Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уплата Енвд В 2021 Году Сроки Уплаты». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Систему налога на вмененный доход отличает то, что:
- ее применение возможно по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
- она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
- применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
- она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
- при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
- уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
- уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
- порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.
О правилах применения ЕНВД узнайте в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)»
Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в 4 квартале 2020 года приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?
Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):
- осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
- быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.
Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).
Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).
Подробнее о порядке снятия с учета ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность».
Именно с приостановлением или прекращением вмененной деятельности чаще всего связаны спорные ситуации, рассматриваемые судебными органами.
ВАС РФ отметил, что приостановление деятельности на время не является основанием для освобождения юридического лица (ИП) от выполнения обязанностей, возложенных на него как на плательщика ЕНВД, и от уплаты вмененного налога (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Данная позиция применима к случаям, когда ведение деятельности на ЕНВД приостановлено (за исключением случаев прекращения деятельности в связи с утратой физических показателей).
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.
О налоговых последствиях в случае приостановлении «вмененной» деятельности читайте в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».
В каком порядке облагаются субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход?
Полученные из бюджета бюджетные ассигнования в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения, в том числе в рамках упрощенной системы налогообложения, не должны.
В то же время, субсидии, выделяемые из бюджетов разного уровня налогоплательщикам единого налога на вмененный доход на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг по ценам, регулируемым государственными или муниципальными органами власти, подлежат включению в состав внереализационных доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с положениями глав 25 или 26.2 Кодекса.
Как определяется величина физического показателя многоуровневой стоянки?
Учитывается общая площадь платной стоянки, определяемой на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов.
Плательщики, которые используют специальный режим налогообложения в форме уплаты ЕНВД, оплачивают налог в государственный бюджет и отчитываются в органы налоговой службы каждый квартал. Сроки для расчёта, последующей оплаты и декларирования по ЕНВД регламентируются нормами 346.30 статьи Налогового кодекса России.
Как уже упоминалось выше, есть такие разновидности предпринимательской деятельности, адреса которых установить не является возможным. По ним предприятия не становятся на налоговый учёт по месту реализации деятельности, а следственно, и ЕНВД они обязаны перечислять по местонахождению своего центрального офиса.
- прекращение деятельности, для учета которой применялась вмененка (в случае, если организация или предприниматель снялись с регистрационного учета);
- физическая утрата объекта налогообложения по ЕНВД (к примеру, если организация специализировалась на грузоперевозках, но впоследствии распродала все свои автотранспортные средства).
На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, то есть ежеквартально. Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пени, но еще и сдать по нему декларацию. Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД в 2021 году можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций.
О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2021 году расскажем в данной статье.
Рекомендуем прочесть: Ноутбук Окоф И Амортизационная Группа 2021
- налог на прибыль (это касается того дохода, что был получен от налогооблагаемой ЕНВД деятельности);
- на имущественные объекты предприятий и физических лиц;
- на добавленную стоимость;
- НДФЛ (в отношении деятельности, которую ведут ИП).
Согласно нормативным документам, налогоплательщик может уменьшать сумму налога на перечисленные взносы на страхование (в ПФР, ФОМС, пособие по временной нетрудоспособности). Но есть ограничение – при вычете всех сборов сумма налога не должна быть меньше 50%.
Производственный календарь года. Налоговый календарь на год для ИП. Требования к уголку потребителя. Сколько налогов платит ИП в году? Расчет подоходного налога с зарплаты. Кредитный онлайн калькулятор.
Дают ли ипотеку ИП? Способы получения кредита ИП без справок. Как получить кредит на открытие малого бизнеса? О сайте Обратная связь Карта сайта. Основание НК РФ. Вид ответственности.
Период сдачи декларации по ЕНВД.
Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.
В случае если лицо уже зарегистрировано как индивидуальный предприниматель или ООО и при переходе на ЕНВД, ему необходимо повторно пройти регистрацию уже по месту оказания услуг, т. е. своей предпринимательской деятельности. Заявление подается в течение пяти дней, по форме, утвержденной законодательством. Снятие с учета производится тоже в таком же порядке, т. е. в течение пяти дней.
- Отчетность подается в налоговые органы по месту регистрации до 20 числа первого месяца нового квартала.
- Расчет и оплату данного налога плательщик совершает самостоятельно на базе отчетности, которую подал. Срок уплаты ЕНВД — до 25 числа этого же месяца.
Рекомендуем прочесть: Какая Сумма По Осаго Выплачивается 2021
Большинство компаний на вмененке регистрируются в инспекции по месту ведения деятельности. Но чтобы заниматься развозной или разносной торговлей, размещением рекламы на транспортных средствах или перевозками, регистрироваться надо по месту нахождения организации или по месту жительства ИП.
Правда, в году все сроки уплаты налога приходятся на будни см. Подсказка от Системы Главбух. Налоговым периодом по ЕНВД является квартал. Отчетных периодов по этому налогу не установлено ст.
