Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Идентификатор в платежном поручении при оплате штрафа по страховым взносам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Пример
В ООО «Звезда» была проведена выездная проверка. На основании акта проверки вынесено решение, что организация недоплатила налог на прибыль. На основании вступившего в силу решения организации направлено требование № 18-52/45678 от 07.02.20ХХ об уплате недоимки, пеней и штрафа. УИН, указанный в требовании: 12345678912345678912.
Рассмотрим, как в этом случае будет заполняться платежка (при необходимости вы сможете скачать образец платежного поручения на уплату штрафа в 2020-2021 годах).
В два счета: как составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов
УИН в 2019 году нужно указывать только в платежных поручениях на уплату недоимки, пени или штрафа по требованию ИФНС, ПФР или ФСС.
То есть, чтобы указать в платежку УИН, организация или ИП:
- сначала должны получить из ИФНС, ПФР или ФСС официальное требование об уплате недоимки, пеней или штрафа;
- найти в этом требовании код УИН;
- перенести его в свою платежку в поле 22 «Код».
Заполняйте поле 22 платежного поручения таким образом:
- если в требовании есть УИН – значение УИН;
- если в требовании нет УИН – «0».
Если в поле 22 вы укажете номер УИН, то получатели средств (например, налоговики), получив платеж, сразу идентифицируют, что это недоимка, пени или штраф по требованию. И правильно его учтут.
По номеру УИН происходит автоматический учет уплаченных налогов, страховых взносов и иных платежей в бюджет. Информация о платежах в бюджет передается в ГИС ГМП. Это Государственная Информационная Система о Государственных и Муниципальных Платежах. Если указать неверный код, то данная система платеж не идентифицирует. И обязанность по уплате будет считаться неисполненной. И как следствие этого:
- у компании возникнет задолженность перед бюджетом и фондами;
- продолжать начислять пени;
- потребуется уточнять платеж и выяснять его «судьбу»;
- деньги поступят в бюджет или фондам с опозданием.
\n\n
Организации проставляют код УИН только в том случае, когда перечисляют в бюджет сумму, указанную в требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса, пеней или штрафа. Такое требование может прийти из налоговой инспекции. Фонды вправе начислять страхователям некоторые виды штрафов. Например, Пенсионный фонд может выставить требование об уплате штрафа за непредставление ежегодных сведений о стаже, а Фонд социального страхования — за нарушение срока или порядка сдачи 4-ФСС.
Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?
\n\n
Поле платежного поручения 22 «Код» не может быть пустым. В нем необходимо указать уникальный идентификатор начисления, а при его отсутствии поставить ноль («0»). Платежка с незаполненным полем 22 оформлена неправильно, и банк ее не примет.
\n
\nВАЖНО. В задачи налогоплательщика не входит самостоятельное определение УИН для того или иного платежа. Этот код переносится из требования об уплате. Причем единого значения, которое применялось бы для всех налогов, сборов, взносов, пеней или санкций, не существует. Каждый код уникален.
\n\n
Организации проставляют код УИН только в том случае, когда перечисляют в бюджет сумму, указанную в требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса, пеней или штрафа. Такое требование может прийти из налоговой инспекции. Фонды вправе начислять страхователям некоторые виды штрафов. Например, Пенсионный фонд может выставить требование об уплате штрафа за непредставление ежегодных сведений о стаже, а Фонд социального страхования — за нарушение срока или порядка сдачи 4-ФСС.
Поле платежного поручения 22 «Код» не может быть пустым. В нем необходимо указать уникальный идентификатор начисления, а при его отсутствии поставить ноль («0»). Платежка с незаполненным полем 22 оформлена неправильно, и банк ее не примет.
ВАЖНО. В задачи налогоплательщика не входит самостоятельное определение УИН для того или иного платежа. Этот код переносится из требования об уплате. Причем единого значения, которое применялось бы для всех налогов, сборов, взносов, пеней или санкций, не существует. Каждый код уникален.
В данной таблице мы рассмотрим коды бюджетной классификации по налоговому и уголовному Кодексу, а так же по статьям Кодекса об административных правонарушениях.
| Основание для наложения штрафа | Фед. гос. органы, Банк России, органы управления гос. внебюджетными фондами | Фед. казенные учреждения | КБК |
| По статьям Налогового Кодекса | |||
| Нарушения по статьям 116, 118, 119.1, 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 и пп. 1, 2 ст. 120 | 18211603010016000140 | ||
| Нарушения, описанные статьей 129.2 | + | 18211603020026000140 | |
| + | 18211603020027000140 | ||
| Нарушения в уплате налогов и сборов, указанные в ст. 129.6 | + | 18211603050016000140 | |
| Нарушения в использовании ККТ (наличные, карты) | + | 18211606000016000140 | |
| Фиктивное или преднамеренное объявление себя банкротом | + | 18211670010016000140 | |
| По статьям Уголовного Кодекса | |||
| Неуплата налога, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, пренебрежение обязанностями налогового агента | + | 18211603040016000140 | |
| По статьям Кодекса об административных правонарушениях и другие | |||
| Нарушения, прописанные в ст. 20.25 | + | 18211643000016000140 | |
| + | 18211603030016000140 | ||
| Нарушения в гос. регистрации юрлиц и ИП по ст. 14.25 | + | 18211636000016000140 | |
| + | 18211636000017000140 | ||
| Нарушения в контрактной системе в сфере совершения закупок для гос. и муниципальных нужд | + | 18211633010016000140 | |
| + | 18211633010016000140 | ||
| Нарушение правил обращения с наличкой, ведения кассовых операций, требований об использовании спец. счетов в банках | + | 18211631000016000140 | |
| + | 18211631000017000140 | ||
| Прочие взыскиваемые суммы с лиц, совершивших преступления (в фед. бюджет) | + | 18211621010016000140 | |
| + | 18211621010017000140 | ||
Когда на руках есть уведомление от ФНС о том, что вы были оштрафованы, или вам были начислены пени, появляются данные для занесения в некоторые графы платежки, которые остались бы нулевыми при его отсутствии:
Ячейка [22]: вместо нуля записываем УИН.
Ячейка [107]: указываем налоговый период.
Ячейка [108]: сообщаем No документа (требования ФНС).
Ячейка [109]: датой документа будет день получения бумаги от ФНС.
Заполняем платежки по страховым взносам
С 1 января 2017 г. расчеты по страховым взносам будут отданы под контроль ФНС, а значит и меры наказания за просрочки и недоимки по платежам теперь будут назначаться по аналогичному с налогами и сборами порядку.
Теперь организации не должны будут уплачивать пени за тот день, когда они произвели платежи по взносам, ранее пеня назначалась и на эту дату тоже. Отсюда следует, что при осуществлении оплаты на один день позднее крайнего срока, последствий в виде пеней не будет. На сумму пени за этот день можно будет оформить возврат как на лишнюю уплату средств. Если сумма незначительная, то это не стоит того.
Штрафовать предприятие ФНС будет только тогда, когда бухгалтером компании была преднамеренно занижена облагаемая страховыми взносами база.
Изменения в реквизитах для уплаты штрафов и пеней в Москве и Московской области
6.02.2017г. вступили в силу изменения по реквизитам ФНС в платежных поручениях для города Москвы и области:
- № счета для учета денежных поступлений, поделенных Федеральным казначейством между бюджетами России внутри границ Москвы: 40101810045250010041
- название банка: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы
- БИК: 044525000
Изменения в платежных документах, оформляемых по Московской области, связаны с тем, что счета Управления Фед. казначейства по МО в Отделении 1 Москва отдаются на обработку в Главное Управление Банка России по ЦФО:
- № счета: 40101810845250010102
- Банк и его БИК такие же, как в платежках по Москве.
В данной таблице расписаны законодательные акты РФ.
