имеются наемные работники, то строки 140–143 не могут быть больше половины соответствующих строк 130–133. Если работников у ИП нет, то в случае, когда взносы превышают рассчитанный налог, данные этих строк равны сумме сбора в бюджет.

В разделе 2.1.2 указывается величина торгсбора, которая также приводит к уменьшению налога УСН 6 процентов (п. 8 ст.346.21 НК РФ) при условии, что лицо состоит на учете как плательщик данного сбора.

Если компания или предприниматель находится на спецрежиме с обложением 15%, то упрощенец обязан фиксировать данные своей коммерческой деятельности в книге доходов и расходов.

Если расходы окажутся значительными и налог составит меньше 1% от общей суммы дохода за весь отчетный период, то сумма налога должна быть уплачена исходя из правила минимального налога — 1% от всей выручки, даже если результатом деятельности явились убытки.

Налог при УСН исчисляется по результатам деятельности за год. Для компаний и ИП с УСН по ставке 15% рассчитываются два платежа:

обычный — по схеме вся выручка за вычетом произведенных затрат, умноженная на ставку;
минимальный — 1% от выручки.

Если обычный налог оказался меньше минимального, то к оплате принимается минимальный налог, из которого никоим образом не вычитается сумма произведенных выплат в фонды.

Однако следует знать, что:

разницу между обычным и минимальным налогами можно будет включить в расходы по результатам следующих отчетных лет;
при фактической оплате минимального платежа учитываются авансовые взносы в бюджет, сделанные в течение отчетного года, переплата засчитывается для оплаты авансовых платежей в следующем году.

Подробнее о расчете налога при упрощенке читайте в статье «Единый налог при упрощенной системе налогообложения УСН».

Для малого бизнеса предлагается три спецрежима – ЕНВД, патент и УСН.

При работе на патенте или вмененке налог рассчитывается по формуле и не зависит от реальных показателей деятельности. Какую бы большую выручку Вы ни получили, сумма налога будет постоянна и заранее известна.

УСН бывает двух типов – с объектом «доходы» и «доходы минус расходы». Первый тип выгоднее тем, у кого доля расходов невелика или есть сложности с их документальным оформлением.

В зависимости от диапазона видов деятельности эти налоговые режимы можно совмещать. Например, предприниматель может вести торговлю по патенту и оказывать услуги по УСН.

УСН: уменьшение на страховые взносы-2020/2021

В ряде регионов для малого бизнеса предусмотрены льготные ставки по УСН. Более того, впервые зарегистрировавшие ИП, имеют право воспользоваться налоговыми каникулами в течение первых двух лет работы. Во время каникул ставка составляет 0% и налог вообще не уплачивается. Льготы устанавливаются региональным законом.

Способ 3 — Все расходы оформляйте подтверждающими документами

На УСН с объектом «доходы минус расходы» налоговая база уменьшается на сумму оплаченных расходов. Важное условие: на расход должен быть оформлен подтверждающий документ. Так, расходы на закупку товара подтверждаются накладной, а на приобретенные услуги – актом. Если документы не оформить, налоговая инспекция не примет расходы к расчету налога. Что, разумеется, приведет к увеличению суммы налога.

Предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, нередко сталкиваются с тем, что клиенты просят счета-фактуры с выделенной в них суммой НДС. Однако применение спецрежима освобождает от оплаты этого налога.

Если пойти навстречу клиенту и выставить документы, указав в них НДС, этот налог придется платить в бюджет дополнительно к Вашим обычным налоговым платежам. С учетом того, что ставка НДС составляет 18%, а вычета из этого налога на спецрежиме быть не может, к уплате может получиться внушительная сумма. Поэтому гораздо выгоднее предложить клиенту скидку, но не выделять в документах НДС.

Оплата фиксированных взносов неизбежна для ИП. Но при применении УСН или ЕНВД предприниматели имеют возможность уменьшить налог, вычтя из него оплаченный взнос. Причем вычесть можно как обязательную, так и дополнительную часть взноса. На УСН 6% и на ЕНВД взносы вычитаются непосредственно из суммы налога, на УСН 15% — включаются в состав расходов.

Главным условием для вычета взносов является факт их оплаты. При этом платить взносы ИП могут до 31 декабря. Если отложить оплату на конец года, в течение года придется платить налоги в повышенном размере. Поэтому рекомендуется поквартальная оплата взносов равными частями. Такой механизм оплаты позволяет равномерно уменьшать налоги в течение года.