То есть для расчета суммы налога и его перечисления в бюджет у налогоплательщиков есть почти месяц после окончания налогового периода. Она действует с 25 ноября года. Заплатить налог надо по реквизитам инспекции, в которой компания стоит на учете в качестве плательщика единого налога п.
Особенности заполнения платежных поручений на перечисление средств в бюджет представлены в таблице.
В хозяйственной практике существует целый ряд случаев, когда в уплате ЕНВД для организаций или ИП нет необходимости. Поводом для этого может послужить:
- прекращение деятельности, для учета которой применялась вмененка (в случае, если организация или предприниматель снялись с регистрационного учета);
- физическая утрата объекта налогообложения по ЕНВД (к примеру, если организация специализировалась на грузоперевозках, но впоследствии распродала все свои автотранспортные средства).
Во всех остальных случаях организация или ИП, которые были зарегистрированы как плательщики ЕНВД, перечислять налог должны. Нулевая прибыль не является фактором, освобождающим от уплаты налога.
Если вмененщик не снялся с учета, но прекратил осуществление своей деятельности и, следовательно, перестал получать доход, он все равно должен уплачивать налоги по вмененке, т.к. объекты налогообложения (помещения, автомобили и т.п.
) все еще продолжают существовать.
Налоги, а также проценты, пени и штрафы, следует уплачивать по реквизитам той ИФНС, где организация или предприниматель были зарегистрированы в качестве плательщиков вмененки. Однако это правило не является обязательным для ИП и организаций:
- осуществляющих перевозки пассажиров и/или грузов;
- размещающих рекламу на автомобилях и иных транспортных средствах;
- торгующих с применением развоза или разноса товаров потребителям.
Если предприниматель или организация заняты в перечисленных сферах деятельности, они могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. А еще, в соответствии с п. 3 ст. 346.
28 НК РФ, налоговая и ее реквизиты, на которые надо производить выплаты, будут прописаны в уведомлении, которое обязательно получает каждый вмененщик после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.
Отчётность по ЕНВД в 2021 году
В случае, если организация или ИП не производят уплаты налога в бюджет, статьей 122 НК РФ предусмотрены штрафы в отношении таких лиц или организаций. Размер штрафа зависит от обстоятельств, в связи с которыми случилась неуплата налога:
- если неуплата произошла неумышленно, то предусмотрен штраф в размере 20% от размера неуплаченного ЕНВД (пункт 1 статьи 122 НК РФ);
- если вмененщик не перечислял налоги в бюджет умышленно, то он должен переплатить 40% от суммы неуплаченного ЕНВД (пункт 3 статьи 122 НК РФ);
- если налогоплательщик осуществил оплату, но сделал это с опозданием, то он должен выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки (статьи 57 и 75 НК РФ).
Если налогоплательщик действует добровольно, то определенных сроков для уплаты штрафов и пени не предусмотрено, поэтому они выплачиваются по мере признания. Если предприниматель или организация уже получили налоговое требование в связи с уплатой штрафа, то ориентиром служит дата, которая должна быть указана в таком требовании.
Срок уплаты налога ЕНВД начисляется до 25 числа месяца, который идет после отчетного квартала. Так, это может быть до 25 апреля, июля, октября и августа. Но, если же 25 число является праздничным, то последним сроком назначают следующий рабочий день. Так, вы обязаны уплатить в то налоговое место, где вы оставляли заявление на уплату данного налога.
Чаще всего это место является вашим учетным по адресу нахождения. На практике, бывают случаи, когда адрес юридической фирмы не является статическим, а меняется, в таком случае организации потребуются дополнительные действия и регистрация на учете в налоговой службе.
Так, например, это может быть торговля на вывоз, реклама в транспорте или повсеместно на улице, доставка грузов или туры.
ЕНВД отличается от упрощенной системы налогообложения, так как второй подается лишь раз в год до конца марта или апреля, в зависимости от типа организации: будь то ООО или ИП.
Если ваша организация решила уплачивать налог ЕНВД каждый квартал, вам необходимо будет знать его величину, чтобы понять насколько это в ваших интересах и во сколько вам это обойдется.
Если вы хотите посчитать его вручную, вам понадобится следующая формула:
- Bd * K1 * K2 * (F1 + F2 + F3) * 15%;
Где:
- Так, в этой формуле роль Bd играет доходность, которая прописана по закону в статье 346 Налогового Кодекса Российской Федерации.
- K1 – дефляционный коэффициент, данная величина постоянно меняется и определяется на уровне правительства. Так, в 2015 году он изменился, и теперь равняется 1,798.
- K2 – коэффициент корректировки. также устанавливается властями, но уже на региональном уровне, с учетом местности и вида деятельности. Узнать его можно в налоговой инспекции по месту вашей прописки.
- F1, F2, F3 – это значение каких-либо показателей в зависимости от особенной организации. Так, это может быть площадь рекламы, или её число работников.
- 15 % – это установленная ставка единого налога на вмененный налог.
Если вы не хотите или не можете посчитать данный показатель самостоятельно, всегда сможете использовать онлайн-сайт. Так. Введя там искомую вами величину, вы сможете узнать своей ЕНВД. Вам будет необходимо поставить лишь F1, F2, F3, а все остальное подставит сама система.
Давайте представим, что мы владеем предприятием, которое владеет следующими показателями:
Единый налог на временный доход есть далеко не у всех предприятий, а потому в законах Российской Федерации существует специальный перечень объектов, на которых он накладывается:
- услуги по уходу за животными;
- бытовые услуги;
- услуги по обслуживанию транспорта;
- торговля в розницу;
- услуги, которые можно отнести к общественному питанию;
- услуги съема жилья, или помещения;
- сдача в аренду земли или другого места для торговых операций;
Так, ЕНВД может ввести местные власти на любой объект такого типа, который был описан выше. Кроме этого, они могут сами устанавливать ЕНВД и определять дополнительные сферы деятельности по своему усмотрению.
Например, еще совсем недавно, в Краснодарском крае налогом ЕНВД облагалась наружная реклама. Сейчас же он полностью отменен во всех сферах деятельности, включая и наружную рекламу.
Таким образом, они могут или выбрать несколько услуг из разрешенного списка, или выбрать все, или же все отменить.
Единый налог на вменённый доход
В календаре собраны отчеты и платежи по итогам года, квартала и месяца. Таблица поможет не путаться в датах и всегда помнить об отчетах и платежах.
В календаре вы найдете сроки сдачи для следующих электронных и бумажных отчетов:
- налоговая отчетность: декларации, расчеты, справки, уведомления, журналы;
- бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, движении денежных средств, приложения и пр.;
- отчетность в ПФР и ФСС: отчеты, расчеты страховых взносов, сведения о застрахованных лицах;
- статистическая отчетность: все формы для Росстата;
- экологическая отчетность: формы МСП и 2-ТП, расчет экосбора, декларации НВОС;
- алкогольная отчетность: ежеквартальные декларации.
Даты всех платежей также отражены в календаре.
Календарь учитывает правило переноса сроков по отчетам и платежам. Так, если последний день сдачи или уплаты по закону признан выходным, праздником или нерабочим днем, то датой окончания срока становится ближайший следующий рабочий день.
Узнать, как в 2021 году построены рабочие дни, выходные и праздники можно, заглянув в производственный календарь на 2021 год.
- в каждом месяце отражен перечень отчетов и платежей с периодами, в которые их надо сдать или заплатить;
- к отчетности привязаны инструкции по заполнению с актуальными формами и образцами из справочной Экстерна;
- календарь можно настроить, чтобы видеть только свои события: выберите систему налогообложения, отчетность или контролирующий орган;
- учтены переносы сроков с выходных и праздников на рабочие дни.
Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.
Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
Срок уплаты налога на имущество организаций и сроки уплаты авансов по этому налогу устанавливаются законами субъектами РФ.
Срок уплаты транспортного налога в 2021 году
С 2021 года меняются сроки уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему. Если до 2021 года сроки уплаты устанавливались законами региональных властей, то с 2021 года в НК установлены конкретные сроки. Итак, транспортный налог/авансовый платеж в 2021 году уплачивается в следующие сроки:
| Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 02.08.2021 |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 01.11.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
С 2021 года также меняются сроки уплаты земельного налога. Налог/авансовые платежи нужно уплатить не позднее нижеприведенных дат:
| Период, за который уплачивается налог/аванс | Крайний срок уплаты |
|---|---|
| За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 02.08.2021 |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 01.11.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
Новые сроки уплаты ЕНВД и сдачи отчетности в 2020 году
Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.
|
Налог |
Старый срок уплаты |
Новый срок уплаты |
|---|---|---|
| Налог на прибыль за 2019 год | 30 марта | 28 сентября |
| Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 апреля | 28 октября |
| Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 28 апреля | 28 августа |
| Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 28 мая | 28 сентября |
| Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 29 июня | 28 октября |
| Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал | В сроки, установленные региональным законодательством | 30 октября |
| Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал | В сроки, установленные региональным законодательством | 30 декабря |
| НДС за 1 квартал 2020 года | 27 апреля | 12 мая |
| УСН за 2019 год | организации — 31 марта ИП — 30 апреля |
организации — 30 сентября ИП — 30 октября |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал | 25 апреля | 26 октября |
| Авансовый платеж по УСН за полугодие | 25 июля | 25 ноября |
| ЕСХН за 2019 год | 31 марта | 30 сентября |
| ЕСХН за полугодие | 25 июля | 25 ноября |
| ЕНВД за 1 квартал | 27 апреля | 26 октября |
| ЕНВД за 2 квартал | 27 июля | 25 ноября |
| Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2020 года | — | перенос на 4 месяца |
| НДФЛ за 2019 год (ИП и специалисты частной практики) | 15 июля | 15 октября |
|
Тип взносов |
Старый срок уплаты |
Новый срок уплаты |
|---|---|---|
| за март 2020 года | 15 апреля | 15 октября |
| за апрель 2020 года | 15 мая | 16 ноября |
| за май 2020 года | 15 июня | 15 декабря |
| за июнь 2020 года | 15 июля | 16 ноября |
| за июль 2020 года | 17 августа | 15 декабря |
| 1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей | 1 июля | 2 ноября |
Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.
Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.
Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.
Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в 4 квартале 2020 года приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?
Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):
- осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
- быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.
Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).
Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).
Подробнее о порядке снятия с учета ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность».
Именно с приостановлением или прекращением вмененной деятельности чаще всего связаны спорные ситуации, рассматриваемые судебными органами.
ВАС РФ отметил, что приостановление деятельности на время не является основанием для освобождения юридического лица (ИП) от выполнения обязанностей, возложенных на него как на плательщика ЕНВД, и от уплаты вмененного налога (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Данная позиция применима к случаям, когда ведение деятельности на ЕНВД приостановлено (за исключением случаев прекращения деятельности в связи с утратой физических показателей).
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.
О налоговых последствиях в случае приостановлении «вмененной» деятельности читайте в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».
Срок уплаты ЕНВД в 2021 году установлен на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. В последний раз заплатить этот налог нужно за 4 квартал 2020 г. — не позднее 25.01.2021. Несоблюдение срока перечсления налога грозит налогоплательщику начислением пеней.
Чтобы рассчитать пени, воспользуйтесь нашим калькулятором.
Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемые работодателями, а также взносы, перечисляемые ИП за себя, нужно уплатить в следующие сроки:
| ВИД СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ | ЗА КАКОЙ ПЕРИОД УПЛАЧИВАЕТСЯ | СРОК УПЛАТЫ |
|---|---|---|
| Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС | ||
| Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
| Взносы ИП за себя | За 2020 год (доплата взносов на ОПС с суммы дохода за 2020 год, превышающей 300 000 руб.) | Не позднее 01.07.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 10.01.2022 | |
| За 2021 год (доплата взносов на ОПС с суммы дохода за 2020 год, превышающей 300 000 руб.) | Не позднее 01.07.2022 | |
| Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС | ||
| Взносы на травматизм | За декабрь 2020 года | Не позднее 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | Не позднее 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | Не позднее 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | Не позднее 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | Не позднее 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | Не позднее 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | Не позднее 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | Не позднее 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | Не позднее 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | Не позднее 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | Не позднее 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | Не позднее 17.01.2022 | |
На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, то есть ежеквартально. Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пени, но еще и сдать по нему декларацию. Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД в 2021 году можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2021 году расскажем в данной статье.
Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.
Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2021-2021 году.
Как сказано в 346.32 статье НК РФ, уплачивать ЕНВД необходимо до 25 числа следующего за налоговым кварталом месяца. Также говорится, что когда конечный срок оплаты совпадает с праздничным днём или с выходными, то последним днём для уплаты налога является следующий рабочий день.
Его плательщики — все российские организации, за исключением перешедших на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающихся игорным бизнесом, а также иностранные организации, которые действуют посредством постоянных представительств в РФ и получают доходы от источников в РФ.
Единый налог на вменённую стоимость – один из самых выгодных для микробизнеса «тарифов» налогообложения. Основной плюс «вменёнки» заключается в том, что предприниматель платит налог независимо от того, какую получает выручку. Налоговое бремя рассчитывается как бы заранее по определённой ставке, которая варьируется в зависимости от региона.
А ещё те, кто пользуется ЕНВД не платят налоги на прибыль, НДС, если он не ввозной, налог на имущество, если он не рассчитываем по кадастровой стоимости.
То есть ЕНВД была действительно выгодной системой для многих мелких предпринимателей, которые не могли себе позволить платить налоги больше, потому что просто не зарабатывали столько со своего бизнеса.
Официальная причина скорой отмены «вменёнки» считается борьба с нечестными налогоплательщиками. По мнению государства, некоторым лицам удаётся, находясь на ЕНВД получать непозволительную для этого тарифа выручку, скрывать её. А налоги платить в небольшом размере, как это предписано тарифом. Либо же можно вспомнить примеры того, как бизнесмены, владея большим помещением (1000 кв), дробили его на много маленьких по 150 квадратов, не больше (потому что больше запрещено на ЕНВД) и оформляли отдельно части на разные ИП.
В общем, схем на самом деле много, как и везде. И отмена ЕНВД в этом ключе действительно смотрится логичной. Но это если не задаваться вопросом – насколько весы честного микробизнеса и такого «безответственного» перевешивают в сторону честного. Речь о том, насколько большое количество обычного небольшого бизнеса пострадает, лишившись возможности действовать по этой системе налогообложения. И скольким в принципе придётся закрыться?
Этот вопрос остаётся открытым. Но как мы видим, проект отмены ЕНВД уже в работе. Поэтому открытый он только для самих предпринимателей, работавших на этой системе.
Налоговый период по ЕНВД – квартал. Отчитаться по налогу нужно до 20 числа месяца следующего за окончанием квартала. Если срок представления декларации выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, дату сдачи отчета можно перенести на ближайший следующий рабочий день.
По срокам, установленным НК РФ, декларацию по ЕНВД в 2020 году нужно сдать:
- за I квартал – не позднее 20 апреля 2020;
- за II квартал — не позднее 20 июля 2020;
- за III квартал — не позднее 20 октября 2020;
- за IV квартал — не позднее 20 января 2021.
