Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли получить налоговый вычет, если остаток по ипотеке погашен средствами материнского капитала?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли). Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:
Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.
Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.
[3]
Ипотека погашена материнским капиталом налоговый вычет
При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.
ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):
- у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
- родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
- начальник и подчиненный;
- полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат;
- целиком за счет работодателя или другого лица.
Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.
Имущественный вычет можно оформить:
- в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
- у работодателя в том же году.
В первом случае необходимо:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
- Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
- Подготовить копии:
- правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
- при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
- подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
- свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
- свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
- Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.
При оформлении через работодателя необходимо:
- Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
- Получить уведомление через 30 дней.
- Предоставить его на работе.
С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.
Квартира куплена в ипотеку в 2014г, в общую долевую собственность ( на каждого по 1/4 ) муж, жена и двое несовершеннолетних детей, затем на погашение части кредита были направлены средства мат.капитала, причем часть из них пошла на уплату основного долга, а часть на %. Муж стал пенсионером по инвалидности, т.е. имеет право получить вычет за предыдущие 3 года (2011,2012,2013) Возник вопрос как отнять мат.капитал из стоимости квартиры и %? Пример: Квартира стоит 1 200 000, т.е доля каждого 300 000 Мат.капитал 429 000 ( 420 000 пошло на тело кредита, а 9 000 на % ) Один родитель имеет право вернуть свою долю и доли детей, т.е. 3/4 (900 000) 300 000 мат.капитала отняли из доли второго родителя, и оставшиеся 120 000 из 900 000 = 780 000*13%=101 400 к возврату! Правильно так будет? Как отнять % и нужно ли их отнимать, где то читала что к % это не относится?
А может один супруг вернуть и долю другого( если он уже воспользовался вычетом ранее) ?
Сумма материнского капитала вычитается из общей стоимости объекта недвижимости.
«Передавать» право использования вычета другому супругу нельзя, если один уже воспользовался вычетом — нельзя.
Однако, так как стоимость квартиры в данном случае меньше 2 000 000 руб. Другой супруг может получить вычет со стоимости своей доли, доли, приобретенной в собственность несовершеннолетних детей, и с доли второго супруга. Чтобы применить вычет таким образом, необходимо, чтобы документы об оплате стоимости квартиры были оформлены на одного супруга (получающего вычет), либо можно написать заявление о распределении фактических расходов на приобретение квартиры, в которых указать, что один из супругов осуществлял все фактические расходы на приобретение квартиры.
Материнский капитал все равно вычитается из 1 200 000 руб.
В похожих ответах я прочитала что если мат.капитал был направлен на погашение ипотеки уже после договора долевого участия, то их не нужно отнимать! Так уточните нужно или нет.
Согласно НК РФ имущественный вычет не предоставляется на ту часть стоимости жилья, которая была оплачена за счет средств Материнского капитала. Т.е. его необходимо вычесть из стоимости квартиры.
На форуме Фнс ответили так: Исходя из положений статьи 220 НК РФ независимо от того, направляются ли средства материнского капитала непосредственно на приобретение жилого помещения или на погашение кредита, полученного для приобретения жилого помещения, налоговые последствия использования материнского капитала должны быть одинаковыми. Кроме того, статьей 10 Федерального закона от 29.12.2006 № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения. Из вышеизложенного следует, что сумма расходов на приобретение квартиры в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных как на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, а также по уплате процентов не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета. Кто прав?
Можно узнать, не было ли ссылки на разъяснения Минфина, письма, иные нормативные документы в вышеуказанном ответе?
В статье 220 НК РФ отсутствует прямое указание на запрет получения вычета при погашении кредита за счет материнского капитала, приведу Вам цитату
п.5.ст. 220 НК РФ: Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.
Кто прав — решать Вам.
Более полный ответ: Пунктом 5 статьи 220 НК РФ предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на приобретение, в частности, квартиры, производится, в том числе, за счет средств материнского (семейного) капитала. В соответствии с положениями пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации денежные средства, полученные по договору займа (кредита), передаются заемщику в собственность. По условиям обращения, погашение целевого (ипотечного) кредита на приобретение квартиры осуществляется заемщиком средствами материнского капитала.
Согласно действующему законодательству нашей страны, владелец сертификата на маткапитал вправе взять целевой жилищный кредит либо займ на строительство или приобретение жилья. По заявлению в ПФР средства господдержки направляются в счет уплаты взятых в долг денег.
