Налоги на жилье в Украине с 2024 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на жилье в Украине с 2024 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В случае общей долевой или общей совместной собственности недвижимого имущества, когда оно находится одновременно в собственности нескольких лиц, налог на недвижимость определяют по специальным правилам, приведенным в таблице ниже.

Совместная собственность – как платить налог на недвижимость

Налог на недвижимость, если объектом недвижимости владеет не одно лицо
Ситуация с общей собственностью недвижимости	Кто из общих владельцев является плательщиком налогов на недвижимость
общая долевая собственность нескольких человек	каждое из этих лиц – за причитающуюся ей долю
общая совместная собственность нескольких человек, но не разделенная в натуре	одно из таких лиц-собственников, определенное по их согласию, если другое не установлено судом
общая совместная собственность нескольких лиц, разделенная между ними в натуре	каждое из этих лиц – за причитающуюся ей долю

Ставка налога на недвижимое имущество 2024

Ставки налога на недвижимость устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, в зависимости от месторасположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5% размера минимальной заработной платы, установленной законом на 01 января отчетного (налогового) года, за 1 м² налогооблагаемой базы. В 2023 году это 100,50 грн (= 6700 грн × 0,015), а в 2024 году – 106,50 грн (= 7100 грн × 0,015).

При наличии в собственности физического или юридического лица плательщика налога объекта (объектов) жилой недвижимости, в т.ч. его доли, общая площадь которого превышает 300 м² (для квартиры) и/или 500 м² (для дома), сумма налога увеличивается на 25000 грн в год за каждый такой объект жилой недвижимости (его долю).

Налоговая амнистия введена с 1 сентября 2021 года

Стартовало добровольное декларирование доходов физических лиц.
С 1 сентября граждане Украины имеют право подать единовременную добровольную декларацию с указанием активов, принадлежащих им и с которых ранее не были уплачены налоги и сборы.

В декларации не нужно указывать информацию об источниках происхождения задекларированных активов.

Если пройти добровольное декларирование и оплатить сбор, то государство будет гарантировать декларанту освобождение от ответственности за нарушение налогового и валютного законодательства.

Что декларировать:
Можно декларировать активы, полученные с 1998 года, но не позднее 1 января 2021 года. Декларируются следующие активы:
– более 400 000 грн ($14 700)
– квартиры более 120 кв м;
– дома более 240 кв м;
– нежилые помещения более 60 кв м;
– земельные участки более 2 га;
– автомобили дороже 2,25 млн грн.
При декларировании придется заплатить 5% для активов , находящихся на территории Украины и 7% для активов за рубежом.

Сколько и за что платить?

Налог на недвижимость может отличаться в зависимости от того, о каком именно налоге идет речь:

налог на владение
налог на продажу
налог на роскошь

Под роскошью подразумеваются не те лишние метры, о которых вы уже узнали, но настоящие архитектурные шедевры, поражающие своим великолепием:

квартиры размером от 300 м²
дома размером от 500 м²

Помимо основной суммы, вам придется дополнительно выплачивать по 25 000 гривен каждый год пользования объектом.

Если раньше вы искренне любили лето за его яркое солнце, жаркую погоду и сочную зелень, то сейчас вы будете с опаской ждать его середины потому, что письма из налоговой приходят до 1-го июля. Не верьте слепо каждой цифре и каждой лишней гривне, которую хотят у вас отнять. Человеческий фактор никто не отменял, поэтому стоит исключить возможные ошибки и опечатки, самостоятельно рассчитав сумму. Для этого помните несколько важных правил:

не спешите обвинять своего товарища в махинациях, если ему просто посчастливилось жить в более лояльном месте – в разных городах налоги разные потому, что устанавливаются органами местной власти
налог взимается только за “лишние” метры, но не за весь размер квартиры, дома или другого объекта
цифры берутся не из головы – основой для расчетов принято брать размер официальной минимальной зарплаты, зафиксированной в предыдущем году. Запутались? Мы объясним: если вы платите налоги в 2023 году, следует брать минимальную заработную плату за 1 января 2022 года

Попробуйте самостоятельно рассчитать налог, который вам придется заплатить. Для этого нам нужно знать несколько нюансов: размер вашей квартиры (например, 74 м²), льготный метраж (60 м²), минимальную заработную плату (6 500 грн) и налоговую ставку. Налоговая ставка составляет 1,5% от минимальной зарплаты, что в данном случае – 97,5 грн.

Налог при продаже недвижимости в Украине в 2023 году

При совершении сделки купли-продажи сума налога зависит от нескольких факторов, в частности от:

даты приобретения;
даты вступления в права собственности;
типа отчуждаемого объекта недвижимости;
количества совершенных операций с недвижимостью за отчетный год.

Разъяснения относительно нулевой налоговой ставки. Она применяется при продаже:

жилого или садового дома, комнаты (включая участок, на котором размещен отчуждаемый объект и находящиеся на нем хозпостройки);
квартиры или ее части;
земельного участка площадью, не превышающей норму, предусмотренную для бесплатной приватизации при условии владения соответствующей недвижимостью дольше трех лет и при отсутствии иных сделок, связанных с продажей недвижимости в течение отчетного периода.

Налог в размере 5% в Украине начисляется:

при продаже недвижимости, находящейся в собственности у продавца менее трех лет;
при продаже налогоплательщиком в течение отчетного периода не одного, а нескольких объектов недвижимости;
при продаже объекта недвижимости, не упомянутого в п.1 ст.172 НКУ;
при продаже либо обмене объекта незавершенного строительства;
продаже участка, находящегося в собственности у налогоплательщика на основании государственного акта, выданного в подтверждение факта купли-продажи, наследования, дарения и т.д.;
при обмене одного объекта на другой (другие), если налогоплательщик получил доход (денежную компенсацию) от отчуждения объекта недвижимости, не упомянутого в п.172.1 ст. 172 НКУ.

Налог на продажу в размере 15% взимается, если:

в течение отчетного периода налогоплательщик продал или обменял больше, чем один объект недвижимости;
совершена сделка купли-продажи недвижимости, не упомянутой в п.172.1 ст.1 172 НКУ;
сделку совершает физическое лицо-нерезидент.

Внесение изменений в налоговый кодекс

Внесение изменений в налоговый кодекс Украины является сложным процессом, который включает в себя рассмотрение предложений и проведение общественных дискуссий, прежде чем проект закона будет представлен для голосования в парламенте. Новые изменения, которые будут внесены в налоговый кодекс Украины в 2024 году, уже обсуждаются, и планируется, что они будут приняты в следующем году.

Процесс внесения изменений в налоговый кодекс Украины начинается с подачи предложений от заинтересованных сторон и специалистов в области налогообложения. Затем предложения рассматриваются налоговым комитетом и парламентскими комитетами, которые проводят дискуссии и вносят свои поправки. После этого проект закона представляется для общественного обсуждения, прежде чем он пройдет голосование в парламенте.

Изменения в налоговом кодексе должны быть в соответствии с общей налоговой политикой правительства и должны быть обоснованы экономическими и социальными обстоятельствами. Новые изменения в налоговом кодексе Украины обычно направлены на упрощение процедур налогообложения, снижение налоговых ставок и улучшение системы налоговых вычетов.

Налоговый кодекс Украины и другие законы

Налоговый кодекс Украины является одним из главных законов, регулирующих налогообложение в стране. Однако, помимо этого закона, существует множество других законов и нормативных актов, которые влияют на налоговую систему Украины и ее функционирование.

Например, закон Украины «О национальной комиссии, осуществляющей государственное регулирование в сфере энергетики и коммунальных услуг» содержит положения о тарифах на коммунальные услуги, которые непосредственно влияют на налогооблагаемую базу налогов на предприятиях, оказывающих коммунальные услуги.

Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» устанавливает правила ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности, что является важным условием для правильного расчета налогов и уплаты соответствующих налоговых платежей.

Кроме того, существуют и другие законы, которые напрямую или косвенно влияют на налогообложение в Украине. Например, закон Украины «О военном положении» предусматривает возможность временного изменения налогового законодательства в период военного положения на территории Украины.

Владельцы жилья должны уплатить налог в течение двух месяцев (60 дней) после того, как получили уведомление с решением. Что будет, если срок уплаты налога на недвижимость вышел? Тогда будет начисляться пеня.

При условии просрочки на 30 дней и меньше, пеня будет составлять 5% от суммы, которую должны уплатить. Если же не платить более 30 календарных дней, то это уже будет 10%. Однако когда лицо не получило уведомление-решение о налоге, его освобождают от ответственности за несвоевременность уплаты.

Есть еще одна актуальная особенность начисления пени. Дополнительные проценты отменят, если окажется, что несвоевременная уплата спровоцирована военным или чрезвычайным положением.