Организации и предприниматели, привлекающие сотрудников, с выплачиваемой зарплаты вынуждены платить страховые взносы. Кроме того, сотрудникам приходится оплачивать больничные. Но нет худа без добра! Оплаченные взносы и больничные можно вычесть при расчете налогов.

Способ 7 — Выберите оптимальный договор

Зачастую от формы договора с клиентом зависят налоговые последствия. Предположим, бизнес состоит в том, что Вы берете товар на реализацию. В этом случае лучше заключить посреднический договор (агентский или комиссии). Тогда в доход попадет только та сумма, которую Вы заработаете на сделке.

Альтернативой в такой сделке может быть договор купли-продажи. Но заключив его, в доход придется включать всю сумму, полученную от конечного покупателя.

На УСН 15% уменьшить налог можно на сумму убытков, полученных в предыдущие периоды. Этот механизм называется переносом убытков. Если какой-то из прошлых лет был неудачным и привел к убытку, этот убыток отражается в декларации по УСН. В последующем году Вы сможете вычесть этот убыток при расчете налога. Он отдельной строкой отражается в КУДИР и декларации.

Уменьшение налога усн доходы на страховые взносы ип с работниками

Напомнит о сроках сдачи
Учёт переносы в выходные и праздники
Настраивается по вашим параметрам
Учитывает совмещение налоговых режимов

Тут все просто, умножаем годовые доходы на 6%, получаем (1 200 000 * 6%) 72 000 рублей. Взносы здесь рассчитывают с реально полученных доходов, т.е. 27 990 + (1 200 000 – 300 000) * 1%)) = 36 990 рублей.

Налог можно уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты. Тогда в качестве налога надо доплатить только (72 000 — 36 990) = 35 010 рублей.

Итого, на УСН Доходы в бюджет надо отдать налог в сумме 35 010 + взносы 36 990 = 72 000 рублей.

Применять этот режим при такой низкой доле расходов нецелесообразно, но расчет все равно сделаем. Доходы 1 200 000 – (240 000 расходы по бизнесу + 36 990 взносы) = 923 010 * 15% = 138 451 рублей налога.

Итого, на УСН Доходы минус расходы в бюджет надо отдать налог в сумме 138 451 + взносы 36 990 = 175 441 рубль.

18 июня 2013 г.

Сутки
Неделя
Месяц

Всего в России существует 5 систем: общий режим (ОСНО), упрощенный (УСН), ЕНВД и ЕСХН, патент (для ИП). Организация имеет свободу выбора, но, чтобы перейти на конкретную систему необходимо соответствие ряду критериев.

Для упрощенной системы такими критериями являются:

у организации, работающей по УСН, не должно быть филиалов, но представительства разрешены. Разница между филиалом и представительством в объеме функций. Представительство может представлять интересы организации, вести переговоры, заключать контракты и т.п. Филиал же — это предприятие, аналогичное по функционалу головному офису только находящееся в другом месте;
число работников в штате не более 100 человек;
для АО и ООО, желающих перейти на УСН, доходы не должны превышать 112,5 млн. рублей за три квартала предшествующего года. Для ИП такого ограничения не существует. Общий годовой доход не более 150 млн рублей;
допускается долевое участие в уставном (или акционерном) капитале в размере не более 25%;
остаточная стоимость основных средств для применения УСН должна быть не более 150 млн. рублей.

Если организация соответствует вышеперечисленным критериям, то она может применить упрощенный режим налогообложения. Однако эти лимиты действуют также для компаний, которые уже используют «упрощенку».

Необходимо постоянно следить за выполнением ограничений. Также в статье 346.12 Налогового Кодекса приведен полный перечень типов организаций, которые не могут использовать упрощенный режим, например, ломбарды, кредитные организации, адвокатские и нотариальные конторы.

Существует два варианта определения объекта налогообложения при УСН. Различия заключаются в налогооблагаемой базе и ставке налога.

