Парикмахерские Услуги Какой Вид Налогообложения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Парикмахерские Услуги Какой Вид Налогообложения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Критерии сравнения спецрежимов	ЕНВД	ПСН
Необходимость ведения Книги учета доходов и расходов	нет	Книга учета Доходов и расходов при ПСН
Необходимость представления налоговых деклараций	Ежеквартальная декларация по ЕНВД (4 раза в год)	нет
Контроль сроков уплаты налога	Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом	Патент на срок менее 6 мес.: полная оплата, в срок до даты окончания действия патента. Патент 6-12 мес.: оплата 1/3 суммы в течение 90 дней после даты начала действия патента, 2/3 суммы — не позднее даты окончания действия патента
Подача заявления о переходе на спецрежим	Подается не позднее 5 дней после начала деятельности. Заявление о начале деятельности по системе ЕНВД подается один раз на весь период деятельности	Подается за 10 дней до начала деятельности. Необходимо подавать заявление о приобретении патента на каждый новый срок
Ограничение срока действия	Не предусмотрено	От 1 месяца до 12 месяцев

Как видим, у каждого режима есть свои плюсы и минусы. В случае ЕНВД необходимо ежеквартально представлять в ИФНС декларацию. При применении ПСН в обязанности налогоплательщика входит заполнение Книги учета доходов и расходов.

Какой налоговый режим подойдет кафе и парикмахерским вместо ЕНВД?

Это более сложный критерий сравнения. Дело в том, что в каждом конкретном случае — в зависимости от вида деятельности и региона — нужно производить индивидуальный расчет.

Проведем такой расчет для описанного выше случая. В качестве показателя будем использовать сумму налоговых платежей ИП в квартал.

Для интереса произведем расчеты при условии, что у предпринимателя нет наемных сотрудников:

ЕНВД = (7500×1×1,798×0,7×1×1)×0,15=1415,93 рублей в месяц или 4247,78 рублей в квартал. В данном случае, при отсутствии наемных работников, можем уменьшить размер оплаты ЕНВД на 100 % платежами в ПФР. Так как квартальный платёж в ПФР равен 6997,50 рублей, то он полностью перекрывает ЕНВД. Таким образом налоговая нагрузка равна 6997,50 руб. в квартал.

ПСН = (107000/12×3)/100×0,06=1605 рублей в квартал. При этом мы не имеем право уменьшать стоимость Патента. Это значит, что общая сумма налоговых платежей составит 6997,50+1605=8602,5 руб. в квартал.

Оформление патента на каждый вид предпринимательской деятельности

Например, если кроме оказания парикмахерских и косметических услуг, ИП одновременно занимается торговлей сопутствующих товаров, то ему нужно решить дополнительно ещё один вопрос. Патент распространяется только на один вид предпринимательской деятельности, то есть на торговлю сопутствующими товарами нужно приобретать патент отдельно, либо применять УСН.

В этой ситуации подводным камнем является тот факт, что патент по розничной торговле применялся только в том случае, если площадь торгового зала не превышала 50 квадратных метров. С 1 января 2021 года разрешённая площадь увеличилась до 150 квадратных метров, но тем не менее каждый регион РФ вправе ввести ограничения на физические показатели. Учтите этот факт при выборе системы налогообложения.

Подводные камни налоговых спецрежимов для бьюти-бизнеса в 2021 году

Годовая прибыль ИП должна быть менее 60 млн рублей, если выйти за рамки этой суммы, то патент будет аннулирован. При регистрации предпринимательской деятельности стоит подстраховаться и оформить УСН, а затем перейти на ПСН. При отмене патента автоматически перейдёте на упрощённую систему налогообложения.

Число сотрудников салона красоты не должно быть более 15 человек. Если лимит превышен, то вы также будете платить налоги на общих условиях.

Разберём наглядно на примере салона красоты, что более выгодно — ПСН или УСН.

Допустим, что это молодой индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в Москве.

Количество сотрудников — 2 человека.

Сумма дохода в месяц — 120000 рублей.

Взносы за сотрудников ~ 20000 рублей.

Патент на парикмахерские и косметические услуги на 1 месяц — 4950 рублей.

Патент на розничную торговлю на 1 месяц — 28405 рублей.

Итого: патенты 4950 28405 = 33355 рублей

Налог на ПСН можно уменьшить на страховые взносы (но не более чем на 50 %)

33355/2 = 16678

Итого в месяц 20000 16678 = 36678 рублей

Посмотрим, сколько составит налоговая нагрузка в месяц при УСН. Базу для расчёта возьмём — «доходы», налоговая ставка при этом режиме — 6%.

Налог на УСН 120000*6% = 7200 рублей.

При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы за сотрудников и себя на 50%.

7200/2 = 3600 рублей

Итого в месяц: 20000 3600 = 23600 рублей

Вывод: при данных обстоятельствах салону в Москве с месячным доходом в 120000 рублей более выгодна будет упрощенная система налогообложения.

Теперь сделаем те же расчеты, но же с учетом суммы дохода 700000 рублей в месяц.