Главное преимущество данного целевого вложения — только в таком случае материнским капиталом на жилье можно распорядиться сразу после появления на него права, не дожидаясь 3-летия ребенка. Данное условие действует как на выплаты по уже взятому жилищному кредиту, так и на первоначальный взнос для получение нового кредита.
В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 862 от 12 декабря 2007 г. , одним из возможных направлений использования средства маткапитала является постройка либо покупка жилья. Если данные процедуры происходят с помощью кредитных средств, то деньги из семейного капитала безналичным путем могут быть перечислены организации, которая предоставила кредит или займ под материнский капитал.
На сегодняшний день средства господдержки можно направить на следующие цели:
- на первый взнос по жилищному кредиту или займу;
- погашение основного долга и выплата процентов по кредиту.
Средства сертификата можно тратить только на целевые кредиты, т.е. которые выдаются на приобретение либо постройку жилья. Кредитный договор (договор займа) можно заключить как до появления у семьи права на средства господдержки, так и после этого. При этом участвовать в сделке имеет право не только обладатель сертификата, но и ее (его) супруг.
Если же приобретается более дешёвый объект, например, квартира за 2 млн руб., то по закону, размер суммы, с которой исчисляется налоговый вычет, положенный покупателю, должен быть уменьшен на размер материнского капитала. Например, если квартира за 2 миллиона куплена в 2017 году, то размер налогового вычета составит 1,547 млн (2 млн минус 453 тыс.). Соответственно, покупатель получит из бюджета ощутимо меньшую сумму. Впрочем, ситуации бывают разные.
Если человек рассчитался маткапиталом при покупке жилья и получил вычет с суммы маткапитала, то избежать претензий налоговой он может только по недосмотру этого фискального органа. Зато, если материнский капитал использован не при покупке квартиры, а для погашения ипотечного кредита, то получить налоговый вычет на эту сумму можно практически законным способом. Хотя на первый взгляд это не очевидно.
Материнский капитал и налоговые вычеты. Разъяснения специалистов
Даже при использовании маткапитала на покупку квартиры появляется возможность оформить налоговый вычет. Процесс может выполняться через работодателя или отделения ФНС.
Но при расчете льготы не учитывается сумма, внесенная со стороны государства, поэтому получить возврат можно только с тех средств, которые были уплачены непосредственным налогоплательщиком. Если же рассчитывается налог при продаже жилья, купленного на сертификат, то сумма маткапитала включается в расходы при расчете налоговой базы.
Если же приобретается более дешёвый объект, например, квартира за 2 млн руб., то по закону, размер суммы, с которой исчисляется налоговый вычет, положенный покупателю, должен быть уменьшен на размер материнского капитала.
Например, если квартира за 2 миллиона куплена в 2017 году, то размер налогового вычета составит 1,547 млн (2 млн минус 453 тыс.). Соответственно, покупатель получит из бюджета ощутимо меньшую сумму. Впрочем, ситуации бывают разные.
Если человек рассчитался маткапиталом при покупке жилья и получил вычет с суммы маткапитала, то избежать претензий налоговой он может только по недосмотру этого фискального органа.
Зато, если материнский капитал использован не при покупке квартиры, а для погашения ипотечного кредита, то получить налоговый вычет на эту сумму можно практически законным способом.
Хотя на первый взгляд это не очевидно.
Покупка квартиры с использованием материнского капитала – это вид государственной субсидии. Учитывая это, при оформлении договора купли-продажи квартиры или жилого дома факт участия средств материнского капитала в сделке подчеркивается особо, так как налоговый вычет считается без суммы этой субсидии.
К заявлению на возврат налога при покупке или постройке жилья надо приложить ряд документов, в том числе, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В декларации средства материнского капитала никак не отражаются, но в Листе Д1 по строке 1.12 сумму стоимости приобретенной недвижимости надо показать за минусом этих средств.
Пример 1. Семья Перовых купила квартиру за 1 453 026 рублей в 2017 году.
Один миллион рублей оплатили из личных сбережений, а оставшуюся сумму продавцу перечислил Пенсионный фонд согласно сертификату на материнский капитал.
При заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ сумма фактически произведенных расходов на приобретение квартиры была показана как 1 000 000 рублей. Размер возврата налога для семьи Перовых составил 130 000 рублей (1 000 000 * 0,13).
