Возврат налога при строительстве жилого дома

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат налога при строительстве жилого дома». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства. В ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство.

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома, а расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут.

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

расходы на приобретение земельного участка под строительство;
расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

перепланировку или переустройство уже построенного дома;
реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом).

При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончании года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2020 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2021 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2016 году. В 2019 году Иванов достроил дом, в 2020 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2021 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет.

Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета».

Пример: Иванов С.А. построил в 2018 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2018 и 2019 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2020 году.

Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2021 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2020 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы: в 2022 году вернуть налог за 2021 год, в 2023 – за 2022 и т.д.

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».

Имущественный налоговый вычет при строительстве дома

Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

Пример: В 2020 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн рублей, так как это максимальная сумма вычета.

Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн рублей (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).

В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере без ограничений.

Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей. То есть вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн руб. x 13% = 390 тыс. рублей.

Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».

Налоговый вычет за строительство дома входит в разряд имущественных. Это вычет, благодаря которому вы можете возместить часть потраченных средств на строительство жилья за счет ранее уплаченных налогов.

Существует закон, благодаря которому можно получить налоговый вычет за построенный дом. Обратите внимание, речь идет о жилом доме, т.е. — недвижимость с правом регистрации в нем.

^К началу страницы

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно:

при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом;
при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней);
при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;
при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами.

Поскольку с 2016 года прекращена выдача свидетельства о государственной регистрации права собственности, вместо него налогоплательщик вправе в качестве подтверждающего документа представить выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (ЕГРП).

Подготавливаем копии платёжных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества.

Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

Таблица 1.
Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ

Ситуации	Пример
Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов.	Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома.
Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет.	Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает.

Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.

Право на оформление налогового вычета имеют:

собственник дома – если их несколько, то стоимость будет разделена между ними в соответствии с принадлежащими долями;
супруг/супруга собственника;
родители или опекуны несовершеннолетнего гражданина, если именно он является собственником.

Воспользоваться правом можно после того, как вы построили жилое строение, или приобрели объект незавершенного строительства и достроили его.

По требованиям законодательства получить вычет можно, если подразумевается возможность оформления постоянной регистрации в построенном доме. Если это не предусмотрено, то получить имущественную выплату нельзя. Об этом говорится в Письме Минфина РФ № 03-04-05/270585 от 03 мая 2021 года.

При приобретении недостроенного дома для получения вычета необходимо, чтобы в договоре купли-продажи он значился как объект незавершенного строительства. В противном случае оформить выплату можно будет только непосредственно на покупку дома, а на расходы, потраченные на строительство – нет.

Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:

при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
при проведении в готовом доме перепланировки;
при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.

На льготу в виде имущественного вычета могут претендовать физические лица при соблюдении ряда законодательных требований:

заявитель вычета должен получать налогооблагаемые доходы;
с дохода физического лица взимается НДФЛ по ставке 13%,
человек должен быть налоговым резидентом РФ (пребывать на территории России не менее 183 дней в течение подряд идущих 12 месяцев);
объект строительства является жилой недвижимостью, он введен в эксплуатацию и по нему зарегистрировано право собственности;
имущественный вычет на строительство жилого дома заявляется при условии, что понесенные расходы имеют документальное подтверждение.

Вычетом воспользоваться может как собственник имущества, так и совладельцы, а если собственником является несовершеннолетний, то право на льготу имеется у его родителей, опекунов или попечителей (если ранее они свой вычет не использовали).

Сумма вычета определяется по фактическим затратам на строительство дома. В эту категорию расходов входят:

расходы на покупку земли под индивидуальное жилое строительство;
оплата услуг по разработке проекта дома и сметы;
закупка стройматериалов, учитываются также и отделочные материалы, но не включается стоимость приобретаемого оборудования, инструментов;
затраты на услуги подрядчика по договорам на оказание строительных услуг;
стоимость достройки дома;
стоимость отделочных работ;
сумма, потраченная на приобретение недостроенного жилого дома;
величина средств, израсходованных собственником на подведение инженерных коммуникаций, на подключение жилья к централизованным сетям водоснабжения, канализации, к электросетям, расходы на газификацию дома.

Имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома может быть заявлен по купленному недострою при условии, что в договоре купли-продаже в качестве приобретаемого объекта недвижимости указан объект незавершенного строительства. Если на этом аспекте не будет акцентировано внимание, получить возмещение по достройке не удастся.

Для получения вычета важно, чтобы строительство было новым. Проведенная реконструкция или перестройка, ремонт – это все не является основанием для предоставления налоговой льготы. Но если домовладение возводится с нуля (или достраивается незавершенный объект), то можно заявить о своем праве на вычет как по строительным работам и материалам, так и по отделке.

У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.

Для получения имущественной выплаты потребуется заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. В специально отведенной графе нужно указать сумму, на которую оформляется возврат по причине понесенных расходов на строительство дома.

К декларации нужно приложить справку по форме 2-НДФЛ. Эта бумага выступает подтверждением всех доходов частного лица за отчетный год и объем уплаченного подоходного налога в пользу государства. Ее можно запросить у работодателя. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, отчетную форму потребуется заполнить самостоятельно.

Получить выплату можно только за три последних года. Других ограничений по срокам не предусмотрено. Важно учесть, что в год подачи заявления в налоговую инспекцию, необходимо быть официально трудоустроенным.

Еще один значительный момент – право на вычет возникает только после оформления дома в собственность. Это подтверждается в п.3 ст.220 НК РФ. Свидетельство о регистрации права или выписка из ЕГРН – обязательная бумага для подачи в ФНС.

Обращаться за получением вычета на строительство дома можно в год, следующий за отчетным. То есть, если строительные работы были произведены в 2021 году, оформить выплату можно в 2021 году.

Иная ситуация складывается при получении вычета не через ФНС, а через наймодателя. В этом случае ожидать окончания года не нужно. Оформить выплату можно сразу.

Размер вычета составляет 13% от затраченных собственником средств. Льгота предоставляется на строения, возведенные для собственных нужд. При коммерческом строительстве такая льгота не положена. Сумма, которую можно вернуть, определяется расходами на приобретение или постройку жилья и уплаченным подоходным налогом.

В 2021 году возврат возможен в таких суммах:

До 2000000 рублей возврат налога составит 13% от стоимости строительства.
Если затраты превышают эту цифру, человек получит 260000 рублей.

Максимальная сумма расходов при погашении кредита составляет 3000000 рублей. До 2014 года воспользоваться льготой можно было лишь по одному объекту недвижимости. Теперь налогоплательщик может получать вычет по нескольким объектам.

Налогоплательщик должен лично сдать в налоговую службу документы или через своего представителя.

В налоговую службу заявителем подаются такие документы:

свидетельство о регистрации права собственности;
справка о доходах;
налоговая декларация;
документ, удостоверяющий личность;
документальное подтверждение оплаты материалов и услуг;
ипотечный договор;
справка о выплаченных процентах.

Может понадобиться также свидетельство о браке при совместной собственности. Точно узнать список всех документов для оформления вычета можно непосредственно в налоговом органе или на официальном веб-сайте.

После подачи документов заполняется декларация в строго установленной форме. В ней указываются расходы на постройку и отделку жилья. В документе также необходимо указать все доходы: продажа недвижимости, арендная плата и др.

На специальном бланке подается заявление, где должна присутствовать следующая информация:

личные данные;
ссылка на статью в НК, дающую право на льготу;
сумма возврата;
банковский счет, на который будут перечислены денежные средства;
дата заполнения и подпись заявителя.

1. Вы приобрели земельный участок и построили на нем жилой дом

Речь идет именно о жилом доме, а не о жилом строении. В Письме ФНС РФ от 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@ «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц» и Письме Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700 указано:

«В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны».

Таким образом, из пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ следует:

«…оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется».