Постановлением Правительства РФ от 2 апреля 2020 года № 409 сроки представления налоговых деклараций, последний день сдачи которых приходится на март-май 2020 года, для пострадавших от COVID-19 отраслей, продлили на 3 месяца.
Наиболее пострадавшие в результате распространения новой коронавирусной инфекции отрасли экономики утверждены по ОКВЭД постановлениями Правительства РФ от 3 апреля 2020 года № 434, от 10 апреля 2020 года № 479 и от 18 апреля 2020 года № 540. Всего их 11 групп.
Согласно постановлению последний день сдачи декларации по ЕНВД за I квартал — 20 июля 2020 года.
Сроки сдачи отчетности за второй и последующий кварталы 2020 года остаются прежними.
Как видим, по сроку 20 июля нужно будет представить сразу две «вмененные» декларации – за I и II кварталы 2020 года.
«Вмененщики», продолжающие работу в нерабочий период (указ Президента РФ от 2 апреля 2020 г. № 239), сдают декларацию по ЕНВД за I квартал в обычные сроки — до 20 апреля.
Власти несколько лет подряд говорят о неэффективности данного режима с точки зрения налоговых поступлений в бюджет. ЕНВД неоднократно планировали отменить, но все же под давлением бизнес-сообщества были вынуждены продлевать. В настоящий момент действует закон № 178-ФЗ, согласно которому ЕНВД продлен до 31 декабря 2020 года. Но согласно последним заявлениям влиятельных чиновников, больше этот налоговый режим продлевать не станут.
Накануне уполномоченный по правам предпринимателей Б. Титов обратился к правительству с официальным запросом о продлении ЕНВД после 2021 года. Надо ли говорить, что предпринимателям удобно работать на этой системе налогообложения, и риски ее отмены вызывают большое беспокойство представителей малого бизнеса. При этом Титов мотивирует свою просьбу удобством ЕНВД и отсутствием равнозначной альтернативы.
С 2020 года запрещено использовать ЕНВД и патентную систему налогообложения, если вы в розницу продаете маркированные товары: лекарства, обувь, одежду и другие изделия из натурального меха.
Изменения в закон вступили в силу с 1 января 2020 года. Но обязательную маркировку еще не ввели для всех товаров, поэтому переход постепенный. Так, меховую одежду и изделия из меха нельзя продавать на ЕНВД с начала 2020 года, а у торговцев обуви есть отсрочка до 1 марта 2020 года.
С лекарствами чуть сложнее: для препаратов из особого списка маркировку ввели с 1 января 2020 года. Для остальных введут с 1 июля 2020 года. Продавать препараты на ЕНВД можно весь 2020 год, но только немаркированные, а, значит, произведенные до указанных дат.
Календарь актуален для руководителей, главбухов и бухгалтеров. Зная сроки сдачи отчётов и выплаты налогов, вы сможете спланировать собственный график отчетов и платежей.
Календарь подходит малому бизнесу без особенностей и компаниям специфических направлений, которые отчитываются по акцизам, экосбору, алкоголю, водному налогу и пр. Также мы учли обязанности компаний и предпринимателей на ОСНО и специальных налоговых режимах.
В календаре собраны отчеты и платежи по итогам года, квартала и месяца. Таблица поможет не путаться в датах и всегда помнить об отчетах и платежах.
В календаре вы найдете сроки сдачи для следующих электронных и бумажных отчетов:
- налоговая отчетность: декларации, расчеты, справки, уведомления, журналы;
- бухгалтерская отчетность: баланс, отчет о финансовых результатах, движении денежных средств, приложения и пр.;
- отчетность в ПФР и ФСС: отчеты, расчеты страховых взносов, сведения о застрахованных лицах;
- статистическая отчетность: все формы для Росстата;
- экологическая отчетность: формы МСП и 2-ТП, расчет экосбора, декларации НВОС;
- алкогольная отчетность: ежеквартальные декларации.
Даты всех платежей также отражены в календаре.
Календарь учитывает правило переноса сроков по отчетам и платежам. Так, если последний день сдачи или уплаты по закону признан выходным, праздником или нерабочим днем, то датой окончания срока становится ближайший следующий рабочий день.
Узнать, как в 2021 году построены рабочие дни, выходные и праздники можно, заглянув в производственный календарь на 2021 год.
- в каждом месяце отражен перечень отчетов и платежей с периодами, в которые их надо сдать или заплатить;
- к отчетности привязаны инструкции по заполнению с актуальными формами и образцами из справочной Экстерна;
- календарь можно настроить, чтобы видеть только свои события: выберите систему налогообложения, отчетность или контролирующий орган;
- учтены переносы сроков с выходных и праздников на рабочие дни.
Описывая ситуацию с такими доходами, мы имеем в виду ситуацию, когда оплата произведена при одном режиме, а реализация – при другом. При работе на ЕНВД ситуация, при которой отгрузка товара происходит с временным разрывом с оплатой, крайне редка, поскольку в отношении торговой деятельности на ЕНВД может переводиться только розничная торговля. Поэтому здесь и далее, рассказывая о переходящих операциях, мы будем говорить не об отгрузке товара, а об оказании услуг.
Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.
Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
Переход на УСН в 2020 г. с ЕНВД
Юрий Васильев: «Патенты – это удобно»
Переход с ЕНВД в 2021 году
Отмена ЕНВД
Кто может применять ЕНВД в 2020 году
Прекращение действия спецрежима ЕНВД с 2021 года повлечет изменение применяемой системы налогообложения у бывших «вмененщиков». Переходный период для плательщиков ЕНВД может длиться не один месяц, для учета «переходящих» расчетов применяются особые правила.
Срок оплаты налога ПСН зависит от выбранного предпринимателя периода действия патента:
- стоимость патента сроком от 1-го до 6-ти месяцев оплачивается предпринимателем полностью в срок до окончания действия патента;
- если ИП выбрал патент сроком от 6-ти до 12-ти месяцев, то есть стоимость оплачивается частями – 1/3 от стоимости необходимо перечислить в течение 90 дней с начала действия патента, остаток суммы (2/3 стоимости патента) следует оплатить до окончания действия ПСН.
Согласно нормам НК РФ, подача налоговой отчетности для ИП на патенте не предусмотрена.
Рассмотрим пример. Шубин В.В. подал в ФНС уведомление о переходе на ПСН на период 7 месяцев – с 01.01.2021 по 31.07.2021 года. Стоимость патента составляет 4.305 руб.
1/3 стоимости (4.305 руб. / 3 = 1.435 руб.) Шубин обязан перечислить в бюджет в срок до 29.03.2021 года (90 дней с начала действия патента). Остаток суммы (2.870 руб.) должен поступить в бюджет до 31.07.2021 года (окончание срока действия патента).
Организации, которые не выбрали спецрежим до 31 декабря 2020 года автоматически переведены на ОСНО. Компаниям и ИП разрешается подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН только через год — 1 января 2022 года.
УСН — упрощенная система налогообложения. Спецрежим, позволяющий выбрать ставку в зависимости от объекта.
Особенности режима:
- закрытый список расходов;
- сдача отчетности один раз в год;
- ежеквартальные авансовые платежи;
- уплата годового налога;
- ведение книги доходов и расходов;
- ограниченный список видов деятельности.
Ставка 6% для тех, кто выбирает УСН «Доходы», 15% — «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
ЕСХН — система налогообложения для сельхозпроизводителей, имеющая следующие особенности:
- ставка налога 6%;
- сдача ежегодной отчетности;
- уплата полугодового авансового платежа;
- оплата годового налога;
- уплата НДС (каждый квартал);
- учет доходов и расходов;
- ограничения по видам деятельности.
Сразу отметим, что крайним сроком уплаты ЕНВД может являться нерабочий день (праздник или выходной). В подобной ситуации налог нужно перечислить в бюджет на следующий за нерабочим днем рабочий день. Это подтверждает норма пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ.
Дата уплаты
Период
До 25 января 2018 г.
За 4 квартал 2017 г.
До 25 апреля 2018 г.
За 1 квартал 2018 г.
До 25 июля 2018 г.
За 2 квартал 2018 г.
До 25 октября 2018 г.
За 3 квартал 2018 г.
Тем не менее, для некоторых видов деятельности ЕНВД существуют исключения:
- торговля (разносная и развозная);
- услуги по пассажирским и грузовым перевозкам);
- размещение рекламы (на транспорте).
По вышеперечисленным видам предпринимательской деятельности организации не должны стоять на учете в ИФНС по месту осуществления своей «вмененной» деятельности. ЕНВД по этим видам деятельности необходимо перечислять по месту, где находится главный офис предприятия.
ЕНВД: кому подходил и как на нем работали
За неуплату «вмененного» налога в 2018 году, в соответствии с пунктом 2 статьи 45 НК РФ, налогоплательщика могут привлечь к ответственности. Предлагаем вам взглянуть на виды ответственности за неуплату ЕНВД в виде таблицы.
Таблица. Ответственность за неуплату ЕНВД в 2018 году
Норма НК РФ
Ответственность
пункт 2 статьи 57, пункты 1 и 3 статьи 75
При несвоевременной уплате ЕНВД предусмотрена пеня за каждый просроченный день уплаты
пункт 2 статьи 45
Взыскание недоимки по Единому налогу на вмененный доход
пункт 1 и статьи 122
Штраф 20% от неуплаченного налога ЕНВД (без умысла плательщика)
пункт 3 статьи 122
Штраф 40% от не уплаченного налога ЕНВД (если неуплата была умышленной
В 2019 году все ИП, независимо от системы налогообложения, обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы ИП на ЕНВД в 2019 году за себя следующие:
Взнос на пенсионное страхование не будет рассчитываться от МРОТ, установленного на 1.01.2019, как это было ранее. Напомним, в 2017 году размер взносов на пенсионной страхование в фиксированном размере вычислялся по формуле: 7500×26% = 1 950 рублей в месяц.
С 2018 год Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ определено, что ставки взносов для ИП будут утверждаться постановлением правительства, на основе стоимости пенсионных баллов и установленного коэффициента ежегодно, независимо от МРОТ.
В 2018 году размер фиксированных взносов на пенсионное страхование с дохода менее 300 000 рублей составлял 26 545 рублей. На 2019 год размер фиксированных взносов на пенсионное страхование ожидаемо увеличен и составил 29 354 руб.
Взнос на медицинское страхование, рассчитанный от МРОТ, установленного на года составлял:
7500×5,1% = 382,50 рублей в месяц.
В 2018 году, по аналогии с пенсионным взносом, размер взноса на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере составлял 5 840 рублей, а в 2019 году на обязательное медицинское страхование за себя ИП должен заплатить 6 884 рубля.
Следовательно, по сравнению с 2017 годом размер фиксированных взносов на пенсионное страхование вырос на 5 954 рубля и на медицинское страхование на 2 294 рубля.
Такое ежегодное увеличение размера фиксированных взносов не всегда означает, что вы будете в текущем году тратить на налоги и взносы больше чем в предыдущем году. Это объясняется тем, что рассчитанный налог на вмененный доход уменьшается на величину уплаченных фиксированных страховых взносов.
Дополнительный взнос. Если годовой вмененный доход превысил 300 000 рублей, то необходимо уплатить дополнительный взнос только на пенсионное страхование:
(Вмененный доход — 300 000) X 1%.
Помимо перечисленных выше взносов, которые ИП уплачивает за себя, имея наемных работников, он обязан перечислять взносы за своих наемных работников.
Уменьшить вмененный налог в 2019 году можно на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за своих наемных работников, но не более чем на 50% от размера рассчитанного налога.
Рассчитанный вмененный налог за 1 квартал 2019 года составил 20 000 рублей.
Взносы, уплаченные ИП за себя — 7 000 рублей.
Взносы, уплаченные ИП за наемных работников — 8 000 рублей.
Несмотря на то, что общая сумма взносов, перечисленных в бюджет, составила 15 000 рублей, налог более чем на 50% уменьшать нельзя. Следовательно, перечислить вмененный налог за 1 квартал необходимо в размере 10 000 рублей.
НК РФ пп.1 п.2 ст.346.32 определено, что рассчитанная за квартал сумма вмененного налога уменьшается на страховые взносы, фактически перечисленные в отчетном квартале, неважно за какой период были перечислены взносы.
Взносы, которые платит ИП за себя, могут быть уплачены частями в течение календарного года, а могут быть уплачены одноразово. Главное не нарушить срок оплаты.
Налоговым периодом для уплаты платежей по ЕНВД является квартал (три месяца). Согласно Налоговому Кодексу РФ налог уплачивается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Это сказано в пунктах 1, 3 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ
| Налоговые периоды в 2019-2019 года | Срок уплаты платежей по ЕНВД |
| 4 квартал 2019 года | 25 января 2019 года |
| 1 квартал 2019 года | 25 апреля 2019 года |
| 2 квартал 2019 года | 25 июля 2019 года |
| 3 квартал 2019 года | 25 октября 2019 года |
| 4 квартал 2019 года | 27 января 2020 года |
Если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним сроком уплаты налога является первый после выходных рабочий день. Это сказано в пункте 7 статьи 6.1 Налогового Кодекса РФ.
Налог по ЕНВД необходимо платить в то территориальное отделение налоговой инспекции, где находится объект, облагаемый ЕНВД и соответственно, где ведется деятельность, попадающая под ЕНВД. Для того чтобы вести деятельность на ЕНВД, необходимо быть зарегистрированным как плательщик ЕНВД. Это сказано в пункте 2 статьи 346.28 и в пункте 3 статьи 346.32 Налогового Кодекса РФ. Нужно отметить, что подобное правило распространяется не на всех. Есть определенные виды деятельности, которых это не касается. К ним относятся:
- налогоплательщики, занимающиеся размещением рекламы на транспортных средствах;
- налогоплательщики, занимающиеся развозной или разносной торговлей;
- налогоплательщики, занимающиеся грузо- и пассажироперевозками.
В этом случае эти налогоплательщики не встают на учет в налоговую по месту ведения деятельности, а перечисляют налог в ту территориальную налоговую инспекцию, где находится их головной офис.
Отмена ЕНВД с 2021 года
Для того чтобы перечислить налог в бюджет, необходимо знать код КБК. Код КБК – это ряд цифр, которые необходимо указывать в платежке, чтобы платеж поступил в определенный бюджет, например, в региональный или федеральный. Неправильно указанный КБК приведет к тому, что платеж попадет не туда. Соответственно, налоговая может оштрафовать налогоплательщика за несвоевременную оплату налога. Важно! Обратите внимание, коды КБК часто меняются, поэтому перед тем как отправить платеж, необходимо свериться с актуальной информацией.
| Платеж по ЕНВД | КБК |
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| Пени по ЕНВД | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу | 182 1 05 02010 02 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| Сумма платежа за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 05 02020 02 1000 110 |
| Пени по ЕНВД за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02020 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02020 02 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года | 182 1 05 02020 02 3000 110 |
Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:
1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.
2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).
Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.
Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).
Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2021 году в виде таблицы.
| Период уплаты | Срок уплаты |
| за 4 квартал 2021 года | до 27 января 2021 года |
| за 1 квартал 2021 года | до 27 апреля 2021 года |
| за 2 квартал 2021 года | до 27 июля 2021 года |
| за 3 квартал 2021 года | до 26 октября 2021 года |
| за 4 квартал 2021 года | до 25 января 2021 года |
Отмена ЕНВД. Что делать? Подробная инструкция от ФНС
За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:
| Основание (НК РФ) | Вид ответственности |
| статья 45 пункт 2 | взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход |
| статья 75 пункт 1 и 3 | за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа) |
| статья 57 пункт 2 | |
| статья 122 пункт 1 | за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно) |
| статья 122 пункт 3 | за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД, который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно) |
В 2021 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:
- по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
- по месту, где ведется «вмененная» деятельность.
Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.
Налоговую нагрузку на предпринимателей можно разделить на четыре категории:
- Фиксированные страховые перечисления «за себя».
- Налоги и страховые отчисления за наемных работников. Эти платежи не входят в тему данного обзора.
- Налог на полученный доход — в зависимости от предпочитаемой схемы налогообложения. В данной теме рассматривается спецрежим ЕНВД — в этом случае налог перечисляется не с фактически полученной прибыли, а с предварительно установленной суммы, которую индивидуальный предприниматель может получить от выбранного вида деятельности. Величина этой суммы устанавливается законом на федеральном уровне и может корректироваться на региональном. Если по факту доходы превышают вмененную прибыль, налоги не увеличиваются. Но если прибыль не дотянет до установленного порога, налоговая база также не уменьшается. Эта система похожа на патентную схему, но при покупке патента льготы не предусматриваются, а на «вмененке» возможно уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП без сотрудников и с наемными работниками. Эта схема применяется к ограниченному кругу деятельности (грузоперевозки, рекламная деятельность, розничная торговля и т. п.). В 2021 году планируется полная отмена этого спецрежима.
- Дополнительные платежи. Сюда входят налоги за работу с товарами, облагающимися акцизами, платежи за недропользование и добычу полезных ископаемых, использование водных объектов биоресурсов.
Плательщики ЕНВД освобождены от выплаты НДС, НДФЛ и имущественных платежей.
Четвертую декларацию по ЕНВД налоговая ждет за период с октября по декабрь. Сдать декларацию нужно уже в следующем 2021 году до 20 января. Сдавать декларацию по ЕНВД можно в электронной или бумажной форме. Бумажный отчет можно отправить в налоговую почтой, с представителем или принести лично. Электронную декларацию удобнее подавать онлайн через сервис Контур.Бухгалтерия.
Не забывайте применять коэффициент дефлятор К1, который равен 2,005 в этом году. Значения К2 уточните в местной ИФНС.
На титульном листе укажите в поле отчетный год — 2020, а в коде налогового периода — 24 для четвертого квартала. При реорганизации или ликвидации организации в четвертом квартале укажите код периода 56.
Декларация по ЕНВД состоит из титульного листа и четырех разделов. ИП на ЕНВД, которые желают получить вычет на кассу должны заполнить все разделы.
На всех листах декларации, указываются ИНН и КПП компании. Если организация одновременно состоит на учете по месту расположения обособленного подразделения (филиала) и по тому месту, где она ведет деятельность, облагаемую налогом на вмененный доход, то в декларации нужно указать КПП, присвоенный компании как плательщику этого налога, а не КПП филиала.
В титульном листе не произошло изменений. Его нужно заполнить по старым правилам. Указать основную информацию о бизнесе: название или ФИО, налоговый период, отчетный код, код по месту представления, каким ОКВЭД соответствует ваш бизнес и т.п.
Первый раздел обычно заполняют в последнюю очередь. Он отражает обязательства по уплате ЕНВД в бюджет.
Во втором разделе нужно рассчитать сумму налога. Второй раздел заполняется отдельно для каждого вида деятельности и по каждому ОКТМО. Укажите в разделе 2 адрес работы, код ЕНВД, базовую доходность и коэффициенты К1 и К2. По строкам 070-090 укажите величину физического показателя по месяцам квартала. Укажите ставку налога 15% (или меньше, если в вашем регионе введены льготы) и рассчитайте налог за квартал.
В третьем разделе указывается финансовая информация по бизнесу, страховые взносы. Тут нужно объединить сведения из второго и четвертого раздела, чтобы подсчитать итоговую сумму налога. Сначала налог уменьшается на страховые взносы, а затем на вычет за покупку кассы.
Четвертый раздел нужно заполнить для каждой единицы ККТ, приобретенной для работы на ЕНВД. Сумма расходов на приобретение экземпляра ККТ принимается к вычету и указывается в строке 040 Раздела 3.