При заключении договора купли-продажи на жилье обязательно указывается, что часть покупки оплачивается средствами материнского капитала, то есть, третьим участником такого договора является Пенсионный фонд.
Когда работники налоговой инспекции проверяют соответствие цифр в налоговой декларации и приложенных к ней документах, они обращают внимание на строку 1.
12 и сравнивают указанную в ней сумму с договором купли-продажи.
Пример 2. Семья Сидоркиных купила маленький домик за 650 000 рублей и решила подать заявление на возврат НДФЛ, хотя материнский капитал входил в сумму оплаты за жилую недвижимость. Налоговая служба приняла к зачету только собственные средства Сидоркиных: 650 000 – 453 026 = 196 974 * 0,13 = 25 606,62 рубля — это сумма на возврат налога за приобретенный дом.
При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Если для приобретения недвижимости использовался маткапитал, то при определении размера вычета средства сертификата нужно вычесть из цены жилья.
Когда стоимость ими выплачивалась полностью, то получить вычет нельзя.
Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли).
Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:
- при приобретении жилья;
- при уплате процентов по жилищному кредиту.
Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.
Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом
При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.
В случаях, когда квартира или дом оплачивается своими деньгами и маткапиталом, размер вычета рассчитывается только из величины собственных средств, потраченных на покупку. То есть из стоимости жилья нужно вычесть средства МК.
ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):
- у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
- родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
- начальник и подчиненный;
- полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат;
- целиком за счет работодателя или другого лица.
Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.
Размер вычета составляет 150 тысяч рублей, а налог за год — 75 тысяч, то за один можно вернуть 75 тысяч, остальные 75 — в следующем.
Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.
К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):
- цену жилья;
- стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.
В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:
- В = (Р — МК) × 13%
- В — имущественный вычет;
- Р — фактические расходы;
- МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;
- 13% — НДФЛ.
Региональный материнский капитал (РМК) также нужно вычитать при вычислении размера вычета при приобретении жилья.Квартира куплена за 1,5 млн рублей, 450 тысяч из которых оплачены маткапиталом. Вычет составит: (1500000 — 450000) × 13% = 136500 рублей.
До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.
Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность.
В этом случае все члены семьи (оба супруга и все дети) могут получить вычет, размер которого для каждого из них зависит от фактических расходов на покупку доли.
Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).
Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:
- В = (П – МК) × 13%
- В— вычет;
- П — сумма уплаченных процентов;
- МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;
- 13% — ставка подоходного налога.
- Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:
- строительство или приобретение жилья;
- рефинансирование вышеуказанного кредита.
Семья оформила ипотечный кредит на квартиру стоимостью 1 500 000 рублей, что вместе с процентной переплатой составило 2 430 000 рублей. Был сделан первый взнос в размере 453 000 рублей — полностью за средства МК. Переплата в процентах облагается налоговым вычетом точно так же, как и основной долг, но без учёта средств государственной субсидии.
Формула расчёта суммы возврата НДФЛ: (2 430 000 – 453 000) * 0,13 = 257 000 рублей.
Человек оформил заём на квартиру стоимостью 1 400 000 рублей. Переплата по процентам достигла 900 000 рублей. Заёмщик решил внести 400 тысяч из маткапитала в уплату основного долга.
Если после этого он подаст заявление на налоговый вычет, выплата будет рассчитываться следующим образом: (1 400 000 + 900 000 – 400 000) * 0,13 = 247 000 рублей.
В 2018 году семья приобрела квартиру за 6 000 000 рублей. Треть суммы была выплачена сразу, а остаток был оформлен в ипотеку. Вместе с процентами получилось 5 000 000 рублей. В 2019 у пары родился второй ребёнок, и счастливая мама стала обладателем сертификата на материнский капитал. Было решено использовать 453 000 рублей субсидии на погашение процентов по кредиту.
Когда семья подаст заявление на возврат НДФЛ, формула расчёта будет следующей: (5 000 000 – 453 000) * 0,13 = 591 110 рублей. Но поскольку максимально допустимая выплата равна 260 000 рублей, именно эту сумму семья и получит.
Любой совершеннолетний гражданин РФ, который выплачивает налоги из доходов, может воспользоваться налоговым вычетом при покупке квартиры или строительстве жилья.