При этом надо учесть, что согласно Письму МинФина России №03-04-05/27085 от 03.05.2017:

«В случае признания жилого строения жилым домом имущественный налоговый вычет налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с учетом установленных требований».

Итак, для нас важно одно – вы можете вернуть налог, если построили жилой дом с правом регистрации в нем, зарегистрировали его в Росреестре и получили об этом выписку.

При оформлении имущественного вычета на строительство дома имейте в виду, что не все ваши расходы будут учтены при возврате НДФЛ.

Какие затраты попадают в вычет:

приобретение земли под строительство;
покупка объекта незавершенного строительства (жилого дома);
заказ и оплата проектно-сметных документов;
подключение к общим инженерным сетям и коммуникациям: электроснабжение, водоснабжение, канализация, газоснабжение;
строительство автономных сетей и коммуникаций: электроснабжение, водоснабжение, канализация, газоснабжение;
строительные/отделочные материалы;
строительные работы и отделка.

Не забудьте сохранить все платежные документы на приобретение материалов и оформление платных заказов. Именно на основании этих документов вы будете заявлять свое право на возврат налога.

Для того чтобы получить возврат НДФЛ, нужно обратиться в налоговую инспекцию. Согласно пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ в числе прочих документов обязательно предоставление выписки из ЕГРН.

Это значит, что до тех пор, пока вы не оформили право на дом и не получили выписку, вы не можете претендовать на имущественный вычет.

Итак, для начала вам необходимо достроить дом, затем зарегистрировать его как жилой дом (не как жилое строение!) и получить документ о праве собственности. Лишь после этого следует обращаться в ИФНС по месту жительства.

Подавать декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет за строительство дома можно на следующий год после получения выписки из ЕГРН. Чтобы не ждать следующего года, и начать получать вычет в текущем году, обратитесь в налоговую инспекцию за уведомлением и оформите имущественный вычет у работодателя.

Пример:

В 2019 году вы купили участок земли и начали возведение жилого дома. В 2020 году строительство было завершено, в этом же году вы зарегистрировали право собственности, о чем получили выписку из Единого государственного реестра недвижимости. Направлять документы в налоговую инспекцию можно не ранее 2021 года. Месяц подачи документов роли не играет.

Не обязательно идти в ИФНС именно в следующем году. Так как имущественный вычет работает без срока давности, вы можете это сделать и через год, и через два. Но помните: если вы хотите вернуть деньги за прошлые периоды, это возврат пройдет только за три последних года.

Пример:

Вы получили право собственности на дом в 2015 году. Обратиться в ИФНС решили в 2020 году. Вы имеете право вернуть налог за 2019, 2018 и 2017 годы.

Источник: РБК Недвижимость

Имущественный вычет можно получить не только при покупке квартиры, но и при строительстве дома. Вместе с юристом рассказываем, какие расходы учитываются в данном случае

Ежегодно миллионы россиян строят жилые дома собственными силами. По итогам прошлого года доля индивидуального жилого строительства (ИЖС) составила 46%. Наравне с покупкой квартиры при строительстве дома можно также вернуть часть уплаченных средств с помощью налогового вычета.

Вместе с юристом рассказываем, как это сделать и какие расходы учитываются в данном случае.

Налоговый вычет и строительство дома

Имущественный налоговый вычет можно получить не только при покупке квартиры, но и при строительстве жилого дома — как с помощью подрядчика, так и своими силами (п. 3 ст. 210 НК РФ). Воспользоваться таким правом можно при соблюдении нескольких условий. Быть резидентом России, платить налоги, построить дом на территории страны и иметь документы, которые могут подтвердить расходы на строительство. Еще одно условие — раньше вы не использовали право на вычет или у вас есть остаток по нему.

Имущественный налоговый вычет — это возможность вернуть или не уплачивать налог при продаже или покупке недвижимости. Воспользоваться таким правом можно при покупке квартиры, комнаты, доли, строительстве дома и оплате процентов по кредиту.

