Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ошибка в номере счета-фактуры в книге покупок в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Во-первых, нужно помнить, что при внесении исправлений в счет-фактуру применяется та его форма, что действовала на дату составления первоначального счета-фактуры.
Вопрос: Если мы обнаружили ошибку в счете-фактуре выданном (завышена сумма реализации) и заказчик требует ИСПРАВИТЕЛЬНУЮ счет-фактуру за прошлый год, то как техническим мы можем передать исправительный счет-фактуру, не подавая уточненную декларацию?
Ошибки в счете-фактуре: как исправить?
Если решено подать «уточненку», можно использовать несколько разных вариантов уточнения данных в декларации.
Например, ИФНС отправила требование с таблицей по 8 разделу, код ошибки — 4 [19]. Это значит, что у сторон сделки не совпадают суммы НДС и, возможно, завышены вычеты.
Код 000000001 означает, что допущены ошибки в декларации или расчете требуют именно уточнений, а не пояснений.
Так, например, если при заполнении Разделов 8 или 9 декларации по НДС, т.е. при заполнении книги продаж или книги покупок, налогоплательщик неверно указал номер или дату счета-фактуры, ошибся в ИНН покупателя или продавца, представлять «уточненку» по НДС не обязательно.
Разрешено ли раздельно ставить номера на разные счета-фактуры?
В первом полугодии 2021 года Росстат проводит экономическую перепись малого бизнеса. В статье рассмотрим: кому необходимо предоставить отчётность, в какой срок и как правильно заполнить и отправить отчёт в Росстат.
В связи с тем, что порядок исправления «собственных ошибок» при заполнении книги покупок не прописан в законодательстве, то исходя из Правил постановления №1137, правки в книгу покупок вносятся через дополнительный лист к книге покупок, где сначала аннулируется запись с неправильным номером счета-фактуры, а затем указывается запись с правильным номером счета-фактуры.
Это связано с тем, что в декларацию включаются данные о счетах-фактурах и при исправлении налоговой базы в текущем периоде невозможно корректно заполнить декларацию (в т.ч. скорректировать данные о выставленном счете-фактуре в разделе 9 декларации по НДС), т.е. исправление ошибки в текущем периоде правилами заполнения Декларации по НДС не предусмотрено.
Нумерация по счетам-фактурам в течение нескольких лет приводит к тому, что цифры на бумагах становятся все больше и больше. Это не очень удобно при ведении учета, так как приходится оперировать объемными номерами. По этой причине некоторые предприятия, как правило, крупные, начинают нумерацию с единицы каждый месяц, год или квартал.
Неправильная регистрационная запись по счет-фактуре аннулируется из Книги покупок за 1 квартал через дополнительный лист. Таким образом, номер счета-фактуры необходимо исправлять путем внесения исправительной записи в доп.лист. Является ли ошибкой несоответствие номера на бумажном носителе номеру, который занесен в журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Как правило, исправлениям подлежат технические ошибки документа:
- ошибочная дата (оформление другим годом или месяцем);
- неправильные реквизиты (ИНН, адрес, названия контрагента) поставщика либо покупателя;
- указанные грузоотправитель и грузополучатель не относятся в действительности к людям, отправляющим или получающим товар;
- ошибочные реквизиты документа о перечислении аванса;
- неверное наименование и код валюты бланка;
- неправильное обозначение выполненных работ, услуг;
- ошибки в описании количества товара;
- неверная ставка НДС, неправильная итоговая сумма налога;
- отсутствие обязательных реквизитов для импортированных товаров (страна изготовления, данные таможенной декларации).
Обязательно ли делать уточнения и как это происходит?
Некоторые налогоплательщики переживают, что при внесении данных о счетах-фактурах в бухгалтерскую программу неверно указали адрес продавца или покупателя и при проведении камеральной проверки декларации по НДС налоговый орган обнаружит эту ошибку. Хотим напомнить, что такие реквизиты не отражаются ни в книге продаж, ни в книге покупок, а значит и в декларации по НДС.
Если исправление счета-фактуры происходит в том же квартале, что и выписка исходного бланка, то:
- Продавцом в книге продаж регистрируется исправленный счет-фактура, а также повторяется запись об ошибочном документе (но все суммы указываются со знаком «минус»).
- Покупатель в книге покупок отражает идентичные действия, если регистрация исходного документа уже произошла. Если данные о некорректном счете-фактуре не показаны, регистрируется только правильный бланк.
В-третьих, не нужно исправлять счет-фактуру, если стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) изменилась не из-за ошибки, а, например, по согласованию сторон.
Покупатель получает исправленный счет-фактуру №15 с исправлением за номером 2 (откорректирована цена и количество).
Во-вторых, при исправлении технической ошибки, допущенной при оформлении «отгрузочного» счета-фактуры, в результате чего меняется стоимость товаров (работ, услуг), выставлять корректировочный счет-фактуру не нужно.
Периодичность обновления зависит от документооборота конкретного предприятия. Чем больше бумаг заполняется, тем чаще происходит возобновление номеров.
