Удельный вес вычетов по НДС в 2024 году в Москве

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удельный вес вычетов по НДС в 2024 году в Москве». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Ежегодно ФНС определяет перечень предприятий — объектов выездных проверок будущего года. Одной из причин, «благодаря» которой в организацию могут прийти налоговики с проверкой, является низкая фискальная нагрузка.

Безопасная доля вычетов по НДС (таблица)

Регион	Безопасная доля вычетов на 01.05.2023	Безопасная доля вычетов на 01.02.2023	Безопасная доля вычетов на 01.11.2022	Безопасная доля вычетов на 01.08.2022	Безопасная доля вычетов на 01.05.2022	Безопасная доля вычетов на 01.01.2022	Безопасная доля вычетов на 01.11.2021
Республика Адыгея	83,1	84,5	83,0	83,1	83,6	84,2	84,4
Республика Алтай	103,9	107,4	95,6	94,3	95,1	88,8	89,2
Республика Башкортостан	90,3	89,7	92,7	93,6	94,5	92,3	92,4
Республика Бурятия	91,6	105,8	96,6	96,3	96,7	95,1	95,1
Республика Дагестан	86,5	85,9	84,6	85,4	85,3	85,6	85,6
Республика Ингушетия	96,0	94,3	89,3	89,3	91,5	94,2	94,7
Кабардино-Балкарская Республика	92,4	91,0	90,8	90,1	90,6	91,5	91,7
Республика Калмыкия	66,1	61,9	63,0	62,3	58,1	71,5	71,7
Карачаево-Черкесская Республика	88,7	89,2	89,8	90,6	91,1	88,5	90,1
Республика Карелия	85,9	85,8	84,7	84,2	85,8	70,6	70,6
Республика Коми	72,2	71,6	66,9	66,3	66,3	73,3	73,3
Республика Марий Эл	82,7	85,0	85,9	86,5	86,7	89,2	89,3
Республика Мордовия	87,6	87,7	88,7	89,5	89,9	89,5	89,5
Республика Саха (Якутия)	79,3	79,9	72,0	69,3	65,8	84,6	85,0
Республика Северная Осетия – Алания	86,1	86,6	89,6	88,9	83,6	88,1	88,3
Республика Татарстан	87,2	86,9	88,2	88,8	89,2	90,7	90,7
Республика Тыва	66,6	67,6	77,6	77,9	79,6	85,9	86,6
Удмуртская Республика	79,2	80,3	76,3	76,2	77,1	79,4	79,4
Республика Хакасия	82,9	84,2	83,7	82,9	82,4	84,8	84,8
Чеченская Республика	98,0	99,6	96,5	96,8	97,2	96,1	96,2
Чувашская Республика	80,6	80,1	84,1	85,2	85,8	85,1	85,1
Алтайский край	88,0	88,3	89,6	90,3	89,6	88,8	89,0
Забайкальский край	100,7	94,0	98,7	99,6	98,9	100,2	100,3
Камчатский край	101,3	101,3	98,6	99,4	97,2	93,9	94,1
Краснодарский край	90,3	89,6	86,5	91,8	92,7	73,5	91,6
Красноярский край	89,3	92,1	86,5	85,9	85,0	83,0	83,0
Пермский край	77,7	77,9	72,7	72,9	72,6	78,2	78,3
Приморский край	92,1	92,5	93,2	92,9	94,5	96,1	96,2
Ставропольский край	90,8	93,9	88,6	88,2	88,2	90,5	90,6
Хабаровский край	96,6	95,6	93,0	93,0	90,6	91,3	91,4
Еврейская автономная область	78,2	84,0	87,9	87,0	88,1	87,8	87,8
Ненецкий АО	-*	-*	-*	-*	-*	-*	152,3
Ханты-Мансийский АО – Югра	67,2	68,4	55,2	53,9	54,2	56,0	56,0
Чукотский АО	134,9	129,1	154,1	150,6	161,0	161,8	161,2
Ямало-Hенецкий АО	67,3	69,4	58,7	57,8	59,9	66,6	66,6
Тверская область	86,1	85,0	88,8	90,1	92,0	90,3	90,3
Томская область	81,9	82,7	76,4	75,8	75,1	75,8	75,8
Тульская область	84,5	89,7	92,1	96,2	97,7	98,0	97,7
Тюменская область	85,5	85,5	82,0	82,0	79,5	79,6	79,5
Ульяновская область	87,9	87,1	90,3	91,3	92,7	89,4	89,4
Челябинская область	85,5	86,7	88,4	89,7	89,6	89,5	89,5
Ярославская область	85,4	89,2	83,1	83,1	81,5	89,0	89,0
Москва	88,3	87,7	89,5	90,0	90,6	89,6	89,6
Санкт-Петербург	90,5	91,3	91,9	91,9	91,7	90,4	90,4
Амурская область	113,8	108,3	113,8	115,6	110,1	133,7	133,9
Архангельская область	89,9	89,3	83,8	85,0	90,2	91,3	89,9
Астраханская область	73,9	79,1	91,0	70,3	73,8	84,8	73,7
Белгородская область	90,3	90,0	89,7	89,7	90,4	86,1	86,2
Брянская область	85,9	86,3	86,3	87,8	88,8	88,7	88,8
Владимирская область	83,0	83,0	84,9	85,6	85,6	85,9	85,9
Волгоградская область	81,3	82,0	71,2	83,6	83,9	94,8	84,8
Вологодская область	88,4	90,0	96,4	98,7	99,4	100,2	100,2
Воронежская область	89,8	89,1	90,9	91,2	91,4	92,1	92,1
Ивановская область	88,3	88,6	90,7	91,1	91,9	91,5	91,6
Иркутская область	80,8	81,0	76,6	75,2	74,6	79,5	79,5
Калининградская область	91,0	88,1	78,9	77,5	76,4	66,7	67,0
Калужская область	85,0	83,9	86,8	87,4	88,2	89,7	89,8
Кемеровская область — Кузбасс	87,7	90,1	86,3	84,8	83,5	91,5	91,5
Кировская область	80,1	84,6	86,2	88,1	88,6	86,9	87,0
Костромская область	82,4	81,3	85,5	86,5	87,3	88,2	88,3
Курганская область	77,6	84,5	85,0	85,9	86,0	84,7	84,7
Курская область	90,1	91,2	90,6	89,5	88,1	90,0	90,1
Ленинградская область	86,7	82,4	98,9	101,7	103,3	92,3	92,2
Липецкая область	98,6	99,1	107,1	110,1	107,5	103,5	103,5
Магаданская область	115,7	119,2	108,4	104,5	103,3	102,2	102,2
Московская область	87,2	87,0	88,7	89,5	90,9	89,7	89,8
Мурманская область	138,9	145,2	144,9	142,5	137,2	148,2	148,3
Нижегородская область	84,6	87,9	86,4	86,9	88,1	88,4	88,4
Новгородская область	99,0	98,7	94,5	95,7	96,4	97,7	97,8
Новосибирская область	85,7	85,2	88,3	88,9	89,2	89,2	89,3
Омская область	80,2	83,9	81,2	82,8	84,9	83,1	83,1
Оренбургская область	70,5	72,2	68,4	68,8	68,3	70,4	70,4
Орловская область	90,5	89,8	91,2	91,2	91,2	91,1	91,4
Пензенская область	84,6	84,5	87,3	88,1	87,6	87,5	87,5
Псковская область	87,0	86,7	90,4	91,4	91,7	91,6	92,0
Ростовская область	90,5	91,3	83,5	94,1	95,6	86,0	94,9
Рязанская область	81,5	83,6	83,9	85,6	87,5	88,4	88,5
Самарская область	79,8	78,8	79,5	79,7	78,7	81,2	81,3
Саратовская область	85,7	86,8	87,5	88,3	89,0	85,7	85,9
Сахалинская область	99,6	105,1	102,8	104,5	87,9	100,4	96,5
Свердловская область	87,4	87,3	90,0	90,6	90,7	91,5	91,6
Смоленская область	87,1	92,0	91,1	92,8	94,4	93,8	93,8
Тамбовская область	91,7	93,8	92,5	92,8	94,1	94,2	94,4
Республика Крым	89,5	87,2	93,7	86,5	86,5	91,4	85,8
Город Севастополь	82,3	81,9	84,0	84,1	84,0	82,0	81,9

Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС

Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в декларации по НДС не превышала предельного размера. Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС. Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах.

Если у налогоплательщика безопасные вычеты по НДС в 2021 году при декларировании превысили установленный фискалами предельный вычет по НДС-2021, тогда следует готовиться к вызову на комиссию или к проверке.

Чтобы этого избежать, вычислите самостоятельно процент вычетов по НДС в 2021 году (в каждом квартале) и сравните с установленной фискалами предельной долей вычетов по НДС в 2021 году в вашем регионе. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС?

Для определения безопасного вычета по НДС в 2020-2021 году возьмите данные из деклараций за последние четыре квартала. Просуммируйте итоговые значения начисленного НДС и вычетов из всех деклараций. Как рассчитать долю вычетов по НДС дальше? Суммарное значение вычетов поделите на сумму всего начисленного налога и умножьте на 100%.

Безопасная доля вычетов по регионам: Москва

Москва относится к Центральному федеральному округу. Показатели безопасной доли вычетов установлены отдельно для города и отдельно для Московской области. Показатель безопасной доли вычетов для Москвы не менялся по сравнению с 4 кварталом 2022 года и составляет на текущий момент 88,4%.

Рассмотрим пример. Размер начислений по НДС в организации города Москва составил 1500000 рублей, а вычеты составили 1400000 рублей. Доля вычетов по организации составила:

(1400000 / 1500000) * 100% = 93,3%

Это очень большой показатель, который превышает региональное значение. Бухгалтеру придется подумать, что можно сделать в этой ситуации.

Рассчитаем, какая доля вычетов должна быть, чтобы налоговая инспекция не имела претензий к компании:

1500000 * (100% — 88,4%) / 100 = 174000 рублей

Получается, что организация должна перечислить в бюджет как минимум 174 тысячи рублей для того, чтобы к ней не было претензий.

Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать

По данным четырех квартальных деклараций компании сумма исчисленного НДС – 3 млн руб., а сумма вычетов – 2,9 млн руб.

Кредитные каникулы: кто может заплатить долги позднее. Граждане, а также компании малого и среднего бизнеса получили право на кредитные каникулы.

Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения. Другой пример: безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году в Москве 89,1%, и если у столичной организации заявлен более высокий процент, налоговики обратят на это внимание.

Коллеги, Правительство делает все, чтобы российский бизнес смог справиться со сложной кризисной ситуацией 2022 года.

Во втором и третьем случаях возмещенный излишек нужно будет вернуть в налоговую с процентами.

Станислав, есть налоговая нагрузка в целом по предприятию. Там в расчет идет и ОКВЭД, и регион, и статус предприятия (малое, микро и тд).

Формула для расчета безопасной доли вычета НДС

Формула для расчет безопасной доли вычетов по НДС очевидна и довольно проста.

Доля вычетов по организации = Все вычеты за отчетный период (строка 190 раздела 3 деклараций) / Весь начисленный НДС за отчетный период (строка 118 раздела 3 декларации) × 100

Доля вычетов по региону = Все вычеты (столбец 21001 формы 1-НДС) / Весь начисленный НДС (столбец 1101.1 формы 1-НДС) х 100%

В расчет включаются все суммы, прошедшие в декларации: НДС с реализации, восстановленный налог, НДС с авансов и т. д. Полученный показатель нужно сверить в 89%.

Удельный вес вычета за четыре квартала не должен превышать 89 % от суммы начисленного за этот период налога.

Если ваша доля вычетов меньше 89%, вы работаете в безопасной зоне, если больше, вероятно, вам нужно подготовить пояснения для ИФНС.

Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС

Льготное налогообложение в размере 0% применяется в ситуациях, которые относятся к п. 1 ст. 164 НК. К примеру, это экспорт продукции, международные перевозки, услуги ж/д перевозчиков при экспорте товаров и др.

Предлагаем квалифицированные услуги по ведению бухгалтерского учета для организаций различных форм собственности и сфер деятельности.

В таком случае ФНС может запросить у вас пояснения или включить вашу организацию в план камеральных проверок. Если вы превысили лимит по объективным обстоятельствам, обязательно укажите это в пояснительной записке. Отбирая организации для выездной налоговой проверки, специалисты ФНС оценивают их деятельность по определенным критериям.

Из каких компонентов состоит налоговая нагрузка, какова ее роль в предпринимательской деятельности, как вычислить ее на разных экономических уровнях, под силу ли предпринимателю сделать это самостоятельно – все эти вопросы обсуждаем ниже. Присоединяйтесь!

Как подсчитать свою долю вычетов? Об этом вы можете узнать в «КонсультантПлюс». Эксперты не только дали формулу и комментарии к ней, но и привели пример расчета.
Рекомендуем дать подробные пояснения и представить подтверждающие документы, даже если налоговый орган их не истребовал. Это снизит риск отбора вашей организации для выездной проверки.

Как правильно составить пояснения при превышенной сумме вычетов по НДС?

На просторах интернета легко можно найти ответ на требование налогового органа о пояснении высокой доли вычета по НДС. Однако, затраченное на поиск шаблона время можно сэкономить, поскольку такой ответ не требует строго соблюдения формы: он может быть составлен в свободной форме. В рамках данной статьи мы предоставим примерный план написания ответа, который даст представление о том, как дать пояснение в ФНС в связи с превышением удельного веса налогового вычета.

Итак, в письменном ответе на требование о пояснении необходимо указать на какое конкретно требование Вы отвечаете.Далее необходимо сообщить, что Вами проводился анализ документов, подтверждающих размер налоговой базы и вычета. В случае, если были выявлены какие-либо неточности, пишете о них. В случае если таковых не было, сообщаете, что таковых не выявлено. Далее пишете о том, считаете ли Вы необходимым предоставления в ФНС уточненной декларации по НДС:

Выявлены ошибки – есть основания, подкрепляете откорректированной декларацией;
Недочетов не выявлено – нет оснований.

Далее описываете ситуацию, которая послужила увеличению данного показателя с отсылками к подтверждающим документам и законодательным актам.

В конце сообщаете, что считаете себя законопослушным налогоплательщиком.

Счет – фактура – обязательный документ в учете

Счет – фактура – унифицированный бланк. Современная форма документа введена в действие Постановлением Правительства №1137 от 01.02.2023 года.

Это документ, который подтверждает сумму НДС при продаже или покупке товара (работы, услуги). Счет – фактура должен быть выставлен в течение 5 дней с даты поставки. Такой срок установлен в пункте 3 статьи 68 НК РФ.

Каждый факт жизни организации должен быть отражен в учете и оформлен соответствующим документом, в том числе и счетом – фактурой. В зависимости от того, какая операция проводится, выделяют следующие разновидности счетов – фактур:

Основной документ, который выписывается непосредственно по факту поставки
Счет – фактура на аванс. Он оформляется в случае, когда производится предоплата. Вычет по такому документу предоставляется в том же порядке, что и по обычному, на отгрузку
Корректировочный счет – фактура создается в том случае, когда изменились количественные параметры отгрузки. Вычет предоставляется с получившейся разницы

Счет – фактура оформляется по установленным правилам. На документе допускается только живые подписи руководителя и главного бухгалтера.

Последствия несоблюдения оптимального размера вычетов

Безопасные доли вычетов устанавливаются не просто так. Государство должно пополнять бюджет за счет налогов в любом случае, а НДС является самым администрируемым налогом, который приносит большую часть поступлений. В то же время нельзя очень сильно давить на предпринимательское сообщество, поскольку это чревато негативными последствиями. Именно поэтому, на взгляд налоговиков, был выбран оптимальный размер вычетов, который должен устроить всех.

Если в компании превышена безопасная доля вычетов, то инспекция в первую очередь потребует объяснений. В том случае, когда пояснения налогоплательщика покажутся налоговому органу неубедительными, обычно выносится решение о проведении выездной проверки, со всеми вытекающими последствиями.

Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Ответ в налоговую

После сдачи декларации по НДС из налоговой пришло требование дать пояснения по высокой доле вычетов по НДС? Пример объяснения легко найти в открытых источниках, но не стоит тратить время, потому что пояснительную документацию можно предоставить в произвольной форме.
Рекомендуется указать, что:

показатели, указанные в декларации верны, проверены повторно и утверждены в прежних значениях;
организация не допустила ошибок или неполного отражения информации, и предоставление уточненки не требуется;
организация предусмотрела мероприятия, чтобы в следующем отчетном периоде повысить указанные показатели и снизить долю налоговых вычетов по НДС.

Как рассчитать безопасную долю вычетов

Как рассчитать безопасную долю, зависит от способа, который использует ваша инспекция. ФНС официально не обнародовала методику расчета безопасной доли вычетов. Поэтому самый безопасный вариант рассчитать долю так же, как налоговики, – выяснить в своей инспекции, какой способ она применяет.

На практике инспекторы на местах используют один из двух способов.

Первый способ налоговиков – сравнивать долю по компании с 89 процентами. Тогда компания считает свой показатель по формуле:

Доля вычетов по организации

Все вычеты за год
(строка 190 раздела 3 деклараций)

Весь начисленный НДС
за год
(строка 118 раздела 3 декларации)

100

Таблица вычетов по различным регионам

Данные по безопасной доле вычетов касаются 85 регионов нашей страны. Для каждого региона установлен свой процент вычетов, которые не рекомендуется превышать. Приведем последние официальные данные по некоторым регионам в таблице.

Регион	Безопасная доля вычета, %
Центральный федеральный округ
Владимирская область	85,2
Ивановская область	92,6
Московская область	90,4
Северо — западный федеральный округ
Архангельская область	82,1
Калининградская область	62,9
Ленинградская область	81,7
Ненецкий АО	121,1

Высокая доля вычетов НДС

На сегодняшний день налоговики применяют норматив, утвержденный Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Налоговый вычет по НДС не должен превышать:

– 89 % от начисленных сумм НДС за 12 месяцев;

– долю вычета НДС по региону.

Приведем образец ответа на подобный запрос.

Ответ на требование № 5/53 от 06.08.2018
о наличии высокой доли вычетов в налоговой декларации по НДС

Компания в ответ на сообщение (с требованием представления) № 5/53 от 06.08.2018 поясняет следующее. Высокий удельный вес вычетов в декларации по НДС за II квартал 2018 года обусловлен такими факторами:

1. Основным видом деятельности компании является оптовая продажа и хранение в резервуарах нефтепродуктов. Основной объем закупаемых нефтепродуктов приходится на Санкт-Петербургскую товарно-сырьевую биржу. В силу сложной экономической ситуации торговля нефтепродуктами была заморожена в период с марта по апрель 2018 года. Торговля возобновилась лишь с мая 2018 года. Поэтому компания приобретала значительное количество нефтепродуктов для последующей продажи, что и обусловило рост вычетов НДС.

2. Цены на нефтепродукты неуклонно росли, а договоры поставки нефтепродуктов были заключены на фиксированные цены. В связи с этим компания в данный период понесла убытки. Кроме того, в связи с неопределенностью на рынке нефтепродуктов сократились объемы продаж. Из-за снижения покупательского спроса выручка от реализации товаров во II квартале 2018 года снизилась по сравнению с предыдущим кварталом на 35 %.

3. В III квартале 2018 года компания планирует увеличить объем продажи продукции путем заключения договора с новыми АЗС. Это должно привести к уменьшению доли вычетов НДС и увеличению облагаемой НДС выручки.

Удельный вес вычетов по НДС в 2024 году в Москве

Безопасная доля вычетов по НДС (таблица)

Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС

Безопасная доля вычетов по регионам: Москва

Доля налоговых вычетов по НДС: как посчитать

Формула для расчета безопасной доли вычета НДС

Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС

Как правильно составить пояснения при превышенной сумме вычетов по НДС?

Счет – фактура – обязательный документ в учете

Последствия несоблюдения оптимального размера вычетов

Высокая доля налоговых вычетов по НДС. Ответ в налоговую

Как рассчитать безопасную долю вычетов

Таблица вычетов по различным регионам

Высокая доля вычетов НДС

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