Получить налоговый вычет можно, если вы купили земельный участок и построили на нем жилой дом или купили дом в стадии строительства и завершили его. Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом. Воспользоваться вычетом можно при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан, то есть дом должен быть жилым, отметила член Ассоциации юристов России (АЮР) Юлия Рамзенкова.

Что включено в расходы при строительстве дома

Имущественный вычет можно получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство. Перечень расходов, которые можно включить в налоговый вычет при строительстве жилья, установлен в ст. 220 Налогового кодекса. К ним относятся:

— расходы на покупку земельного участка под строительство;

— расходы на покупку неоконченного строительством жилого дома;

— расходы на покупку строительных и отделочных материалов;

— расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;

— расходы на составление проектно-сметной документации

— расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

В сумму налогового вычета нельзя включить расходы на аренду техники, строительные инструменты, благоустройство и комиссию риелтора. Не учитываются траты на установку сантехники, душевой кабины, газового оборудования, счетчиков, а также на возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т. д.). Нельзя включить в сумму налогового вычета расходы на перепланировку или переустройство уже построенного дома; реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку).

Получить вычет отдельно при покупке земельного участка нельзя. Сначала нужно построить на участке дом, зарегистрировать его в Росреестре, после этого можно получить налоговый вычет, в котором будут учтены расходы на землю. Пока дом на земельном участке не возведен, вычет по расходам на его приобретение не может быть получен.

После того, как дом построен, на него оформлено право собственности, каждый гражданин РФ имеет право на налоговый вычет. Какие есть нюансы? На самом деле их много.

В каком случае вообще положен налоговый вычет:

Вы официально работаете и платите НДФЛ;
Возвратить имеете право только 13% от стоимости строительства. Если вы построили дом за 1 000 000 рублей, то и получить вычетом за него сможете всего 130 000, а не 260 000, но вы можете использовать вычет несколько раз (в случае, если строительство было завершено позже 1 января 2014 года) до достижения суммы в 260 000 рублей;
Возвращать за 1 год можно не более той суммы НДФЛ, которую за этот год вы уплатили. Например, если вы за год заплатили 100 000 рублей НДФЛ, то и вернуть в конце года сможете только 100 000 рублей. Остаток переходит на следующий год;
У вас оформлены все документы на строительство дома: есть договор, акты выполненных и принятых работ и т.д.

Если вы брали кредит на строительство дома и покупку земельного участка, то вы можете получить еще дополнительно до 390 000 рублей на погашение процентов по кредиту.

Ст. 220 Налогового кодекса РФ содержит перечень расходов, на основании которых можно получить налоговый вычет:

расходы на приобретение земельного участка под строительство;
расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Под этим определением подразумевается возможность частичного возврата денежных средств, потраченных на строительство или покупку жилья.

Распространяется это право только на граждан РФ и только после регистрации права участка (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ).

Кроме этого, сумма вычета зависит от фактических расходов, понесённых налогоплательщиком, но не может превышать установленных на законодательном уровне норм.

Вполне естественно, что далеко не все расходы по строительству подлежат частичному возмещению. Налоговая льгота не распространяется, например, на такие траты:

Перепланировка либо реконструкция объекта недвижимости, даже если эти работы согласованы с надзорными органами;
Возведение дополнительных этажей или пристроек, пригодных для проживания;
Установка сантехнического и газового оборудования;
Возведение хозпостроек на приусадебном участке: сараи, гаражи, курятники, бани и пр.

В общих чертах, вычет актуален только для жилых домов и работ, необходимых для ввода здания в эксплуатацию. Например, за подведение к дому водопроводных и газовых труб можно получить налоговый вычет. За подключение душевой кабины или газовой колонки уже нет.

Такая возможность предусматривается. Это возможно в ситуациях, когда при подаче документов, установленная сумма не была получена полностью. Например, затраты на строительство не превысили 2 000 000 рублей. В этом случае, при строительстве другого дома или покупке квартиры, налогоплательщик может возместить оставшуюся часть.

Здесь возмещение распространяется на сумму кредита и выплаченные в банк проценты. В частности, расчёт производится с максимально установленных сумм: 2 000 000 (кредит) и 3 000 000 (проценты). Итого, максимальный налоговый вычет, на который можно рассчитывать — 650 000 рублей.

Эта ситуация актуальна для многоквартирных домов, где в строительстве фактически принимают участие несколько дольщиков. Здесь возмещение производится на общих основаниях для каждого из участников.

При этом важно понимать, что воспользоваться правом налогового вычета можно после ввода здания в эксплуатацию и получения свидетельства, подтверждающего право собственности.

Решение о применении налогового вычета принимается в 3-месячный срок с момента подачи заявления и установленного пакета документов. По факту обращения проводится проверка, после чего принимается положительное решение или выносится отказ.

Получить налоговый вычет можно единовременной выплатой либо за счёт исключения установленной суммы из налоговой базы физического лица.

Налоговый вычет при строительстве дома

Да, бывают. Сюда можно отнести такие моменты:

Не соблюдаются сроки: если строительство ведётся больше 3 лет, право на имущественный вычет утрачивается;
Неправильное оформление договора долевого участия;
Спорные обстоятельства: если речь идёт об объектах, построенных до 2008 года, размер возмещения будет вдвое меньше;
Признаки мошенничества: в договоре явно завышена реальная стоимость выполненных работ.

Вычет не предоставляется в случаях:

Расходы на строительство (покупку) нёс не заявитель: например, человеку была выделена материальная помощь на возведение дома;
Заявление подаётся не собственником жилья;
Дом строился на средства материнского капитала или иных видов госпособий;
Договор купли-продажи заключен между близкими родственниками;
Право на получение имущественного вычета было реализовано ранее;
Исчерпан лимит денежных выплат;
Постройка не подходит для проживания.

Кроме этого, отказ возможен при неправильном заполнении документов. Однако в этом случае допускается повторная подача заявления после устранения всех неточностей.

Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
при проведении в готовом доме перепланировки;
при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.

Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?

Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.

Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости. Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания. Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!

Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн. руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки. Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации. Таким образом, сумма возврата в первом случае будет не более 260 тыс. рублей, а во втором – 390 тыс. рублей. Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер.

На строительство было затрачено 1 125 тыс. рублей.

Размер вычета = 1 125 000*13% = 146 250 руб.

В будущем можно получить оставшуюся сумму НВ – 113 750 руб.

На строительство было затрачено 4 350 тыс. руб.

Из них 3 750 000 – собственные средства, 600 тыс. руб. – ипотека.

Процентная ставка – 10% годовых.

Срок кредита – 6 лет.

Сумма процентов – 200 596 рублей.

Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору.

Расчет производится следующим образом:

Основной вычет – 260 000 руб., поскольку максимальный размер – 2 млн. руб.

2 000 000*13%=260 000

Вычет по процентам = 200 596*13% = 26 077, 48 руб.

260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48.

Таким образом, получить НВ можно до 286 077, 48 руб.

На строительство дома было затрачено 1 650 000 рублей.

Из них 1 250 000 – собственные средства.

400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.

Таким образом, рассчитывать можно только на вычет 162 500 рублей.

1 250 000*13% = 162 500 рублей.

В будущем можно получить оставшуюся сумму 87 500 рублей.

НДФЛ с продажи построенного дома

Возражение в налоговую. После того как заявитель получит отказ, ему будет предложено явиться в налоговый орган для рассмотрения результатов проверки. Присутствие необязательно, однако, это шанс предоставить свое возражение на полученный отказ.
Жалоба. Можно подать обычную жалобу на налоговую в течение 1 года после принятия решения. Также можно подать апелляционную жалобу до вступления в силу решения, т. е. не позже 30 дней после вынесения решения. Между собой структура жалоб не отличается, и подаются они в Региональное Управление ФНС.
Иск в суд. Подать исковое заявление можно только после обжалования решения в Управлении налоговой.

Получение налогового вычета имеет некоторые особенности:

если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;
возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;
получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.