Арифметическая ошибка в счете-фактуре
Иногда ошибки могут возникать по причине различий в правилах заполнения бланка. Например, в 3 разделе необходимо отразить суммы вычетов и начислений в полных рублях, а в 8 и 9 разделах — с копейками. По таким расхождениям готовить корректировочную отчетность не надо, достаточно только пояснить, что противоречия возникли из-за округления.
Однако, ошибки в журнале не могут влиять на базу для исчисления налога, поэтому компания может воспользоваться правом не представлять уточненную отчетность.
Главное правило нумерации – присвоение цифр в хронологическом порядке: номера указываются по мере выставления. Возобновлять нумерацию разрешается. Это неизбежно, если компания работает долгое время. Обязательно нужно отразить периоды возобновления в учетной политике компании.
Если реальность сделки будет подтверждена документально, снятие вычетов будет неправомерным со стороны налогового органа.
Таким знаком стала косая черта (дробь, слеш) — «/» (ранее говорилось просто о разделительной черте, но не уточнялось, слеш имеется в виду или тире).
Период возобновления нумерации организация может установить в учетной политике самостоятельно в зависимости от количества оформляемых ею документов. Например, возобновлять нумерацию можно с начала очередного года, квартала, месяца. Единственное, против чего высказывались чиновники, — это ежедневная нумерация счетов-фактур с первого номера (письмо Минфина России от 11.10.2013 № 03-07-09/42466).
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 января 2017 г. N 03-07-09/411 «О применении налоговых вычетов по НДС и о нумерации счетов-фактур» подтверждает, что хронологию в нумерации необходимо соблюдать, но, если она ошибочно нарушена, ИФНС все равно должна принимать НДС к вычету.
В дополнительном листе в Книге покупок за 1 квартал регистрируется дополнительная запись с положительным значением по счет-фактуре, который зарегистрирован под правильным номером. То есть, производится правильная регистрационная запись с правильным номером счета-фактуры в 1 квартале.
Зачастую налогоплательщики, обнаружив неточности при составлении счета-фактуры, до их обнаружения сотрудниками налоговой инспекции, предпочитают просто заменить неверный документ.
Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
Исправленный счет-фактура может быть необходим при исправлении ранее выписанных бланков на аванс, реализацию.
В дополнительном листе книги продаж (книги покупок) требуется повторить неправильные записи, но указать числовые показатели со знаком «минус». После чего нужно сделать правильную запись.
Советник налоговой службы II ранга, заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по бухучету и налогообложению «Правовест Аудит», эксперт при Палате общественных уполномоченных по защите прав предпринимателей в г.
В ответ на запрос инспектора налогоплательщик может дать пояснения к опечатке, допущенной в дате составления счета-фактуры.
Нюансы нумерации счетов-фактур не по порядку в 2021 – 2021 годах – Гос Сбор Инфо
Счет-фактура – это первичный документ налогового учета, который является основанием для вычета по НДС. Здесь содержится информация о факте и сумме поставки товаров или оказания услуг.
В дополнительном листе к книге продаж необходимо повторить «лишнюю» запись о счете-фактуре. При этом его числовые показатели указываются с отрицательным знаком.
Компания не согласилась с решением инспекции и обратилась с жалобой в ФНС России. Она указала, что правомерно внесла исправления в документы в части уменьшения цены (тарифа) единицы товара. Организация не должна была выставлять корректировочные счета-фактуры, так как указанные поправки были направлены на приведение цены в соответствие с указанной в договоре. Стоит ли волноваться, что во время камеральной проверки декларации по НДС эта ошибка будет обнаружена?
Ошибка в номере счета-фактуры в книге покупок – не повод для отказа в вычете
При исправлении «технической» ошибки необходимо:
- в доп. листе Книги покупок за период первичного счета-фактуры (IV квартал 2019):
- аннулировать запись с неверным номером СФ;
- добавить запись с верным номером СФ.
Однозначно против отдельной нумерации авансовых счетов-фактур выступает Минфин России (письма от 16.10.2012 № 03-07-11/427 и 10.08.2012 № 03-07-11/284). Если есть желание или потребность как-то выделять счета-фактуры на аванс, допустимо использовать буквенный префикс (например, А или АВ) к номеру, который укладывается в единую хронологию.
При каких ошибках следует подавать уточненную декларацию по НДС?
Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.Ошибочная нумерация не является грубым нарушением требований к ведению бухгалтерского учета. От выбранного на предприятии способа формирования номеров счетов-фактур не зависит возможность применения налогового вычета по НДС. Соответственно, никаких наказаний за ошибки в нумерации документов закон не предусматривает.
Конечно, в повседневном документообороте не мудрено допустить ошибку. Опять же в Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011г. № 1137 и др. документах прописан порядок устранения ошибок при составлении счетов-фактур. В случае возникновения необходимости внесения исправлений в уже составленный счет-фактуру, необходимо составить корректировочный счет-фактуру. Однако, это очень трудоемкий процесс.
Похожие записи: