УСН доходы минус расходы 2024 платежное поручение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «УСН доходы минус расходы 2024 платежное поручение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В платёжке на уплату налога по УСН «доходы минус расходы» нужно правильно указывать не только КБК платежа, но и его назначение. Кроме того, в качестве получателя нужно указать Казначейство России (ФНС России), а банка получателя — Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области, г. Тула. Это правило применяется с 2023 года для уплаты налогов как через единый налоговый платёж, так и отдельными платёжными поручениями, поскольку у всех налогоплательщиков открыты единые налоговые счета.

Сроки отчетов и платежей по УСН в 2023 году

Декларация по УСН: до 25.03 для ООО, до 25.04 для ИП.

Авансы по УСН: 28 число месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Годовой налог по УСН: 28.03 для ООО, 28.04 для ИП.

Уведомления по платежам за квартал: до 25 числа месяца, который следует за прошедшим периодом.

Отчетный период	Когда подавать декларацию	Когда подавать уведомление	Когда переводить аванс и налог
2022 год	ООО – 27.03.2023, ИП – 25.04.2023	–	ООО – 28.03.2023, ИП – 28.04.2023
Первый квартал 2023 года	–	25.04.2023	28.042023
Шесть месяцев 2023 года	–	25.07.2023	28.07.2023
9 месяцев 2023 года	–	25.10.2023	30.10.2023
2023 год	ООО – 25.03.2024, ИП – 25.04.2024		29.04.2024

Единый налог разделён на четыре платежа, каждый из которых предприниматели уплачивают раз в квартал. Если затянуть с уплатой, налоговая начислит пени за каждый день просрочки.
Некоторым предпринимателям установили льготную ставку 0% до конца 2024 года.
Для ИП на УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» действуют разные налоговые ставки, и налоги рассчитываются разными способами.
Помимо годового налога ИП на УСН без сотрудников должны платить страховые взносы за себя. Сумму налога можно полностью уменьшить на эти взносы.
В 2023 году для ИП на УСН изменились лимиты по доходу. Лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств остались прежними. Если их превысить, придётся платить налог по повышенным ставкам или переходить на ОСН.

КБК для уплаты пени по УСН по старым правилам

Вид УСН	Код бюджетной классификации
Упрощенка 15%	182 1 05 01021 01 2100 110
Упрощенка 6%	182 1 050 1011 01 2100 110

КБК для уплаты штрафа по УСН по старым правилам

Вид УСН	Код бюджетной классификации
УСН «Доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 3000 110
УСН «Доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110

Как заполнить платёжное поручение

Автономное учреждение «Пример» на УСН «д — р». Организация находится в СПб. Напомним, что УСН «доходы минус расходы» в СПб облагается по ставке 7%.

За 2022 г. АУ «Пример» имеет следующие показатели (нарастающим итогом):

Период	Доход (руб.)	Расход (руб.)
1 квартал	220 000	100 000
1 полугодие	510 000	230 000
9 месяцев	830 000	505 000
Год	1 000 000	970 000

Как заполнить платежное поручение по налогам и взносам в 2023 году: подробная инструкция

В 2021 году изменились реквизиты для оплаты в бюджет налогов и взносов. А с 2023 года нужно по-новому оформлять платежки по НДФЛ. Расскажем обо всех изменениях подробно.

С 2021 года ФНС перешла на систему казначейского обслуживанияпоступлений в бюджеты.

Поэтому в платежках мы теперь указываем два счёта, а также новые БИК (приказ Казначейства от 01.04.2020 № 15н).

Наименование банка — 13 поле платежного поручения.
БИК банка — 14 поле.
Номер банковского счета (включен в состав единого казначейского счета (ЕКС)) — 15 поле.
Номер казначейского счета конкретной ФНС — 17 поле.

Расположение полей вы можете увидеть на картинке ниже.

Изменения коснулись не только реквизитов, другие поля платежек тоже нужно заполнять по-новому согласно Приказа Минфина РФ от 14.09.2020 № 199Н. Но давайте рассмотрим каждое поле и правила их заполнения по порядку.