Получение НВ при строительстве это право каждого гражданина, однако, оно осуществляется только при соблюдении законодательства и выполнении определенных условий. Любая попытка мошенничества при оформлении компенсации может привести к негативным последствиям.

Построить дом – дело довольно затратное. К счастью, вы можете получить имущественный налоговый вычет в 13 процентов (%) (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ). Здесь мы подробно расскажем, кто и как может вернуть часть денег от строительства или покупки дома.

Вычетом при строительстве или покупке жилого дома вы можете воспользоваться при условии:

Если вы являетесь гражданином РФ, проживающим на территории более 183 дней;
Если выплачиваете налог, т.е. официально трудоустроены.

Если гражданин является безработным или ИП, т.е. не уплачивает НДФЛ, то права заявить вычет у него нет.

затраты на разработку ПСД (проектно-сметной документации);
затраты на покупку материалов для строительства и отделки;
затраты на покупку дома, в том числе недостроенного;
затраты на строительные работы;
расходы на работы по отделке;
затраты на инженерные коммуникации (электричество, водо-, газоснабжения и канализация);
платежи процентов по жилищному кредиту (если дом куплен в ипотеку);
погашение % по перекредитованным жилищным кредитам.

Возвратить 13 процентов (%) в 2020 г. вы можете только тогда, когда получите документы на собственность. Вернуть 13 процентов (%) налога при строительстве дома вы можете не раньше, чем на следующий год.

Оформить вычет можно через ИФНС или у работодателя.

Все расходы должны быть подтверждены документально. Строительство осуществлено только на личные средства.

Вернут ли НДФЛ при покупке земли и строительстве дома?

выписка из ЕГРН;
документы, подтверждающие покупку строительных материалов (товарные чеки, квитанции, расписки);
договор со строительной фирмой или акты выполненных работ (прокладка коммуникаций, достройку или постройку дома, составление сметы или проекта).

декларация 3-НДФЛ;
справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
заявление о возврате налога;
кредитный договор;
справка об уплате процентов по кредиту;
копия паспорта;
данные банковского счета или копию сберегательной книжки.

При возврате налога через инспекцию срок возврата денег может длиться до 6 месяцев. Если возврат одобрен, то деньги придут в срок от двадцати дней до трех месяцев.

При возврате по месту работы деньги будут возвращаться на протяжении года. Из заработной платы не будут удерживать подоходный налог.

Соблюдая эти пункты, вы без труда вернете налоговый имущественный вычет в 13 процентов (%) при строительстве дома. Не стоит упускать возможность получить обратно часть потраченных средств.

Закон Российской Федерации предусматривает возврат части средств, использованных на возведение недвижимости. Процедура возмещения происходит через налог НДФЛ. Но существует ряд условий, которые должны быть выполнены:

владелец является налоговым резидентом РФ, проживает на территории страны не менее 183 дней в году;
необходимо быть плательщиком НДФЛ;
дом построен в пределах границы РФ;
земля для возведения жилья приобретена не у ближайшего родственника;
расходы подтверждены документами;
ранее собственник жилья не пользовался налоговым вычетом, либо от прошлой сделки остались невозвращенные суммы.

Возврат возможен если в документах указан жилой дом, а не жилое строение. Об этом говорится в Письме ФНС РФ от 15.02.2018 № ГД-4-11/2924 «О порядке применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц»: «В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации термины «жилой дом» и «жилое строение» не тождественны».

Зато в письме Министерства финансов РФ от 03.05.2017 года № 03-04-05/27085 сказано, что «В случае признания жилого строения жилым домом налогоплательщик вправе получить указанные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с учетом установленных требований».

Если земельный участок приобретается вместе с готовым строением, требующим значительной перестройки, то важно проследить, чтобы по документам оно проходило как жилое строение, чтобы по окончании строительства зарегистрировать его в Росреестре и получить возмещение расходов.

Законодательством установлен максимальный совокупный размер имущественного вычета 2 млн рублей. Сюда входят расходы на приобретение земли, ремонт или строительство жилого строения. Возместит государство 13% от этой суммы, что составит 260 тыс рублей.

