Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисляются ли страховые взносы на компенсацию стоимости питания в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Следовательно, данные выплаты носили социальный и компенсационный характер. Несмотря на то, что выплаты производились в связи с наличием трудовых отношений, они не обладали признаками заработной платы.
Помимо общих ставок страховых взносов, есть еще, например, пониженные ставки и дополнительные тарифы страховых взносов.
Дополнительные взносы устанавливаются в отношении выплат работникам, которые заняты на вредных/опасных работах.
Как взносы сверх МРОТ облагать по пониженным тарифам
Исчерпывающий перечень выплат, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 422 НК РФ.
Компенсации также не облагаются страховыми взносами, но в пределах норм, установленных в соответствии с требованиями законодательства РФ (п. п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ; п.
Не облагается НДФЛ молоко только в пределах нормы (0,5 литра за смену) и именно за те дни, когда работник фактически занят на вредных работах. Страховые взносы Молоко за вредность в пределах нормы не подлежит обложению страховыми взносами. Нужно отметить, что Минфин и ФНС с позицией судов не согласны. Они ссылаются на пп.2 п.1 статьи 422 НК. В подпункте указано, что взносы не начисляются только на компенсации, введенные на основании закона.
Если при наступлении страхового случая сумма страховых выплат перечисляется страховщиком на счета застрахованных лиц, то объекта обложения страховыми взносами в данном случае не возникает, поскольку застрахованные лица со страховщиком в трудовых отношениях не состоят.
То есть, например, если вы выплачиваете работнику 30000 руб. в месяц, 12792 руб. будут облагаться по общим ставкам страховым взносов, а 17208 руб. (30000 руб. – 12792 руб.) – по тарифу 15%.
Сформировала РСВ за 9 месяцев в 1С. По коду 20 в количестве застрахованных лиц всего (стр.010) везде разные цифры — где-то этот человек включен и во Всего с начала расчетного периода (столбец 1) и за последние три месяца расчетного периода (столбцы 2,3,4) — в социальном страховании, а где-то он не включен никуда (медицинское и пенсионное).
Организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками в штате обязаны оплачивать за каждого страховые взносы, а предприниматели без наемников – фиксированные суммы за себя. Размер тарифов в 2021 году остается без изменений, поэтому главное – правильно рассчитать суммы и уложиться в установленные законодательством сроки перечисления средств.
Компенсация стоимости питания работников: нужно ли исчислить НДФЛ и взносы?
Взносы не начисляются только в том случае, если оплата питания происходит на основании федерального, регионального или местного законодательства. Если же работодатель оплачивает питание сотрудников по своей инициативе (на основе положений дополнительных соглашений к трудовым договорам), то суммы таких выплат облагаются взносами в общем порядке.
Для получения права на применение пониженного тарифа (по 102-ФЗ) с МРОТ надо сравнивать базу за месяц, а не все выплаты. Если выплата всего — больничный >12 130, то к сумме превышения можно применить ставку 15%.
Тем не менее, Минфин по вопросу компенсации питания работников занимает прямо противоположную позицию. По мнению чиновников, не облагают страховыми взносами расходы на питание, только если они произведены в соответствии с законодательством (пп.2 п.1 ст.422 НК РФ).
Право на применение пониженного тарифа зависит от размера базы за месяц и, если она выше МРОТ, то не важно сколько дней (часов) в месяце отработано.
Ответы на распространенные вопросы
Вообще у мужчин 1964 года рождения возраст выхода на пенсию — 65 лет — в 2029 году. Досрочно выйти на пенсию можно…
Размер ставки по страховым взносам на 2021 год варьируется в зависимости от:
- статуса плательщика (организация, ИП, субъект МСП);
- вида деятельности (льготный или нет);
- категории лица, получающего доход (иностранный гражданин или россиянин);
- суммы доходов, выплаченных застрахованному лицу.
Судьи разрешили не облагать компенсацию удорожания стоимости питания страховыми взносами. Постановление АС Западно-Сибирского округа от 5 декабря 2018 г. по делу N А27-6507/2017.
Размер предельной базы устанавливается ежегодно для расчета взносов на пенсионное страхование (ПФР) и на случай болезни и материнства (ФСС).