УСН 6% (объект «доходы»). Ставка в размере 6% начисляется только на доходы организации, а именно вся выручка без учета издержек производства. Субъекты федерации могут самостоятельно определить ставку налога от 1% до 6%. Она будет зависеть от вида деятельности организации.
УСН 15% (объект «доходы-расходы»). В этом случае из выручки необходимо вычесть все расходы. На рассчитанную величину умножается ставка налога размером 15%. Необходимо помнить, что существует перечень расходов, которые не включаются в расчет налоговой базы. Список определяется налоговым законодательством в п. 1 ст. 346.16 Налогового Кодекса.

Если расходы вашей организации составляют более 60% совокупной выручки, то выгоднее использовать вариант УСН 15% «доходы-расходы». Если расходы составляют менее 60%, то налоговой выгоды вы не получите, и тогда можно начислять налог на базу «‎доходы».

Таким образом, в зависимости от базы налогообложения ставка на упрощенном режиме может составлять 6% или 15%. Кроме этого общие для всех систем налогообложения налоги подлежат уплате. К ним относятся: имущественные налоги и страховые взносы за сотрудников.

Методы снижения налогов также делятся на две группы. Организации, работающие по УСН 6%, могут уменьшить налог на сумму перечисленных в бюджет страховых взносов за сотрудников. Лимит сокращения налога определяется в 50%. Если в штате организации не числится персонал, то налог можно снизить на все выплаченные страховые отчисления. Это право отражено в статье 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Какие страховые взносы выплачивают организации за сотрудников?

ОПС. Взносы в пенсионный фонд составляют 22%.
Обязательное социальное страхование (ОСС) по нетрудоспособности и материнству. Этот вид социальных отчислений составляет 2,9%.
ОМС. На обязательное медицинское страхование уходит 5,1% заработной платы сотрудника.

При этом, если взносы выплачивает индивидуальный предприниматель, то необходимо заплатить фиксированные сумму. По состоянию на 2019 год сумма взносов ИП в пенсионный фонд составляет 29 354 рублей, по обязательному медицинскому страхованию — 6 884 рублей. Также индивидуальные предприниматели обязаны заплатить 1% годового дохода от суммы, превышающей 300 000 рублей.

Чтобы уменьшить налог, необходимо уже от рассчитанной величины вычесть суммы страховых взносов за текущий период. Рассмотрим небольшой пример.

ИП Евдокимова И.И. использует УСН 6%. За первые 6 месяцев налогового периода доходы составили 1,5 млн. рублей. Страховые взносы за сотрудников в размере 70.000 рублей платятся авансовыми платежами поквартально. Так, первый в году авансовый платеж за первый квартал составил 20.000 рублей. За первые два квартала налог по УСН составляет: 1.500.000*6% = 90.000 рублей.

Снизить налог за этот период можно на 45.000 рублей (90.000*50%). Поэтому остаток налога к уплате за вычетом первого авансового платежа составляет = 90.000 — 45.000 — 20.000 = 25.000 рублей. Если бы индивидуальный предприниматель не уменьшал налог, то переплата составила бы 45.000 рублей.

Если организация работает по УСН 15%, то уменьшить налог можно за счет снижения налоговой базы. Так как налог начисляется на объект «доходы-расходы», то уменьшить базу можно либо увеличив расходы, либо уменьшив доходы.

Чаще всего прибегают к росту расходов. Перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу, отражены в ст. 346.36 НК РФ. К ним можно отнести: расходы на основные средства, на приобретение или создание нематериальных активов, на научные исследования, переподготовку кадров и т.д.

Единый налог по «‎упрощенке» начисляется по результатам хозяйственной деятельности за год. По УСН 15% необходимо начислять два платежа:

Обычный налог в размере 15%. В этом случае налог определяется формулой: (Доходы-Расходы)*15%;
Минимальный налог в размере 1% от доходов. Он вычисляется по формуле: (Доходы от реализации+Внереализационные доходы) *1%.

Если налог, рассчитанный по ставке 15%, оказался меньше минимального, то начислению подлежит именно минимальный налог.

Упрощенка для предпринимателя в 2021 году

Не только различные вычеты способны уменьшить сумму налога. Существуют вполне законные способы уменьшить налогооблагаемую базу без применения государственных льгот. Выделяют три основные схемы. Применяются они в основном фирмами, которые видят, что не могут уложиться в установленный для УСН лимит прибыли.

Прекрасный вариант, если нужно получить деньги сейчас, и найти способ провести ее в следующем календарном году. То есть исключить доход из текущего налогового периода.