Сумма к выплате не может превышать фактических расходов, подтвержденных документами. Если затраты составили 1 400 000 рублей, то возврат будет рассчитываться от этой суммы. Соответственно будет возмещено 182 000 рублей.

Сумма выплат рассчитывается на основании уплаченного за год НДФЛ и не может его превышать. Если за первый год не получилось вернуть все деньги, то долг автоматически переходит на следующие, до момента полного погашения.

Пример Был приобретен участок земли под строительство. Позже был построен дом. Расходы составили 7 млн рублей. Так как максимальная сумма к вычету, установленная государством, не должна превышать 2 млн, то возврату подлежат 260 тыс рублей.

Но, если у собственника есть официальный супруг или супруга, то имущественный вычет полагается и ему. Каждый получит по 260 тыс рублей, а общий возврат от государства составит 520 тыс рублей.

Пример В 2016 году супругами был построен и зарегистрирован дом. Расходы составили 4,6 млн рублей. Налоговый вычет за жилье смогут получить оба супруга. Они получат по 260 тыс рублей каждый.

По умолчанию, вычет распределяется между супругами поровну. Но эта пропорция может корректироваться по заявлению, которое подается один раз и изменению не подлежит.

Пример В 2016 году супруги построили дом за 2,5 млн рублей. В 2019 году подали декларацию к вычету. Зарплата супруга больше, поэтому было принято решение распределить вычет в такой пропорции: 1,9 млн рублей пойдут супругу, оставшиеся 600 тыс жене. Сумма к возврату на семью составит 325 тыс рублей. При этом неиспользованным супругой вычетом 1,4 млн рублей можно будет воспользоваться при следующей сделке.

При покупке или строительстве жилья с использованием заемных средств, кроме основного имущественного вычета, можно вернуть проценты по кредиту. Государством установлен максимальный порог вычета 3 млн рублей. Это может быть не только ипотечный кредит, но и любой целевой займ, направленный на приобретение жилого дома. Согласно Письма Минфина от 08.04.2016 № 03-04-05/20053 в кредитном договоре следует указать назначение использования денежных средств. Как это происходит на практике, рассмотрим с помощью примеров:

Пример В 2015 году был оформлен кредит 9 млн рублей. В 2017 году построен и зарегистрирован жилой дом. С 2015 по 2018 года банку было выплачено процентов по кредиту на сумму 4,9 млн рублей. Максимальная сумма к выплате составляет 3 млн рублей, поэтому, когда в 2019 году была подана декларация, налоговый инспектор произвел такой расчет: 3000000 × 13% = 390000 рублей. Также был выплачен основной имущественный вычет 260 тыс рублей.

Как будет происходить расчет, если в договоре займа не указать целевое использование денежных средств:

Пример В 2015 году был достроен и зарегистрирован жилой дом. На строительство было потрачено 3 млн рублей, из которых 1,8 млн были взяты в долг по договору потребительского займа. Так как кредит не является целевым на приобретение жилья, вернуть можно только стандартный имущественный вычет в размере 13% от 2 млн рублей, что составит 260 тыс рублей.

При оформлении возмещения затрат с участием заемных средств, официальному супругу или супруге собственника тоже полагается имущественный вычет. Таким образом выплата семье может составить 780 тыс рублей вместо 390 тыс рублей.

До 01.01.2014 года максимальный порог не был установлен, поэтому проценты по кредиту возмещались без ограничения по сумме.

Пример

В 2010 году был взят ипотечный кредит в банке 12,9 млн рублей на строительство жилья. В 2012 году строительство было завершено, жилой дом зарегистрирован в Росреестре, получен документ, подтверждающий право собственности. В 2019 году были поданы документы на имущественный вычет. На этот момент по кредиту банку было выплачено 4,5 млн рублей процентов. Так как дом был зарегистрирован до 01.01.2014 года, получить вычет можно со всей суммы без ограничений:

4500000 × 13% = 585000 рублей