При ПСН в бюджет придется отдать все ту же сумму — 36678 рублей.

При УСН налог составит 700000*6% = 42000 руб., а с учетом уменьшения на взносы — 22000 руб. (42000-20000).

Всего налоговая нагрузка при УСН 20000 22000 = 42000 рублей.

Для салона красоты можно выбрать одну из систем налогообложения:

1. Общая система;
2. Упрощенная система. Здесь существует 2 вида — либо налог считать со всей суммы доходов, либо с разницы между доходами и расходами;
3. ЕНВД;
4. Патент.

У каждой системы есть свои плюсы и минусы. Поэтому мы рассмотрим системы подробнее.

Важно! Чтобы выбрать систему налогообложения для салона красоты, нужно знать примерный доход, количество сотрудников, в каком регионе открывается салон.

Есть две базовые системы налогообложения — общая и упрощенная. Все остальные являются как бы дополнительными системами к этим двум.

Общая — самая затратная для салона красоты, потому что помимо налога на прибыль для организации (20%) или НДФЛ для предпринимателя (13%), нужно заплатить еще и НДС (20%). То есть помимо остальных налогов нужно будет отдавать 20% от выручки государству просто так. Конечно, этот налог можно уменьшить, если есть входящий НДС. Например, закупка парикмахерских принадлежностей с НДС будет уменьшать сумму налога исходящего на сумму налога входящего, но, как правило, эти суммы очень маленькие. Поэтому мы категорически не рекомендуем общую систему для салона красоты. Более того, если Вы решите применять ЕНВД или Патент, то при регистрации бизнеса мы рекомендуем написать дополнительно уведомление о переходе на УСН. Это делается для того, чтобы в случае потери права применения специального режима, базой осталась упрощенная система, а не общая.

Пример. Алексей открыл ИП для салона красоты и написал заявление о применении Патента на парикмахерские и косметические услуги. Через полгода после открытия он решил продавать в своем салоне косметику для волос. Поскольку полученный Патент можно применять только для услуг, Алексею пришлось отчитываться за продажи по общей системе и по итогам года налоговые платежи «съели» всю прибыль от продаж.

Патентная система налогообложения также как и ЕНВД очень удобна, потому что сумма оплаты Патента фиксированная и не зависит от доходов ИП. Патент могут купить только индивидуальные предприниматели. Его приобретают на любой срок — от 1 месяца до года, каждый год нужно продлевать Патент.

Важно! В каждом регионе стоимость Патента разная. Например, в Москве на год он будет стоить 59000 рублей, а в Тюмени Патент для салона красоты с одним сотрудником — 35 100 рублей.

Особым преимуществом Патента является то, что по нему не нужно отчитываться — сдавать декларации. Получил Патент и работаешь. А налоговый учет для таких ИП — это ведение книги Доходов, в которую вносятся записи о доходах предпринимателя. Эта книга не сдается в налоговую, но ее нужно предоставить по запросу.

Какая система налогообложения выгоднее для салона красоты?

Как выбрать систему налогообложения? Для каждого случая нужно считать налоговую нагрузку по всем системам, потому что сумма налогов зависит от многих факторов — региона и установленной ставки налога, количества сотрудников, установленного коэффициента К2, стоимости Патента. Большинство небольших салонов красоты выбирают ЕНВД или Патент, потому что налоговый учет у этих организаций очень простой, а сумма налога известна заранее.

Когда салон красоты предоставляет не только услуги, но еще и продает что либо, можно (а в некоторых случаях обязательно) применять разные режимы налогообложения.

• Если салон применяет общую или упрощенную систему налогообложения, то можно считать налоги по всем видам деятельности по одной и той же системе.
• А вот при применении для услуг салона систем ЕНВД или Патента, все остальные виды деятельности не могут облагаться этими же режимами. Например, салон красоты на Патенте помимо парикмахерских услуг продает оборудование для парикмахерских. Продажа оборудования — это другой вид деятельности, поэтому по нему нужно либо отдельно приобрести Патент на розничную торговлю, либо встать на учет по ЕНВД, либо применять УСН или общую систему (если не писали уведомление о применении УСН).

Совмещение режимов разрешено законодательством, но нужно вести раздельный учет операций.

Помимо налогов с деятельности салона, при приеме сотрудников у предпринимателя возникает обязанность платить им зарплату. А это значит, что нужно будет платить еще и «зарплатные налоги»:

1. НДФЛ — налог 13% нужно удержать из суммы зарплаты и перечислить государству.
2. Страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование — 30% от сумму зарплаты сотрудника. Платятся в бюджет за счет работодателя.
3. Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний — 0,2% от суммы зарплаты. Оплачивает работодатель в фонд социального страхования.

Важно! Если Вы принимаете сотрудников, то должны отчитываться по ним в ИФНС, Пенсионный Фонд и ФСС. Обязательно нужно вести кадровый учет.

Главное — при выборе нового режима налогообложения определиться с такими показателями:

• какая организационно-правовая форма используется;
• какая численность наёмных сотрудников;
• какой размер дохода по итогам года;
• какой объём расходов осуществляет салон.

На основании этой информации принимается решение о том, что выбрать вместо ЕНВД салону красоты. Кроме того, нужно определить преимущества и недостатки каждой системы.

Каждая система характеризуется такими преимуществами и недостатками:

Преимущества:

• могут применять юрлица и ИП;
• отсутствие ограничений по размеру прибыли;
• наём любого числа сотрудников;
• аренда любого количества помещений;
• открытие филиалов;
• предъявление к вычету НДС.

Недостатки:

• высокая налоговая нагрузка;
• сложность ведения бухгалтерского и налогового учёта;
• высокая ставка по налогу на прибыль;
• особые требования к хранению документов;
• возможны дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ.

Преимущества:

• могут применять юрлица и ИП;
• один налог заменяет несколько и уплачивается по низкой ставке;
• минимум налоговой отчётности;
• можно совмещать с иными спецрежимами, например, ПСН;
• декларация по налогу подаётся 1 раз в год;
• налог можно уменьшить на сумму страхвзносов.

Недостатки:

• при расчёте налогооблагаемой базы нельзя учитывать расходы;
• режим нельзя применять,если численность сотрудников больше 100 чел. или доход свыше 150 млн. чел. С 2021 года значения этих показателей увеличены до 130 чел. и 200 млн. руб., но ставка повысится до 8%;
• нельзя открывать филиалы;
• нельзя предъявить НДС к возмещению.

Преимущества:

• могут применять юрлица и ИП;
• один налог заменяет несколько;
• в расходах можно учитывать страховые взносы за сотрудников;
• в расходам можно учитывать страховые взносы ИП «за себя»;
• минимум налоговой отчётности;
• можно совмещать с другими спецрежимами, например, ПСН;
• декларация по налогу подаётся 1 раз в год.

Недостатки:

• режим нельзя применять,если численность сотрудников больше 100 чел. или доход свыше 150 млн. чел. С 2021 года значения этих показателей увеличены до 130 чел. и 200 млн. руб., но ставка повысится до 20%;
• перечень расходов, учитываемых при расчёте базы по налогу, ограничен. Полный список — в ст. 346.16 НК РФ;
• нельзя открывать филиалы;
• нельзя предъявить НДС к возмещению;
• обязательное перечисление минимальной суммы налога — 1%от доходов.

Преимущества:

• применять режим можно от 1 до 12 месяцев;
• патент заменяет другие виды налогов;
• стоимость патента не зависит от фактически полученного дохода;
• упрощённый порядок ведения учёта;
• не нужно сдавать декларацию по ПСН;
• низкая ставка по налогу.

Недостатки:

• могут применять только ИП;
• авансовая оплата патента, что неудобно для вновь зарегистрированных ИП;
• нельзя применять, если численность сотрудников более 15 чел. или совокупный годовой доход ИП свыше 60 млн. руб.;
• нельзя учитывать сумму понесённых расходов;
• стоимость патента в регионах РФ разная;
• ведение Книги учёта доходов и расходов.

Выгодный режим налогообложения для салона красоты с численностью сотрудников больше 15 человек — УСН. При этом налогоплательщик определяет, какая будет величина расходов, учитываемых при расчёте базы по УСН. Если соотнести доходы и расходы, можно сделать вывод, какой объект налогообложения предпочтительнее — «доходы» или «доходы минус расходы».

Если в салоне красоты штат сотрудников до 15 человек, можно выбрать ПСН. Но в этом случае нельзя учитывать понесённые расходы, что в некоторой степени аналогично УСН «доходы». И главный минус — патент оформляют только предприниматели. Если салон красоты — ООО, он не сможет использовать ПСН.

Самый сложный режим налогообложения — ОСНО. Его целесообразно применять только в случае, если салон красоты больших размеров, создаёт филиалы, арендует множество помещений. Кроме того, режим подходит, когда не нужно, чтобы было ограничение по доходам или количеству сотрудников.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Форма компании. ИП — если в меню не будет ничего крепче пива или сидра. Для торговли крепким алкоголем нужно открывать ООО.

ОКВЭД. Для баров и ресторанов подходят такие коды:

• 56.10 — «Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания»;
• 56.30 — «Подача напитков». Это изготовление и продажа напитков для употребления внутри заведений.

Налоги. Для бара можно выбрать ЕНВД, упрощенку с патентом или упрощенку «доходы минус расходы».

На ЕНВД можно работать, если площадь зала меньше 150 кв. метров. Для бара в Туле площадью 70 кв. м получится:

налог ЕНВД — 56 637 рублей;

страховые взносы в 2018 году — 32 385 рублей;

взносы уменьшают налог: 56 637−32 385=24 252 рублей;

всего расходов: 24 252+32 385=56 637 рублей.

На ЕНВД нельзя работать, если владелец бара организовал пивоварню, сам производит пиво и тут же продает его в кафе.

Для бара можно взять патент. Но только если бар маленький, до 50 кв. метров. Теперь площадь бара в Туле 45 кв. метров, вот, сколько придется платить:

патент — 37 200 рублей;

страховые взносы — 32 385 рублей;

всего расходов: 32 385+37 200=69 585 рублей.