Кто обязан платить налог на недвижимость в Украине

Налог на недвижимость в Украине в 2024 году обязательно должны уплачивать владельцы квартир и домов. Владельцы недвижимости, включая отдельные квартиры и дома, являются налогоплательщиками и обязаны осуществлять уплату налога в соответствии с установленными нормами и правилами.

Согласно новому законодательству, размер налога на недвижимость в Украине в 2024 году определяется в зависимости от площади объекта недвижимости. Норма для квартиры составляет 60 квадратных метров, а для дома – 120 квадратных метров. Если площадь жилья превышает установленные нормы, гражданам придется заплатить за каждый следующий квадратный метр.

Размер налога на недвижимость определяется как процент минимальной зарплаты за прошлый год, которая составляла 6 700 грн. Таким образом, гражданам необходимо рассчитать размер налога, умножив площадь своей недвижимости на установленную ставку налога.

Как быть, если человек не получил письмо из налоговой инспекции?

Налог на недвижимость Киев оплачивают не все. Если в итоге у человека нет уведомления от контролирующего органа до июля 2023 года, то это значит, что ему не нужно платить по счетам за налоги и в целом он освобождается от потенциальных штрафов, пени или других видов ответственности. Об этом детальнее пишут в актуальном законодательстве Украины.

Но происходит это не всегда. Иногда уведомление не приходит по ошибке и тогда все равно необходимо оплачивать налог, но плюс в том, что даже за просрочку не нужно будет вносить пеню или штрафы, что большой плюс. Если выйдет так, что работники налоговой даже спустя четыре года о вас вспомнят, то нужно будет просто внести оплату за все это время без дополнительных начислений, что выгодно, ведь штраф увеличивает сумму в несколько раз.

Какая сейчас установлена ставка?

Нельзя сказать, какой общий налог на лишние квадратные метры 2021. Проблема заключается в том, что актуальную ставку называют представители местных органов. Это значит, что все решает самоуправление. Во всех городах разные проценты, и они могут меняться буквально хоть каждый год. Например, если еще шесть лет назад это было 3% от минималки, то два года назад показатель снизили до 1,5. Сейчас он может быть таким же или меньше. Все зависит от города и индивидуального решения власти. Как правило, где меньше населения, там ниже и налог, а вот в крупных городах приходится платить по максимуму и этот момент обязательно нужно учитывать.

Все зависит непосредственно от того, какая в стране минимальная заработная плата. Плюс стоит учитывать, что ставка, превышающая льготные квадратные метры может расти зависимо от того, какой именно площадью обладает человек. Поэтому имеет место быть, как ставка в размере 15 гривен за квадратный метр, так и 50. Все это рассчитывается индивидуально и лучше всего обращаться к экспертам, чтобы получить точный ответ.

За какую недвижимость нужно платить налог

Налог нужно платить, если площадь недвижимости превышает установленные лимиты по метражу. А именно:

Вид недвижимости	Лимит по площади
Для квартир (независимо от их количества)	60 кв. м
Для жилых домов (независимо от их количества)	120 кв. м
Для разных типов недвижимости, в том числе их частей. Это может быть квартира, дом, комната, дача, гараж, сарай и даже хлев	180 кв. м

Платить нужно только за «дополнительный» метраж, тот, что превышает этот лимит. Например, если площадь квартиры 84 кв. м, то налог насчитывается только на 24 кв. м. Если площадь жилого дома 190 кв. м, то под налог попадает только 70 кв. м.

Если у вас квартира на 60 кв. м и дом на 120 кв. м, то ничего платить не нужно. Но если квартира не 60, а 70 кв. м, то даже за 10 кв. м. нужно заплатить.

Кто должен будет платить:

Налог должны будут платить исключительно собственники жилья;
сумма налога никоим образом не будет зависеть от количества членов семьи или от количества людей, прописанных в квартире или доме;
налог платится один раз в год тем человеком, на кого оформлен лицевой счет;
в случае, если лицевой счет разделен на несколько совладельцев и даже после разделения счета метраж превышает установленные нормы, налог должен будет заплатить каждый из совладельцев. Налог будет начисляться исключительно на метры, превышающие установленную норму;
если лицевой счет разделен, каждый из совладельцев платит налог исключительно за свою долю;
если квартира или дом находятся в совместной собственности, но лицевой счет не разделен, налог должен будет уплатить один из собственников по согласию всех сторон.

собственники одной или нескольких квартир, суммарная площадь которых превышает 60 кв. м;
собственники одного или нескольких жилых домов, суммарная площадь которых превышает 120 кв. м;
собственники разных типов недвижимости (квартира и дом) суммарная площадь которых превышает 180 кв. м.

Налог для владельцев домов и квартир в Украине

Налоги на недвижимость рассчитываются по ставке, которую устанавливают местные органы власти. Для жилой недвижимости и недвижимости нежилого и хозяйственного назначения эти величины могут быть разными, но не выше определенного максимального лимита.

В 2017 году ставка снижена до 1,5% от величины минимальной заработной платы, установленной в отчетном периоде, за 1 квадратный метр. В сравнении с предыдущей расчетной формулой, то процент снизился вдвое (с 3% до 1,5%). Тем не менее, стоит отметить, что и минимальная зарплата была увеличена до 3723 грн. в месяц.

Таким образом, в денежном выражении сумма налога осталась на прежнем уровне.

При этом лимиты на жилплощадь, за которую не нужно платить налоги также сохранились неизменными. Остались в силе льготы, предусмотренные для налогоплательщиков, имеющих в собственности недвижимость небольшой площадью. От налога на недвижимость освобождены:

собственники квартир площадью до 60 кв. м. включительно;
владельцы частных домов общей площадью до 120 кв. м.
владельцы квартиры и дома, общая площадь которых не превышает 180 кв. м.

Льготы по уплате налога на недвижимость, отличную от земельного участка

Органы местной власти имеют право определять не только ставку налогообложения. Они также устанавливают льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов недвижимости, которые находятся в собственности физических или юридических лиц, общественных объединений, благотворительных и религиозных организаций. Льготы для физических лиц определяются исходя из их имущественного положения и уровня доходов. Некоторые советы, например, освобождают от налога на недвижимость участников АТО и их семьи, а также ликвидаторов последствий аварии на ЧАЭС. НКУ не определяет отдельных льгот для пожилых людей, однако в некоторых населенных пунктах налог на недвижимость для пенсионеров отменили решением органов местной власти.

Льготы по налогу, уплачиваемому на соответствующей территории с объектов нежилой недвижимости, устанавливаются в зависимости от имущества, с которого взимается налог. Таким образом, например, удается избегать требований по налогообложению «удобств во дворе», погребов, хлевов и других хозяйственных построек в сельской местности.

К льготам также относится уменьшение площади жилой недвижимости, подлежащей налогообложению. База налогообложения для жилья, находящегося в собственности физического лица, уменьшается один раз за налоговый год, для:

квартиры (квартир) независимо от их количества — на 60 кв. м;
жилого дома (домов) независимо от их количества — на 120 кв. м;
различных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их долей (в случае одновременного нахождения в собственности налогоплательщика квартиры (квартир) и дома (домов) — на 180 кв. м.

За каждый «лишний» квадратный метр придется платить налог.

При наличии в собственности более одного объекта жилой недвижимости одного типа, в том числе их долей, налог исчисляется исходя из суммарной общей площади таких объектов, с учетом льготной площади. Тоже самое касается объектов жилой недвижимости разных видов.

Например, лицу на праве собственности принадлежат две квартиры, одна из них площадью 80, другая — 40 кв. м. Налог начисляется на площадь 60 кв. м (120 кв. м — 60 кв. м = 60 кв. м).

Физлицо лишается льготы в двух случаях:

если недвижимость превышает пятикратный размер площади, которая не подлежит налогообложению: для квартиры/квартир — более 300 кв. м, для жилого дома/домов — более 600 кв. м, для разных типов объектов жилой недвижимости — более 900 кв. м;
объект используется собственниками с целью получения доходов (сдается в аренду, лизинг, ссуду, в предпринимательской деятельности).

Физические лица-предприниматели, которые отметили свое жилье как налоговый адрес и осуществляют деятельность в собственной квартире или доме, должны платить налог начиная с первого квадратного метра площади.

Налог при переходе права собственности

В обычных случаях налог на недвижимость начисляется за целый год, но как быть, если в собственности квартира появилась, скажем, в середине сентября? В этом случае для нового собственника начисление налога на недвижимость ведется с того месяца, в котором у него возникло право собственности на недвижимость – в данном случае, с сентября по декабрь. Если право собственности на эту квартиру возникло в результате покупки-продажи, то налог за нее за январь-август должен будет оплатить продавец, а за сентябрь-декабрь – покупатель.

P.S. На самом деле, в вопросе налога на недвижимость есть еще много интересных нюансов. Например, где платить налог, если объекты недвижимости расположены в разных городах Украины? Или кто и как должен платить налог, если у квартиры несколько собственников, и части их собственности не выделены в натуре? Предлагаю обсудить эти и другие вопросы на форуме.