С покупателем заключается договор купли-продажи, в рамках которого передается товар. И соответственно за него должны быть переведены средства. Однако если делать это обычным способом, они учтутся в доходе, а это невыгодно, особенно если лимит прибыли для УСН после платежа не будет соблюден.

Что делать в подобном случае. Уговорить покупателя заключить еще одно соглашение. Его положения должны указывать на выдачу продавцу займа в размере суммы, уплаченной за приобретенные товары. Это же обозначается и в платежном поручении.

251 статья НК РФ указывает, что подобные доходы не являются объектом налогообложения. Соответственно и учитывать их при подсчете прибыли не нужно. Но в дальнейшем фирмам все равно придется совершить взаимозачет, чтобы избавиться от обязательств, предписанных соглашениями.

Однако стоит проявить особую бдительность и подстраховаться. Налоговая служба может не поверить в законность схемы. Поэтому стоит перестраховаться и:

принять соглашение о займе задним числом
вписать в договор символический процент за использование средств

Перенос получения средств на следующий год сможет помочь тем фирмам, которые не вписываются в лимит, сохранит привычный спецрежим налогообложения.

Способ подходит исключительно предпринимателям, работающим по системе УСН 15%. Основан он на положениях статьи 346.14 НК РФ. Для того чтобы его применить, необходимо, чтобы в снижении налогов были заинтересованы две подобные организации.

Первое, что нужно сделать – заключить соглашение и создать простое товарищество. Второе – ознакомиться с нюансами законодательства.

Статья 1048 ГК РФ позволяет организациям, работающим в рамках указанного соглашения, и считать доход особым образом. А точнее – включать в его тело, использующееся при расчете единого налога только прибыль, начисленную за совместную деятельность, а не совокупный объем выручки. Причем первая делится между всеми заключившими договор фирмами, и не равными долями, а в зависимости от размера вклада. Доход будет меньше, чем дивиденды от непосредственной продажи товаров или услуг, так как он представляет собой разницу между прибылью и затратами самого товарищества. Так как и учет товарищества отделен от отдельных фирм в соответствии с Приказом №105н, принятом Минфином 24 ноября 2003 года.

Перечисленные способы следует использовать с осторожностью. Хотя их законность подтверждена судебной практикой, реакцию конкретных налоговых инспекторов предсказать сложно.

Для начала немного теории. На упрощенной системе два разных объекта налогообложения:

доходы;
доходы, уменьшенные на расходы.

В первом случае налогом облагаются полученные доходы (от реализации товаров, работ, услуг, а также некоторые внереализационные). Расходы, даже необходимые для бизнеса, в расчет не принимаются. Стандартная ставка на УСН Доходы – 6%, но субъекты РФ вправе снижать ее до 1%.

Во втором случае доходы перед налогообложением уменьшаются на расходы: доказанные, экономически обоснованные и входящие в перечень статьи 346.16 НК РФ. То есть налоговой базой являются не все доходы, а разница между доходами и расходами. Обычная ставка для этого варианта УСН – 15%, при этом многие регионы по некоторым видам деятельности снижают ее до 5%.

Как уменьшить зарплатные налоги в 2021 году?

Снижение налога производится за счет расходов, однако не все из них можно учесть. Список установленных расходов приведен в ст.346.16 НК РФ. Разрешается минимальный налог учитывать лишь в итогах года, однако в судебной практике имеются случаи, когда уменьшение авансового платежа был произведен за квартал.

Как уменьшить налог у ИП на УСН доходы? Чтобы вычислить размер налога, необходимо из доходов отнять сумму расходов. Полученную в результате цифру нужно умножить на 15%. Возможно уменьшение расходов на страхование работников, о чем говорилось выше. Что касается штрафов и пени при нарушении хозяйственных договоров, то о них ничего не говорится. Таким образом, они не принимаются во внимание при расчете налога по УСН.

Особенностью дифференцированной ставки является не повсеместное действие, так как она действует не в каждом регионе. Однако ее применение приводит к привлечению дополнительных инвестиций и к развитию разных направлений хозяйственной деятельности, тем самым, решая проблемы безработицы среди населения. Поэтому сегодня многие области РФ на местном уровне принимают ставку на «Доходы минус расходы». Чтобы узнать, каков ее размер в конкретном регионе, достаточно обратиться в территориальную налоговую инспекцию.

