Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет удержаний из заработной платы 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Важный материал в статье на тему: «Учет удержаний из заработной платы работников». Если в процессе прочтения у вас возникли вопросы — задавайте их дежурному специалисту.
В такой ситуации не нужно отражать резервные удержания, а затем их списывать. Кроме того, проводки по начислению зарплаты надо создавать только один раз — в конце месяца.
Начисление зарплаты и создание проводок по заработной плате — это ежемесячная обязанность бухгалтера. Она сохраняется при любых видах деятельности организации и при любых налоговых режимах. Мы подготовили практический материал, который поможет грамотно сделать все проводки и правильно отразить зарплату в бухгалтерском учете.
Удержать в обязательном порядке
Если говорить предметно, то при отсутствии у сотрудника прочих оснований для удержания (к примеру, исполнительных листов) работодатель вправе удерживать из зарплаты работника не более 20% начисленной зарплаты.
В случае, если на имя сотрудника получены исполнительные листы, на основании которых работодатель обязан удерживать алименты, возмещение материального ущерба, погашение кредита, задолженностей по коммунальным услугам, т.п., то общий размер удержаний не должен превышать 50% от суммы начисленной зарплаты (с учетом НДФЛ).
ФНС разъяснила, когда работодатель может не применять ККТ при удержании денежных средств из заработной платы сотрудников за услуги (работы, товары), оказанные самой организацией или третьими лицами.
С зарплаты или иного источника дохода могут удерживаться долги по кредитам, периодические платежи по алиментам, административные штрафы, иные финансовые обязательства. Получается, что причиной счетной ошибки может стать не только сбой в компьютерной технике, но и человеческий фактор.
Трудовое законодательство предоставляет закрытый список удержаний, производимых с заработной платы работника.
Страховые взносы следует отражать по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», а НДФЛ — по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчету «НДФЛ».
Для осуществления обязательных удержаний не требуется издания приказа администрации организации и письменного согласия работников.
На практике нередко возникают ситуации, когда увольняемый сотрудник уже использовал отпуск за текущий рабочий год, не отработав его полностью. Получается, отпуск был предоставлен ему авансом. В таком случае работодатель вправе произвести удержание за неотработанные дни отпуска из заработной платы, начисляемой сотруднику при увольнении.
Для расчета базы, на основании которой производятся удержания, работодатель учитывает:
- зарплату, начисленную сотруднику на основании должностного оклада (тарифной ставки);
- размер премии, бонусов за трудовые достижения работника;
- надбавку за условия труда, ненормированный рабочий день, т.п.;
- доплату за работу в ночное время, выходные, праздничные дни, сверхурочно;
- прочие виды вознаграждений, предусмотренные трудовым договором.
Не подлежат удержанию суммы, излишне выплаченные в результате неправильного применения законодательства.
Если лицо имеет право более чем на 1 стандартный вычет по п.1-3, то предоставляется максимальный из вычетов.
Для погашения займа путем удержаний из зарплаты, работнику необходимо подать в бухгалтерию своего работодателя соответствующее заявление.
Удержания из заработной платы
Трудового кодекса РФ). Поэтому работодателю лучше всего получить от сотрудника письменное согласие на такие действия, например, в форме заявления.
Размер удержаний по исполнительным документам (нескольким исполнительным документам) не может превышать 50% заработной платы, причитающейся работнику (ст. 138 ТК РФ, ч. 2 ст. 99 Закона № 229-ФЗ).
Не допускается производить удержания из выплат, на которые в соответствии с законодательством не обращается взыскание.
Размер удержаний из заработной платы исчисляется из суммы, оставшейся после удержания НДФЛ. Выплата или перевод удержанных денежных средств взыскателю осуществляется в трехдневный срок со дня выплаты заработной платы. Перевод и перечисление денежных средств осуществляются за счет средств должника.
Установлено, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику. Если удержания производятся по нескольким исполнительным листам, за работником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработной платы.
Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника.
Исполнительный лист выдается судом, после вступления решения в силу. Быстрее и проще получить судебный приказ, который выдается через 10 дней после вынесения, если должник не подал возражения. Если должник представил возражения, судья уведомляет об этом взыскателя и разъясняет право на обращение с иском.
По итогам февраля 2021 году Гаврилову начислены следующие суммы:
- зарплата согласно должностному окладу – 21.620 руб.;
- премия – 1.330 руб.;
- возмещение командировочных расходов – 3.420 руб.
Елена не платила по кредиту в результате чего банк подал на нее в суд и выиграл. Теперь Елене предстоит исполнить решение суда, вернуть банку задолженность и проценты. Так как имущества и сбережений на счетах у Елены не оказалось, судебные приставы направят документы на удержание долга с зарплаты.
Выплата зарплаты и прочих вознаграждений в пользу работника осуществляется с учетом производимых удержаний. Виды удержаний и порядок из взимания регламентируются действующими законодательными актами. В статье расскажем про учет удержаний из заработной платы в 2021 году, а также разберем распространенные ошибки и ответим на основные вопросы по теме.
На практике нередко случаются ситуации, когда работодателю поступают исполнительные листы, утверждающие сумму и порядок удержаний сумм на основании судебных решений. В частности, это могут быть удержания по оплате услуг за пользование энергоресурсами и эксплуатационными услугами, суммы задолженности по которым впоследствии перечисляются в пользу коммунальных служб.
Заработная плата работника составляет 30 000 руб. Ему предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме 3 600 руб.
Согласно ст. 139 ТК РФ, заработная плата представляет собой сумму оплату труда, предусмотренную трудовым соглашением и нормативными актами работодателя (например, положением об оплате труда, коллективным договором, положением о премирование и др.). Однако, что собой представляют удержания из зарплаты в законе не говорится. Исходя из норм трудового и налогового права, а также закона о соцобеспечении, можно сделать вывод, что под удержанием понимают сумму, вычитаемую из заработной платы на законных основаниях. В конечном итоге работнику на руки выдается меньшая сумма, чем это предусматривается в документах. К обязательным удержаниям из зарплаты относят:
- НДФЛ – налог на доходы физических лиц. НДФЛ работодатель удерживает с выплат работникам за труд, после чего перечисляет его в бюджет. Данный налог является первоочередным удержанием. Изначально работодатель уменьшает налог на НДФЛ и только после этого из оставшейся суммы все остальное. Но следует помнить, что существуют выплаты, с которых удержание НДФЛ не предусматривается (пособия, пенсии и др. в соответствии с 217 НК РФ).
- Удержания по исполнительным листам.
- Алименты, вычитаемые из заработной платы работника либо по решению суда, либо по соглашению между родителями, заверенному у нотариуса. Алименты удерживаются из тех выплат, которые остались после удержания НДФЛ.
Так как удержание денежных средств из зарплаты возможно только в том случае, если в компании принят локальный документ с порядком подобной операции. Это может быть Положение об оплате труда. Что касается взносов в профсоюз или на благотворительность, то они могут удерживаться из зарплаты на основании заявления работника.
Разновидности проводок по зарплате и налогам
Помимо этого, существуют и такие доходы, с которых удержание невозможно. К ним относят доходы:
- получаемые на возмещение вреда здоровью, в результате нанесения увечья, либо в случае гибели на службе, начисляемые после потери кормильца;
- дотации, компенсации;
- алименты;
- пенсии за потерю кормильца;
- материнский капитал;
- иные выплаты согласно ст. 101 закона 99-ФЗ.
Именно эти НПА являются законодательной основой в части регулирования вопросов по удержанию из заработка российских граждан.
Аванс равен заработной плате за время, фактически отработанное в первой половине месяца. При этом, как правило, делают резервные удержания, равные величине НДФЛ, алиментов и проч. Проводку по начислению аванса создают по окончании первой половины месяца, за который он начислен (например, 14 февраля или 15 сентября).
Особые или индивидуальные — это отдельный вид взысканий, которые предусмотрены локальными нормативами работодателей. Например, в компании введен штраф за опоздание. Обратите внимание, что такие взыскания не предусмотрены в действующем законодательстве. Чиновники считают такие удержания незаконными. Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда.
Как определить базу для удержаний
Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.
Начисление и удержание НДФЛ и других выплат оформляют проводками в последний день месяца, за который начислена зарплата. Проводки по уплате НДФЛ — в день списания денег со счета или выдачи из кассы.
Трудового кодекса РФ определяется такой размер по фактическим потерям. А они, в свою очередь, исчисляются исходя из рыночных цен, действующих в данной местности на день причинения ущерба. Размер ущерба при этом не может быть меньше стоимости имущества по данным бухгалтерского учета с учетом степени его износа.
Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ.
По решению работодателя из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, излишне перечисленные в пользу граждан, например, в результате счетной ошибки. Также из заработка рабочих могут быть удержаны денежные средства в следующих случаях:
- по распоряжению органа по решению индивидуальных трудовых споров, если была установлена вина работника в причинении ущерба, неисполнении обязанностей, возникновении простоя;
- постановлением суда было установлено, что заработная плата сотруднику выплачена излишне, в связи с неисполнением им служебных обязанностей;
- по решению работодателя производится удержание неотработанного аванса, перечисленного в счет будущей зарплаты;
- по распоряжению нанимателя удерживаются неизрасходованные и(или) неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам, аналогичным выплатам;
- возмещение работодателю материального ущерба материально ответственными лицами и прочее.
Нормы ТК РФ содержат ограничения относительно сумм, которые работодатель вправе удерживать из зарплаты работника.
Данный вид взысканий предусматривает обязательное согласование порядка и суммы удержания работником. Как правило, работодатель инициирует следующие виды взысканий:
- остаток сумм авансов на командировку, ранее перечисленных и полностью не использованных;
- погашение сумм недостачи в случае, если работник является МОЛом;
- возмещение ущерба, нанесенного работником (если его вина установлена);
- прочие случаи, предусмотренные внутренними нормативными документами предприятия.
Удержание из зарплаты в случае выявленной недостачи: проводки
Трудовое законодательство предусматривает два вида материальной ответственности: ограниченную и полную. В первом случае работник несет материальную ответственность в пределах своего среднего месячного заработка, если иное не предусмотрено законом.
Быстрое заведение первички, автоматичекий расчет заработной платы, многопользовательский режим, бесплатные обновления и техподдержка в онлайн сервисе Контур.Бухгалтерия!
Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина в указанных случаях не может превышать 70%.