Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в Белоруссии в 2024 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Согласно действующей редакции НК при установления таких фактов налоговыми органами, выявленные доходы облагаются подоходным налогом по ставке 26%. Теперь в Проекте закрепляется, что в таких случаях налоговая база будет определяться за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, а налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208 – 212 НК, не применяются (подп.8-1 ст. 199 НК).
Традиционно индексируются размеры годовых пределов освобождаемых от налогообложения доходов (ст. 208 НК, п. 94 ст. 1 Проекта).
|
Вид дохода |
Освобождаемый доход, белорусских рублей |
|
|
2023 |
2024 |
|
|
Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 22 ст. 208 НК) |
9338 |
10431 |
|
Не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (п. 23 ст. 208 НК), получаемые от: |
||
|
организаций и ИП, являющихся местом основной работы (службы, учебы), в т.ч. пенсионерами, ранее работавшими в этих организациях и у ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
2821 |
3151 |
|
иных организаций и ИП – от каждого источника в течение налогового периода |
186 |
208 |
|
Доходы в виде оплаты страховых услуг страховых организаций РБ – от каждого источника в течение налогового периода (п. 24 ст. 208 НК) |
4830 |
5395 |
|
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также поступившие на благотворительный счет, открытый в банке, пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей – в сумме от всех источников в течение налогового периода (п. 29 ст. 208 НК) |
18 660 |
20843 |
|
не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы, получаемые от профсоюзных организаций, объединений профсоюзов членами таких организаций, в том числе в виде матпомощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов, указанных в пунктах 14, 29 и 30 настоящей статьи), от каждой профсоюзной организации, объединения профсоюзов в течение налогового периода в денежной и натуральной формах (п. 38 ст. 208 НК) |
1200 |
1340 |
Ставка подоходного налога с физлиц — 25%, если доход превысил 200 тысяч рублей в год
— Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 25% в отношении всех доходов, подлежащих налогообложению (по ставке подоходного налога с физических лиц, установленной пунктом 1 статьи 214 НК), и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 000 белорусских рублей.
Пример: если за год вы заработали 250 тысяч белорусских рублей, то с разницы, то есть с 50 тысяч рублей, нужно заплатить подоходный налог 25% и представить декларацию.
Расчет: 250 тыс. руб. — 200 тыс. руб. = 50*25% = 12,5 тыс. руб. подоходный налог.
Кроме того, внесены дополнения к статье 199 «Налоговая база подоходного налога с физических лиц» по ставке 26%. Так, для доходов, в отношении которых контролирующим органом установлен факт неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц и налоговым агентом установлена ставка 26%, налоговая база определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов. При этом налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208−212 НК, не применяются.
В статьях 240 и 241 НК изменены размеры базы для расчета земельного налога и увеличены ставки.
Пример: ставка земельного налога на участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь участка (в частности для жилой усадебной зоны), установлена в размере 31,58 тыс. бел руб. за гектар в 2024 году против 29,38 тыс. бел руб. за гектар в 2023-м.
Приостановлена до 1 января 2027 года льгота по земельному налогу на участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами и берегоукрепительными сооружениями, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставляемые для строительства, реконструкции таких объектов основных средств.
Транспортный налог: за повышенную комфортность авто ставка вырастет в 10 раз
Статья 307−7 НК дополнена: по транспортным средствам, с года выпуска которых прошло не более трех лет, включенным в перечень транспортных средств повышенной комфортности, определяемый Советом Министров, транспортный налог, включая авансовые платежи, исчисляется по ставкам, увеличенным в 10 раз.
Ставки транспортного налога также увеличены (приложение 27 НК):
- Для организаций за легковой автомобиль (не более 2 тонны) — 225 руб за год (сейчас — 209 руб за год).
- Для физического лица за легковой автомобиль (не более 1,5 тонны) 66 руб за год (сейчас — 61 руб за год).