Налоговый вычет представляет собой уменьшение налоговой базы на определенную сумму. Если проще, то вам могут вернуть часть стоимости квартиры из уплаченных вами налогов.
Все это касается имущественного вычета, который имеет свои особенности. В нашем случае нужно знать следующее:
- налоговый вычет предоставляется на ипотеку;
- можно получить налоговый вычет по процентам из ипотеки;
- налоговый вычет не распространяется на государственные выплаты и дотации;
- у такого вычета нет срока давности;
- его можно получить и на детей.
Материнский капитал относится к государственным социальным дотациям. Такой тип финансовых средств не подлежит налогообложению, а потому не может рассматриваться в качестве личных средств. Важно это потому, что налоговый вычет при покупке квартиры предоставляется лишь на личные средства, фактическую уплату собственных денег. Именно поэтому в нашем случае есть несколько вариантов действий.
Материнский капитал предоставляется именно на детей, хоть и распоряжаться им могут родители или опекуны. При этом государственные органы следят за тем, как используются деньги, ведь выделение материнского капитала проводится на определенные цели.
Мы рассматриваем вариант с покупкой жилья. В таком случае при покупке квартиры детям должны быть выделены доли в ней, причем этот пункт является обязательным.
Здесь налоговый вычет вам стоит получать по своей доле, которая напрямую не касается материнского капитала.
Согласно текущему законодательству, родители могут получать налоговый вычет за несовершеннолетних детей. В этом случае также используется вычет в зависимости от доли ребенка. Такое право есть у каждого из родителей, но сделать это можно только раз.
При этом нужно помнить, что размер выплаченных вами налогов в течение года должен быть достаточно большим, чтобы вернуть вычет, именно поэтому его обычно делают разные супруги, когда вопрос касается детей.
Как посчитать вычет при покупке квартиры с маткапиталом
Все российские семьи, у которых родился второй ребенок, получают Сертификат Материнского Капитала.
Использовать его можно, в том числе на приобретение жилья: на оплату первоначального взноса или погашение действующего ипотечного договора.
Заемщики, которые использовали МК для покупки жилой площади имеют право на получение налогового вычета, но с определенными условиями:
- Компенсация на государственные средства, которые участвуют в сделке, не начисляется;
- Из общей суммы сделки вычитается сумма средств МК, на оставшуюся сумму начисляется 13%. Это и будет сумма возможного возврата средств;
- Максимальная величина выплат в покупки жилья рассчитывается с 2 млн. р., т. е. получить можно до 260 тыс. р.
- Максимальная величина по выплате процентов рассчитывается с 3 млн. р., т. е. получить можно 390 тыс. р. выплачивается разово.
Пример расчета:
В 2017 году была приобретена квартира, сумма сделки составила 2430 тыс. р., в т. ч. 453 тыс. р. были средствами МК, на остальную сумму был оформлен ипотечный кредит. В текущем году подается декларация в ФНС и можно будет вернуть 257 тыс. р. фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости: 2430-453=1978*13%=257.
Любое физическое лицо, которое приобрело недвижимость, имеет право на возврат подоходного налога, перечисленного за отчетный период. Чтобы воспользоваться этим правом покупатель должен быть плательщиком НДФЛ, в сделке должны участвовать собственные или кредитные средства. Выплата будет произведена при наличии документов, подтверждающих факт совершения сделки.
Условия:
- Воспользоваться льготой заемщик имеет право один раз;
- Если в течение отчетного периода вся причитающаяся сумма за покупку жилья не получена, выплаты переносятся на следующие года, пока сумма не будет полностью выбрана;
- Компенсация за выплаченные проценты начисляется разово, на следующий год невыплаченный остаток не переносится;
- Сделка не должна быть совершена с участием близких родственников и других взаимосвязанных лиц, т. е. жилье нельзя приобрести у родителей, детей, братьев/сестер, начальников, и т. д.
Получить вычет могут супруг/супруга сделки, независимо от того, кто является титульным заемщиком, а кто созаемщиком по договору. Если вычет оформляется на обоих супругов, то цена недвижимости определяется 50/50, по желанию стороны могут определить другие пропорции сделки.
Нет необходимости подавать документы одновременно на вычет по основной сделке и по выплаченным процентам. Ограничения по срокам выплаты отсутствуют, поэтому более правильным считается сначала получить компенсацию по сделке с приобретением недвижимости, а затем подавать документы на возмещение по процентам.
Тогда в сумму расчета будут включены все выплаченные проценты с начала заключения кредитного договора.
Действия зависят от того, какой способ подачи документов выберет заявитель.
При обращении в ФНС:
- Подача документов осуществляется в начале года, следующим за отчетным.
- Налоговая декларация вместе с заявлением и пакетом документов передается в Налоговую службу посредством визита в региональное отделение, отправки документов заказным письмом с уведомлением. Дополнительно заявитель может зарегистрироваться на сайте НС и подать декларацию онлайн.
- Решение принимается налоговыми органами в срок до 3 месяцев.
- Средства бут перечислены на счет в течение 30 дней после принятия решения.
При обращении к работодателю:
- Заявление подается в течение года сделки.
- Потребуется получить уведомление из Налоговой Службы о праве заявителя на налоговый вычет.
- С работника не будет удерживаться НДФЛ, пока не компенсируется сумма выплат.
Сделки по приобретению недвижимости в ипотеку с участием материнского капитала имеют свои индивидуальные особенности, что обуславливает особенности получения налогового вычета.
Если в сделке кроме материнского капитала участвуют собственные средства заемщика, то получить вычет можно с суммы фактических расходов: собственные средства + ипотека.
Когда, при появлении второго ребенка, часть кредита гасится МК, производится перерасчет суммы, причитающейся к выплате. Если получается, что сумма переплачена, ее придется разницу потребуется вернуть.
Дополнительно родители имеют право на получение вычета, причитающего несовершеннолетним детям.
Сумма будет распределена пропорционально доли собственности.
Бывают ситуации, когда в выплате отказано. Если это произошло по немотивированным причинам, заемщик может писать исковое заявление в суд с приложением копий всех документов, и документов, подтверждающих отправку заявления в ФНС.
Причины отказа
Наиболее распространенные причины отказа:
- Жилье приобретено у родственников;
- Обнаруженные нарушения, несоответствия в представленных документах;
- Отсутствие требуемых документов в представленном пакете;
- Если не все расходы документально подтверждены;
- Если отсутствует право на выплату, оно может быть ужу использовано.
Материнский капитал и налоговый вычет: документы, сроки, примеры
Вопрос: В 2011 году я в общую совместную собственность с супругой купил квартиру. Часть средств была уплачена из личных средств, а часть за счет ипотечного кредита Сбербанка России. В 2012 г. я подал 3-НДФЛ за 2011 год для получения имущественного налогового вычета. Также в совместном заявлении с супругой мы указали, что вычет будет распределяться в отношении 100 к 0 процентов в мою пользу. В конце 2012 года у нас должен родиться второй ребёнок, и мы будем иметь право на получение материнского капитала в соответствии с ФЗ N 256-ФЗ «О дополнительных мерах поддержки семей, имеющих детей». В соответствии с п. 6.1 ст. 7 этого закона после рождения второго ребёнка мы в любое время можем воспользоваться правом на погашение основного долга и процентов по кредиту на приобретение квартиры. Скорее всего, мы воспользуемся этим правом в конце 2012 или в начале 2013 года. В пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ есть абзац: «Имущественный налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.»
На мой взгляд, очевидно, что из вышеприведённой выдержки из НК РФ следует невозможность использования имущественного вычета лишь в случае расходования средств материнского капитала на строительство или приобретение жилья. В моём же случае, материнский капитал не будет использован ни на приобретение, ни на строительство жилья, а будет использован на погашение ипотечного кредита, взятого даже до получения права на материнский капитал. Т.е. квартира уже давно приобретена в собственность за счет личных и кредитных средств, а материнским капиталом лишь гасится часть задолженности перед банком, и это никак не является оплатой части расходов на покупку квартиры. В связи с этим за мной сохранится право в полном объёме получить имущественный вычет за купленную в 2011 году квартиру. К тому же, может сложится ситуация, когда к моменту использования материнского капитала на погашение денежных обязательств перед банком, имущественный налоговый вычет будет возмещён полностью.
Прошу подтвердить правоту моей позиции.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления имущественного налогового вычета при погашении основного долга и процентов по ипотечному кредиту из средств материнского капитала и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, комнаты и доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты и доли (долей) в них.
Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
В соответствии с положениями пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации денежные средства, полученные по договору займа (кредита), передаются заемщику в собственность.
Вместе с тем погашение целевого (ипотечного) кредита на приобретение (строительство) жилого помещения осуществляется заемщиком средствами материнского капитала.
Исходя из абзаца двадцать шестого подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса независимо от того, направляются ли средства материнского капитала непосредственно на приобретение жилого помещения или на погашение кредита, полученного для приобретения жилого помещения, налоговые последствия использования материнского капитала должны быть одинаковыми.
Кроме того, статья 10 Федерального закона от 29.12.2006 N 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» рассматривает погашение целевого (ипотечного) кредита за счет средств материнского (семейного) капитала как одно из направлений использования данных средств на приобретение (строительство) жилого помещения.
Из вышеизложенного следует, что сумма расходов налогоплательщика на приобретение (строительство) жилого помещения в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту, не может включаться в расходы, учитываемые при предоставлении имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Граждане могут получить вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на покупку (строительство) жилья, но не более 2 млн руб.
Минфин пояснил, что при предоставлении вычета не учитываются указанные расходы в размере средств материнского (семейного) капитала, направленных на погашение основного долга по целевому (ипотечному) кредиту.
В то же время к вычету можно принять расходы на уплату процентов по указанному кредиту, погашаемых за счет этих средств. При этом такие затраты не ограничены предельным размером.
Согласно ч. 8 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный вычет при покупке квартиры или уплате процентов может быть получен двумя способами:
- через отделение налоговой инспекции;
- через работодателя.
Чтобы оформить вычет через налоговую инспекцию, необходимо:
- Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Взять по месту работы справку о начисленных и удержанных налогах по форме 2-НДФЛ.
- В зависимости от типа вычета подготовить заверенные копии документов:
- договора купли-продажи или договора долевого участия;
- акта передачи или выписки из ЕГРН о праве собственности;
- подтверждения расходов при покупке (квитанции, банковские выписки, товарные и кассовые чеки и т.д.);
- кредитного договора (договора займа);
- договора ипотеки;
- графика погашения;
- свидетельства уплаты процентов по кредиту (справки из банка, кассовых чеков и т.д.);
- если собственность совместная, потребуются свидетельство о браке и письменное соглашение о распределении средств между супругами;
- если квартира приобреталась сразу в собственность детей — свидетельства о рождении.
- Подать в налоговую инспекцию заявление на возврат НДФЛ с указанными документами.
Чтобы получить имущественный вычет через работодателя, нужно:
- Написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на вычет.
- Подготовить заверенные копии документов, которые подтверждают право на него.
- Предоставить в отделение налоговой инспекции заявление на получение уведомления о праве, приложив к нему копии документов.
- Получить уведомление через 30 дней.
- Предоставить документ работодателю.
После этого зарплата будет выплачиваться без удержания НДФЛ до тех пор, пока вычет не будет получен полностью.
Чтобы оформить имущественный вычет при продаже имущества, необходимо:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ в конце года.
- Подготовить заверенные копии документов, которые подтверждают продажу имущества.
- Подготовить необходимые заверенные копии подтверждений расходов на покупку (ордеров, товарных и кассовых чеков, расписок и т.д.).
- Предоставить декларацию и указанные документы в налоговую инспекцию.
Действия зависят от того, какой способ подачи документов выберет заявитель.
При обращении в ФНС:
- Подача документов осуществляется в начале года, следующим за отчетным.
- Налоговая декларация вместе с заявлением и пакетом документов передается в Налоговую службу посредством визита в региональное отделение, отправки документов заказным письмом с уведомлением. Дополнительно заявитель может зарегистрироваться на сайте НС и подать декларацию онлайн.
- Решение принимается налоговыми органами в срок до 3 месяцев.
- Средства бут перечислены на счет в течение 30 дней после принятия решения.
При обращении к работодателю:
- Заявление подается в течение года сделки.
- Потребуется получить уведомление из Налоговой Службы о праве заявителя на налоговый вычет.
- С работника не будет удерживаться НДФЛ, пока не компенсируется сумма выплат.
- Паспорт заявителя;
- Справка о полученных доходах по ф. 2 НДФЛ;
- Документы на приобретенное жилье;
- Договор об ипотечном кредите с графиком погашения;
- Документы, подтверждающие факт уплаты платежей заявителем;
- Справку из банка об остатке задолженности и осуществлении заемщиком платежей по кредиту.