| Приложение 6 к приказу Минфина от 01.07.2013 № 65н | Актуальные КБК |
| абз. 7 п. 4 разд. II Приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н | Об использовании для штрафов кода подвида доходов 3000 (14-17 цифры кода) |
| Приложение 2 к Приказу Минфина РФ № 107н | Правила заполнения реквизитов платежного поручения для уплаты штрафов |
| п. 6 ст. 32 НК РФ | Об обязанности налоговой службы предоставлять информацию налогоплательщикам о заполнении платежных поручений с целью уплаты налогов, сборов, штрафов и пеней |
| ч. 5 ст. 15 Закона от 24 июля 2009г. № 212-ФЗ | О сроке уплаты страховых взносов |
| ч. 3 ст. 25 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 212-ФЗ | О начислении пеней за просрочку или внесение неполной оплаты по страховым взносам |
| ст. 47 Закона № 212-ФЗ | О штрафах за неполную уплату страховых взносов |
| Определение Верховного суда РФ от 13 марта 2015г. № 310-КГ15-1761,
Постановления ФАС Центрального округа от 19 декабря 2014 г. № А64-8264/2013 и от 27 ноября 2014 г. № А64-8265/2013 |
Об отсутствии оснований для наложения штрафа на предприятие, если расчет страховых взносов содержал ошибки, но оплата за год была произведена в полной мере |
| Письмо ФНС от 07.11.2016 № ЗН-4-1/21026 | О переходном периоде платежных поручений со старыми реквизитами к новым (по Москве и МО) |
Ошибка №1: В платежном поручении в поле “Код” было проставлено нулевое значение, когда задолженность по пеням погашалась предприятием самостоятельно, без ожидания требования от ФНС. Когда в следующий раз от налоговой пришло уведомление об уплате штрафа, бухгалтер автоматически поставила “0” в графу “Код”.
Комментарий: Когда компания получает документ-требование ФНС об уплате пеней или штрафа, в поле “Код” платежки заносится уникальный идентификатор начислений, прописанный в требовании. И только если его там не указано, можно оставить нулевое значение.
Ошибка №2: Указание организацией, получившей требование от налоговой службы об уплате пеней, кода “ЗД” в поле “Основание платежа”.
Комментарий: Когда официальное требование от ФНС уже получено, уплата считается произведенной не на добровольной основе, а по настоянию налоговой инспекции, поэтому в поле “Основание платежа” должен быть указан код “ТР”.
Ошибка №3: Указание в платежном поручении КБК того налогового периода, в котором возникла недоимка по налогу, и когда были начислены пени.
Комментарий: КБК указывается актуальный на день фактического погашения задолженности.
Вопрос №1: Нужно ли при расчете суммы пеней учитывать день, в течение которого была произведена оплата недоимки по налогу и пеней по просрочке?
Ответ: Нет. В силу вступили новые требования по оплате пеней за просроченный или уплаченный не в полном объеме налог, в соответствии с которыми пеня не начисляется на дату погашения долга перед ФНС. Однако сумму пеней за этот день можно только вернуть, оформив возврат излишне уплаченных средств.
Вопрос №2: Предприятие уплатило лишние деньги в счет налога, передало уточненный расчет по доплате и не перечислило по ней налог. Имеет ли право ФНС назначить штраф?
Ответ: Нет, штраф не может быть начислен. Перед оформлением уточненного расчета нужно отправить недостающую сумму с пеней, при таком раскладе штраф не грозит. А в данном случае у фирмы имеется переплата, которая может быть зачтена в счет недоимки по налогу.
Вопрос №3: Фирма сменила юр.адрес в апреле, лист записи в ЕГРЮЛ был оформлен 1 мая. По ошибке бухгалтер отослала налоговую декларацию в старую ФНС, уложившись в сроки уплаты налогов. В подтверждение платежа была получена квитанция. По обнаружении ошибки, в ИФНС по новому адресу декларацию отправили 1 мая, т.е. с опозданием. Будет ли наложен штраф за просрочку?
Ответ: Нет, оснований для штрафа нет. Поскольку компания получила лист записи в ЕГРЮЛ, когда сроки уплаты налогов прошли, налоговую декларацию можно было отправлять в ФНС по старому адресу. Если вам предъявят штраф, суд примет вашу сторону.
Обратимся к схеме.
|
Обязанность по уплате страховых взносов считается исполненной |
С момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета учреждения (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа |
|
С момента отражения на лицевом счете учреждения, которому открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ |
|
|
Со дня вынесения налоговым органом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога |
Напомним, что налоговым законодательством также определены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной (п. 4 ст. 45 НК РФ):
- если организация, предъявившая в банк поручение на перечисление страховых взносов за учреждение, отозвала его или банк возвратил неисполненное поручение;
- если учреждение, которому открыт лицевой счет, отозвало платежное поручение или орган Федерального казначейства (иной уполномоченный орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов) вернул неисполненное поручение на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ;
- если платежное поручение содержит ошибки;
- если на день предъявления в банк (орган Федерального казначейства, иной уполномоченный орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов) поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты страховых взносов у этого учреждения имеются иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету (лицевому счету) и в соответствии с гражданским законодательством исполняются в первоочередном порядке, и если на счете (лицевом счете) учреждения нет достаточного остатка для удовлетворения всех требований.