На видео: Расчет УСН доходы минус расходы. Некоторые разъяснения расчета УСН доходы минус расходы

Но сначала о том, как на упрощенке 6% рассчитывают налог к уплате. Об этом говорится в статье 346.15 НК РФ. Для этого в расчет берут доходы от реализации товаров (работ, услуг), а также многие внереализационные доходы. Доходы, которые не учитываются при расчете ыединого налога на УСН, приводятся в статье 251 НК РФ.

Что касается расходов, то для варианта Доходы они не учитываются вовсе. Налог по ставке 6% начисляется на все доходы предпринимателя, полученные от деятельности на УСН. Откуда тогда взялось право ИП уменьшать налоговые платежи? Об этом тоже сказано в Налоговом кодексе.

Рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2021 году для ИП на конкретном примере. Но сначала о сроках уплаты налогов и взносов.

Срок уплаты единого налога для ИП-упрощенцев – 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, за 2020 год итоговый налог надо заплатить не позднее 30.04.2021. Однако в течение года надо перечислять авансовые платежи по налогу, которые потом учитываются при расчете годового налога.

Сроки уплаты авансовых платежей:

по итогам первого квартала – 25 апреля;
по итогам полугодия – 25 июля;
по итогам девяти месяцев – 25 октября.

Сроки уплаты страховых взносов ИП:

обязательные пенсионные и медицинские взносы – не позднее 31 декабря текущего года;
дополнительный пенсионный взнос — не позднее 1 июля следующего года.

✏ Платить взносы частями каждый квартал предприниматель не обязан, но на практике это делают, чтобы сразу уменьшать авансовые платеж и не переплачивать налог.

Пример уменьшения налога УСН на сумму страховых взносов:

ИП без работников на УСН Доходы заработал следующие суммы:

первый квартал – 168 260 рублей;
второй квартал – 157 600 рублей;
третий квартал – 331 150 рублей;
четвертый квартал – 197 410 рублей.

Всего за год получен доход в 854 420 рублей, т.е. налог по ставке 6% составит 51 265 рублей. По итогам каждого отчетного периода предприниматель должен заплатить авансовый платеж (6% от дохода), но взносы при этом платились частями каждый квартал:

в первом квартале – 10 000 рублей;
во втором квартале – 9 000 рублей;
в третьем квартале – 13 000 рублей;
в четвертом квартале – 14 418 рублей.

Как видно, всего ИП заплатил взносов на сумму 46 418 рублей: 40 874 рубля обязательных взносов и (854 420 – 300 000) * 1%) 5 544 рублей дополнительный взнос. Дополнительный взнос можно было заплатить и в следующем году, но ИП решил учесть его в этом году.

Итак, 25 апреля наступает срок уплаты первого авансового платежа в сумме 10 096 рублей (из расчета 168 260 * 6%). Но учитывая, что ИП уже уплатил в первом квартале 10 000 рублей, авансовый платеж уменьшается на эту сумму и перечислить в бюджет надо только 96 рублей.

По правилам учета расчет налоговых платежей на УСН происходит не за каждый квартал, а нарастающим итогом с начала года. Считаем авансовый платеж за полугодие: 325 860 * 6% = 19 552 рубля. Отнимаем взносы, уплаченные за два квартала, и аванс за первый квартал: 19 552 – 19 000 – 96 = 456 рублей останется доплатить.

Теперь считаем налог за девять месяцев 657 010 * 6% = 39 421 рублей. Уменьшаем эту сумму на все уплаченные взносы и авансовые платежи: 39 421 – 32 000 – 96 – 456 = 6 869 рублей. Это остаток авансового платежа за девять месяцев.

Мы рассмотрели пример, когда ИП весь год работал сам, без привлечения персонала, поэтому уменьшал налоговые платежи на всю сумму уплаченных за себя взносов. А как уменьшить налог на страховые взносы, если предприниматель начинал работать сам, а потом принял работников? Или, наоборот, сотрудники были в начале года, но позже были уволены? Здесь ФНС высказывает мнение не в пользу налогоплательщиков.

Налоговым периодом на УСН для ИП является календарный год. А значит, даже если работники в течение года были у предпринимателя временно (несколько месяцев или дней), то работодателем он признается на весь год. То есть, авансовые платежи и налог по итогам года можно уменьшить, но не более, чем на 50%. Но при этом можно учитывать не только страховые взносы за себя, но и те, которые ИП перечисляет за своих работников.

