Порядок и сроки выплаты зарплаты в 2021 году – изменения ТК РФ

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Порядок и сроки выплаты зарплаты в 2021 году – изменения ТК РФ». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

С 1 января 2020 года начался процесс формирования электронных трудовых книжек. Переход на новый формат сведений о трудовой деятельности стал добровольным и осуществляется только с согласия работника. То есть у работника до 31 декабря 2020 года включительно есть возможность выбрать — оставить бумажную трудовую или перейти на электронную. Дальнейшие действия работодателя зависят от этого выбора.

Пилотный проект по запуску прямых выплат из ФСС стартовал 2011 года и развивался поэтапно — каждый год к нему подключились новые регионы.

Проект предполагает, что работодатель самостоятельно рассчитывает пособие, но перечисляет лишь те суммы, которые выплачиваются за его счет — например, больничные за первые три дня.

Далее работодатель отправляет заявление ФСС, а выплату причитающейся суммы за счет ФСС выплачивает непосредственно сам фонд.

Сейчас Национальная платежная система (благодаря тому, что с картами «МИР» стали работать практически все банки) готова к тому, чтобы начать обслуживать зарплатных клиентов по всей стране. По этой причине работников бюджетных учреждений и государственных организаций с 2018 года обязали получать зарплату на карты «МИР». Ими можно беспрепятственно расплачиваться на территории России.

Есть одно изменение, которое коснулось не только бюджетников – теперь каждый работник может самостоятельно выбрать банк для перечисления заработка. Если вы трудитесь в государственном учреждении, то карта должна быть только системы «МИР», а при работе на коммерческую компанию можно использовать Visa или MasterCard.

Этот закон СМИ в 2018 году прозвали «отменой банковского рабства». Практически каждый россиянин раньше при трудоустройстве получал новую карту, а после расторжения договора ему нужно было менять банк или вносить деньги за обслуживание счета (сумма зачастую была больше, чем для стандартных дебетовых продуктов).

Еще одно важное изменение 2021 года – увеличение суммы минимальной оплаты труда. Она установлена в размере 11 280 рублей. В соответствии с законодательством, работник при выполнении месячной нормы труда не может получать меньше МРОТ. Если организация установила меньшую зарплату, то она понесет наказание. Отставание от минимальной оплаты должно быть ликвидировано после того, как государственным актом утверждена новая сумма МРОТ.

Восемь изменений в работе с сотрудниками в 2021 году

Еще одно правило выплаты зарплаты в 2021 году коснулось выходных. Оно напрямую влияет на доходы работников, так как работодатель теперь обязан предоставлять оплачиваемые выходные дни, требующиеся для прохождения диспансеризации. Видоизмененная статья 185 ТК РФ теперь обязывает предприятия выделять оплачиваемые дни:

дважды в год – для работающих пенсионеров и людей, которым до заслуженного отдыха осталось менее 5 лет;
один раз за 3 года – всем остальным сотрудникам.

Для получения такого выходного работник обязан написать заявление, согласовать дату отсутствия на рабочем месте с начальником, представить справку о прохождении диспансеризации в бухгалтерию. В табеле учета рабочего времени этот день будет отражаться по среднему количеству часов, в соответствии с этим и будет начисляться зарплата.

Минимальный размер оплаты труда — важный показатель, применяемый для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования (ст. 3 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда») тоже не остался без изменений.

МРОТ подразделяется на федеральным и региональным:

Федеральный МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ. С 2021 года расчет федерального МРОТ будет производиться по новой методике — с учетом медианной зарплаты. Законодатели решили отказаться от устаревших методик и использовать международные стандарты. По новым правилам МРОТ будет привязан не к прожиточному минимуму, а к медианному доходу — доходу, относительно которого у половины населения нашей страны доходы выше этого показателя, а у другой половины — ниже. В результате применения «медианной» расчетной схемы МРОТ в 2021 году составит 12 792 руб.

Региональный МРОТ может быть принят в субъекте РФ и официально закреплен в региональном соглашении. Право субъектов РФ по установлению на своих территориях регионального МРОТ закреплено в ч. 1 ст. 133.1 ТК РФ. Региональный МРОТ не может быть ниже федерального и определяется с учетом социально-экономических условий и показателей в регионе.

Применяется региональный МРОТ работодателями, работающими на территории конкретного субъекта, кроме федеральных бюджетников (ч. 2 ст. 133.1 ТК РФ). Если в субъекте не установлен региональный МРОТ, применяется федеральный показатель. Узнать конкретный размер регионального МРОТ можно в соответствующем региональном соглашении, которое обычно размещается на сайте Правительства субъекта РФ, на сайтах объединений профсоюзов и работодателей, а также публикуется в официальных печатных изданиях.