Обратите внимание:
Неисполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для принятия мер принудительного исполнения обязанности по их уплате.
Согласно пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ к таким ошибкам относится неправильное указание:
- номера счета Федерального казначейства;
- наименования банка получателя.
При ошибке в КБК налог считается уплаченным в бюджет и уточнение платежа возможно. Так, Минфин в Письме от 29.03.2012 № 03?02?08/31 указал, что КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, и может быть уточнен в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ. Аналогичного мнения придерживаются арбитры (постановления ФАС СЗО от 27.07.2010 № А56-41798/2009, ФАС ЗСО от 08.10.2009 № А45-8082/2009, ФАС ДВО от 30.03.2009 № Ф03-1121/2009).
Вместе с тем есть разъяснения контролеров, согласно которым необходимые реквизиты могут уточняться только в пределах одного и того же налога (письма ФНС РФ от 26.10.2015 № ЗН-4-1/18643, Минфина РФ от 16.07.2012 № 03?02?07/1-176).
Однако из норм пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ следует, что нельзя уточнять платеж, только если допущена ошибка в счете Федерального казначейства или в наименовании банка получателя. Учитывая данное обстоятельство, а также арбитражную практику, можно сделать вывод, что при ошибке в КБК налог будет считаться уплаченным в бюджет и можно уточнить платеж, даже если приведен КБК по другому налогу.
К сведению:
Если ошибка допущена в КБК, а налоговый орган отказывает в уточнении платежа по КБК, который относится к другому налогу, учреждение вправе обжаловать это решение в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ).
Платежное поручение оформляется на типовом бланке формы 0401060, которая установлена Положением о правилах осуществления перевода денежных средств (утверждено ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П).
Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ поручение на перечисление налога в бюджет заполняется в соответствии с правилами, установленными Минфином по согласованию с ЦБ РФ. Как уже было отмечено, это относится и к страховым взносам.
В настоящее время действуют Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ, утвержденные Приказом Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.
До передачи функции администрирования страховых взносов ФНС учреждения при заполнении платежных документов на перечисление взносов должны были руководствоваться Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (приложение 1 к Приказу Минфина РФ № 107н) (далее – Правила № 1), а также:
- при перечислении налогов – Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ, администрируемых налоговыми органами (приложение 2 к Приказу Минфина РФ № 107н) (далее – Правила № 2);
- при перечислении страховых взносов – Правилами указания информации, идентифицирующей платеж, в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (за исключением платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами) (приложение 4 к Приказу Минфина РФ № 107н) (далее – Правила № 4).
Правила № 1 устанавливают порядок указания (заполнения) информации в реквизитах «ИНН плательщика», «КПП плательщика», «Плательщик», «ИНН получателя средств», «КПП получателя средств» и «Получатель».
Правила № 2 предусматривают порядок указания информации в полях 104 – 109, реквизитах «Код» и «Назначение платежа».
Поля платежного поручения на перечисление страховых взносов заполняются следующим образом.
|
Наименование и номер поля |
Отражаемая информация |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Статус плательщика (101) |
Значение «01». К сведению: до 01.01.2017 у плательщиков страховых взносов был иной статус (значение «08») |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ИНН плательщика (60) |
ИНН учреждения |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
КПП плательщика (102) |
– КПП учреждения – при уплате взносов учреждением (головным подразделением учреждения); – КПП обособленного подразделения – при уплате взносов этим обособленным подразделением |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Плательщик (8) |
– наименование учреждения – при уплате взносов учреждением (головным подразделением учреждения); – наименование обособленного подразделения – при уплате взносов этим подразделением* |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ИНН получателя (61) |
ИНН ФНС |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
КПП получателя (103) |
КПП ФНС |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Получатель (16) |
Сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством РФ |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Очередность платежа (21) |
Значение «5» (ст. 855 ГК РФ, п. 2 Письма Минфина РФ от 20.01.2014 № 02?03?11/1603) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Код (22) |
При уплате: – текущих платежей – значение «0»; – недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором указан уникальный идентификатор начисления (УИН), – УИН, приведенный в требовании; |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
– недоимки, пени, штрафа по требованию ИФНС, в котором не назван УИН, – значение «0». В остальных случаях – значение «0» |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
КБК (104) |
Код бюджетной классификации для уплаты соответствующих взносов**: – взносов на обязательное пенсионное страхование – «18210202010061000160»; – взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – «18210202090071000160»; – взносов на обязательное медицинское страхование – «18210202101081011160»; – взносов по дополнительному тарифу 9% (список 1) – «18210202131061010160»; При обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения, не повлекшей неперечисление взносов в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства, учреждение вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату указанного взноса и его перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. Обратите внимание: На основании абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ уточнение платежа в части суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится в случае, если по сообщению территориального органа ПФР сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица в соответствии с законодательством РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете. При этом по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком (за налогоплательщика) налогов, результаты которой оформляются актом. Налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства на основании:
О принятом решении об уточнении платежа налоговая инспекция должна уведомить учреждение в течение пяти дней после принятия данного решения. К сведению: Налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа. * * * ФНС в письмах от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@, от 05.12.2016 № ЗН-4-1/23090@ рекомендовала налоговым органам провести с кредитными организациями соответствующую работу по приему к исполнению начиная с 1 января 2017 года платежных поручений на перечисление страховых взносов только с указанием реквизитов налоговых органов. Цель такой разъяснительной работы – не допустить рост невыясненных платежей. Можно ожидать, что банковские работники будут внимательно проверять все платежки на перечисление страховых взносов, которые теперь должны направляться новому администратору. Вместе с тем бухгалтерам учреждений также надо быть внимательными при заполнении отдельных полей платежных поручений:
Страховые взносы по новым правилам уплачиваются в ФНС начиная с 01.01.2017, в том числе за декабрь 2016 года, если фактически денежные средства перечисляются после названной даты. [1] Федеральный закон от 03.07.2016 №?243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», действует в редакции от 30.11.2016. [2] Введен Федеральным законом №?243-ФЗ. Чтобы платить через банковскую систему РФ, необходимо соблюдать требования соответствующих ведомств. Утвержденная форма бланка платежного поручения закреплена в приложении 2 Положения ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012. А в приложении 3 Положения 383-П указаны значения кодов платежного поручения. Порядок заполнения закреплен в Приказе Минфина № 107н от 12.11.2013.