Таким образом, если работники у предпринимателя были в начале года, а потом уволены, то он до конца года сможет уменьшать налог не более, чем на 50%. А если работников не было в начале года, и авансовые платежи ИП уменьшал на всю сумму уплаченных взносов, то по итогам года надо сделать перерасчет налога. Так, чтобы налог был уменьшен не более, чем наполовину.

Мы попытались максимально сжато и понятно рассказать, на что уменьшается налог УСН Доходы 6% и как это происходит, но если у вас остались вопросы, мы с удовольствием на них ответим (с ответом не тянем 😉 ).

Упрощенная система налогообложения: как уменьшить расходы?

На этой системе налогообложения предприниматель платит 6% со всех доходов. Например, нужно платить даже с процентов, которые начисляются за остаток на банковском счете.

Сумму налога можно уменьшить на сумму взноса. Например, в год ИП зарабатывает 600 000 рублей. Годовой налог будет равняться 36 000 рублей. Из этой суммы вычитается 36 238 рублей, а следовательно, налог будет равняться 0 рублей.

Теперь по самой механике. Взносы выгоднее платить ежеквартально. Предположим, что ИП за каждый квартал получает одинаковый доход в 150 000 рублей (итого за год 600 000). Ежеквартально он должен платить аванс по УСН, то есть 150 000 *6% = 9000 рублей.

Предположим что фиксированные взносы он заплатил только в декабре. Получится, что за год он заплатил 3 аванса УСН на 27 000 (за последний квартал 0, так как уменьшил на взносы) + 36238 фиксированных взносов. В итоге за год 63 238 рублей.

А мог заплатить только 36238, если бы платил взносы каждый квартал и сразу уменьшал на них УСН. Конечно, по итогам года эти 27000 останутся в переплате и могут быть зачтены в качестве оплаты налога за следующий год , но лучше их, вообще, не переплачивать.

В этом случае индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог только на 50%. То есть если за год ИП нужно платить налоги на сумму 36 000, а взносы 36 238 рублей, то в итоге придется заплатить 18 000 рублей.

Налоги за текущий год можно платить до 31 декабря. Часто этот день приходится на выходной день. Поэтому срок оплаты переносится на 9 января. Это законно, но если заплатите 9 января, то уже не сможете уменьшить налоги за прошедший год, только за наступивший.

В случае если доход индивидуального предпринимателя за год превысил 300 000 рублей, то он должен заплатить дополнительно 1% взносов ПФР от суммы превышения. В 2019 году эта сумма имеет ограничение в 234 832 рубля. На этот 1% тоже можно уменьшать УСН и ЕНВД.

Если у вас такие доходы, то налог уменьшается на сумму фиксированных взносов + 1% от превышения.

Уменьшить можно налог, «исчисленный за налоговый период». Тот факт, что плата за патент разбита на две части, не должен никого смущать – они обе исчислены за налоговый период, каковым является срок действия патента. Никаких отчетных периодов – кварталов и так далее – при ПСН нет.

На какие «засебяшные» взносы можно уменьшить? На уплаченные в этом же налоговом периоде «(в пределах исчисленных сумм) в соответствии с законодательством». Больше никаких ограничений не установлено. Из этого следует, что можно зачесть в уменьшение патента как взносы в фиксированных размерах, так и взносы в размере 1% с суммы превышения прошлогоднего дохода над величиной 300 тысяч рублей. Главное, уплатить их в период действия патента.

Скорее всего, нельзя зачесть взносы, уплаченные явно заранее, например, за следующий год, или 1%-ные за текущий год. Когда-то давно чиновники по какому-то другому поводу разъясняли, что такие авансы не считаются «уплаченными в соответствии с законодательством».

Это другой налоговый режим, который называется «Налог на профессиональный доход». Его могут использовать физические лица, ведущие деятельность без сотрудников в определенных областях, с оборотом до 2,4 миллионов рублей. Ставка налога при работе с физическими лицами составит 4%, а с юридическими – 6%. Два приятных бонуса:

самозанятому не нужно платить страховые взносы;

Как работает вычет? С его помощью не получится уменьшить налог до нуля, но он дает «скидку». Налог уменьшается с 4 % до 3% при работе с физическими лицами и с 6% до 4% – с юридическими.

Посмотрим, подойдет ли этот режим нашим героям.