Работодателей обязали к проведению индексации заработных плат со следующего года. В противном случае речь будет идти о нарушении действующего в России трудового законодательства, предупредили в руководящем аппарате Роструда.

Подчеркнем, что повышение МРОТ на законодательном уровне под индексацией понимать не следует. Индексация должна быть обеспечена в независимости от роста МРОТ.

Зарплаты россиян должны увеличиться на уровень повышения потребительских цен на основании данных Росстата. Необходимость проведения индексации зарплат на величину темпов роста потребительских цен закреплена ст. 134 ТК РФ.

Государственные и муниципальные органы должны при этом руководствоваться трудовым законодательством и подзаконными нормативными актами, коммерческие предприятия – локальными документами (например приказ руководителя, положение об оплате труда или коллективный договор).

Это значит, что организации вне госсектора самостоятельно выбирают суммы повышения доходов работников (теоретически в 2021 году они не могут быть ниже прогнозного показателя инфляции 4%). Сроки повышения тоже будут отличаться, но в качестве рекомендованной даты можно считать 1 февраля 2021 года. С февраля Трудовая инспекция вправе проверять работодателей на предмет проведения индексации и отражения этого факта в документах.

Грамотное оформление всей документации – чрезвычайно важный момент. Работодатели, которые не проиндексируют зарплаты своему персоналу, столкнутся с серьезными штрафными санкциями.

За несоблюдение всех требований трудового законодательства, в том числе и о проведении обязательной индексации заработных плат сотрудников, работодатели и должностные лица организации несут административную ответственность.

Если положения об индексации не установлено в коллективном договоре и в локальных нормативно-правовых актах организации, то компании грозит штраф (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — от 1000 до 5000 рублей; для организаций — от 30 000 до 50 000 рублей.
Если работодатель установил порядок индексации, но при этом заработная плата сотрудников не пересматривалась, во время проверки инспекции он получит предписание полностью произвести доплату работникам не только той суммы, которая должна быть выплачена в результате индексации. Ему придется выплатить и проценты по сумме в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ). Оштрафуют и тех работодателей, которые самостоятельно установили индексацию заработной платы ниже, чем устанавливается отраслевым соглашением при условии, что оно на организацию распространяется.

Поскольку порядок индексации в законодательстве не определен, предлагаем работодателям действовать по следующему алгоритму.

Шаг 1. Проверка локальных актов.

Например внесение соответствующего пункта в положения об оплате труда или коллективный договор. Все положения об индексации должны быть закреплены в локальных актах.

Шаг 2. Подготовка приказа об индексации.

Локальные акты содержат правила индексации, но самого их наличия недостаточно. Бухгалтерии необходим организационно-распорядительный документ, который будет основанием для изменения начислений. В таком документе указывают рассчитанный коэффициент и дату повышения. Обычно это приказ руководителя организации о проведении индексации.

Шаг 3. Расчет новых начислений.

Бухгалтерия рассчитывает выплаты, которые подлежат увеличению, с учетом коэффициента индексации. Информацию о том, какие выплаты подлежат пересчету, а какие не подлежат, бухгалтер берет из локальных документов.

Шаг 4. Изменение штатного расписания.

Новые оклады и размеры других выплат необходимо указать в штатном расписании. Можно издать приказ о внесении изменений в штатное расписание или об утверждении штатного расписания в новой редакции.

Шаг 5. Дополнительные соглашения.

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ (далее — Закон № 372-ФЗ) с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ. Для резидентов РФ установлены следующие ставки НДФЛ:

13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год),
15 процентов – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).

Таким образом плательщиками НДФЛ по ставке 15% с 01.01.2021 года признаются физические лица, отвечающие следующим условиям:

Являются налоговыми резидентами РФ.
Официально трудоустроены в России, либо получают иные вознаграждения по ставке 13%.
Подпадают под обложение доходов по ставке 13%.
Доход за календарный год превышает установленный предельный лимит в 5 миллионов рублей.

По задумке законодателя, увеличение ставки НДФЛ с 13 до 15 % в отношении доходов граждан, превышающих 5 млн рублей за год, приведет к дополнительному поступлению налога в размере 60 млрд рублей в год. Зачисляться эти суммы будут в федеральный бюджет и по поручению Президента РФ от 08.07.2020 № Пр-1081 направляться на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями.

Расчет НДФЛ с начала 2021 года осуществляем так: пока сумма выплат в пользу сотрудника с начала года не превысит 5 млн руб., работодатель должен начислять НДФЛ в обычном порядке по ставке 13%. Если же годовой доход работника стал больше 5 млн руб., то НДФЛ нужно считать как сумму 650 тыс. руб. с 5 млн руб. и 15% с суммы превышения.

С выплат работникам работодатели должны уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм. При этом ежегодно Правительство РФ устанавливает размер предельной базы для начисления страховых взносов. Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от того, превысил ли доход работника, исчисляемый нарастающим итогом с начала года, предельную базу для начисления страховых взносов или нет (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ):

с выплат, не превышающих предельную базу, тариф составит 22%;
с выплат, превысивших установленный лимит, тариф будет 10%.

По общему правилу тариф взносов на ВНиМ (страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства) установлен в размере 2,9% (пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ). Так вот, если доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысят установленный лимит, то взносы с этих доходов исчисляются по данной ставке. А с доходов, превышающих предельную базу для начисления взносов на ВНиМ, взносы попросту не начисляются.

Правительство РФ постановлением от 26.11.2020 № 1935 утвердило предельные величины базы для расчета пенсионных взносов и взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.

Они составляют:

в отношении взносов на пенсионное страхование – 1 465 000 руб.;
в отношении взносов на социальное страхование – 966 000 руб.

Напомним, что в отношении взносов на обязательное медицинское страхование и взносов травматизму предельный размер базы законодательно не предусмотрен.

Эти взносы рассчитываются со всей величины выплат в пользу физлица

Каковы новые правила выдачи зарплаты в 2021 году

Организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), вправе платить взносы по пониженным тарифам. Такое право субъектам МСП предоставлено с 1 апреля 2020 года. Период, в течение которого субъекты МСП могут применять пониженные тарифы взносов, не ограничен временным интервалом. Право установлено бессрочно.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства устанавливаются следующие тарифы:

на ОПС — 10% (как для сумм не превышающих предельную величину базы для исчисления взносов, так и сверх установленных лимитов);
на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
на ОМС — 5%.

Пониженные тарифы взносов применяются к выплатам в части, превышающей МРОТ. Выплаты в части, равной МРОТ или менее МРОТ, облагаются по общим тарифам.

Применение пониженных тарифов взносов регулируется:

с 1 апреля по 31 декабря 2020 года – ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ;
с 1 января 2021 года – новыми пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ.

Работодатель может платить взносы по пониженным тарифам с 1-го месяца включения в реестр МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года (письма ФНС России от 02.06.2020 № БС-4-11/9090@, от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@).

Согласно новой редакции статьи 136 ТК РФ, действующей с 3 октября, «Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором».

Таким образом, с 3 октября дата выплаты зарплаты должна быть определена конкретно. Прежде такого требования не было, поэтому многие работодатели устанавливали период выплаты зарплаты, например, «с 1 по 12 число» или, допустим, с «5 по 7 число». С 3 октября 2016 года подобного рода периоды выплаты заработной платы незаконны.

Дата выплаты зарплаты с 3 октября 2016 года должна быть определена точно и конкретно. В противном случае компания рискует быть оштрафованной до 50 000 рублей за первичное нарушение и на 100 000 рублей – за повторное (ст. 5.27 КоАП РФ).

Платите зарплату два раза в месяц. Конкретные даты выплаты установите в трудовом или коллективном договоре либо в ЛНА, например в положении об оплате труда (Письмо Минтруда от 24.05.2018 N 14-1/ООГ-4375).

Аванс платите с 16-го по последнее число текущего месяца, зарплату за вторую половину месяца – с 1-го по 15-е число следующего месяца. Если дата выплаты приходится на выходной или праздник, выплатите зарплату накануне (ст. 136 ТК РФ, Письмо Минтруда от 14.02.2017 N 14-1/ООГ-1293).

Некоторым работодателям ничего делать не потребуется, если даты выплаты зарплаты отвечают требованиям новой статьи 136 ТК РФ.
Однако обязательно нужно изменить даты выплаты зарплаты, если:

работники получают зарплату позже чем через 15 дней после окончания периода, за который она начислена (например за вторую половину месяца — 18-го числа следующего месяца);
зарплата выдается один раз в месяц;
зарплата выдается в дни, между которыми больше половины месяца, например 6-го и 23-го;
зарплата выплачивается не в конкретный день, а в один из дней фиксированного периода, например с 5-го по 10-е число.

Как именно поступить и поменять даты выплаты зарплаты? Руководствуйтесь пошаговой инструкцией.

В части 6 статьи 136 ТК РФ прописаны три документа, в которых работодатель вправе установить сроки выплаты зарплаты:

правила внутреннего трудового распорядка;
коллективный договор;
трудовой договор.