Организация с таким решением не согласилась и подала в суд. Суды двух инстанций (апелляционный суд и арбитражный суд округа) встали на сторону организации.
Компенсация выплачивается по заявлению сотрудника в сумме стоимости, подтвержденной статистическими данными по региону.
Не облагается только та часть денежной компенсации, которая не превышает установленные законодательством нормы (ст.
Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда, выдача молока или других равноценных пищевых продуктов может быть заменена по их письменным заявлениям компенсационной выплатой в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов.
В подпункте 2 пункта 1 этой статьи сказано: взносы не начисляются на установленные законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ и решениями представительных органов местного самоуправления компенсационные выплаты, связанные, в частности, с оплатой питания или соответствующего денежного возмещения.
В 2021 году для определенного круга субъектов сохраняется возможность уплачивать страховые взносы по сниженным тарифам и даже по нулевой ставке.
Точку зрения налогового ведомства разделяет и Минфин: с компенсации стоимости питания работников нужно исчислить НДФЛ и взносы.
Размеры страховых взносов в 2021 году для работодателей
В Постановлении от 19.01.2010 № Ф09-10766/09-С2 по делу № А07-633/2009 ФАС УО указал, что инспекция не установила, какие конкретно физические лица получили выгоду в виде денежного выражения бесплатного питания и в каком размере.
Согласно пункту 1 статьи 230 Кодекса налоговый агент обязан вести учет доходов, полученных от него физическими лицами в налоговом периоде.
Да, как только будет достигнута предельная величина базы для начисления взносов на ОСС , суммы базы в приложениях 1 и 2 перестанут совпадать.
Компенсации также не облагаются страховыми взносами, но в пределах норм, установленных в соответствии с приказом Минздравсоцразвития от 16.02.2009 №45.
Обязанность по внесению платежей закреплена в ст. 419 НК РФ. Отразим тарифы страховых взносов, действующие в 2021 году, в удобной таблице.
Обосновывая в суде законность вынесенного решения, ИФНС указывала на то, что оплата питания работников являлась инициативой самой организации, а не компенсационной выплатой. Данная дотация не выплачивалась при отсутствии работника на рабочем месте по любым основаниям.
Доход, получаемый сотрудниками в ходе трудовой деятельности, является базой для начисления страховых взносов. Однако взносы не начисляются на средства, выплачиваемые вне зависимости от работы. Четкого разграничения между этими выплатами нет, а потому нередко возникают споры. Рассмотрим случай из судебной практики.
В спорном случае работодатель обеспечивал частичную дотацию питания работникам. Для этого в пользу работников производились денежные выплаты в размере 72 рублей за полностью отработанную смену в соответствии с графиком.
Так как тарифы различны для каждой категории льготников, сведем применяемые по страховым взносам в 2021 году ставки в единую таблицу.
Имеется перечень специальностей, для который установлена норма времени в размере 36-часовой или иной рабочей недели.
Единый страховой взнос. Он должен был объединить в себе три основных сбора (на пенсионное, медицинское и социальное страхование), которые сейчас платятся по отдельности и упростить таким образом отчетность.
Важным моментом для получения продуктов или эквивалента является учет времени работы в условиях с влиянием особых факторов.
Дотация была неразделимо связана с выполнением трудовых обязанностей и являлась составной частью заработной платы. Соответственно, по мнению инспекции, организация была обязана исчислять и уплачивать страховые взносы с указанных выплат в пользу работников.
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
НК РФ. Суд вынес решение о правомерности решения налогового органа и не принял довод организации о том, что инспекция рассчитала размер НДФЛ, подлежащий уплате каждым работником, обезличенно и не определила сумму материальной выгоды.
Размер взносов для «льготников»
Наличие опасных условий воздействия на организм сотрудника устанавливает специальная оценка условий труда (СОУТ). Мероприятие плановое, контроль осуществляется не реже раза в 5 лет. Негативные факторы влияния присутствуют в химической, металлургической, фармацевтической и других видах промышленности.
Стоимость обедов с сотрудников не взималась, обеды предоставлялись сотрудникам бесплатно. Выручка от реализации услуг общественного питания, а также задолженность персонала перед организацией на сумму стоимости предоставленных обедов в бухгалтерском и налоговом учете не отражались.