Перечисления по соответствующим страховым платежам страхователи формируют аналогично налогам с оплаты труда и выплатам физическим лицам по договорам за выполненные работы или оказанные услуги. С 2020 г. введена в действие глава 34 НК РФ «Страховые взносы». Как следствие, произошли изменения в отчетности и остальных связанных нормативных документах, которые регулируют эту область. Например, введен Приказ Минфина № 132н от 08.06.2018 в части применения КБК. Платежка на штраф в налоговую: образец 2019Специалисты утверждают, что в 2020 году дефицит Пенсионного Фонда России должен сократиться примерно на 20%, но будет ли этого достаточно?Не для кого ни секрет, что повышение продолжительности жизни является для ПФ весомый проблемой, хотя для всех остальных — это огромный скачек в сторону развития. Объясняется это тем, что во время установления пенсионного возраста продолжительность жизни населения была куда меньше, а следовательно, было больше людей, имеющих возможность работать. Информация о файле Для перечисления пени используется унифицированный бланк платежного поручения, утвержденный Положением Банка России № 383-П от 19.06.2020г. При перечислении пени большинство полей платежного поручения заполняются также, как при перечислении самого взноса. Но перечислить взнос и пени одним платежом нельзя. Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2020-2020 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак. Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна. По каждому виду платежа, которые администрирует ФНС, существуют свои отличительные особенности. К ним можно отнести:
Рассмотрим подробно пример платежного поручения на страховые взносы 2020. Шаг 1. В верхней части документа указывается статус плательщика платежного документа. Заполнение 101 поля определено прил. 5 Приказа 107н. Статус в платежке на страховые взносы 2020:
В связи с передачей контроля за средствами страховых фондов, кроме взносов «на травматизм», в ведомство ФНС со 2 октября 2020 года специалисту требуется обратить внимание на изменение кодов платежей страховых взносов, администрируемых налоговой. Шаг 12: Заполните поля ИНН, КПП, наименование, реквизиты платежа, сумму взноса. Шаг 13: Нажмите «далее», «сформировать платежное поручение». Есть немало примеров судебных решений, где размер санкций удавалось скостить. В одном деле штраф за опоздание со сдачей СЗВ-М был снижен в 100 раз (Решение АС Свердловской области от 12.09.2020 № А60-33366/2020). Арбитражный суд Нижегородской области снизил штраф с 44 000 до 4 400 рублей (Решение от 12.01.2020 № А43-31049/2020). При распечатывании и оплате квитанции проверяйте правильность заполнения реквизитов из официальных источников. Получатель платежа: УФК по Московской области (ГУ- Отделение Пенсионного фонда РФ по г.Москве и Моск.обл.) ИНН: 7703363868 КПП: 770301001 № счета: 40101810845250010102 в банке: ГУ Банк России по ЦФО БИК: 044525000 КБК: 39211620010066000140 ОКТMО: 46656101 Штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М рег.№ 060-051-014447 Отделение ПФР по г. Если за каждого сотрудника получается штраф 500 рублей, то при умножении на количество работников мы получаем 7500 рублей. В нашем примере в компании трудится 15 человек. Рекомендуем прочесть: Нормативы потребления тепловой энергии на отопление на 2020 год Платёжное поручение по страховым взносамЕсли организация опоздала со сдачей отчетности по страховым взносам, то налоговики выпишут штраф в размере от 5 до 30 % от не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы, но не менее 1000 рублей. Так как отчет содержит информацию о трех видах страхования, то налоговая в Письме ФНС России от 05.05.2017 № ПА-4-11/864 сообщила, что сумму штрафа нужно делить пропорционально тарифам. При оплате штрафа 1000 рублей необходимо перечислить:
Существует еще один вид платежа, связанный с нарушением требований законодательства, — пени. Порядок заполнения платежки по пеням существенно не отличается от обычной платежки в бюджет, но, как говорилось выше, для каждого вида перечислений существуют особенности:
Когда говорят о платежном поручении по решению налогового органа, подразумевают следующую ситуацию:
Надо отметить, что для заполнения платежного поручения по решению налогового органа используют тот же бланк, что и при добровольном погашении текущих обязательных платежей. Он закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060. Когда надо оформить платежное поручение на штраф по решению ИФНС 2018 года, следует помнить, что в КБК цифры с 14-й по 17-ю будут – 3000. Кроме того:
В основном это все особенности уплаты штрафа в ИФНС платежным поручением в 2018 году. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера. Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье. У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее. 2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:
Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки. Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье. В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:
Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0. Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте. В поле 109 укажите:
Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019-2020 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте: Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую. О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала. Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа. Чтобы разобраться, как заполнить платежное поручение по пеням, вспомним правила заполнения документов на перечисление безналичных средств, нужно указать информацию в следующих полях:
Документ подписывается уполномоченными лицами, указанными в карточке образцов подписей, и заверяется печатью. Для электронных документов используется ключ электронной подписи, оформленной на руководителя или бухгалтера организации. Исходные данные:
Исходные данные:
По требованию может добровольно перечисляться задолженность по неуплаченным вовремя страховым взносам, или сумма доначисленных взносов после проверки. Образец заполнения платежного поручения один и тот же в обоих случаях. Все реквизиты заполняются так же, как и в предыдущем образце, за исключением даты и номера требования в назначении платежа и кода УИН (если он есть). Поэтому таблицу не приводим. Однако смотрим примеры ниже. Обратите внимание на 20 знаков в ячейке “Код”. Это и есть УИН, написанный в 2 строки. Если вы нашли этот идентификатор на бланке требования, впишите его в поле 22. Образец заполнения платежного поручения по требованию ПФР для ИП в 2014 году за работников с УИН Скачать в формате или При оплате пени изменяется только код бюджетной классификации, и больше ничего. Не имеет значения, сами вы рассчитали пени, или уплачиваете их по требованию внебюджетного фонда. Реквизиты в платежке от этого не меняются, за исключением кода УИН, если его вам написали в документе, по которому требуют заплатить пени. Чтобы не было путаницы, мы всё же разместили отдельные образцы платежных поручений на пени в ПФР. Пени по требованию фонда перечисляются платежным поручением, которое заполняется аналогично образцу, приведенному выше. Единственное, что нужно добавить, – это название, номер и дату требования в назначении платежа. Если есть УИН, его заполняем тоже. Пени в ПФР по требованию образец платежки 2014 за работников для ИП Скачать в формате или В этом примере внебюджетный фонд указал в требовании уникальный идентификатор платежа. Если на бланке требования от фонда есть похожий код, заполните его в реквизите № 22. Образец платежного поручения пени по требованию ПФР для ИП в 2014 году с УИН за работников Скачать в формате или При уплате штрафа изменяется только одна цифра в коде бюджетной классификации. остальных реквизитов остается прежним, то есть таким, как при уплате взносов или пени. При наличии в бланке требования от Пенсионного фонда РФ кода УИН, проставляем его в поручении. Если нет никакого идентификатора, то пишем ноль (“0”). В поле для назначения платежа не забываем указывать данные документа, послужившего основанием для уплаты штрафа. Штраф в ПФР по требованию образец платежки 2014 для ИП за работников Скачать в формате или Штраф и пени уплачиваются по реквизитам налоговой инспекции, туда же, куда вы платите налоги. Очередность платежа та же самая, что и при уплате налогов – 5-я[1]. Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0. ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. В поле 106 выбирается основание платежа: при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0. КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК из списка кодов на 2015 год. Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК. КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу * Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) – КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф). Пример: КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110 * Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) – КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000. Пример: КБК по НДС 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС уплачивается на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110 Подобные неправомерные действия банковских служащих можно обжаловать в судебном порядке. Защиту прав предприятия обеспечивает раздел 3 Гражданского кодекса. Сюда также же можно включить главу 45 Банковского счета. Где указывать УИН в платежном поручении в году? Где взять УИН? Что будет если не указать код УИН в платежке? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье. Этот идентификатор представляется в виде кода, который состоит из 20 или 25 цифр. УИН нужно указывать в платежных поручениях на перечисление налогов и взносов. Единого УИН по налогам или взносам не существует. Пошаговый алгоритм, как оформить платежку на штраф в налоговую, предполагает указание следующей информации в полях поручения: Штраф платится в то же отделение ИФНС, что и сам налог. Это означает, что название получателя, его БИК, корсчет и расчетный счет останутся «стандартными». Если перечисление делается впервые, реквизиты можно уточнить в отделении налоговой или на ее официальном сайте. Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК. Это интересно: Вво Выплвта Жилищной Субсидии Для Военнослужащих В 2020 Году Риа Новости Основным нормативным документом, определяющим порядок заполнения платежек, является приказ Минфина РФ от № 107н (приложение 2). Остановимся на основных моментах.
Например, КБК:
КБК для уплаты штрафов по всем видам налогов смотрите в Готовом решении от КонсультантПлюс. Помните, что КБК по недоимке, пеням и штрафам по одному и тому же налогу разные, значит, нужно оформлять отдельные платежки для их оплаты. С размерами штрафов можно ознакомиться в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».
ВАЖНО! При составлении или воспроизведении платежного поручения на бумаге заполнять код можно на 2 и более строках.
Информацию об онлайн-заполнении платежки читайте в статье «Где можно заполнить платежное поручение онлайн». Вы можете скачать форму платежного поручения на нашем сайте. Скачать форму платежного поручения В данной таблице расписаны законодательные акты РФ.
Рассмотрим, как заполнить платежное поручение, чтобы заплатить административный штраф на примере конкретного образца. В ИП «Звездин И.Л.» была проведена проверка, в результате которой налоговая инспекция установила, что фирма не доплачивает НДС. На основании этих нарушений органы направили требование № 14-44/34124 от об уплате недоимок, пеней и штрафов. УИН документа 42214533211348892011. Данные плательщика:
Как происходит оплата штрафа в ИФНС? Образец платежного поручения в 2020 представлен ниже. Похожие записи:
|