Какие документы требуется оформить, поясним в таблице:

Где закреплена дата выплаты	Что делать
Правила внутреннего трудового распорядка	Издайте приказ о внесении изменений в правила внутреннего трудового распорядка
В трудовых договорах	Заключите дополнительное соглашение к трудовому договору
В коллективном трудовом договоре	Подпишите дополнительное соглашение к трудовому договору

Успеть внести изменения в документы, которыми установлены сроки выплаты зарплаты, нужно до 3 октября 2016 года.

Обратите внимание: все даты выплаты зарплаты в перечисленных выше документах должны соотноситься друг с другом. То есть, не должно быть ситуации, когда правилами внутреннего трудового распорядка определены одни даты, а трудовым договором – другие.

Если коллективный договор предусматривает неправильные даты выплаты заработной платы, то требуется внести в него изменения.

Изменения и дополнение коллективного договора производятся в порядке, установленном ТК РФ для его заключения, либо в порядке, предусмотренном коллективным договором (ст. 44 ТК РФ). Прочитайте коллективный договор и из него будет ясно, как правильно его изменять.

Внимание: любые изменения в коллективный договор возможны только по взаимному согласию сторон. Работодатель не вправе в одностороннем порядке отказываться от исполнения условий коллективного договора.

Вам может потребоваться:

создать комиссию для ведения переговоров;
провести переговоры и договоритесь о сроках выдачи зарплаты и аванса.
составить дополнительное соглашение к трудовому договору
отправить дополнительное соглашение на уведомительную регистрацию в орган по труду местной администрации (ч. 1 ст. 50 ТК РФ);

Считаем зарплату с начала года правильно

Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ. Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:

не реже, чем каждые полмесяца; и
не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который начислили выплату.

Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.

ВАЖНО! Нормы ст. 136 ТК РФ обязательны для исполнения и не могут быть нарушены даже по письменной просьбе работника, желающего получать деньги раз в месяц.

Как правило, работодатели платят зарплату по следующей схеме: 1 раз в месяц выдают аванс и 1 раз — окончательную выплату, скорректированную на ранее выданный аванс. При таком графике и с учетом норм ст. 136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30(31) числа, а за вторую половину — на 1–15 числа.

ВАЖНО! Для крупных компаний с большим числом структурных подразделений и объемным штатом не запрещается утверждение различных дат выплаты зарплаты для разных отделов (письмо Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1).

Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд скользких моментов, на которые следует обратить внимание:

Не следует путать выражения «каждые полмесяца» и «дважды в месяц». Например, числа 3 и 16 подходят под определение «дважды в месяц», однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.
Опасно выбирать не четкие даты, а временной промежуток — например, с 1-го по 5-е число, равно как и граничные сроки, например, не позднее 5-го и 25-го чисел. Во-первых, ст. 136 ТК РФ говорит о необходимости установления именно определенных дат, а во-вторых, есть риск запутаться и превысить полумесячный интервал между выплатами. О неправомерности такого подхода говорится в письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242, постановлении ВС РФ от 15.05.2014 № 3-АД14-1, определении Забайкальского краевого суда от 05.09.2012 № 33-2867-2012.
Небезопасной также будет недостаточно определенная фраза, например: «зарплата выдается не позднее 5-го и 20-го чисел каждого месяца». Ведь понять по такой фразе, когда выдают аванс, а когда окончательную сумму, невозможно.
Подбирая удобные даты, нужно принять во внимание и требования НК РФ. Так, 15-е число для окончательного расчета оказывается неудобным, поскольку выдача аванса в этом случае приходится на 30-е число, а это во многих месяцах — крайний день. С аванса, выплаченного в последний день месяца, придется удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). А вот в месяцах, в которых 31 день, этого делать не надо. Это создаст путаницу как для бухгалтера, так и для контролеров.

О том, как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).

При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.

Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.

О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы».

Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Дата выплаты зарплаты в 2021 году: как работодателю изменить документы

Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:

Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.

Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Трудовой кодекс РФ
КоАП РФ

о сроках выплаты заработной

Во исполнение условий статьи 136 Трудового кодекса России,

Установить следующие сроки выдачи заработной платы:

23 число – перевод денег, заработанных за первую половину текущего месяца;
8 число – оплата суммы, заработанной за вторую половину предшествующего месяца.
Ответственность за соблюдение требований приказа возлагаю на Главного бухгалтера ООО «Сантьяго» Пузнову Ксению Олеговну.

Ими можно беспрепятственно расплачиваться на территории России.

Сроки выплаты заработной платы в 2020 — 2021 годах

За нарушение сроков выплаты заработка сотрудникам работодателю грозит административная и материальная ответственность. В первом случае он будет отвечать перед государством, в соответствии с Административным кодексом.

По статье 5.27 КоАП РФ, а именно по ее пункту 1, за первичное нарушение организация может понести наказание в виде:

предупреждения;
штрафа от 1 до 5 тысяч рублей для ответственных лиц или индивидуальных предпринимателей;
штрафа от 30 до 50 тысяч для юридических лиц.

При повторном нарушении наказание выносится в соответствии с пунктом 2 статьи 5.27 КоАП:

дисквалификация на срок от 1 до 3 лет;
штраф от 10 до 20 тысяч рублей должностному лицу или ИП;
штраф от 50 до 70 тысяч для юридического лица.

При этом кроме административного наказания, которое взыскивается в пользу государства, работодатель несет материальную ответственность перед своими сотрудниками. В соответствии с ТК РФ, за каждый день просрочки работнику необходимо выплатить 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в 2021 году от удержанной суммы.

Компенсация выдается вместе с зарплатой, никакого заявления от работника для ее получения не требуется.

В 2021 году чиновники разъяснили правила выплаты аванса. Они рекомендуют:

Не определять размер аванса произвольно, он не должен составлять большую или меньшую часть оклада.
Запрещено устанавливать для всех работников аванс в фиксированной сумме.
Расчеты нужно вести пропорционально рабочему времени сотрудников.
При определении размера аванса необходимо учитывать: оклад и надбавки. При этом нельзя брать в расчет те надбавки, которые включены в итоговый расчет работы за месяц: премии за выполнение объема, поощрения за дополнительные или ночные смены.
Стимулирующие и компенсационные выплаты учитываются в момент начисления зарплаты, то есть оплаты труда за вторую половину отработанного месяца.

С суммы аванса не выплачивается НДФЛ, его отчислять нужно с итоговой суммы зарплаты. При этом стоит помнить, что необоснованно нельзя увеличивать разницу между авансом и итоговой выплаты.

дважды в год – для работающих пенсионеров и людей, которым до заслуженного отдыха осталось менее 5 лет;
один раз за 3 года – всем остальным сотрудникам.

Внимание! В рамках нашего портала вы совершенно бесплатно можете получить консультацию корпоративного юриста. Задайте ваш вопрос в форме ниже!

Работодатель обязан выбрать конкретную дату выплаты заработка и указать ее в правилах внутриорганизационного трудового распорядка, трудовом/коллективном соглашнии. Если даты в соответствующей документации не прописаны, то лицо столкнется с определенной ответственностью.

Обычно аванс перечисляется до 30 числа данного месяца (либо до 28/29 февраля), а вторая часть – до 15 числа нового месяца.

Государство защищает и строго охраняет права наемных работников, поэтому все тонкости и нюансы, касаемо заработной платы, четко прописаны в Законе РФ. В частности, несмотря на то, что ни в одном законодательном акте не определены какие-то конкретные числа месяца для выплаты з/п, в законе однозначно сказано, что она должна производиться каждый месяц, причем не реже двух раз. Привязки к календарному месяцу в данном вопросе не существует, при этом промежутки между выплатами не должны превышать двух недель. Как правило, заработная плата состоит из двух частей: аванса и основной выплаты.

Надо заметить, что в Законе нет расшифровки такого понятия как «аванс», поэтому и четкого процентного соотношения между двумя этими частями з/п не существует.

Бывает так, что работник предприятия хочет получать зарплату один раз в месяц, но закон не дает права работодателям выплачивать зарплату единовременно. В подобных случаях, по желанию работника, аванс может составлять, например 1/10 от общего размера з/п., сохраняя, таким образом, законный баланс между предпочтениями наемного сотрудника и обязанностями организации.

Кстати говоря! Если выплата заработной платы выпала на выходной, нерабочий или праздничный день, то произвестись она должна накануне этого дня, в противном случае это будет расцениваться как нарушение. В данном вопросе Закон тоже четко стоит на стороне работника.

Сроки выплаты заработной платы

Задерживать или уклоняться от выплаты зарплаты работодателям крайне невыгодно. Если руководство предприятия периодически или систематически нарушает сроки выплаты зарплат, то оно несет за это административную, а иногда, даже уголовную ответственность.

Штрафы при этом очень высокие – они могут достигать полумиллиона рублей, а в особо злостных случаях подобные нарушения способны привести руководство к лишению свободы сроком до двух лет и запрету занимать высокие посты в течение определенного промежутка времени.

Помимо выплаты заработной платы существует еще ряд обязательных выплат, которые руководство предприятия должно обеспечивать сотрудникам в тех или иных случаях в строго определенные сроки.

Отпускные: По Закону работодатель должен выплачивать отпускные не позже трех календарных дней до начала отпуска у сотрудника. Но иногда работники берут срочный отпуск и тогда, для избежания нарушений в этой части законодательства, им следует пойти навстречу начальству и прибегнуть к следующим вариантам:
1. На первые три дня взять отгулы в счет будущего неиспользованного отпуска;
2. На первые три дня уйти в неоплачиваемый отпуск, а через три дня, как и полагается по закону – в обычный оплачиваемый;
3. Оформить отпуск, как того требует законодательство — через три дня, но уйти в отпуск тогда, когда это необходимо, а потом выйти из отпуска за три дня до его формального окончания.
Больничные. Как гласит Закон, оплата пособия по беременности, а также больничного листа должна производиться не позже 10 рабочих дней после того, как он дойдет до бухгалтерии организации. Как правило, бухгалтерии стараются не нарушать данное правило и больничные выплачиваются в ближайший день выдачи заработной платы.
Премии. Не всегда, но довольно часто в коллективных и трудовых договорах бывают прописаны сроки и порядки выплаты премий. Поскольку для работодателей премии – дело добровольное, то в законе нет четких указаний на ограничение сроков данных выплат. Тем не менее, если в договоре руководство обязуется выплачивать премии, но по каким-то причинам уклоняется от этого, работники вправе обратится в суд за защитой своих прав.
Командировочные. Данный вид выплат может производиться двумя путями. Если работник получает суточные, то они должны выплачиваться непосредственно перед командировкой в полном объеме за весь ее период. Если же командировочные рассчитываются исходя из среднего заработка во время командировки, то деньги командировочный получает в первую зарплату после поездки.
Увольнение. По закону сотрудник, принявший решение об увольнении и предупредивший начальство об этом заранее, должен получить расчетные средства в последний день исполнения своих трудовых обязанностей. Причём в эту сумму должна быть включена не только оплата за фактически отработанные дни, но компенсация за неиспользованный отпуск. Если на предприятии, с которого увольняется работник, были предусмотрены денежные премии и поощрения, то работодатель вправе выплатить их позднее. Более конкретные сроки в данном случае законом не оговариваются.

Таким образом, сроки выплаты заработной платы и иных выплат работникам, строго и достаточно подробно оговорены в Законе РФ. Нарушение этих сроков влечет за собой самые серьезные последствия, вплоть до административной и уголовной ответственности. Поэтому на предприятиях очень важно соблюдать трудовую дисциплину и букву закона.

Если зарплатные сроки у вас зафиксированы в коллективном договоре, то для внесения изменений в него необходимо сформировать комиссию, в которую будут входить представители работников и работодателей. Результаты переговоров данной комиссии оформляются дополнительным соглашением к коллективному договору. В этом соглашении и нужно указать новые сроки выплаты зарплаты.

Как правило, этот способ практикуется в крупных бюджетных и частных организациях. Для перевода средств выбирается один банк, реже сотрудникам предлагают выбор между двумя учреждениями.

В этом случае работодатель организовывает выдачу зарплатных карт на рабочем месте, а также централизованную их замену. При желании сотрудник может использовать имеющуюся у него карту того же банка для перечисления вознаграждений. Ему нужно будет получить в отделении номер счета карты и предоставить его в бухгалтерию.

Если работника не устраивает выбор работодателя, то он может предпочесть любой другой банк, подкрепив выбор заявлением. Также ему понадобится персональная (именная) дебетовая карта со всем реквизитами.

Бухгалтерия не вправе отказывать в принятии заявления, хотя такое встречается довольно часто.

Сроки выплаты заработной платы в 2021 году

ТК РФ и ФЗ № 272 от 3 июля 2021 г. о внесении корректировок в законы РФ по повышению ответственности нанимателей за нарушения трудового кодекса, касающихся начисления заработной платы в 2019 году, регламентирует порядок и периоды выплаты зарплаты.

Согласно ТК РФ и ФЗ № 272, дату выдачи зарплаты сотрудникам в 2019 году руководитель устанавливает самостоятельно.

Управляющий фирмой указывает сроки перечисления аванса и периоды выплаты остальной части ЗП в таких документах:

Трудовой контракт. Наниматель прописывает здесь периоды начисления ЗП. Также он может прописать периоды выдачи описать в ином акте, а в контракте оставить ссылку на документ;
Правила распорядка. Руководитель компании должен указать периоды начисления зарплаты в правилах распорядка, а в иных документах оставить ссылку на такое положение. Дело в том, что правила распорядка выполняют все работники, а трудовой контракт – только конкретный сотрудник. Коллективного соглашения может не быть в компании;
Коллективное соглашение. В этом документе руководитель предприятия указывает пункт, в который занесены периоды начисления ЗП. В подобной ситуации в трудовом контракте директор фирмы делает ссылку на конкретное положение коллективного соглашения.

Выплачивая сотруднику его зарплату, в расчетном листке бухгалтер указывает такие сведения:

основная часть ЗП, которая начислена за конкретный месяц;
размеры и основания удержаний, если они были;
денежная компенсация, оплата отпуска, выходное пособие и др.

Придерживайтесь отраслевых зарплат. Тогда у инспекторов не возникнет повода пригласить директора компании на комиссию и потребовать поднять оклады

Налоговики ориентируются на несколько показателей, когда отбирают компании на зарплатные комиссии.

Минимальные зарплаты. На комиссии первыми попадают работодатели, которые платят меньше МРОТ и прожиточного минимума.

Отраслевые зарплаты. Стоит придерживаться средних зарплат по отрасли. Малым компаниям безопаснее придерживаться показателей для всех организаций. Если компания крупная, то ориентироваться надо на свое значение. Как правило, в крупных и средних компаниях сотрудники получают на 1520% больше, чем по всей отрасли.

Если доходы сотрудников ниже минимальных или средних зарплат, инспекторы запросят пояснения или вызовут директора на комиссию (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/, письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722). Риск увеличивается, если компания снижает платежи по НДФЛ.

Налоговиков заинтересует не только снижение зарплат, но и рост. Например, если количество работников осталось прежним, но организация резко подняла зарплату. Налоговики посчитают, что компания пользовалась конвертами, а теперь стала выдавать белую зарплату. Чтобы проверить это, инспекторы могут назначить выездную ревизию. Поэтому поднимать зарплаты лучше постепенно.

Прислушайтесь, если налоговики требуют поднять зарплаты до региональной минималки. Меньше платить нельзя. Налоговики не вправе контролировать размер зарплат, но могут передать сведения в инспекцию труда. Она оштрафует на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).

Зарплаты ниже среднеотраслевых, но выше МРОТ не нарушение. Если доходы сотрудников белые, не поднимайте зарплаты по требованию налоговиков.

Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.

Как платить зарплату в январе 2021

Несмотря на то, что январь – короткий месяц с точки зрения рабочего времени, заработная плата за январь начисляется и выплачивается в полном объеме (конечно если сотрудник отработал все рабочие дни). Снижение зарплаты за январь по причине малого количества рабочего времени — нарушение законодательства.

Заработную плату за первую половину месяца рассчитайте по числу отработанных дней в период с 1 по 15 января. С аванса за январь НДФЛ не удерживайте.

Пример

В компании 5-дневная рабочая неделя. Должностной оклад бухгалтера Комаровой А. С. — 60 тыс. руб. Аванс за первую половину января будет равен: 20 тыс. руб. (60 тыс. руб. / 15 рабочих дней * 5 отработанных дней).

Для сотрудников, привлекавшихся к труду в нерабочие праздничные дни (с 1 по 8 января), а также в выходные (9 и 10 января), зарплату в январе 2021 года расчитайте в соответствии со ст. 153 ТК РФ:

сдельщикам — не меньше двойных сдельных расценок;
тем, чей труд оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, — не ниже двойной дневной или часовой тарифной ставки;
«окладникам»:
- не ниже одинарной дневной или часовой ставки сверх оклада, если работа осуществлялась в пределах месячной нормы рабочего времени;
- в размере не нижее двойной дневной или часовой ставки сверх оклада — при работе сверх месячной нормы рабочего времени.

Если срок выплаты декабрьской зарплаты выпадает на рабочие дни января, оснований для переноса нет, при этом работодатель вправе разбить эту выплату на части.
Если срок выплаты декабрьской зарплаты выпадает на нерабочие праздничные дни января, выплата производится в декабре.
Январь 2021 года — короткий месяц, на 15 рабочих дней приходится 16 нерабочих праздничных и выходных.
При полностью выработанной временной норме за январь доход выплачивается полностью без снижения.

Актуально на 31 марта 2021

Переход на электронные трудовые книжки начался в 2020 году. И работодатели уже ведут учет сведений о трудовой деятельности (СТД) работников в электронном виде и сдают отчет по форме СТД-Р в ПФ РФ.

До 31.12.2020 работодатели должны были получить от каждого работника письменное заявление с одним из вариантов: работодатель продолжает вести на работника бумажную трудовую книжку либо формирует и предоставляет работнику сведения о трудовой деятельности в электронном виде.

В 2021 году кадровикам следует учесть, что если работник в 2020 году не подал работодателю такое заявление по уважительной причине:

временная нетрудоспособность;
отпуск;
отстранение от работы;
отсутствие работы по трудовому договору, он может сделать это в любое время, подав такое заявление работодателю по основному месту работы, в том числе при трудоустройстве.

С 01.01.2021 кадровики должны:

Продолжать вести трудовые книжки на работников, подавших соответствующее заявление, и на работников, которые не подали никакого заявления.
Не оформлять бумажные трудовые книжки лицам, которые трудоустраиваются впервые. Данные об их трудовой деятельности формируются в электронном виде.
Выдавать работникам, на которых не ведутся трудовые книжки, сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р, если они пишут заявление об этом или увольняются.

С 2021 года при заполнении форм СЗВ-ТД, СТД-Р работодателям, которые обязаны применять профстандарты, нужно указывать код выполняемой функции. Код состоит из семи знаков из профстандарта:

первые пять – код наименования вида профессиональной деятельности;
предпоследний – буква кода обобщенной трудовой функции;
последний – цифра уровня квалификации, к которому относится обобщенная трудовая функция.

Предыдущий перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 25.02.2000 № 162, с 01.01.2021 прекратил свое действие.

В старом перечне было 456 позиций, а в новом Перечне только 100.

Снимаются ограничения для женщин, например, на следующие профессии и работы:

водитель дрезины, автобуса с количеством мест свыше 14, автомобиля грузоподъемностью свыше 2,5 т, грузовых автомобилей, аэросаней;
член палубной команды (боцман, шкипер, помощник шкипера и матросы всех наименований) судов всех видов флота, а также плавучих зачистных станций, доков, плавучих перегружателей зерна, цемента, угля и других пылящих грузов;
машинист электропоезда;
газосварщик и электросварщик ручной сварки, работающие в закрытых емкостях (цистернах, котлах и т. п.), а также на высотных сооружениях связи (башнях, мачтах) свыше 10 м и верхолазных работах.

Действие Перечня не распространяется на женский труд в фармацевтической промышленности, медицинских организациях, научно-исследовательских лабораториях, организациях по оказанию бытовых услуг населению.

Новым Порядком установлено, что обязательные предварительные и периодические медосмотры, включающие в себя химико-токсикологические исследования наличия в организме человека наркотических средств, психотропных веществ и их метаболитов, проводятся в отношении лиц, поступающих на работу, непосредственно связанную с движением поездов и маневровой работой, и работников, выполняющих такую работу и (или) подвергающихся воздействию вредных и опасных производственных факторов, за счет средств работодателей.

Также определен порядок проведения химико-токсикологических исследований. Медицинская организация после получения от работодателя поименного списка работников составляет календарный план периодических осмотров с указанием дат и мест их проведения. План согласовывается с работодателем, утверждается руководителем (уполномоченным должностным лицом) медицинской организации и доводится до сведения медицинских работников, участвующих в проведении периодических осмотров.

Предварительные осмотры лиц, поступающих на работу, проводятся сверх календарного плана осмотров по мере направления работодателем лиц, поступающих на работу, в медицинскую организацию на осмотр. Работодатель вправе направить работника на внеочередной медицинский осмотр и после окончания периода его временной нетрудоспособности.

Приведен перечень осмотров врачами-специалистами, лабораторных и инструментальных исследований для отдельных профессий (должностей).

Согласно этому Положению сотрудников необходимо инструктировать по ЧС:

в течение первого месяца работы у работодателя;
впоследствии – ежегодно.

При этом работники должны не только знать порядок действий при ЧС, но и подтверждать свои знания на тренировках и учениях.

В новых правилах, в частности, содержатся требования:

к применению и реализации пиротехнических изделий бытового назначения;
к применению специальных сценических эффектов, пиротехнических изделий и огневых эффектов при проведении концертных и спортивных мероприятий с массовым пребыванием людей в зданиях и сооружениях;
к использованию открытого огня и разведению костров на землях сельхозназначения, землях запаса и землях населенных пунктов.

Кроме этого, предусматривается ведение журнала эксплуатации систем противопожарной защиты и вводится запрет на курение на территории и в помещении объектов здравоохранения, образования, транспорта, за исключением мест, специально отведенных для курения в соответствии с законодательством. Руководители организаций должны обеспечить размещение на объектах защиты знаков пожарной безопасности «Курение и пользование открытым огнем запрещено». При этом места, специально отведенные для курения, обозначаются знаком «Место курения».

Также уточнены требования к средствам противопожарной защиты, использованию подвальных и цокольных этажей, объектам с массовым пребыванием людей, организациям торговли, медицинским организациям, АЗС, строительным работам, огневым работам.