Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Закон 2003 1 о налогах на имущество физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан: (в ред. Федерального закона от 11.08.94 N 25-ФЗ)
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица , награжденные орденом Славы трех степеней; (в ред. Федерального закона от 11.08.94 N 25-ФЗ)
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства; (в ред. Федерального закона от 11.08.94 N 25-ФЗ)
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии; (в ред. Федерального закона от 11.08.94 N 25-ФЗ)
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»; (в ред. Федерального закона от 05.04.2009 N 45-ФЗ)
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющими общую продолжительность военной службы 20 лет и более; (в ред. Федерального закона от 27.01.95 N 10-ФЗ)
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; (в ред. Федерального закона от 11.08.94 N 25-ФЗ)
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего. (в ред. Федерального закона от 11.08.94 N 25-ФЗ)
2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военной образовательной организацией, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации; (в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ)
Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1
1. Исчисление налогов производится налоговыми органами. (в ред. Федерального закона от 17.07.99 N 168-ФЗ)
Лица, имеющие право на льготы, указанные в статье 4 настоящего Закона, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. (в ред. Федерального закона от 11.08.94 N 25-ФЗ)
2. Налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента- дефлятора. (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ)
За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе. В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость доли в праве общей долевой собственности на указанное имущество определяется как произведение инвентаризационной стоимости имущества и соответствующей доли.
В целях настоящего Закона инвентаризационная стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения и находящегося в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, определяется как часть инвентаризационной стоимости указанного имущества, пропорциональная числу собственников данного имущества. (в ред. Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ)
2.1. Для объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ)
3. утратил силу. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
4. Пункт утратил силу. (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 248-ФЗ)
5. По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
Абзац — Исключен. (в ред. Федерального закона от 17.07.99 N 168-ФЗ)
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
6. При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником — начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности. (в ред. Федерального закона от 24.07.2002 N 110-ФЗ)
7. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика. (в ред. Федерального закона от 17.07.99 N 168-ФЗ)
1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее — налоги) признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций). *1.2)
3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 28 ноября 2009 года N 283-ФЗ. *1.3)
(Статья в редакции, введенной в действие с 21 июля 1999 года Федеральным законом от 17 июля 1999 года N 168-ФЗ)
Комментарий к статье 1.
Статья 2. Объекты налогообложения *2)
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1-6 настоящей статьи.
____________________________________________________________________
Действие положений пункта 7 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 28 ноября 2009 года N 283-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года — см. пункт 4 статьи 7 Федерального закона от 28 ноября 2009 года N 283-ФЗ.
____________________________________________________________________
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2010 года Федеральным законом от 28 ноября 2009 года N 283-ФЗ.
Комментарий к статье 2.
Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»
Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее — налоги) признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
| Стоимость имущества | Ставка налога |
| До 300 тыс. рублей | До 0,1 процента |
| От 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей | От 0,1 до 0,3 процента |
| Свыше 500 тыс. рублей | От 0,3 до 2,0 процента |
Статья 4. Льготы по налогам
1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
Налог на имущество физических лиц регламентируется следующими нормативными документами:
- ~ законом РФ N 2003 «О налогах на имущество…» от 9 декабря 1991 г. (с добавлениями и изменениями)
- ~ инструкцией МНС РФ, «О применении Закона РФ «О налогах на имущество физ.лиц» от 20 января 2000 г.
Величина налогооблагаемой базы недвижимого имущества зависит от кадастровой стоимости. Понятие кадастровой стоимости вводилось для того, чтобы реальную стоимость жилого объекта приблизить к рыночной стоимости (до2015г. использовалось понятие инвентаризационной стоимости недвижимости). Тем не менее, пока сохраняется существенная разница между кадастровой и рыночной ценой.
Кадастровая стоимость является величиной условной и берётся в документах Росреестра.
По мнению специалистов, отличие между рыночной и кадастровой ценой возникает из-за того, что кадастровая цена рассчитывается путём массовой оценки этого класса недвижимости, а не путем индивидуального анализа.
Согласно внутреннего регламента Росреестра, кадастровая переоценка происходит каждые 5 лет, так как стоимость жилья может измениться из-за изменения инфраструктуры вокруг него.
Согласно федерального закона N 401-ФЗ, садовые и дачные домики облагаются налогом как жилые помещения. Общее имущество собственников квартир не является налогооблагаемым — это подвалы, крыши, чердаки, лестницы, лифты и так далее.
~ гаражи и машиноместа
~ единые недвижимые комплексы
~ объекты незавершенного строительства
~ жилые дома
~ квартиры, отдельные комнаты
~ помещения, здания, строения и сооружения различного назначения
Порядок расчета налога по инвентаризационной стоимости
Если на какой-либо объект недвижимости на 1 января текущего года не установлена кадастровая стоимость, то налог начисляется по инвентаризационной стоимости.
Формула следующая:
Н(и)=Инвентаризационная стоимость×Размер доли×Налоговая ставка
Величина налоговой ставки
~ 0,1% — на объекты со стоимостью до 300 000 руб.
~ 0,3% — на объекты со стоимостью от 300 000 до 500 000 руб.
~ 2% — на объекте со стоимостью более 500 000 руб.
Величину вентиляционный стоимости вы можете узнать в местном отделении БТИ.
Законодательство Российской Федерации
Имущественный налог взимается местными налоговыми органами, по месту регистрации налогоплательщика и поступает в региональный бюджет. Оплатить имущественный налог можно до 1 декабря 2021 года. Данный срок одинаков для всех регионов РФ. За просрочку оплаты предусмотрены штрафные санкции — пени в размере 1/300 текущей ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. Налоговые органы наделены правом взыскать недоимку с налогоплательщика с заработной платы. В этом случае, в адрес работодателя отправляется уведомление. Также налоговые органы имеют право ограничивать выезд должника за границу.
На сайте ФНС имеется сервис поиска и оплаты налогов, с помощью которого можно сделать онлайн — оплату.
Некоторые категории граждан освобождаются от налогов на имущество физических лиц. При этом право на льготу действует только на один объект какой либо группы недвижимости.
От налога на имущество освобождаются следующие категории граждан:
- ~ инвалиды 1 и 2 групп и инвалиды с детства
- ~ герои Советского Союза и РФ, а также награждённые орденом славы
- ~ участники войн, иных боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих служивших в воинских частях, штабах и учреждениях действующей армии, и бывших партизан
- ~ лица вольнонаемного состава СА и ВМФ, МВД и госбезопасности, служившие в частях штабах и учреждениях в период от Великой Отечественной войны, либо находившийся в этот период в городах, за оборону которых начисляется выслуга лет и назначается пенсия на льготных условиях
- ~ лица, имеющие право на льготы по закону «о социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации во время катастрофы на Чернобыльской АЭС», а также лица, указанные в статьях 2,3,5,6 Закона РФ «О соц. защите граждан, подвергшихся воздействию радиации при аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку»
- ~ военнослужащие, имеющие стаж военной службы двадцать лет и более
- ~ ликвидаторы аварии на ядерных установках или принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия
- ~ члены семей военнослужащих — по потере кормильца. Если эти члены семей не относятся к пенсионерам, то льгота предоставляется по справке о гибели военнослужащего
- ~ пенсионеры, получающие пенсии согласно законодательства РФ
- ~ участники боевых действий в Афганистане и других странах
- ~ родители и супруги военнослужащих или госслужащих, погибших при несении службы. Супругам погибших госслужащих льгота положена, если они не вступили в повторный брак
- ~ граждане занятые творческой деятельностью и использующие для этого специально оборудованные сооружения, строения и помещения
- ~ владельцы жилых строений в садоводческих и дачных объединениях площадью до 50 метров или хозстроений и сооружений до 49 квадратных метров. При этом их деятельность должна быть некоммерческой и использоваться только для личных целей.
Следует иметь в виду, что льготники должны самостоятельно подавать документы в налоговые органы для получения льготы.
Документы необходимо предоставлять до первого ноября этого года. Также следует выбрать объект, который будет подлежать льготному налогообложению.
Написать комментарий
не действует Редакция от 09.12.1991 Подробная информация
| Наименование документ | ЗАКОН РСФСР от 09.12.91 N 2003-I «О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ» |
| Вид документа | закон |
| Принявший орган | вс рф |
| Номер документа | 2003-I |
| Дата принятия | 01.01.1992 |
| Дата редакции | 09.12.1991 |
| Дата регистрации в Минюсте | 01.01.1970 |
| Статус | не действует |
| Публикация |
|
| Навигатор | Примечания |
| Номер документа: | 2003-1 |
| Дата принятия: | 09/12/1991 |
| Состояние документа: | Утратил силу |
| Начало действия документа: | 01/01/1992 |
| Органы эмитенты: | Парламент |
| Утратил силу с: | 01/01/2015 |
Документ утратил силу с 1 января 2015 года в соответствии со статьей 4 Федерального закона Российской Федерации от 4 октября 2014 года №284-ФЗ |
Текущая редакция принята: 02/11/2013 документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные… № 306-ФЗ от 02/11/2013
Вступила в силу с: 01/01/2014
Редакция от 02/07/2013, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу… № 185-ФЗ от 02/07/2013
Вступила в силу с: 01/09/2013
Редакция от 23/07/2013, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в части первую и вторую Налогового одекса Российской Федерации… № 248-ФЗ от 23/07/2013
Вступила в силу с: 24/08/2013
Редакция от 29/06/2012, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации № 96-ФЗ от 29/06/2012
Вступила в силу с: 01/07/2012
Редакция от 27/07/2010
Инструкция Министерства Российской Федерации по налогам и сборам «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»
Приказ Федеральной налоговой службы Российской Федерации «Об утверждении форматов и порядка направления налогоплательщику налогового уведомления в…»
Письмо Федеральной налоговой службы, Министерства финансов Российской Федерации «О налогообложении имущества супругов»
Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые…»
Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации…»
Федеральный закон Российской Федерации «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные…»
Ссылка на Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации… :: Статья 4
Ссылка на Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
Ссылка на Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу…
Ссылка на Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в части первую и вторую Налогового одекса Российской Федерации…
Ссылка на Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные…
Ссылка на редакцию документа от 02/07/2013 :: Статья 3. Ставки налога
Ссылка на Закон Российской Федерации О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
Ссылка на Федеральный закон Российской Федерации О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии…
Ссылка на редакцию документа от 23/07/2013 :: гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернацио
Ссылка на Федеральный закон Российской Федерации О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним
Ссылка на редакцию документа от 29/06/2012 :: 4. Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государ
Ссылка на Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)
Ссылка на Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) :: Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа
Тарифы на электроэнергию для промышленных предприятий, тарифы на тепло для промышленных предприятий, тарифы на газ для промышленных предприятий, тарифы на водоснабжение промышленных предприятий, тарифы на утилизацию отходов промышленных предприятий — быстрые ссылки на единые сводные таблицы по тарифам для промышленных предприятий 2021 года.
Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Новосибирск, Киев, Астана, Минск — быстрые ссылки на единые сводные таблицы по тарифам для промышленных предприятий 2021 года.
Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Новосибирск, Киев, Астана, Минск — быстрые ссылки на единые сводные таблицы по тарифам для граждан (физических лиц) 2021 года.
- Тарифы
- Тарифы по отраслям
- Тарифы по странам и регионам
- Тарифы по годам
- Пошлины — Сборы — Пени
- Реестр
- Льготы — Субсидии — Компенсации
- Все блоги
- Колонка редактора
- Блоги пользователей
- Это полезно знать
- Видео
- Жалобная книга
- Добавить запись в жалобную книгу
Часть III. Налог на недвижимость: основные понятия
Обратите внимание: с 01.01.2018 изменяется порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц, а также по транспортному и земельному налогу физических лиц.
До 31.12.2014 порядок налогообложения имущества физических лиц установлен Законом № 2003-1, с 01.01.2015 — Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ.
-
С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
- Налоговое планирование
- Аудит налогов
- Организация налогового учета
- Учетная политика
- Возврат налогов
- Налоговая нагрузка
- Налоговые льготы
- Налоговая ответственность
- Налоговые споры
- Налоговые проверки
- Оффшоры
- Оптимизация налогов
- Налоговая отчетность
- Налог на прибыль
- НДС
- Страховые взносы
- Налог на имущество
- НДФЛ
- Транспортный налог
- Земельный налог
- УСН
- ЕНВД
- ЕСХН
- Регистры налогового учета
- ИСКИ
- Гражданские споры
- Сделки
- Наследственные споры
- Трудовые споры
- Жилищные споры
- Семейные споры
- Брак
- Алименты
- Дети
- Гражданские споры
- ЗАЯВЛЕНИЯ
- Особое производство
- Судебный приказ
- ХОДАТАЙСТВА
- Восстановление срока
- Судебные расходы
- Ходатайства в ходе исполнения
- Ходатайства по экспертизам
Налог на имущество платят непосредственно собственники данного имущества, недвижимости. В данном случае налог устанавливается исключительно для владельцев, поэтому неважно, пользуется ли собственник своим объектом — налог ему всё равно придётся платить. Соответственно, чем больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.
Определения движимых и недвижимых объектов определяет Гражданский Кодекс РФ (ст. 130).
- Движимое имущество.
Любые вещи, которые не являются недвижимостью. Примером движимого имущества может служить автомобиль, телевизор, денежные средства. Весь перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество платить не нужно. Необходимо по закону регистрировать права на любую недвижимость. Для движимых объектов такого требования не существует. Владельцы транспортных средств в данном случае платят транспортный налог, а не налог на имущество. - Недвижимое имущество.
Определения недвижимости в ГК РФ нет, но там перечислены все объекты, которые признаются таковой. Важно знать, что налогом на имущество облагается не вся недвижимость. Список того, за что необходимо его платить, тоже представлен в законе. Например, налогом на имущество облагаются: жилой дом, квартира, комната. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения, полный список можно изучить в соответствующем разделе законодательства.
С помощью данной ставки вычисляют сумму налога на имущество.
Налоговая ставка — это процент от налоговой базы, а налоговая база в свою очередь — стоимость объекта налогообложения, которую определяют государственные органы. Эта стоимость может быть инвентаризационная или кадастровая, знать их различия не обязательно, поскольку все данные указаны в уведомлении от налоговой. Важно лишь проверить ее перед оплатой.Существуют базовые ставки налогообложения для физических лиц, которые задает государство.
- Жилой дом, квартира, комната/гараж — 0,1% от стоимости
- Все остальное — 0,5%
- За объекты дороже 300 млн рублей — 2%
На основе базовых ставок каждый регион РФ может установить территориальные ставки. Указанную базовую ставку налога можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза.
Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте Федеральной налоговой службы, зайдя в соответствующий раздел. Необходимо выбрать «Налог на имущество ФЛ», выбрать интересующий вас год и регион. Иногда нужно указать еще муниципальное образование в пределах вашего региона. Щелкните «Найти», а затем — «Подробнее».
Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц»
До 2014 года за налоговую базу брали исключительно инвентаризационную стоимость, но считается, что данная система исчисления налога — устаревшая схема, которая учитывает изначальную стоимость и износ.
Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения никак не связана с рыночной, поскольку ее определяло специализированное БТИ (бюро технической инвентаризации).
Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена оказывается намного ближе к рыночной, а оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.
Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами:
- в личном кабинете Росреестра;
- в личном кабинете ФНС;
- через налоговый калькулятор на сайте ФНС/на публичной кадастровой карте;
- в налоговых уведомлениях за соответствующие годы;
В личном кабинете ФНС кадастровую стоимость можно найти в разделе «Мое имущество». При выборе определенного объекта собственности откроется его карточка, где всю необходимую информацию можно найти в графе «Стоимость и начисления».
Чтобы узнать кадастровую стоимость через налоговый калькулятор, выберите “Налог на имущество физических лиц”, год и ваш регион. Введите кадастровый номер. Сам налог на недвижимость через налоговый калькулятор лучше не считать: наша проверка показала, что он забывает об учете некоторых коэффициентов.
На публичной кадастровой карте квартир нет, но там можно найти стоимость домов. Чтобы ее увидеть, найдите необходимый дом, щелкните по нему и в строке поиска смените «Участки» на «ОКС».
В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств после перехода на новую систему выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять. Все зависит от конкретного объекта недвижимости.
Пример: Квартиру в Самаре площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р, почти в три с половиной раза дороже.
Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость. Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше.
Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.
Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости:
Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м².
Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.
Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты.
Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма.
При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения. Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается. Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.
Н = Б × С × КПВ × Д, где
Н — сумма налога на имущество,
Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета,
С — ставка налога на имущество в регионе,
КПВ — коэффициент периода владения,
Д — размер доли собственности в объекте.Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный. Если позже этого срока — месяц не считается вовсе.
Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. В периоде учитывается только декабрь. Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.
В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.
Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р.
Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.
Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р.
Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1%
Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.
Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р.
Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.
Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.
А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.
Похожие записи:
1) Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
2) инвалиды I и II групп инвалидности;
Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.
К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).
Каждый год налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления о начисленном налоге на имущество, в которых указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Такое уведомление позволяет оплатить налог в любом кредитно-финансовом учреждении.
Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.
Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.
Закон утратил силу с 1 января 2015 года. Теперь это глава Налогового кодекса Российской Федерации. Перейти к главе 32 «Налог на имущество физических лиц».
Федеральный закон Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» регулирует порядок обложения налогом объектов недвижимости, владельцами которых являются физические лица. Федеральный закон устанавливает объекты налогообложения, жилые дома, квартиры, жилые комнаты, дачи, гаражи и другие сооружения.
Федеральный закон устанавливает порядок применения льгот по налогообложению имущества физических лиц и перечень документов, подтверждающих имеющие место льготы. От налога на недвижимость согласно Федеральному закону освобождаются пенсионеры, получающие трудовые пенсии, назначенные в соответствии с пенсионным законодательством. Федеральный закон «О налогах на имущество физических лиц» освобождает от уплаты налога строения и сооружения, принадлежащие деятелям искусства и культуры, народным мастерам, которые используются исключительно, как творческие мастерские, студии, ателье.
Освобождаются согласно Федеральному закону от налога на имущество физических лиц строения, расположенные на дачных участках или садоводческих обществах, имеющие общую площадь до 50кв.метров. Федеральный закон «О налогах на имущество физических лиц» определяет порядок расчета размера ставки налога от суммарной инвентаризационной стоимости.
Основные положения, которые регулируют уплату налога на имущество физлиц (на жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, другие строения).
9 декабря 1991 года N 2003-1
О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 1. Плательщики налогов
1. Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее — налоги) признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
2. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).
3. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства.
Статья 2. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
1) жилой дом;
2) квартира;
3) комната;
4) дача;
5) гараж;
6) иное строение, помещение и сооружение;
——————————————————————
Действие положений пункта 7 статьи 2 (в редакции Федерального закона от 28.11.2009 N 283-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
——————————————————————
7) доля в праве общей собственности на имущество, указанное в пунктах 1 — 6 настоящей статьи.
Статья 3. Ставки налога
1. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах:
| Суммарная инвентаризационная стоимость обьектов налогообложения | Ставка налога |
| До 300 000 рублей (включительно) | До 0,1 процента (включительно) |
| Свыше 300 000 рублей до 500 000рублей (включительно) | Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно) |
| Свыше 500 000 рублей | Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно) |
2. Исключен. — Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ.
3. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.
Статья 4. Льготы по налогам
Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налогов
Президент
Российской Федерации
Б.ЕЛЬЦИН
Москва, Дом Советов РСФСР
9 декабря 1991 года
N 2003-1
1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча»;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военной образовательной организацией, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации;
родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;
с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
4. Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам, установленным настоящим Законом, и основания для их использования налогоплательщиками.
С 1 января 2015 года Налоговый кодекс РФ пополнится новой главой 32 под названием «Налог на имущество физических лиц», а закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» утратит силу. Эти поправки внесены Федеральным законом 04.10.14 № 284-ФЗ. Изменения коснутся любого собственника, например, квартиры или гаража. В данной статье мы расскажем о том, что изменится для собственников имущества (также см. статью из цикла «НК для «чайников»» «Глава 32 НК РФ. Налог на имущество физических лиц»).
Бизнес: • Банки • Богатство и благосостояние • Коррупция • (Преступность) • Маркетинг • Менеджмент • Инвестиции • Ценные бумаги: • Управление • Открытые акционерные общества • Проекты • Документы • Ценные бумаги — контроль • Ценные бумаги — оценки • Облигации • Долги • Валюта • Недвижимость • (Аренда) • Профессии • Работа • Торговля • Услуги • Финансы • Страхование • Бюджет • Финансовые услуги • Кредиты • Компании • Государственные предприятия • Экономика • Макроэкономика • Микроэкономика • Налоги • Аудит
Промышленность: • Металлургия • Нефть • Сельское хозяйство • Энергетика
Строительство • Архитектура • Интерьер • Полы и перекрытия • Процесс строительства • Строительные материалы • Теплоизоляция • Экстерьер • Организация и управление производством
ЗАКОН РСФСР ОТ 09.12.91 N 2003-1 О НАЛОГАХ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Бытовые услуги • Телекоммуникационные компании • Доставка готовых блюд • Организация и проведение праздников • Ремонт мобильных устройств • Ателье швейные • Химчистки одежды • Сервисные центры • Фотоуслуги • Праздничные агентства
10.08.2010
Налог на имущество физических лиц. Ставки, сроки уплаты, льготы
«Налогообложение недвижимого имущества, находящегося в собственности физических лиц, осуществляется в соответствии Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Закон № 2003-1), в порядке, установленном Инструкцией МНС РФ от 02.11.1999 № 54 «По применению Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» (далее – Инструкция № 54).
Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица – собственники объектов налогообложения. При этом, к объектам налогообложения относятся жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Кроме того, Федеральным законом от 28.11.2009 № 283-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 283-ФЗ) внесены изменения в Закон № 2003-1, предусматривающие установление в качестве объекта налогообложения доли в праве общей собственности на жилой дом, квартиру, комнату, дачу, гараж, иное строение, помещение и сооружение. Указанные изменения вступили в силу с 01.01.2010 и распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2009.
Налоговой базой для исчисления налога является суммарная инвентаризационная стоимость имущества, которая представляет собой сумму инвентаризационных стоимостей объектов налогообложения, расположенных на территории представительного органа местного самоуправления – Муниципального образования (пункт 3 Инструкции № 54).
Ставки налога на имущество физических лиц установлены в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения и типа их использования. В 2010 году на территории Санкт-Петербурга действуют ставки, установленные статьей 1 Закона Санкт-Петербурга № 625-93 от 11.11.2003 «Об отдельных вопросах налогообложения в Санкт-Петербурге», в редакции Закона Санкт-Петербурга от 24.11.2004 № 584-78 в следующих размерах:
| Суммарная инвентаризационная стоимость имущества | Ставка налога |
| Жилых домов, квартир, дач и иных жилых строений, помещений и сооружений: | |
| до 300 тыс. руб. | 0,1 процента |
| от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. | 0,2 процента |
| свыше 500 тыс. руб. | 0,3 процента |
| Гаражей и иных нежилых строений, помещений и сооружений: | |
| до 300 тыс. руб. | 0,1 процента |
| от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. | 0,3 процента |
| свыше 500 тыс. руб. | 2,0 процента |
Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения проходит ежегодную индексацию в соответствии с утверждаемыми Правительством Санкт-Петербурга коэффициентами удорожания. Так коэффициенты удорожания на 2010 год установлены постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 25.12.2009 № 1534 «О коэффициентах удорожания к инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, применяемых в целях налогообложения, на 2010».
Направление налоговых уведомлений на уплату налога на имущество физических лиц в 2010 году осуществляется налоговыми органами в срок – не позднее 1 августа (пункт 8 статьи 5 Закона № 2003-1).
В соответствии с Законом № 2003-1 с учетом изменений, внесенных Законом № 283-ФЗ, в феврале 2010 года налоговыми органами Санкт-Петербурга был произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2009 год в отношении имущества, находящегося в общей долевой (совместной собственности), при этом перерасчет налога на имущество физических лиц, исчисленного налоговыми органами за 2008 год в соответствии с разъяснениями Минфина России от 21.04.2008 № 03-05-04-01/19, Законом № 283-ФЗ не предусмотрен.