На основании документов потребуется составить декларацию по ф. 3 НДФЛ.
Налоговый кодекс Российской Федерации гласит, что подоходный налог – это сумма, которую должны заплатить гражданин или компания, которая формируется исходя из их доходов. При этом из него вычитаются расходы.
Поэтому возникает вопрос: распространяется ли он на материнский капитал? Так, в статье 214 Налогового кодекса РФ говорится, что материальная помощь государства не подвергается налогу, который равен 13%. То есть вернуть 13 процентов непосредственно с материнского капитала нельзя. Но что же можно сделать, чтобы сэкономить средства? Будем разбираться.
Многие полагают, что использование материнского капитала на приобретение жилья автоматически лишает собственника получения налогового вычета. Так вот, это не так.
Семьи, которые приобрели недвижимость с использованием маткапитала, также могут получить налоговый вычет – это сумма, которая возвращается после приобретения семьей недвижимого имущества с НДФЛ, уплаченного ранее.
Человек, получивший материнский капитал, имеет следующие возможности его использования:
- для улучшения качества недвижимости;
- потратить на учебу детей;
- вложить в свою будущую пенсию;
- потратить на улучшение здоровья больного ребенка.
В свою очередь, право налогового вычета может использовать семья, которая:
- взяла жилье на свои сбережения;
- получила ипотечный кредит;
- осуществила ремонт ветхого жилья;
- купила землю под постройку недвижимости;
- приобрела недвижимость на собственные средства.
Внимание! Под имущественный вычет не попадают целевые и потребительские займы, которые взяла семья не для покупки жилья.
Если гражданин РФ исправно платит государству НДФЛ в размере 13%, то он может рассчитывать на имущественный вычет. Это часть ранее уплаченного налога, которая возвращается при покупке жилья (ст. 220 НК РФ).
Возврат НДФЛ можно оформить, если производились следующие операции:
- Продажа собственности;
- Покупка жилого имущества – комнаты, дома, квартиры и т.д.;
- Строительство дома или покупка участка земли для этой цели;
- Если имущество гражданина было выкуплено на государственные нужды.
Супруги Зайцевы благодаря ипотеке купили квартиру-студию за 1 678 000 руб. Начальная плата – 450 000 руб., кредитные средства – 1 228 000 руб..
Через некоторое время у пары родился второй ребёнок. Пособием (453 026 руб.) была погашена часть долга по ипотеке. Супруги могут оформить возврат налога, который будет рассчитан так: (1 678 000 – 453 026) х 13% = 159 246 руб.
Вернуть можно только ту часть от НДФЛ, которая была ранее удержана с налогоплательщика.
Семья Петровых приобрела квартиру стоимостью 2 135 460 руб. Начальная плата 500 000 руб., кредитные средства 1 635 460 руб. С рождением второго сына полученный сертификат (453 026 руб.) был использован для уплаты кредита.
Когда супруги решили возвратить имущественный вычет, сотрудники налоговой службы им объяснили, что:
- Петрова вернуть 13% не может, так как официально нигде не работала, соответственно налогов не платила. Её супруг уплатил казне только 92 000 руб.
- Размер НДФЛ, который они могли бы возвратить при покупке жилья (2 135 460 — 453 026) х 13% = 218 716 руб. Но получит Петров только ту сумму налога, которую уплатил – 92 000 руб. Остальное можно будет перенести на последующие годы.
Налоговый вычет после покупки квартиры в ипотеку: как получить в 2019 году
При покупке недвижимости у взаимосвязанных лиц
Налоговый вычет не получится оформить, если вы купили квартиру или дом у родственников: супруга, детей, родителей, братьев или сестер, а также у работодателя. Потому что все эти люди считаются «взаимосвязанными лицами», то есть заинтересованными.
Если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета
да, имущественный вычет можно получить только один раз, если приобретали жилье до 2014 года.
А вот с 1 января 2014 года в Налоговый кодекс внесли изменения: если налоговый вычет при покупке недвижимости получен не в максимальном размере (с суммы меньше 2 млн рублей), то его остаток можно дополучить при покупке другого объекта недвижимости.
Ограничение для одного человека составляет 260 000 рублей за недвижимость и 390 000 рублей по процентам за ипотечный кредит.
В отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по процентам за ипотеку может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья.
Сумма налога, которую вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: вашими расходами при покупке жилья и уплаченным вами подоходным налогом.
В общей сложности вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей.
Таким образом, до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке квартиры, а также до 390 000 рублей за выплаченные проценты по ипотеке. То есть купить жилье можно и за 5, и за 10 млн, но государство выплатит 13% только с 2 млн рублей.
Для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн рублей.
Ежегодно вы можете получить не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.
В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений.
Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой 3 млн рублей.
Вернуть с ипотечных процентов вы можете максимум 3 млн рублей x 13% = 390 тысяч рублей.
Если в 2018 году за проценты по кредиту выплачено 10 000 рублей, возместить можно 1 300 рублей. И так не более 390 тысяч рублей за весь срок кредитования.
Законодательство не накладывает ограничения на число лет возмещения. Если ипотечный договор подписан на 30 лет, то можно ежегодно оформлять вычет по мере уплаты процентов.
В общей сложности за квартиру и проценты по ипотеке можно вернуть до 650 000 рублей в течение нескольких лет. Вы можете сами рассчитать на калькуляторе, какую сумму можете получить.
Ограничение налогового вычета для одного человека составляет 260 000 рублей, вычета по кредитным процентам— 390 000 руб.
При этом, если квартира приобретена после 1 января 2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов.
Супруги имеют равные права на возврат, даже если имя супруга не указано в договоре купли-продажи.
Погашение ипотеки материнским капиталом: условия, документы, инструкция
Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у вас имеются на руках:
- платежные документы, подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры, дома или участка
- документы, подтверждающие право собственности на жилье: выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия
Есть мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Подать декларацию вы можете в любое время и день года.
Единственное ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2019 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2015 год.
Материнский капитал — государственная субсидия для поддержки семей с детьми. Ее выдают семьям, в которых появился первый (с 2020 года) или второй ребенок. Также субсидия положена при появлении последующих детей, но только если ее не получали ранее. Маткапитал распространяется и на усыновленных детей.
В 2020 году материнский капитал на первого ребенка составляет 466 617 рублей, на второго (если не получали на первого) — 616 617 рублей. Если на первого ребенка субсидию уже получили, при рождении второго государство доплатит еще 150 000 рублей.
Материнский капитал выдают матери. Отец может получить сертификат, только если мать умерла или ее лишили родительских прав.
При погашении ипотеки материнским капиталом не нужно ждать, когда ребенку исполнится три года. Средства субсидии можно потратить сразу после получения сертификата.
Обязательно выделить доли в квартире детям. Для этого нужно оформить обязательство и заверить его у нотариуса. При этом взрослые члены семьи могут отказаться от своих долей. Если доли не выделить, могут привлечь к ответственности и заставить вернуть средства субсидии через суд.
Для погашения ипотеки маткапиталом недвижимость должна находится в России.
Материнским капиталом нельзя покрыть штрафы, пени и неустойки за просрочку платежей.
Потратить материнский капитал на ипотеку можно следующими способами:
Направить на первоначальный взнос. В зависимости от региона и состояния недвижимости, суммы субсидии хватит на 10-40% стоимости жилья. Банки требуют внести в качестве первоначального взноса от 10% цены недвижимости, но можно найти программы без первоначального взноса или с минимальным в 5%. Не все банковские программы позволяют использовать маткапитал.
Погашение основного долга. При этом не имеет значения, когда оформили ипотеку: до рождения ребенка или после. Основной долг можно погасить частично или закрыть полностью. При частичном погашении можно уменьшить срок кредитования или размер ежемесячных платежей. Не все банки предоставляют обе возможности. На уменьшение срока платежей может быть наложен запрет в ипотечном договоре.
Оплата процентов. Эту схема будет выгодна, только если заемщик не планирует в будущем погашать ипотеку досрочно. Если такая вероятность есть, лучше уменьшить основной долг. Это повлечет за собой и уменьшение суммы процентов, поскольку они рассчитываются от суммы остатка задолженности на дату внесения ежемесячного платежа.
Материнский капитал на ипотеку можно использовать частично или полностью. Если остаток по ипотечному кредиту составляет 150 000 рублей, можно закрыть ее полностью средствами субсидии, а остальные средства направить на другую цель.