Иногда бары работают по упрощенке «доходы минус расходы». Ставка налога отличается для разных городов. В Москве она — 15%, в Санкт-Петербурге — 7%. Но обычно ставка — 15%.

Вы платите налог с разницы доходов и расходов. Эта система выгодна, если расходы занимают шестьдесят или больше процентов от оборота.

Проблема в том, что для сокращения налога идут не все расходы. Мы об этом писали в другой статье.

Отчетность и бухгалтерский учет. Вести бухучет ИП не надо, а отчетность у всех систем налогообложения разная:

• на ЕНВД — сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января и платить налог до 25 числа;
• на патенте — оплатить налог через три месяца после получения патента и в конце срока;
• на упрощенке — платить авансовые платежи по налогу каждый квартал и заполнять декларацию до 30 апреля следующего года.

На всех системах нужно платить страховые взносы. Их можно платить как угодно: каждый квартал, раз в месяц или одной суммой в начале или в конце года.

Форма компании. Чтобы сдать жилое помещение в аренду, арендодатель может действовать как физическое лицо или как ИП. Как физическое лицо он должен оплатить 13% со всех доходов и составить декларацию. Если жилых помещений для аренды несколько, удобно работать как ИП.

ОКВЭД. Подходит код 68.20 — «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом». С ним можно сдавать в аренду квартиры, дачи, гаражи и склады.

Налоги. Можно работать на упрощенке 6% или на патенте.

На патенте в Туле для квартиры 60 кв. м выйдет так:

патент — 3060 рублей;

страховые взносы — 32 385 рублей;

всего за год — 35 445 рублей.

На упрощенке налоги зависят от дохода. Например, аренда квартиры — 17 000 рублей в месяц, в год это 204 000 рублей:

налог 6% с дохода — 12 240 рублей;

страховые взносы — 32 385 рублей;

страховые взносы уменьшают налог: 12 240−32 385. Налог платить не нужно;

всего за год — 32 385 рублей.

На патенте выгоднее.

А что если не заводить ИП и платить НДФЛ:

204 000*13%=26 520 рублей.

Это дешевле, чем заводить ИП. Работа с ИП будет выгоднее, если сдаете в аренду несколько квартир или ведете другую деятельность ИП, а аренда будет дополнительной.

Отчетность и бухгалтерский учет. По упрощенке нужно платить налог каждый квартал и раз в год заполнять декларацию. На патенте — оплачивать патент через три месяца после получения и в конце срока. Как физическое лицо подать — до 30 апреля декларацию по форме НДФЛ-3 и оплатить налог до 15 июля.

Отношения с клиентами. С каждым клиентом надо заключить договор аренды. Обязательно укажите стоимость арендной платы, это существенное условие договора.

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Налогоплательщик сам выбирает и указывает код вида деятельности, которую собирается осуществлять. Персональные услуги населению, как правило, попадают в разряд бытовых, так как их получают физлица на возмездной основе. Но не все услуги, которые оказывают салоны красоты, подпадают под перечень бытовых услуг, утвержденный распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р. К ЕНВД относятся:

• парикмахерские услуги для мужчин, женщин и детей;
• макияж и грим;
• коррекция и окрашивание бровей, наращивание ресниц;
• уход за кожей лица и шеи;
• гигиенический массаж лица и шеи;
• гигиеническая чистка лица;
• пирсинг и татуаж;
• маникюр и педикюр;
• СПА-уход;
• уход за телом, эпиляция.

На оказание косметологических или медицинских услуг нужно получить лицензию. Для этого специалисты должны иметь дипломы и сертификаты, оборудование должно быть зарегистрировано, а помещение проверено СЭС и одобрено пожарным надзором.

Считайте ЕНВД в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Отчетный и налоговый период по ЕНВД — квартал, поэтому платить налог нужно по итогам каждого квартала до 25 числа следующего месяца. Единый налог рассчитывается на основе нескольких показателей по формуле:
ЕНВД = (ФП × БД × К1 × К2) × 3 × 15%.

Физический показатель (ФП) зависит от вида деятельности. Услуги индустрии красоты относятся к бытовым. По ст. 346.29 Налогового кодекса ФП для бытовых услуг — количество работников. Если вы ИП, не забудьте посчитать себя.

Базовая доходность (БД) тоже определяется с учетом вида деятельности. Для бытовых услуг она составляет 7 500 рублей на единицу ФП, то есть на одного сотрудника. Для расчета ЕНВД фактический доход не имеет значения.

К1 – каждый год рассчитывается министерством экономического развития и зависит от инфляции. В 2020 году коэффициент равен 2,005.

К2 – понижающий коэффициент, установленный субъектами РФ. Чтобы узнать его, изучите региональное законодательство в разделе «Особенности регионального законодательства» на официальном сайте ФНС.

Ставка налога в общем случае составляет 15%, но региональные власти могут установить дифференцированные сниженные ставки от 7,5 до 15%.
Важное преимущество вмененки — возможность уменьшить налог на страховые взносы. ИП, которые работают в одном лице и платят взносы только за себя, могут уменьшить налог на 100% и не платить его совсем. Организации и ИП с работниками ограничены в этом, они уменьшают налог не более чем на ½.

Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:

1. На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность получить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике.
2. Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек. При этом учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если ИП их совмещает.
3. Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.

Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах, например, УСН. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального полученного дохода, а из потенциально возможного.

То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.

Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2021 году составляет 990 тысяч рублей, а в Ярославле – 143 тысячи рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется почти в семь раз дороже, чем в Ярославле. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседнем областном центре.

Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли оформлять патент для ИП на 2021 год, надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса.

Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности или на горячей линии ФНС.

ПСН или патентная система налогообложения – это режим налогообложения с ограничениями по видам деятельности, фиксированной суммой налога и без сдачи декларации.

ПСН станет оптимальным вариантом для тех, кто планирует открыть бизнес на недолгий срок, например, с целью изучения спроса в конкретном регионе.

Система налогообложения	Кто может использовать	Ограничения	Ставка налога	Сдача налоговой декларации
ПСН	Только ИП Полный список тех, кто может работать на патенте указан в п.2 ст 34.43 НК РФ	Кол-во работников — не более 15 человек Доход не более 60 млн р. в год Запрещена продажа маркированных товаров, пива и других слабоалкогольных напитков	Ставки налога нет, есть стоимость патента.	Нет налоговых деклараций, ведется только «Книга учета доходов».

На ПСН работают только ИП. Если ИП хочет открыть бизнес, он может купить на него патент, но при условии, что его деятельность входит в перечень в п.2 ст. 346.43 НК РФ. При развитии нескольких направлении бизнеса ИП покупает патент на каждое направление. Как и у любого ИП нет обязанности по ведению бухгалтерского учета.

Потенциальный доход по каждому виду деятельности для расчета стоимости патента определяют региональные местные власти. Узнать сумму налога в регионе можно с помощью калькулятора на сайте ФНС.

Реальный доход предпринимателя не учитывается. Даже при увеличении прибыли стоимость патента будет неизменной. Правда, если страховые взносы превысят сумму 300 000 рублей, ИП уплачивают дополнительные страховые взносы с суммы превышения.

Как и у любого специального налогового режима, у патента есть ограничения (см.таблицу).

Преимущества ПНС:

• Нет налоговых деклараций.

• Налог при увеличении дохода не увеличивается. Он остается неизменным и равен стоимости патента.

• Возможность совмещать с другими налоговыми режимами.

• У некоторых видов патентной деятельности есть право не использовать ККТ.

• С 2021 года взносы в фонды уменьшают стоимость патента. Но это происходит не автоматически ─ ИП должен подать в налоговую соответствующее уведомление.

Есть и минусы:

• Ограничения по видам деятельности.

• Патент действует определенный срок, который заявляет ИП ─ от одного до 12 месяцев, но в течение одного календарного года. По окончании срока действия патента, нужно снова подавать заявление в налоговую.

• Сложнее корректировка стоимости патента на взносы в фонды по сравнению с УСН ─ после перечисления взносов, ИП надо подать уведомление в налоговую на уменьшение стоимости патента. А если вся сумма налога уже была выплачена, то понадобится заявление на зачет или возврат.

Для оформления патента нужно обратиться в налоговую с заявлением на каждый вид деятельности. Для действующих ИП подать уведомление необходимо не менее, чем за 10 дней до осуществления деятельности по патенту.

Если ИП приобретает патент сроком до 6 месяцев, то не обязательно вносить всю сумму налога сразу. Главное, внести плату до окончания срока действия патента. Если патент куплен на срок от 6 месяцев до года платеж можно разбить на 2 части.

Согласно закону 325-ФЗ, на всей территории Российской Федерации с 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

ЕНВД или единый налог на вмененный доход применялся ИП и организациями. Налоговая база рассчитывалась на основании физических показателей, которые измеряются в количестве работников, единиц техники и т. д. На каждый физический показатель подсчитывалась потенциальная доходность. Условно, доходность 1-го сотрудника компании 5 000 рублей, 2-х ─ 10 000 рублей и т.д. Ставка налога рассчитывалась по специальной формуле с применением коэффициентов, которые определялись как местными, так и федеральными властями.

Если вам срочно нужно поменять ЕНВД на другую СНО, вы можете это сделать через онлайн-сервис. Заполняйте здесь бесплатно заявление в ФНС по шаблону и отправляйте его в онлайне в налоговую. Чтобы избежать перегрузки сервиса, доступ к нему мы открываем на основании заявки.

Оставьте заявку, в ближайшее время вам позвонит наш сотрудник и откроет вам доступ.

Итак, прежде, чем выбрать оптимальную систему налогообложения, необходимо учитывать следующие факторы:

• Сфера деятельности, количество сотрудников, потенциальный годовой доход. Эти показатели станут первыми фильтрами для выбора налогового режима. Например, на ОСНО нет никаких ограничений, но зато высокая налоговая нагрузка. У ПСН и УСН низкая процентная ставка, но есть ограничения по доходу и количеству сотрудников.

• Региональные льготы. Льготах, которые применимы в конкретной местности, округе и муниципальном образовании, легко узнать при обращении в ФНС по месту регистрации бизнеса.

• Налоговые каникулы. Есть на УСН и ПСН. ИП имеет право пользоваться ими в течение 2-х лет. Условия: регистрация после принятия закона и осуществление деятельности в научной, социальной и производственной сферах. Но действует не во всех регионах, надо уточнять.

• Совмещение налоговых режимов. Иногда выгоднее использовать разные системы налогообложения, например, упрощенку и патент. Закон позволяет это делать, поэтому такие варианты надо просчитывать.

Если вам нужна помощь в выборе СНО, оставьте заявку. Нас сотрудник проконсультирует вас.

После отмены ЕНВД многие предприниматели станут платить больше налогов, что приведет к уменьшению прибыли. Для компенсации потерь можно увеличить цены, но это, скорее всего, отпугнет покупателей. Лучше использовать другие способы сокращения расходов:

• Правильно выбирайте тарифы РКО и ставки эквайринга, возможно вы найдете более выгодные условия и более низкую комиссию.

• Если при расчетах с покупателем пользоваться системой быстрых платежей (СБП), можно хорошо сэкономить на эквайринге, т. к. комиссия при приеме безналичных оплат через СПБ дешевле – всего 0,4-0,7%. К тому же терминал эквайринга не нужен – переводы осуществляются через кассу.

  Уточняйте при выборе кассы, поддерживает ли она СБП.

• Небольшой бизнес вполне может обойтись без наемного бухгалтера. Поэтому подключив онлайн-бухгалтерию, вы сэкономите на бухгалтерском сопровождении. Сервис будет сам все делать за вас: рассчитывать налоги, готовить отчетность, вести бухучет и др. От вас потребуется только заводить первичную документацию в сервис.

• Если вы действующий предприниматель, то мы вам рекомендуем провести ревизию своих регулярных расходов. Промониторить заново тарифы банков, уточнить у разработчика вашей кассы, поддерживает ли она СБП. Если у вас наемный бухгалтер, рассмотрите возможность перехода на онлайн-бухгалтерию.

Пересмотр расходов – дело хлопотное, и не всегда на него найдется время. Поэтому удобнее всего обратиться за помощью к тому, кто вам подскажет возможные варианты и расценки.

Мы сотрудничаем со многими банками, а наша МТС Касса интегрирована и с СБП, и с бухгалтерскими онлайн-сервисами.

Мы бесплатно:

• подберем выгодные тарифы РКО и комиссии по эквайрингу,

• проконсультируем по СБП,

• расскажем про цены и возможности онлайн-бухгалтерии,

• предложим выгодные условия по аренде и покупке кассы

• Кассовая программа на них уже установлена, а любые изменения под ФЗ-54 происходят автоматически

• По сравнению с другими видами касс, смарт-терминалы максимально удобно работают с любой номенклатурой товаров, даже с маркировкой.

• На некоторых моделях есть встроенный сканер и эквайринг, поэтому не придется использовать несколько устройств для расчетов с клиентами

• Работают от аккумуляторов, подключаются к сети через Wi-Fi, Bluetooth

• Обновляются бесплатно и автоматически. Не надо отслеживать изменения в законе;

• Выбивают чеки даже без интернета. При восстановлении соединения автоматически отправляют данные в ОФД. Это очень важно для ИП, которые оказывают услуги на выезде, например ремонт, грузоперевозки, потому что интернет связь не везде стабильна

• Готовят отчеты о продажах, отслеживают остатки. Освобождают от работы с калькулятором, тетрадями, таблицами Excel;

• Большой внутренний функционал. Можно работать с интернет-заказами, авансовыми платежами, маркированными товарами и др.;

• Поддерживают работу с СБП, поэтому с ними вы существенно экономите на эквайринге. Ставка всего 0,4-0,7%

• Есть бюджетные решения для доставки, когда вместо кассы курьер использует свой личный смартфон.

Открытие ИП ─ затратный по времени процесс. Учесть все нюансы сложно, особенно, когда вы только начинаете бизнес. К тому же, для открытия расчетного счета, покупки кассы, регистрации ИП, выбора системы налогообложения необходимо идти в разные организации. Иногда это превращается в замкнутый круг.

У нас есть решение, которое помогает предпринимателя открыть свой бизнес по принципу одного окна.

Что мы предлагаем?

Налогообложение для ИП

Субъекты РФ смогут утвердить свой перечень видов деятельности, на которые будут выдавать патент. В новой редакции ст. 346.43 НК РФ список доступных видов деятельности изменили и дополнили — всего их стало 80 штук. Регионы смогут расширять список из НК дополнительными направлениями из ОКВЭД2 или ОКПД, если они не запрещены статьёй 6.

В перечень разрешённых видов деятельности добавили стоянки для транспорта, производство муки и крупы, уход за домашними животными, ремонт игрушек, вспашку огорода, колку дров, изготовление и печать визиток и пригласительных и многое другое.

Некоторые виды деятельности из перечня изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

Нельзя будет получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

• по договору простого товарищества (совместной деятельности) или договору доверительного управления имуществом;
• по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
• по розничной торговле через объекты стационарной торговой сети при площади зала более 150 м²;
• по общественному питанию с площадью зала обслуживания более 150 м²;
• по оптовой торговле, а также торговли по договорам поставки;
• по перевозке грузов и пассажиров, если для этого у ИП имеется более 20 автомобилей;
• по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Напомним, что на патенте запрещено продавать подакцизные товары, перечисленные в пп. 6-10 п. 1 ст. 181 НК РФ, и некоторые виды товаров, подлежащих обязательной маркировке: лекарства, обувь и меховые изделия.

Регионы могут ввести дополнительные ограничения по площадям торговых залов и сдаваемых в аренду помещений, количеству транспорта или объектов общепита и иным физическим показателям. Например, не разрешать переводить на патент рестораны с площадью 100 м² или грузоперевозки с 15 машинами.

Из НК РФ удалили ограничение потенциального дохода в 1 млн рублей, а также право регионов увеличивать сумму этого ограничения в три, пять или десять раз.

Субъекты РФ будут устанавливать размеры потенциально возможного дохода в региональных законах. В частности, это касается дохода:

• на единицу средней численности наёмных сотрудников;
• единицу автотранспортных средств и судов водного транспорта;
• тонну грузоподъёмности транспортных средств;
• одно пассажирское место;
• один м² площади сдаваемого в аренду жилого или нежилого помещения, включая выставочные залы и склады;
• один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общепита или на один м² площади объекта;
• один м² площади стоянки для транспортных средств.

Чтобы узнать, сколько придётся платить, изучите законы своего региона.

Предприниматели на патенте смогут уйти на налоговые каникулы до 2024 года. Каникулы длятся два налоговых периода — два срока, на которые приобретён патент.

Чтобы ИП мог получить освобождение от налога, в регионе должен быть принят закон о каникулах, а ИП должен быть зарегистрирован в одной из льготных отраслей уже после его принятия.

С 2021 года предприниматели на патенте получат такой же налоговый вычет, как ИП на УСН «доходы» и ЕНВД. Они смогут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов за себя и работников, больничных за первые три дня болезни сотрудников и взносов на добровольное личное страхование работников. На сумму вычета действуют ограничения:

• если у ИП есть наёмные работники — можно уменьшить стоимость патента максимум на 50 %;
• если наёмных работников нет — стоимость патента уменьшается на всю сумму вычета.

Если у ИП несколько патентов, а в рамках одного не получилось использовать всю сумму вычета, сумму превышения можно зачесть в счёт налога по другому патенту, которые действует в этом же году. А еще при оплате патента без учёта вычета переплату вернут или зачтут в счёт будущих платежей.

Патент в 2021 году: новые виды деятельности, налоговый вычет и переход с ЕНВД

• Совмещение патента и УСН в 2021 году
• Как выбрать налоговый режим на 2021 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку
• Налоговые каникулы ИП в 2021 году
• Коронавирусные налоговые каникулы продлили: кому и какие сроки перенесли

26 марта 2013

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 25 января 2013 г. N 03-11-11/31 О налогообложении предпринимательской деятельности в сфере оказания парикмахерских услуг

Разъяснено следующее. В целях применения ЕНВД деятельность организаций и ИП, связанную с оказанием парикмахерских и косметических услуг, предусмотренных по коду 019300 ОКУН («Парикмахерские и косметические услуги, оказываемые организациями коммунально-бытового назначения»), следует относить к деятельности в сфере оказания бытовых услуг.

Это касается как организаций коммунально-бытового назначения, так и прочих.

ИП, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, вправе применять патентную систему налогообложения.

С 1 января 2013 г. ИП переходят на ЕНВД добровольно.

Источник: ИА «ГАРАНТ»

Выбор правильной и удобной организационно-правовой формы для бизнеса позволит избежать сложностей в текущей работе. Рассмотрим какие организационно-правовые формы удобны для салона красоты.

Для салона красоты в современной практике доступно две организационно-правовых формы – общество с ограниченной ответственностью (ООО) или регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Рассмотрим, какая форма предпочтительнее.

Выбор системы налогообложения является очень важным шагом создания нового салона красоты. От этого выбора будут зависеть издержки, которые уменьшают прибыль салона. При регистрации ИП подается заявление о переходе с основной системы налогообложения (присваивается по умолчанию) на специальные режимы: ЕНВД, ПСН или УСН. Рассмотрим какие режимы налогообложения выгодно применять салону красоты.

Данный режим налогообложения очень удобен, так как прост в расчете и вызывает мало нареканий со стороны налоговых органов. Для салона красоты он вполне подходит, так как стандартный салон красоты соответствует всем условиям применения этого налога: плательщиком единого налога могут быть как ИП, так и юридические лица (ООО), средняя численность не превышает 100 человек, подходит под советующие виды деятельности, оказывает услуги физическим лицам и так далее.

Обратите внимание, московские компании (и компании на присоединённых территориях) не могут работать с применением этой системы налогообложения. Также, ЕНВД применяется в сокращенном виде в некоторых регионах РФ, например, в городах федерального значения — в Севастополе и в Санкт-Петербурге. Уточнить возможность применения ЕНВД для салона красоты можно в налоговой инспекции вашего региона.

Сумма налога рассчитывается по формуле исходя из основного показателя – ФП, то есть физического показателя (площадь торгового зала или объекта общепита в кв. м; количество работников или единиц транспорта и др.) и базовой доходности, которая рассчитывается на единицу физического показателя. По сути, просто определяется физический показатель, умножается на ставку за единицу финансового показателя и на два корректирующих коэффициента. Для салона красоты базовым коэффициентом является количество сотрудников. Говоря простыми словами о сути ЕНВД, государство как будто само посчитало (вменило), какой доход вы примерно будете получать со своего салона и на основе количество ваших сотрудников, вывело из этого соответствующую сумму налога.

Салоны красоты оплачивают ЕНВД в общем порядке, то есть ежеквартально, в срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Базовая доходность на 2019 год для данного вида бизнеса составляет 7500 рублей.

Если будете рассчитывать сумму налога самостоятельно, то не забудьте, что сумму уплачиваемого ЕНВД можно уменьшить:

• для ООО и ИП с работниками уменьшают налог на сумму страховых взносов за себя и работников, но не более чем на 50%.

• ИП без сотрудников уменьшают единый налог на сумму страховых взносов до 100%.

Риском применения такого налога является то, что при использовании ЕНВД уплата налога не зависит от доходов и осуществляется в фиксированном размере, что не всегда удобно для салона красоты еще не набравшего обороты и постоянных клиентов.

Обратите внимание, с 1 июля 2019 года обязательным для всех без исключения предпринимателей, в том числе ООО на ЕНВД, становится применение онлайн-касс. До этого срока для уменьшения налога можно применить вычет на приобретение онлайн-кассы в сумме не более 18 000 рублей.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса, что вполне подходит для салона красоты. Все условия применения УСН для салона красоты, как правило, соблюдаются. Доход среднего салона красоты, что важно для возможности применения УСН, как правило, составляет менее 150 миллионов рублей в год. Если доход больше, то УСН применять нельзя.

При применении УСН плательщики не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

В качестве объект налогообложения при УСН можно выбрать доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов («доходы минус расходы»). Какой объект выбирать, зависит от ставки налога по УСН, которая различна для разных регионов. Но существует общая рекомендация при основных налоговых ставках (6% и 15%). Суть ее в том, что при доле расходов более 60% от выручки выгоднее применять объект «доходы минус расходы». Если расходы составляют менее 60% выручки, выгоднее использовать «доходы».

Мы не будем приводить примеры расчетов сумм налога для каждой системы налогообложения, так как в данном случае все расчеты очень индивидуальны. Изменяя даже незначительные параметры, такие, например, как численность сотрудников, мы можем получить совершенно разные результаты. Все просчитывается индивидуально.

Основная группа ОКВЭД для салонов красоты 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».

Уточненные коды ОКВЭД:

ОКВЭД 96.02.01. «Предоставление парикмахерских услуг»

Эта группировка включает:

• предоставление парикмахерских услуг для мужчин, женщин и детей;

• пастижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт.

ОКВЭД 96.02.02 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты»

Эта группировка включает:

• предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;

• окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;

• косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;

• гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;

• косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;

• маникюрные услуги;

• комплексный уход за кожей кистей рук;

• наращивание ногтей;

• педикюрные услуги;

• комплексный уход за кожей стоп;

• предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов.

ОКВЭД 47.75. «Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах» — розничная торговля косметическими парфюмерными и товарами личной гигиены.

При необходимости можно добавить следующие коды:

ОКВЭД 86.90 «Деятельность в области медицины прочая» и 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная».

Патент — это право вести бизнес на ограниченной территории. На один вид деятельности выдают один патент.

Получить патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев в рамках календарного года.

Перейти на патент имеют право только ИП. Среднее количество сотрудников занятых в патентной деятельности не должно превышать 15 человек, а общие доходы — 60 млн рублей в год.

На патенте не сдают декларацию. Из обязательного — вовремя платить налог и вести Книгу учёта доходов (КУД), но отправляют её только по запросу налоговой.

Патентную систему называют родной сестрой ЕНВД, потому что сумма налога тоже не зависит от фактического дохода.

Стоимость патента на год: потенциальный доход (ПД) × 6%. В Крыму и Севастополе ставка составляет 4%, на налоговых каникулах — 0%.

Потенциальный доход — это налоговая база. Цифру потенциального дохода берут из регионального закона. Реальный доход может превышать потенциальный, они друг на друга не влияют.

Похожие записи:

• Какие Выплаты Положены Неработающим Беременным В 2021
• Программа 3 Ндфл 2021 Скачать
• Пенсия По Случаю Потери Кормильца 2021