Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги по договорам ГПХ в 2024 году в РК». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.
Как рассчитываются СО по договорам ГПХ?
Социальные отчисления за физических лиц по договорам ГПХ рассчитываются с 2025 года по ставке 5%.
«Социальные отчисления… устанавливаются в размере 3,5 процента от объекта исчисления социальных отчислений, с 1 января 2025 года – 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений».
Объектом исчисления социальных отчислений по договорам ГПХ является сумма дохода, получаемого по договору гражданско-правового характера (за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления, например, ОПВ).
При этом к объекту (доходу) применяются пределы:
- Минимальный ежемесячный размер дохода — 1 МЗП;
- Максимальный ежемесячный размер дохода — 7 МЗП.
Что такое договора ГПХ и кто может по ним работать?
ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Сторонами такого договора, как правило, являются физлицо (исполнитель) и ТОО или ИП (заказчик). Заключаются договора ГПХ на определенный объем услуг, например на услуги:
- уборки;
- погрузки/разгрузки;
- охраны;
- перевода;
- бухгалтерского сопровождения и т.д.
Регулируются договора ГПХ Гражданским Кодексом РК и бывают двух видов:
- договор подряда (ст.616 ГК РК);
- договор возмездного оказания услуг (ст.683 ГК РК).
Налоговый период в Казахстане – что это?
Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).
Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.
Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.
Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.
Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.
Как открыть ИП / ТОО в Казахстане в 2023 г.
Казахстан допускает регистрацию иностранцами товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) на одинаковых условиях с гражданами РК, после получения ИИН и ЭЦП, через личный визит или онлайн, при этом ТОО не привязывается к РПП (ВНЖ) учредителя иностранца или статусу директора, при соблюдении некоторых особенностей, вести деятельность от имени ТОО, можно даже онлайн.
Иностранцы граждане ЕАЭС (Армения, Киргизия, РБ, РФ), а также граждане Таджикистана, вправе зарегистрировать в Казахстане ИП и вести предпринимательскую деятельность, исключительно при наличии у иностранца РПП (ВНЖ), то есть любимая тема фрилансеров, физическое лицо уехало, а ИП осталось тут почти не работает.
В данной статье, я не буду описывать как открыть ИП в Казахстане, так как процесс очень легкий и все делается онлайн, основной сложностью является получение и поддержание ВНЖ в активном состоянии, то есть необходимо пребывать в РК как минимум 183 дня в течение 12 месяцев, в ином случае появляется риск аннулирования ВНЖ и прекращение статуса ИП соответственно.
Особенности работы по договору ГПХ
- исполнителю не назначается строгий график работы. Работа должна быть выполнена просто в рамках сроков оговоренных в договоре
- на сотрудника по договору ГПХ не возлагается материальная ответственность
- можно убрать из процессов всякого рода первичную документацию, например, путевые листы водителей транспортных средств, заявки на транспортировку груза и т.д.;
- если работа имеет продолжительный срок — несколько месяцев или год, например, то исполнителю нет необходимости делать акт выполненных работ ежемесячно. Достаточно сделать один общий акт по истечению срока договора и выполнения возложенных на исполнителя обязательств
- исполнитель по договору ГПХ не должен фигурировать во внутренних документах компании — правила внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда и т.д.
и другие особенности работы с физическим лицом по договору ГПХ.
Ставки налога по договору ГПХ
Ставки налога по договору гпх (гражданско-правового характера) регулируются действующим законодательством и устанавливаются исходя из различных факторов.
Одним из ключевых факторов, влияющих на ставку налога по договору гпх, является сумма дохода, полученного от этого договора. В большинстве случаев ставка налога возрастает с увеличением дохода.
Также важным фактором является вид предоставляемых услуг по договору гпх. Существует ряд отраслей, ставки налога по которым отличаются от стандартных значений. Например, для сдачи недвижимости в аренду через гпх, ставка налога может быть снижена или увеличена, в зависимости от региона и других факторов.
Ставки налога могут различаться также в зависимости от вида договора гпх. Например, ставка налога по договору гпх на оказание услуг может отличаться от ставки налога по договору гпх на поставку товаров.
Кроме того, ставки налога по договору гпх могут быть установлены разными органами власти — федеральными, региональными или муниципальными. В связи с этим, ставки налога могут отличаться в разных регионах страны.
Для правильного расчета и уплаты налога по договору гпх необходимо обратиться к действующему законодательству и уточнить применяемые ставки в конкретном регионе или ситуации.
Льготы и освобождения от налога по договору ГПХ
При заключении договора ГПХ (государственно-частного партнерства) между государством и частным партнером предусмотрены определенные льготы и освобождения от налога. Это делается с целью стимулирования и поддержки развития проектов, реализуемых в рамках ГПХ.
Одной из главных льгот является освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). В соответствии с законодательством, предусмотренным для договоров ГПХ, все поставки товаров и услуг, связанные с реализацией проекта, освобождаются от НДС.
Кроме того, предусмотрены и другие налоговые льготы. Например, государство может предоставить освобождение от налога на прибыль в течение определенного периода времени для инвесторов, участвующих в проектах ГПХ. Это позволяет привлекать вложения и обеспечивать конкурентные условия для развития бизнеса.
Также важно отметить, что налоговые льготы и освобождения по договору ГПХ могут быть различными в каждом конкретном случае. Они могут зависеть от масштаба и типа проекта, а также от региона, в котором он реализуется.
| Тип налога | Освобождение |
| НДС | Выполняются поставки товаров и услуг, связанные с реализацией проекта, освобождаются от НДС |
| Налог на прибыль | Освобождение от налога на прибыль на определенный период времени для инвесторов проектов ГПХ |
Таким образом, льготы и освобождения от налога по договору ГПХ играют важную роль в привлечении инвестиций и поддержке развития проектов. Они помогают обеспечить конкурентные условия и стимулировать долгосрочные инвестиции в экономику страны.
Факторы, влияющие на договор ГПХ 2024 года
Одним из факторов, влияющих на договор ГПХ 2024 года, является стабильность инвестиционного климата в стране. Инвесторы оценивают политическую, экономическую и правовую среду и принимают решение о вложении средств в проекты ГПХ. Поэтому поддержание политической стабильности, прозрачности и надежности правовой системы является важным условием для успешного осуществления договора ГПХ 2024 года.
Еще одним важным фактором является конкурентоспособность предлагаемого проекта. Инвесторы оценивают его потенциал и рентабельность, а также сравнивают его с аналогичными проектами на рынке. Поэтому для удержания договора ГПХ 2024 года необходимо предоставить все необходимые данные и аргументы об успехе и перспективах проекта.
Также на договор ГПХ 2024 года может влиять роль государства в проекте. Инвесторы ожидают поддержки и содействия со стороны государства, например, в форме налоговых льгот, освобождения от определенных обязательств или предоставления инфраструктуры. Поэтому важно обеспечить сотрудничество между государством и бизнесом для успешного выполнения договора ГПХ 2024 года.
Наконец, фактором, влияющим на договор ГПХ 2024 года, является степень соответствия проекта стратегическим приоритетам развития страны. Государство может предпочесть инвестиции в определенные отрасли и регионы, и проект, отвечающий этим приоритетам, будет иметь более высокие шансы на удержание договора ГПХ 2024 года.
Доходы, освобожденные от налогообложения
Согласно договору ГПХ 2024 РК, некоторые доходы могут быть освобождены от налогообложения. Это означает, что на такие доходы не будет начисляться налоговая сумма.
Ниже приведена таблица с доходами, освобожденными от налогообложения:
| Тип дохода | Условия освобождения |
|---|---|
| Доходы от продажи акций, полученных от иностранного источника | Если акции были приобретены до 1 января 2024 года и налог на прибыль по источнику выплаты акций был уплачен |
| Дивиденды от иностранных компаний | Если налог на прибыль по источнику выплаты дивидендов был уплачен |
| Доходы от продажи недвижимости, полученной в наследство | При условии, что налог на наследство был уплачен |
Виды налогов по договору ГПХ 2024 РК
Согласно действующему законодательству Республики Казахстан, по договору гражданско-правового характера (ДПХ) 2024 года, следующие виды налогов могут быть удержаны:
| № | Наименование налога | Краткое описание |
|---|---|---|
| 1 | НДС (налог на добавленную стоимость) | Налог, уплачиваемый на каждый этап производства и продажи товаров и услуг с учетом налогового вычета на предыдущих этапах. |
| 2 | Налог на доходы физических лиц | Налог, уплачиваемый физическими лицами с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской и иной деятельности. |
| 3 | Налог на добычу полезных ископаемых | Налог, уплачиваемый субъектами, осуществляющими добычу полезных ископаемых на территории Республики Казахстан. |
| 4 | Акцизы | Налог, соответствующий особому режиму обложения определенных видов товаров в зависимости от их особенностей и назначения. |
| 5 | Таможенные пошлины | Налог, уплачиваемый при перемещении товаров через таможенную границу Республики Казахстан. |
| 6 | Земельные налоги | Налоги на землю, уплачиваемые субъектами права собственности на земельные участки и использования земли. |
| 7 | Коммунальные услуги | Платежи за коммунальные услуги, такие как электроэнергия, вода, отопление и др. |
В случае налогообложения по договору ГПХ 2024 года, удерживаемые налоги указываются в соответствующих разделах договора и регулируются действующим налоговым законодательством.
Какие налоги удерживаются по договору ГПХ 2024 РК
При заключении договора гражданско-правового характера (ДГПХ) в Казахстане, участники должны учитывать налоговые обязательства. В соответствии с законодательством Республики Казахстан, следующие налоги могут быть удержаны и перечислены в бюджет:
- Налог на доход физических лиц (НДФЛ). Участники ДГПХ обязаны уплачивать налог на доходы, полученные от совершения гражданско-правовых сделок. Налоговая ставка может быть различной в зависимости от характера дохода и статуса участника (резидент или нерезидент).
- Социальные отчисления. При выполнении работ по ДГПХ, работодатель обязан уплачивать социальные отчисления в пенсионный фонд, фонд социального обеспечения и фонд обязательного медицинского страхования. Сумма отчислений зависит от заработной платы участника.
- Налог на добавленную стоимость (НДС). Если предметом сделки являются товары или услуги, на которые распространяется налогообложение НДС, участники ДГПХ могут быть обязаны уплатить этот налог. Ставка НДС составляет 12%.
- Налог на имущество. В некоторых случаях, при использовании имущества в рамках ДГПХ, участники могут быть обязаны уплатить налог на имущество. Ставка налога зависит от стоимости и категории имущества.
Участники ДГПХ обязаны самостоятельно производить расчет и уплату указанных налогов в соответствии с требованиями законодательства и сроками, установленными налоговыми органами.
Налог на добавленную стоимость
Ставка НДС в Казахстане обычно составляет 12%, но для отдельных товаров и услуг может быть установлена другая ставка, например, 0% или 20%. Ставку НДС определяет законодательство Казахстана.
НДС удерживается при продаже товаров или услуг, а также при импорте товаров в Казахстан. Операторы ГПХ, осуществляющие покупку или продажу товаров внутри страны или за ее пределами, обязаны включать в стоимость товаров и услуг сумму НДС.
Компании, ведущие деятельность ГПХ, должны вести отдельный учет по НДС и периодически предоставлять налоговые отчеты и декларации в налоговые органы. Они также могут быть подвергнуты налоговой проверке для проверки правильности уплаты НДС.
Удержанный НДС может быть использован в качестве налогового кредита для вычета от суммы НДС, уплаченной поставщикам товаров или услуг. Если удержанный НДС превышает сумму уплаченного НДС, разница может быть использована для погашения других налоговых обязательств перед государством.
Важно отметить, что не все товары и услуги облагаются НДС в Казахстане. Некоторые виды операций освобождаются от уплаты НДС согласно законодательству Казахстана.
Иные удержания по договору ГПХ 2024 РК
Помимо основных налогов, по договору государственно-частного партнерства (ГПХ) 2024 РК могут быть произведены иные удержания. Эти удержания не относятся к налогам и могут быть связаны с различными сборами или дополнительными обязательствами сторон.
В соответствии с договором ГПХ 2024 РК, возможны следующие иные удержания:
- Платежи за пользование природными ресурсами: в случае использования природных ресурсов при реализации проекта ГПХ, стороны могут предусмотреть уплату платежей за их пользование в установленном порядке.
- Регулятивные сборы и платежи: в некоторых случаях договоры ГПХ могут предусматривать уплату регулятивных сборов и платежей, связанных с осуществлением проекта. Эти сборы и платежи могут быть направлены на поддержку инфраструктуры, экологическую компенсацию и другие цели.
- Штрафные санкции и неустойки: в случае нарушения сторонами условий договора ГПХ, предусмотрены штрафные санкции и неустойки. Суммы этих удержаний могут быть установлены заранее в договоре или определены в результате переговоров.
- Примечание: список приведенных иных удержаний является примерным и может быть дополнен или изменен в соответствии с условиями конкретного договора ГПХ 2024 РК.
Иные удержания по договору ГПХ 2024 РК могут быть установлены для обеспечения выполнения дополнительных обязательств сторон или для возмещения затрат, связанных с реализацией проекта. При подготовке и заключении договора ГПХ необходимо учесть все возможные иные удержания и оговорить их в соответствующих разделах документа.
Удержание налога на прибыль при выполнении договора ГПХ 2024 РК
Удержание налога на прибыль осуществляется компаниями-исполнителями в ходе выполнения государственного контракта ГПХ 2024 РК. Согласно законодательству, ставка налога на прибыль составляет 20% от чистой прибыли организации.
Для расчета налога на прибыль применяются два основных метода: метод суммы, и метод процента (налог на прибыль). Метод суммы предполагает расчет налога на основе фиксированного процента от общего объема выполненных работ по договору ГПХ.
Применяется следующая формула:
| Налог на прибыль = Общая сумма выполненных работ × Ставка налога на прибыль |
Налог на прибыль может быть удержан исполнителем в пользу государства и перечислен в соответствующий бюджетный фонд. Отчетность по налогу на прибыль предоставляется в порядке, установленном налоговым законодательством.
Удержание налога на прибыль при выполнении договора ГПХ 2024 РК является обязательным и необходимым элементом налоговых обязательств для компании-исполнителя. Организации, осуществляющие ГПХ, обязаны учитывать эти расходы в финансовом планировании и готовить регулярную отчетность в соответствии с требованиями налогового законодательства Республики Казахстан.
Кто может сезонно работать по ГПХ в 2023 году: полный список
Согласно законодательству Республики Казахстан, сезонные работы по ГПХ (гражданско-правовому хозяйству) в 2023 году могут выполнять следующие категории лиц:
- Граждане Республики Казахстан, достигшие 18 летнего возраста и обладающие полной дееспособностью.
- Иностранные граждане, имеющие разрешение на работу в Казахстане и соответствующие требованиям, установленным миграционным законодательством.
- Беженцы, оставшиеся на территории Казахстана и обладающие статусом беженца.
- Лица, признанные вынужденными переселенцами, которые получили разрешение на постоянное проживание в Казахстане.
- Подопечные органов опеки и попечительства, достигшие 18 летнего возраста.
- Инвалиды и граждане, подлежащие обязательному социальному обслуживанию, способные выполнить работы по ГПХ.
Для сезонного трудоустройства необходимо обращаться в соответствующие органы внутренних дел, ведомства занятости населения или органы местного самоуправления.