У Ивана есть нанятые сотрудники, поэтому ему нельзя стать самозанятым, хотя производство тортов попадает под разрешенные режимы.
Мария сдает квартиру физическому лицу, следовательно, может перейти на этот режим. Ставка налога составит 4%, а с учетом вычета – 3%.

Как ИП на УСН уменьшить налоги

Право перейти на патент имеют предприниматели, у которых работает не больше 15 человек. Есть и другие ограничения, например, нельзя производить и продавать подакцизные товары, заниматься добычей полезных ископаемых, розничной торговлей с площадью зала больше 150 кв.м.

С 2021 года стоимость патента разрешили уменьшать на размер страховых взносов. Как и в УСН «Доходы», предприниматель без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму, а с сотрудниками – на 50%. Размер патента и условия отличаются в разных регионах. Рассчитать стоимость патента можно в специальном калькуляторе на сайте налоговой.

Регионы могут самостоятельно устанавливать ставки УСН. Минимальная ставка при объекте «Доходы» – 1%, применяется в Чукотском и Ненецком автономных округах и Мурманской области. Самая выгодная ставка по объекту «Доходы минус расходы» в Ленинградской, Мурманской, Тюменской областях и некоторых автономных округах – 5%.

ИП может сменить регион регистрации, если поменяет прописку или оформит временную регистрацию. Снижение налогов на УСН таким способом не всегда оправдано: смена прописки может повлечь за собой другие бюрократические сложности, поэтому все нужно хорошо взвесить.

Кто только зарегистрировался в качестве ИП, могут рассчитывать на двухлетние налоговые каникулы. Их предоставляют регионы, поэтому условия могут различаться, но обычно каникулы действуют в сфере производства, науки, социальной сфере.

Ставка в это время составит 0%. Предприниматель не обязан уведомлять налоговую о том, что попадает под действие каникул.

Но, на всякий случай, лучше запросить разъяснений у своей инспекции – вдруг они трактуют закон по-другому и такое снижение налогов на УСН вызовет вопросы.

По закону Астраханской области, рассчитывать на налоговые каникулы могут налогоплательщики, занимающиеся производством. Ограничения: среднесписочная численность до 5 человек и доход от реализации до 10 миллионов рублей.

У Ивана соблюдаются эти ограничения, поэтому он может воспользоваться каникулами. Теперь налог с продажи каждого тортика составляет 0 рублей.

Сэкономленные на налогах деньги он решил потратить на продвижение.

Снижение налогов на УСН не требует сложных схем и махинаций. Государство дает предпринимателю легальные возможности уменьшить платежи. Иногда достаточно внимательно изучить законы или проконсультироваться с грамотным бухгалтером при выборе системы налогообложения, чтобы сократить налог в несколько раз или не платить его вовсе.

Все легальные варианты уменьшения налогов для компаний на «упрощенке» сводятся к необходимости корректно учитывать расходы, оптимизировать кадры и ФОТ, а также праву вернуть страховые взносы и воспользоваться государственными или региональными льготами для бизнеса.

Когда клиент обращается с просьбой порекомендовать, как снизить налоги ИП на УСН, мы в первую очередь анализируем его деятельность:

чем занимается, какую бизнес-модель использует;
в каком регионе зарегистрирован;
каков его годовой оборот.

Исходя из полученной информации, выбираем подходящие пути уменьшения налогов.

Вот несколько общих рекомендаций.

Местные власти стимулируют тот или иной бизнес, предлагая льготы. Например, в Астраханской области ИП на УСН «Доходы минус расходы», производящие продукты питания и напитки, применяют ставку 0% .

В Белгородской области участники кластера информационных технологий на УСН «Доходы» могут платить в бюджет 1% вместо 6% , если более 70% дохода за отчетный период получено от разработки компьютерного ПО, консультационных услуг в данной области и других сопутствующих услуг (класс 62) или деятельности в области информационных технологий (класс 63).

Подводные камни: некоторые предприниматели регистрируют бизнес в одном регионе, чтобы воспользоваться льготами, а деятельность ведут в другом. Это незаконно, и у ФНС есть инструменты для выявления налогоплательщиков, получивших налоговую выгоду без оснований.

Когда узнают, придется заплатить недоимку по налогу, пеню и штраф в размере 20-40% от суммы налога ( ст. 122 НК РФ ).