В какой срок платить УСН за 2022 год

За 2022 год налогоплательщики-юридические лица представляют в ИФНС по месту учёта декларацию по УСН в срок не позднее 25 марта 2023 года, а индивидуальные предприниматели – не позднее 25 апреля 2023 года.

Крайний срок уплаты годового налога по УСН наступает уже после срока сдачи декларации:

для организаций – не позднее 28 марта 2023 года;
для индивидуальных предпринимателей – не позднее 28 апреля 2023 года.

Сроки уплаты УСН за 2022 год:

Кто платит налог	Крайний срок уплаты УСН
Организация	28.03.2023
ИП	28.04.2023

Сроки для новых уведомлений: как погашать обязанности по уплате в бюджет

Упрощенцы сдают уведомления по квартальным платежам до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А налоговики, получив уведомление, спишут эту сумму из средств на ЕНС 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Аналогично будет и с суммой налога, только основанием для уплаты будет уже не уведомление, а сама налоговая декларация по УСН.

Все новые крайние даты платежей и отчетности по УСН в 2023 году свели в таблицу ниже.

Таблица. Все новые сроки уплаты и отчетности по УСН в 2023 году

Период	Срок подачи декларации	Срок подачи уведомления	Срок уплаты авансов и налога по УСН
2022 год	Для организаций – 27 марта 2023, для ИП – 25 апреля 2023	–	Для организаций – 28 марта 2023, для ИП – 28 апреля 2023
1 квартал 2023	–	25 апреля 2023	28 апреля 2023
Полугодие 2023	–	25 июля 2023	28 июля 2023
9 месяцев 2023	–	25 октября 2023	30 октября 2023
2023 год	Для организаций – 25 марта 2024, для ИП – 25 апреля 2024		29 апреля 2024

Как уменьшать УСН на страховые взносы 2023

Взносы за работников организаций и ИП, а также фиксированные взносы, которые предприниматель платит за себя, уменьшают рассчитанные суммы налога на упрощенке. В 2023 году изменились тарифы взносов и порядок их уплаты.

Изменения по страховым взносам

Теперь работодатели платят страховые взносы в единый срок до 28 числа ежемесячно и по единому тарифу 30%. Дальше налоговики и казначейство разведут деньги по видам страхования.
Фиксированные взносы ИП в 2023 году составляют 45 842 руб. Сумму таких взносов ИП должен перечислить до 31 декабря, можно частями.

Правила уменьшения налога на взносы для ИП на УСН «доходы минус расходы», ОСНО и ЕСХН

Для предпринимателей, которые работают на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», общей системе или платят сельхозналог, указанные выше изменения не применяются. Связано это с тем, что такие предприниматели учитывают в составе расходов только фактически оплаченные затраты.

Такие предприниматели могут уменьшить налог двумя способами:

Дождаться списания взносов с ЕНС и уменьшить на них налог в периоде, в котором взносы были списаны с ЕНС.

Для фиксированных взносов, которые оплачиваются не позднее 31 декабря, это четвертый квартал, если взносы списали именно 31 декабря, или первый квартал следующего года, если срок уплаты перенесли, так как он выпал на выходной день.

Для взносов с дохода свыше 300 000 руб. это третий квартал, так как они списываются со счета 1 июля.

Если предприниматель идет по этому пути, подавать в налоговую заявление о зачете ему не нужно.

Оплатить взнос в том периоде, за который необходимо уменьшить налог и направить в ИФНС заявление о зачете.

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2023 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

Квартал	Дата
Первый	25 апреля
Второй	25 июля
Третий	25 октября
Четвертый (годовой налог)	25 января 2024

Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2023 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2023 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.

Справочник Платежных поручений 2021

Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:

101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
105 — ОКАТО;
106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
110 — тип платежа, сейчас не заполняется.

В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2021, КВ.02.2021, КВ.03.2021. Следующие годы — по аналогии.
В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.

Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.

О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».

Прежде чем приступить к заполнению документа, необходимо тщательно изучить все пункты, чтобы не допускать ошибок:

Наименование получателя — именные реквизиты налогового органа, куда отчисляются денежные средства.
Индефикационный номер получателя, который отображает атрибуты налоговой службы.
Название областного УФК.
Шифры расчетных счетов налогоплательщика и получателя.
Индефикационные реквизиты налогоплательщика.
Полное имя и место проживания предпринимателя.
В графе КБК требуется написать кодировки утвержденные Министерством Финансов РФ No65н от 1 июля 2013 года.
В поручении УСН доходы требуется вписать код 18210501011011000110, а для УСН по расходам прописывают тот же код только десятый символ — 2, причем минимальный налог также платится по этому шифру.
Далее необходимо указать статус плательщика, где вписывают 01, а ИП — 09.
В очередной графе нужно указать 01, указывающий шифр в соответствии с постановлением Российского Банка от 19 июня 2012 года.
Порядок платежной операции указывается согласно гражданскому праву по УСН, где вписывают шифр 5.
Затем вписывается двадцатизначный идентификатор платежа отмеченный в распоряжении присланном налоговой службой. Если платеж осуществляется произвольно, при отсутствии каких-либо постановлений, тогда ставят 0.
ОКТМО. Здесь прописывается шифр, указанный плательщиком в платежном заявлении, установленный общепринятым классификатором.
Основание платежа. В данной графе вписывается двухзначный шифр текущей платежки.
Далее надо вписать дату проведения платежа по итогам года — ГД.00.2019, а если это аванс, то потребуется вписать буквы КВ (пример: КВ.11.2019).
В строке «дата документа» вписывают последнее число для уплаты налога.
Для оплаты квартального налога или долга, в графе ставится 0.
В самой нижней строке упрощенки требуется вписать конкретный платеж, который нужно провести.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

«29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
«30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

«ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
«АП» — погашение задолженности по акту проверки;
«ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
«АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.

Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:

«ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
«АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
«ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
«АР0000000000000» — номер исполнительного документа.

Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

требования налоговой;
решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
решения о приостановлении взыскания;
исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Образец платежного поручения при применении УСН

Следующий ключевой реквизит платежки по УСН — налоговый период (поле 107). В случае с уплатой налога за 2020 год он будет выглядеть так: ГД.00.2020, за 2021 год: ГД.00.2021.

В платежках по авансам:

при уплате аванса за 1-й квартал: КВ.01.2020 или КВ.01.2021;
уплате за полугодие: КВ.02.2020 или КВ.02.2021;
уплате за 9 месяцев: КВ.03.2020 или КВ.03.2021.

Отметим, что если платеж совершается по требованию ФНС, то в поле 107 ставится крайний срок уплаты налога, указанный в требовании.

Показатель в поле «Налоговый период» в платежке по УСН за год или иной период коррелирует с другим реквизитом — «Основание платежа» (поле 106). Но чаще всего в поле «Основание платежа» указываются следующие коды:

ТП — текущий налог, без задолженности и без требований со стороны ФНС;
ЗД — текущая задолженность по налогу, погашаемая без требования со стороны ФНС;
ТР — уплата налога, пени, штрафа по требованию ФНС.

На реквизит 106 по смыслу похож другой реквизит — «Назначение платежа» (поле 24). В нем в текстовом виде пишется характеристика платежа по существу с указанием периода. Например: «Уплата налога в связи с применением УСН “доходы” за 2020 год».

Код ОКТМО (поле 105) — это идентификатор муниципального образования, на территории которого налогоплательщик осуществляет предпринимательскую деятельность. В общем случае это муниципалитет, где расположено юрлицо или где проживает ИП. Коды ОКТМО в платежке и в декларации по налогу должны совпадать.

Бывает, что головная организация, у которой есть обособленные подразделения, ведет деятельность в одном муниципалитете, а сами подразделения — в другом (или в нескольких). Даже если налог адресуется одной ИФНС (контролирующей несколько ОКТМО), в каждой из платежек — от головной организации и от подразделений — указывается отдельный ОКТМО.