Подоходный налог в Белоруссии в 2024 году платят физические лица, получающие доходы от источников в Белоруссии. Это могут быть граждане Белоруссии, иностранные граждане, а также лица без гражданства, которые получают доходы от источников в Белоруссии. Подоходный налог обязаны платить как резиденты Белоруссии, так и нерезиденты.
Резиденты Белоруссии включают в себя физических лиц, имеющих постоянное место жительства в Белоруссии или проводящих в стране более 183 дней в течение налогового года. Нерезидентами считаются физические лица, которые не являются резидентами Белоруссии.
Таким образом, все физические лица, получающие доходы от источников в Белоруссии, независимо от того, являются ли они резидентами или нерезидентами страны, обязаны уплачивать подоходный налог в соответствии с установленными ставками.
Изменения в подоходном налоге на 2024 год
Подоходный налог в Белоруссии в 2024 году будет изменен в соответствии с новыми законодательными требованиями и экономической ситуацией в стране.
Одним из основных изменений будет увеличение ставки подоходного налога. Согласно новым правилам, ставка подоходного налога составит 13%. Это означает, что граждане Белоруссии будут обязаны платить 13% от своего дохода в качестве налога.
Кроме того, введены новые налоговые льготы и особые условия для некоторых категорий налогоплательщиков. Например, молодые специалисты, инвалиды и семьи с детьми смогут рассчитывать на сниженную ставку налога или освобождение от его уплаты в определенных случаях.
Также, важным изменением будет изменение порядка уплаты налога. С 2024 года, налог будет платиться не ежемесячно, а ежеквартально. Это снизит финансовую нагрузку на налогоплательщиков и упростит процедуру расчета и уплаты налога.
Однако, несмотря на эти изменения, подоходный налог в Белоруссии остается одним из низких в Европе. Это позволяет привлекать инвестиции и развивать экономику страны.
Доходы, освобождаемые от подоходного налога
Проектом предусмотрено расширение перечня доходов, не признаваемых объектом налогообложения подоходным налогом с физических лиц (ст. 196 НК).
К их числу предлагается отнести доходы, полученные плательщиками от передачи арендного жилья на безвозмездной основе военнослужащим, лицам рядового и начальствующего состава, проходящим службу в Минобороны, МВД, центральном аппарате Следственного комитета, центральном аппарате Госкомитета судебных экспертиз, МЧС, КГБ, Государственном пограничном комитете, Службе безопасности Президента, Оперативно-аналитическом центре при Президенте, КГК, а также в иных государственных органах и организациях, входящих в их систему (структуру) или подчиненных им, за исключением военнослужащих срочной военной службы, курсантов учреждений образования, осуществляющих подготовку кадров по специальностям для Вооруженных Сил, других войск и воинских формирований РБ, Следственного комитета, Госкомитета судебных экспертиз, органов внутренних дел, органов финансовых расследований КГК, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям (далее – военнослужащий) либо членам семьи военнослужащего, погибшего (умершего)…
Правила уплаты подоходного налога
Налоговая база для подоходного налога включает в себя доходы, полученные от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности, имущества, ценных бумаг и других источников.
Для уплаты подоходного налога необходимо заполнить налоговую декларацию, в которой указываются все доходы за отчетный период. Для физических лиц, занятых на основании трудового договора, налоговая декларация заполняется работодателем.
Ставка подоходного налога в Белоруссии зависит от суммы дохода и может быть прогрессивной или единой. Прогрессивная ставка предусматривает налогообложение по разным ставкам в зависимости от уровня дохода. Единая ставка означает, что налоговая ставка одинакова для всех.
Уплата подоходного налога должна быть произведена в срок, установленный законодательством Белоруссии. За неуплату налога или нарушение сроков уплаты предусмотрены штрафные санкции и возможные правовые последствия.
Важно: Поправки в законодательство Белоруссии могут вносить изменения в ставки и правила уплаты подоходного налога. Рекомендуется следить за актуальными новостями и обращаться к специалистам для получения точной информации.
Изменения в ставках подоходного налога
С 1 января 2024 года в Беларуси вступают в силу изменения в ставках подоходного налога с зарплаты. Новая система предусматривает плавающие ставки налога в зависимости от размера дохода.
Доходы, не превышающие 300 базовых величин (БВ), облагаются налогом в размере 10%. Доходы, превышающие 300 БВ, но не превышающие 700 БВ, облагаются налогом в размере 13%. Доходы, превышающие 700 БВ, облагаются налогом в размере 15%.
Помимо изменения ставок, также происходит увеличение базовой величины. В 2024 году базовая величина составляет 35 рублей. Это означает, что первые 10 500 рублей ежемесячного дохода освобождаются от налогообложения.
Введение плавающих ставок подоходного налога позволяет сделать систему налогообложения более справедливой и прогрессивной. Благодаря этому изменению, налоговая нагрузка будет распределена более равномерно в зависимости от доходов граждан.
Изменения в подоходном налоге Белоруссии в 2024 году: актуальные ставки и нововведения
В рамках нововведений, относительно подоходного налога в Белоруссии в 2024 году, были изменены ставки налога для различных категорий граждан. Теперь ставка налога для граждан, получающих доходы до 15 базовых величин (БВ) составляет 9%, а для тех, у кого доходы превышают 15 БВ – 13%.
Также в 2024 году было введено нововведение, согласно которому граждане имеют возможность выбора системы налогообложения: либо использовать предусмотренные законодательством стандартные ставки, либо оформить договор на уплату фиксированного подоходного налога по ставке 20% от минимального размера оплаты труда (МРОТ).
Важно отметить, что граждане, выбравшие систему фиксированного подоходного налога, также будут освобождены от уплаты дополнительных налогов и сборов, за исключением налога на имущество и землю.
Подводя итог, актуальные ставки подоходного налога в Белоруссии в 2024 году предусматривают две категории граждан с разными ставками налога в зависимости от величины доходов. Кроме того, введено нововведение по возможности выбора между стандартной системой налогообложения и системой фиксированного подоходного налога.
Ожидаемые изменения в налоговом законодательстве Белоруссии в 2024 году
1. Изменение ставок подоходного налога
В 2024 году в Белоруссии планируется внести изменения в ставки подоходного налога. Согласно предложениям, минимальная ставка подоходного налога будет снижена с текущих 13% до 10%. Это позволит увеличить доступность платежей для населения и стимулировать экономическую активность. Одновременно с этим, планируется повышение максимальной ставки до 20% для лиц с высокими доходами, что обеспечит более справедливое распределение налогового бремени.
2. Введение налога на высокое состояние
Следующей ожидаемой изменением в налоговом законодательстве Белоруссии является введение налога на высокое состояние. Предложения говорят о введении 1% налога на лиц с доходами свыше определенного порога. Это направлено на дополнительное формирование бюджета и улучшение социальной сферы страны.
3. Упрощение налоговой системы
В целях повышения привлекательности инвестиций и развития бизнес-среды, планируется упростить налоговую систему. Ожидается уменьшение количества налоговых ставок и сокращение административных барьеров для предпринимателей. Это сделает систему налогообложения более прозрачной и обеспечит более эффективный контроль со стороны налоговых органов.
4. Освобождение малого и среднего бизнеса от подоходного налога
Еще одной важной новостью ожидаемого налогового законодательства Белоруссии в 2024 году является освобождение малого и среднего бизнеса от подоходного налога. Это позволит снизить налоговую нагрузку на предприятия данной категории, стимулировать их развитие и создание новых рабочих мест.
Внесение ожидаемых изменений в налоговом законодательстве Белоруссии в 2024 году сделает налоговую систему более справедливой, простой и привлекательной для инвесторов и предпринимателей, способствуя тем самым развитию экономики и социальной сферы страны.
Какие доходы попадают под обложение налогом
Подоходный налог в Беларуси взимается на большинство видов доходов физических лиц. В соответствии с законодательством, все доходы, полученные гражданами, подлежат обложению налогом, за исключением некоторых специально установленных исключений.
Основные виды доходов, попадающих под обложение налогом:
- Заработная плата и производные от нее доходы: премии, надбавки, компенсации, вознаграждения и т.д.
- Доходы от предпринимательской деятельности: прибыль от бизнеса, доходы от продажи имущества и др.
- Проценты по банковским вкладам и инвестиционным активам.
- Доходы от сдачи в аренду недвижимости или имущества.
- Доходы от продажи ценных бумаг, акций, паев и других инвестиционных инструментов.
- Дивиденды и выкуп акций.
- Роялти, лицензионные платежи и доходы от авторских прав.
- Доходы от продажи имущества или права собственности.
- Доходы от долевого участия в деятельности предприятия.
Важно отметить, что доходы, полученные от некоторых видов социальной поддержки или инвалидности, могут быть освобождены от налогообложения в соответствии с законодательством Беларуси. Дополнительно стоит учесть, что обширность списка доходов, попадающих под обложение налогом, может изменяться в зависимости от изменений в налоговом законодательстве.
Порядок уплаты подоходного налога работодателями
Работодатели в Беларуси обязаны уплачивать подоходный налог с зарплаты своих сотрудников в установленные сроки и размеры в соответствии с действующим законодательством. Порядок уплаты подоходного налога работодателями включает следующие аспекты:
1. Расчет налоговой базы
Работодатель обязан правильно рассчитать налоговую базу – сумму дохода каждого сотрудника, подлежащую обложению подоходным налогом. Налоговая база определяется как разница между доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения.
2. Применение ставки подоходного налога
После расчета налоговой базы работодатель должен определить ставку подоходного налога, которая применяется к налоговой базе для расчета суммы налога, подлежащей уплате. Ставки подоходного налога могут меняться в зависимости от дохода сотрудника и действующего законодательства.
3. Уплата налога в бюджет
Работодатель обязан своевременно уплачивать сумму подоходного налога в соответствующий налоговый орган. Обычно уплата налога производится в течение определенного срока, установленного налоговым законодательством.
Важно отметить, что работодатель несет ответственность за правильный расчет и своевременную уплату подоходного налога. Невыполнение этих обязательств может повлечь за собой штрафные санкции со стороны налоговых органов.
Граждане, освобожденные от уплаты подоходного налога
В Белоруссии существует ряд категорий граждан, которые освобождены от уплаты подоходного налога. Это предусмотрено налоговым законодательством и действует независимо от изменений тарифов.
Ниже приведена таблица с основными категориями граждан, которые пользуются такими льготами:
| Категория граждан | Основания для освобождения |
|---|---|
| Инвалиды I группы | Установленная инвалидность I группы |
| Однодетные семьи | Единственный ребенок в семье |
| Многодетные семьи | Больше одного ребенка в семье |
| Пенсионеры старше 65 лет | Возраст пенсионера 65 лет и выше |
| Ветераны Великой Отечественной войны | Участие в Великой Отечественной войне |
Указанные граждане освобождаются от уплаты подоходного налога и не обязаны подавать налоговую декларацию на получение возврата налога. Льготы распространяются на все виды доходов, включая заработную плату, пенсии и другие виды доходов, подлежащие налогообложению.
Существуют также другие категории граждан, в том числе инвалиды II и III группы, освобожденные от оплаты подоходного налога на основании решений медицинских комиссий и соответствующих законодательных актов.
Преимущества и недостатки нового подоходного налога
С 2024 года в Белоруссии вступает в силу новая система подоходного налогообложения, которая имеет свои преимущества и недостатки. Рассмотрим основные из них:
| Преимущества | Недостатки |
|---|---|
|
|
Несмотря на недостатки, новая система подоходного налогообложения направлена на упрощение процесса взимания налогов и может способствовать развитию предпринимательства в стране.