Переплата по налогу, возникшая в связи с вышеуказанным перерасчетом налога зачтена в счет уплаты налога на имущество физических лиц исчисленного в 2010 году. При этом если сумма переплаты по налогу будет больше суммы налога, исчисленного за 2010 год, налогоплательщикам налоговое уведомление на уплату указанного налога в 2010 году направлено не будет. В случае если сумма переплаты по налогу будет меньше суммы налога, исчисленного за 2010 год, налогоплательщикам будут направлены налоговые уведомления на сумму налога, исчисленного за текущий год, за минусом вышеуказанной переплаты.
Налог на имущество физических лиц за 2010 год подлежит уплате равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября 2010 года, либо в полной сумме – не позднее 15 сентября 2010 года (пункт 9 статьи 5 Закона № 2003-1).
Законом № 2003-1 (статья 4) установлен перечень категорий лиц,
имеющих право на льготы по уплате налога
Так, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:
● Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
● инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
ЗВОНИТЕ В ЕКАТЕРИНБУРГЕ +7 (343) 383-59-64
Чем мы можем Вам помочь?
Налог на имущество физических лиц является местным налогом.
До 1 января 2015 года порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц регулировался не Налоговым кодексом РФ, а Законом РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (утратил силу). Также действовала Инструкция МНС России от 02.11.1999 № 54 «По применению закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц».
Предполагалось, что налог на имущество физических лиц совместно с земельным налогом будет заменен единым налогом на недвижимое имущество. Но законодатель отказался от этой идеи, и Федеральным законом от 04.10.2014 № 284 Налоговый кодекс РФ был дополнен главой 32 «Налог на имущество физических лиц», а налог сохранил свое прежнее название. Следует отметить, что многие положения главы 32 НК РФ заимствованы из Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1. Но главным, принципиальным, отличием нового налога на имущество физических лиц является переход на его исчисление с кадастровой стоимости объектов.
Налог на имущество физических лиц вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального назначения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и обязателен к уплате на их территориях.
При установлении налога органы власти налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, особенности определения налоговой базы, а также налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 НК РФ, основания и порядок их применения налогоплательщиками.
Налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ). При этом неважно, в каком возрасте находится налогоплательщик: если собственник имущества – десятилетний ребенок, то он является налогоплательщиком. И налоговое уведомление придет именно на его имя. Правда в этом случае у ребенка есть законные представители – родители, усыновители, попечители (ст. 27 НК РФ). Также не имеет никакого значения, каким образом человек стал собственником: купил имущество, получил по наследству или в подарок – в любом случае он налогоплательщик.
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 405 НК РФ).
Статьей 406 НК РФ установлены налоговые ставки по налогу на имущество. Их размер зависит от порядка определения налоговой базы.
Если налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, то ставки дифференцированы в зависимости от видов налогообложения:
| Виды объектов налогообложения | Налоговая ставка, % |
| жилые дома (части жилых домов) жилые помещения (квартиры, части квартиры, комнаты) объекты незавершенного строительства (в случае если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) единый недвижимый комплекс гараж машино-место хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства |
0,1 |
| объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ объекты налогообложения, предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых свыше 300 млн руб. |
2,0 |
| прочие объекты налогообложения | 0,5 |
Закон «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 №2003-1
В ст. 407 НК РФ приведен перечень лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц.
В частности, это лица, пострадавшие от радиационных аварий, Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, лица, награжденные орденом Славы всех трех степеней, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды, пенсионеры.
Однако налоговая льгота предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.
Под видами объектов налогообложения понимаются, в том числе:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) гараж или машино-место.
Если стоимость объекта налогообложения превышает 300 млн руб., то налогоплательщик не вправе воспользоваться льготой.
Чтобы воспользоваться налоговой льготой налогоплательщик предоставляет заявление, а также вправе представить документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота. Однако при непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (п. 7 ст. 407 НК РФ).
Если налогоплательщику по состоянию на 31.12.2014 года была предоставлена налоговая льгота в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1, то он вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы.