Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Обязан ли работник выплатить денежную компенсацию за учебу?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Среди сложных вопросов, связанных с расчетом компенсации, есть и вопрос расчета срока отработки. Допустим, мы установили, что работник должен отработать год. Включаются ли в этот срок периоды, когда он не выполнял свои трудовые обязанности? Должны ли мы дифференцировать такие периоды по основаниям их возникновения? Прерывается ли этот срок призывом сотрудника на военные сборы? Или нахождением на больничном? А если сразу за больничным работник уйдет в отпуск по беременности и родам и/или уходу за ребенком до 1,5/3 лет? Что будет, если он возьмет отпуск за свой счет? Вариантов и вопросов достаточно много. ТК РФ не содержит ответа ни на один из них. Причем подходы с позиции компании и работника в данной ситуации диаметрально противоположны. Организация заинтересована в том, чтобы сотрудник применял на практике полученные знания, ведь ради этого его и отправили учиться. Работник, в свою очередь, заинтересован, чтобы отработка прекратилась как можно быстрее. Ведь она выступает по сути «обременением» его труда. Принцип «работай или плати» нравится далеко не всем. Судебная практика также не дает нам однозначных ответов на данные вопросы.
Мы предлагаем при определении, что включать в срок отработки, руководствоваться двумя принципами:
1) оплаты. Если данное время оплачивается работодателем, то логично, что и в расчет отработки оно будет включено. Соответственно, в период отработки мы включаем ежегодные отпуска и учебные отпуска;
2) независимости от воли работника. Если обстоятельства возникают помимо желания работника, то и возлагать на него неблагоприятные последствия нельзя. Руководствуясь вторым принципом, в срок отработки мы включаем время болезни (подтвержденное листами нетрудоспособности), время выполнения государственных или общественных обязанностей (военные сборы, участие в суде в качестве присяжного и т.п.). Кроме этих двух принципов существуют еще и периоды, которые по своей природе являются неотъемлемой частью трудового графика, хотя сотрудники в них и не работают. Это законные выходные и нерабочие праздничные дни. Они, на наш взгляд, также должны включаться в период отработки. С определенной долей условности сюда же можно отнести и предоставление декретного отпуска и отпуска по уходу за ребенком.
Впрочем, сейчас мы озвучиваем позицию, минимизирующую риски работодателя, то есть направленную на максимальную реализацию всех возможных прав работника. Принимать этот подход или нет – право самой организации. В принципе, ничто не мешает включить в ученический договор более жесткие условия по расчету отработки. Например, предоставление отпуска по уходу за ребенком до трех лет может прерывать течение срока отработки. Такие отпуска достаточно продолжительны по времени и основанием для их предоставления являются события, во многом связанные с волей работника. Включение их в период отработки, на наш взгляд, в значительной мере нарушит баланс интересов работника и работодателя. Но это спорно, вполне возможно, что суд посчитает иначе. Тем более что встает еще и вопрос о целесообразности: сможет ли работник грамотно применить полученные при обучении знания и навыки после того, как 3 года будет пребывать в отпуске по уходу за ребенком?
Если в ученическом договоре периоды, прерывающие срок отработки, не зафиксированы, то общая формулировка ТК РФ об обязанности отработать буквально означает, что сотрудник в течение оговоренного сторонами срока обязуется не прекращать трудовых отношений. При этом при наличии законных оснований он может не исполнять возложенную на него трудовую функцию. Поэтому при любых обстоятельствах максимально подробный порядок расчета периода отработки необходимо включать в текст ученического договора.
Пример 4. Фрагмент ученического договора о периодах, включаемых в срок отработки
<...> 6.3.1. В период отработки включаются:
- нерабочие праздничные и выходные дни, установленные согласно действующему законодательству;
- время фактически1 предоставленных Работнику ежегодных оплачиваемых отпусков;
- время отпуска, предоставленного Работнику, усыновившему ребенка;
- дополнительные выходные дни, предоставленные Работнику как родителю, ухаживающему за ребенком-инвалидом;
- время временной нетрудоспособности Работника, подтвержденное в соответствии с требованиями действующего законодательства листком нетрудоспособности;
- время выполнения Работником государственных и общественных обязанностей;
- время фактически предоставленного Работнику дополнительного оплачиваемого отпуска по причине совмещения работы с обучением2 в соответствии с действующим законодательством;
- время простоя по вине Работодателя.
Особенности компенсации работником расходов на его обучение
Основополагающим для взыскания с работника компенсации является отсутствие уважительных причин при увольнении. Это один из самых спорных и сложных моментов, связанных с вопросом компенсации за обучение. Дело в том, что законодатель не дал даже приблизительного перечня. Поэтому вопрос, насколько причина уважительная, решается работодателем, исходя из конкретных обстоятельств. Если же работник не согласится с таким решением, то останется только передать спор на рассмотрение суда. Сложно сказать, является ли данная ситуация законодательным пробелом или стала следствием того, что все причины не предусмотришь и в текст ТК РФ не включишь.
Рассмотрим стандартную ситуацию. Есть ученический договор, в котором зафиксирован срок отработки в один календарный год. Сотрудник недоработал до окончания срока несколько месяцев, но твердо решил уволиться. Заявление подано «по собственному желанию» за две недели до даты прекращения трудового договора. Причины увольнения в заявлении не указаны. Какие действия в этом случае должен предпринять работодатель?
Работодатель заставляет оплатить обучение при увольнении
В статье 249 Трудового кодекса РФ предлагается взыскать денежные средства с увольняющегося работника пропорционально отработанному им времени. Но также можно прописать в ученическом договоре условия, при которых увольняющийся должен будет возместить все затраты. Таким затратами в том числе могут выступать расходы, связанные с проездом к месту обучения и иные сумму, которые работодатель понес на квалификацию сотрудника.
г. Екатеринбург, пер. Отдельный, 5
остановка транспорта Гагарина
Трамвай: А, 8, 13, 15, 23
Автобус: 61, 25, 18, 14, 15
Троллейбус: 20, 6, 7, 19
Маршрутное такси: 70, 77, 04, 67
- Документы для создания первичной профсоюзной организации
- Правовая защита
- Цены, прожиточный минимум и потребительская корзина
- Газета «Голос Камчатки»
- Судебная практика защиты прав работников
- Конкурсы
- Полезные ссылки
Такой вариант обучения распространен на предприятиях, где сотрудники в своей деятельности пользуются специальными инструментами и оборудованием. Если человек проходит обучение без отрыва от производства, он получает:
- Заработную плату пропорционально отработанному времени или за объем выполненной работы.
- Стипендию, предусмотренную ученическим договором, размер которой не может быть ниже МРОТ. При этом Трудовой кодекс РФ не предусматривает уменьшения стипендии, даже если обучение длится всего неделю.
- Плату за изделия, выпущенные на практических занятиях в рамках обучения.
Работодатели не всегда заключают ученический договор с сотрудником, потому что не могут разобраться в порядке начисления стипендии и налогов с нее. Кроме того, документ обязывает предоставить работнику при успешном окончании учебы должность по полученной квалификации с изменением трудового договора. Однако не стоит бояться: грамотно составленный договор обезопасит вас от трудовых споров и гарантирует, что деньги не будут потрачены впустую.
Компенсировать часть денег, которые были потрачены на собственное образование, можно при таких условиях:
- При обучении в образовательном учреждении, которое официально зарегистрировано.
- Студент на время учебы был официально трудоустроен и выплачивал налоги с зарплаты.
При возврате средств за личное обучение лимиты не установлены. Тип обучения может быть любым: очным, заочным, вечерним или дистанционным. Общее правило, что учеба проходила на платной основе.
Работодатель вправе требовать от работника компенсации расходов на его обучение
Компенсировать собственные расходы на образование можно только за тот год, когда были произведены платежи. Но оформить заявление и получить вычет можно в следующем году. То есть студент, который платил за обучение в 2019 году, сможет оформить возврат денег в 2020. Если работник по каким-то причинам не успел сделать это в 2020 году, он может написать заявку на возмещение вычета еще в течение 2-х следующих лет — в приведенном примере, это 2021 и 2022 год. Главное, чтобы в 2019 году гражданин официально получал зарплату, с которой были бы удержаны налоги.
Процесс компенсации расходов на обучение занимает не более 4 месяцев. Самый длительный период уходит на проверку подтверждающих документов налоговой службой.
Оформить возврат вычета, начиная с 2016 года, можно не только через налоговую инспекцию, но и через бухгалтерию, где работает студент. При этом высчитанная сумма возврата не перечисляется на счет работника, а переходит к нему в виде 13 % к зарплате. Их обычно снимают на оплату подоходного налога, а в этом случае удерживать не будут.
Сотрудник будет получать компенсацию до тех пор, пока не вернут всю сумму вычета. Работник вправе оформить заявление на выплату оставшейся части в будущем году, если к концу текущего общая сумма не была возвращена.
Размер вычета определяется относительно 1 года. При оформлении учитывают несколько особенностей:
- Нельзя возместить больше, чем было уплачено налогов. То есть сумма не должна превышать 13 % от зарплаты.
- Наибольший объем трат, с которых возможно вернуть компенсацию — 120 000 рублей. Максимальный размер возмещения ограничен суммой в 15,6 тыс. рублей.
Ограничение по размеру возмещения установлено для всех социальных вычетов. Нет пределов по сумме только для дорогостоящего лечения и благотворительности.
Рассчитывать на компенсацию затрат на обучение детей работники могут при таких обстоятельствах:
- обучение очное, траты по другим формам возместить нельзя;
- детям не достигли 24 лет;
- договор об оплате за образования составлен на того родителя, который претендует на вычет;
- квитанции, чеки, доверенности и другие документы об оплате должны быть составлены на того гражданина, который подает заявление на компенсацию.
При этом максимальная сумма, которую сможет вернуть работник — 6,5 тысяч рублей.
Если выполнены условия по форме обучения и количеству лет ребенка, то вернуть часто затрат можно за обучение в любом учреждении с государственной лицензией. Вычет можно оформить за такие виды образования:
| № п/п | Вид обучения |
| 1 | школа |
| 2 | университет |
| 3 | дошкольные учреждения |
| 4 | дополнительное образование в секциях, кружках |
| 5 | средние специальные учреждения |
| 6 | автошкола |
К тому же мать или отец могут получить возврат денег за обучение сына или дочери в учебном заведении, который находится за границей. Главное условие — институт, школа или университет должны работать по лицензии.
Налоговый вычет получить нельзя за оплату пребывания ребенка в детском саду и его питание. Возместить денежные средства можно за обучение у ИП, если он зарегистрировал такой вариант, как один из видов своей предпринимательской деятельности.
Что делать, если прошедший обучение работник увольняется досрочно
Начать оформление возврата можно уже до конца текущего года. Но перед этим следует подать документы в налоговую, чтобы получить право на денежную компенсацию. В службу нужно отнести все необходимые документы и заявление с обоснованием права на вычет.
Собранный пакет бумаг можно передать в налоговую самостоятельно или по почте. В течение месяца заявитель получит результат. После этого гражданин обязан передать работодателю уведомление с утвержденным правом на возврат средств. А также заявление. Его можно написать в произвольной форме. Работодатель обязан предоставить налоговый вычет с того месяца, в котором работник оформил письменную просьбу.
Если в бухгалтерии ошибочно удержат с заработной платы налог, то работнику нужно оформить заявление, в котором указаны реквизиты банковского счета. На него отправят деньги, которые были удержаны с работника. Сумму должны перечислить в течение 3 месяцев со дня обращения в расчетный отдел работодателя.
Согласно статье 249 ТК РФ работник обязан возместить затраты на обучение, которые понёс работодатель, направляя работника на курсы повышения квалификации, стажировку или курсы профессиональной переподготовки. И этот момент должен быть прописан либо в самом трудовом договоре, либо в ученическом соглашении, в том числе в качестве дополнения к трудовому договору.
Дмитрий Круговой на протяжении 10-ти лет занимает должность экономиста в ОАО «Охранные системы». Ежемесячно работодатель удерживает из его заработной платы 13% в виде подоходного налога и направляет в казну государства. Дмитрий имеет 17-ти летнюю дочь Викторию, которая планирует стать архитектором, для этого поступает на обучение на дневное отделение Московского архитектурно-строительного института. Спонсировать образование дочери будет отец. Стоимость одного года обучения составляет 69000 рублей. Дмитрий отправился в юридический отдел своей компании, где ему посоветовали воспользоваться вычетом, чтобы компенсировать часть потраченных средств. Разберемся, удастся ли Круговому компенсировать часть НДФЛ.
Условие № 1
Учреждение, предоставляющее образовательные услуги, должно вести свою деятельность на основании лицензии и иметь правовой статус учебного заведения. Прежде чем делать выбор в пользу того или иного учреждения, необходимо ознакомиться с его учредительными документами, с повышенным вниманием присматриваться к частным организациям.
Условие № 2
Если финансирование образовательного процесса производилось за счет материнского капитала, расходы не возместят.
Условие № 3
Если обучение было оплачено работодателем, а сотрудник не компенсировал затраты, расходы не возместят.
Условие № 4
В договоре должно быть четко указано наименование предоставляемых услуг – образование. С юридической точки зрения заведения могут обозначить свою деятельность как консультационные услуги, уход за детьми и т.д. В последних двух случаях запрос на предоставление вычета не будет удовлетворен.
Условие № 5
Процедура возмещения денежных средств по налоговому вычету имеет срок давности, он составляет 3 года. Если срок истек, расчеты возмещены не будут. Например, Дмитрий Круговой решит вернуть средства по окончании обучения, то удастся сделать это только за последние 3 года.
Вычет рассчитывается исходя из фактически понесенных расходов. Ограничение составляет 50 тыс. рублей. Максимально допустимая сумма компенсации составит (50 тыс. * 13%) 6,5 тыс. рублей. Вычет будет предоставлен за каждого учащегося, спонсируемого налогоплательщиком.
Дмитрий Круговой оплачивает обучение своей дочери. Год обучения на дневном стационаре в Московском архитектурно-строительном институте обошелся ему в 69000 рублей. Однако согласно Статье 219 НК РФ сумма возврата будет рассчитываться исходя из установленного лимита в 50 000 рублей. Итого, к возмещению Круговому полается 6,5 тыс. рублей. Если бы экономист имел еще одного ребенка и заплатил бы за его обучение в налоговом периоде 35000 рублей, вычет за образование в таком случае составил бы (35 тыс. * 13%) 4550 рублей. Суммарный объем компенсации от государства составил бы (6500 + 4550) 11050 рублей.
Возможна ли денежная компенсация за неиспользованный учебный отпуск?
В данном случае, также, правительство устанавливает лимит. Его сумма возросла и составляет 120 тыс. рублей. Если на протяжении года гражданин нес расходы в виде образовательных, медицинских услуг, пожертвований или взносов в пенсионный фонд, возместить их удастся только в рамках ограниченной суммы.
Максимальная сумма компенсации за оплату собственного образования или братьев/сестер будет равна (120 тыс. * 13%) 15600 рублей. Если год учебы в ВУЗе брата обошелся налогоплательщику в 72000 рублей, он может претендовать на возврат из бюджета (72 тыс. * 13%) 9360 рублей.
Распространенная ситуация: в налоговом периоде гражданин оплатил собственное обучение в размере 80 тыс. рублей и воспользовался услугами медицинского центра на 90 тыс. рублей. Вычет будет ограничен 120 тыс. рублей. Распределять его между расходами налогоплательщик может на свое усмотрение. Например, запросить по 60 тыс. за лечение и учебу или в полной мере компенсировать 90 тыс. рублей медицинских расходов и лишь 30 тыс. рублей образовательных.
С готовыми документами Круговой должен обратиться в местное отделение налоговой службы, где инспекторы обязаны в трехмесячный срок рассмотреть его прошение и вынести вердикт, будет ли оно удовлетворено. В случае положительного исхода средства поступят на личный счет налогоплательщика, который он указал в одном из заявлений. Период начисления – 1 месяц. Если сроки возврата налога нарушаются, за каждый календарный день просрочки будет начислен процент, согласно действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ.
Взыскание с работника за обучение
Цель нашего проекта — помочь клиентам, юристам, адвокатам и другим участникам юридической отрасли быстрее найти друг друга.
Компенсация за неиспользованный отпуск – это вознаграждение, положенное трудящимся гражданам за время отдыха, которое они не использовали по прямому назначению. Статьи 114 и 115 Трудового кодекса Российской Федерации говорят о том, что ежегодные отпуска предоставляются работнику спустя полгода после трудоустройства в течение 28 дней. При этом есть еще отпуска, которые длятся дольше, и они предусмотрены для тех, кто работает в условиях Крайнего севера, на вредных и опасных для жизни производствах.
В нормативно-правовых актах Российской Федерации обозначены два случая, при которых можно получить выплаты. Это случаи, обозначенные в статье 126 Трудового кодекса России, когда выплаты положены гражданам за неизрасходованные дни отпуска. Помимо прочего статья 127 ТК России гласит об условиях получения компенсации, которая положена работнику, если он увольняется с занимаемой должности.
В отдельных случаях правом на денежные выплаты за неиспользованные отпускные дни могут обладать не только уволенные сотрудники. Законодательство Российской Федерации регламентирует вопросы, связанные с получением денежной компенсации взамен отпуска. Такое право есть у всех работников, кроме лиц, занятых на вредных для здоровья и тяжелых производствах, беременных женщин, несовершеннолетних работников.
Как выплачиваются денежные средства ?! Компания по закону может компенсировать только дополнительные дни, которые не были использованы работником. Для этого гражданину нужно подготовить, заполнить и подать в простом письменном виде заявление на имя руководителя фирмы. Могут ли не начислять отпускные, положенные по закону ?! Да, и решение работодателя надо обязательно обжаловать в законном порядке. В соответствии с положениями статьи 140 Трудового кодекса РФ работодатель должен провести после увольнения полностью расчет с работником, в который входит кроме заработной платы еще и денежная сумма за неиспользованный отпуск. Исключение – это ситуация, когда на момент увольнения у сотрудника попросту не осталось неиспользованных дней отдыха. Например, он незадолго или в момент своего ухода из компании взял отпуск.
Когда на дату прекращения трудовых правоотношений у работника компании есть дни неиспользованного отпуска работодатель по закону должен предоставить ему отпуск с выплатой отпускных и последующим увольнением по окончанию отдыха. Также он может выплатить компенсацию за оставшиеся дни. Если работодатель не выполняет эти обязанности, начиная со дня увольнения работник может подать жалобу в комиссию по трудовым спорам, инспекцию труда, органы прокуратуры или же сразу обратиться в суд.
Работник при отсутствии положенных выплат может обратиться с жалобой в трудовую инспекцию для того, чтобы добиться выплат за неиспользованный отпуск. Законодательством нашего государства установлен трехмесячный срок, в течение которого можно подать жалобу на работодателя. Сам срок отсчитывается с того момента, когда сотрудник узнал о нарушении своих законных прав. Обычно срок отсчитывается со дня, который следует за днем непосредственного увольнения. При пропуске срока подачи жалобы по уважительным причинам, например, в случае болезни, комиссия по трудовым спорам может восстановить его, если будут предоставлены соответствующие справки и документы.
Трудовая инспекция обычно рассматривает жалобы работников на действия работодателя в течение тридцати календарных дней со дня получения заявления от работника. Если будет установлен факт того, что работодатель незаконно удержал выплаты, то тогда будут иметься основания о привлечении его к административной ответственности. Работник также может обратиться в судебные органы с исковым заявлением.
Для суда потребуется помимо искового заявления определенный пакет документов, который приобщается к материалам гражданского дела. В него входит:
- Копия трудового договора;
- Копия приказа об увольнении гражданина;
- Копия трудовая книжки с пометкой о приеме на работу;
- Справка о начисляемой заработной плате;
- Расчет суммы компенсации, полагающейся за неиспользованный отпуск;
- Расчетные листы;
- Справка 2-НДФЛ.
Аналогичный комплект документов нужно представить и для трудовой инспекции. Если работник уже обращался в надзорные органы, то тогда к документам и исковому заявлению прикладывается заявление и официальный ответ на обращение от государственного органа. Работодателю в свою очередь придется доказать факт того, что сотрудник реально был в отпуске. Для этого ему нужно будет предъявить в суд такие сведения и документы, как приказы об отпуске с подписью работника либо документы, подтверждающие выплату отпускных.
Организация сама определяет, нужно ли ей за свой счет обучать сотрудника. Условия и порядок обучения нужно прописать в трудовом (коллективном) договоре, дополнительном соглашении к нему или в ученическом договоре. Такие правила установлены статьями 196 и 199 Трудового кодекса РФ.
В некоторых случаях организации обязаны обучать сотрудников. Например, работодатель обязан оплачивать повышение квалификации сотрудникам, работающим на железнодорожном транспорте, производственная деятельность которых непосредственно связана с движением поездов (п. 4 ст. 25 Закона от 10 января 2003 № 17-ФЗ).
Виды обучения
Обучение сотрудников в интересах организации можно разделить на три группы:
Это следует из статей 10, 73, 76 Закона от 29 декабря 2012 № 273-ФЗ.
Гарантии и компенсации
Работодатели обязаны предоставить сотруднику определенные гарантии в зависимости от вида обучения.
К примеру, направив сотрудника на профессиональное основное или дополнительное обучение с отрывом от работы, за ним сохраняют его должность и платят средний заработок.
Если при этом сотрудник учится в другой местности, то работодатель оплачивает ему расходы как при служебной командировке (ст. 177, 187, 196ТК РФ).
Перечень гарантий и компенсаций сотрудникам, которые совмещают работу с учебой, можно посмотреть в статьях 173–176, 187 Трудового кодекса РФ. Среди них:
Можно ли удержать с уволенного сотрудника сумму, которую потратили на его обучение
Да, можно.
Денис Денежкин работает в ОАО «Онлайн-кредитование», и работодатель удерживает из заработной платы своего сотрудника 13% в государственную казну.
Его сын — 20-ти летний Демид Денежкин — мечтает стать хирургом и учится на дневном отделении Государственной Медицинской Академии на средства отца. Год обучения в данном ВУЗе обходится в 90 000 рублей.
Денис слышал о вычетах и хотел бы ими воспользоваться, предлагаем разобраться с ситуацией и узнать, удастся ли Денежкину возместить часть НДФЛ.
Расходы на платное обучение являются основанием для получения социального вычета, помимо которого также существуют стандартные, инвестиционные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Согласно ст. 219 НК РФ, на вычет за оплату образовательных услуг могут претендовать:
- Граждане, оплатившие свое обучение;
- Родители, которые оплачивают учебу своих детей, не достигших 24-х лет;
- Опекуны, оплачивающие обучение своих подопечных до 18 лет;
- Бывшие опекуны, оплачивающие образование граждан, ранее находящихся на их попечении и не достигших 24-х лет;
- Граждане, которые платят за образование своих братьев или сестер возрастом до 24-х лет.
Важный нюанс: вычет за оплату обучения в пользу другого лица предоставляется, когда это лицо числится на очном отделении.
Таким образом, если ваш ребенок или подопечный находятся на заочной или очно-заочной форме обучения, вычетом воспользоваться не получится.
Однако это правило не касается расходов граждан на собственное образование — здесь форма обучения значения не имеет, и вычет будет предоставлен как на очном, так и на заочном отделении.
Во-первых, расходы не возместят, если они оплачены средствами материнского (семейного) капитала или за счет работодателя (если они не были возвращены сотрудником).
Во-вторых, образовательное учреждение, предоставляющее услуги, должно иметь лицензию, юридически подтверждающую статус учебного заведения. Поэтому проверить соответствующие документы необходимо еще до поступления, особенно стоит присмотреться к частным учреждениям.
В-третьих, договор должен фиксировать, что осуществляются именно образовательные услуги, так как юридически заведения могут зафиксировать их как пребывание (продленка), уход за детьми, консультационные услуги. В этом случае снова будет получен отказ, так как закон четко фиксирует предоставление вычета именно за обучение.
В-четвертых, срок давности по возмещению денежных средств с помощью налогового вычета составляет 3 года. По истечении данного периода расходы на обучение возмещены не будут. Если Денис Денежкин прежде не возвращал вычеты и решит вернуть средства после завершения обучения своего сына, то у него получится это сделать только за последние 3 года.
Размер вычета варьируется в зависимости от того, за кого платят.
Если гражданин оплатил свое обучение и (или) обучение братьев и сестер
Здесь действует правило 120 000 руб.: сумма социальных вычетов предоставляется в размере фактически понесенных затрат, но не более 120 000 руб.
Это значит, что, осуществляя в течение налогового периода (календарного года) расходы в виде пожертвований, медицинских и образовательных услуг, а также пенсионных взносов, гражданин может возместить их только в пределах указанной суммы.
Размер вычета по каждому виду расходов налогоплательщик определяет самостоятельно. Таким образом, максимальное возмещение за оплату собственного обучения, а также учебы братьев и сестер составит 15 600 руб. (120 000 руб.*13%).
А если, например, налогоплательщик потратил на собственное обучение 80 000 руб., то из бюджета ему вернут 10 400 руб. (80 000*13%).
Еще одна ситуация: на обучение гражданин потратил 60 000 руб., но в периоде он также потратил 100 000 руб. на медицинские услуги. Он получит вычет в размере не более 120 000 руб.
, при этом распределив их между расходами. Например, за обучение он может запросить 60 000 руб. и за лечение еще 60 000 руб. Также возможно для вычета полностью использовать расходы на медицину в размере 100 000 руб.
и частично за обучение — 20 000 руб.
Вычет за обучение ребенка и подопечных предоставляется в размере фактически понесенных затрат, а его лимит составляет 50 000 руб., поэтому максимальная сумма возмещения составляет 6 500 руб. (50 000*13%). Вычет предоставляется на каждого ребенка, за которого платит гражданин.
Денис Денежкин как раз оплачивает обучение своего сына. Несмотря на то, что в налоговом периоде он потратил 90 000 руб., вычет в соответствии с условиями ст. 219 НК РФ будет предоставлен в размере 50 000 руб., а не в сумме фактических расходов.
Так, наш гражданин возместит 6 500 руб. Если бы у Денежкина был еще один ребенок, за обучение которого в налоговом периоде он заплатил 40 000 руб., то вычет за образование второго отпрыска составил бы 5 200 руб. (40 000*13%). В сумме государство возместило бы 11 700 руб.
(6 500 руб.+5 200 руб.).
Теперь Денис Денежкин знает, что он имеет право на возмещение расходов за обучение сына в размере 6 500 руб. Для того чтобы получить социальный вычет, ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:
- Договор о предоставлении образовательных услуг;
- Копия документа, подтверждающего статус учебного заведения;
- Чеки, квитанции, выписки и другие документы, подтверждающие оплату;
- Документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, договор на опеку). Это необходимо во всех ситуациях, когда гражданин оплачивает обучение других лиц;
- Справка о дневной форме обучения. Тоже актуально в случае оплаты обучения других лиц;
- Декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ (необходимо запросить у всех работодателей);
- Заявление о предоставлении вычета на обучение;
- Заявление о возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога.
После получения необходимых бумаг в течение 3-х месяцев органы обязаны провести камеральную проверку полученных документов и вынести вердикт по вопросу Денежкина.
Если перечисленные выше документы прошли экспертизу, то средства поступят на указанный в заявлении Денисом расчетный счет в течение месяца.
В случаях, когда сроки возврата части налога нарушаются, за каждый календарный день начисляются проценты в размере действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Когда работодатель направляет сотрудника в вуз или колледж «доучиваться», компенсация затрат на обучение сотруднику выплачивается на основании договора, заключенного с учебным заведением. Все детали по возмещению личных расходов работника (на проезд, питание, проживание) обговариваются либо в трудовом, либо в коллективном договорах.
Еще одна ситуация — повышение квалификации персонала, в том числе в виде участия в профессиональных семинарах или тренингах — независимо от того, проходят они офлайн или дистанционно. В бюджетных организациях это делается обязательно, в коммерческих — по желанию и в зависимости от возможностей работодателя. Как и в случае «доучивания», компенсация расходов на повышение квалификации в Москве, Санкт-Петербурге и ином городе осуществляется на основании договора с учебным учреждением, ЛНА организации, регламентирующим эту сферу, распорядительных документов.
Обычно вернуть деньги, уплаченные за учебу, организация хочет при увольнении сотрудника, обучавшегося по ученическому договору, но не отработавшему положенное время. Желательно, чтобы в этом документе имелся пункт о том, в каких ситуациях выплачивается компенсация работодателю за обучение работника при увольнении и в каком размере. Но, как показывает судебная практика, даже при наличии такого уточнения в договоре, с работника не всегда удается взыскать потраченные деньги. Если причина увольнения уважительная (болезнь и невозможность продолжить работу, уход на пенсию, призыв в армию), добиться компенсации расходов не получится.
– 150 руб. в федеральных государственных образовательных учреждениях высшего профессионального образования и соответствующего дополнительного профессионального образования;
– 100 руб. – в других федеральных государственных образовательных учреждениях.
Этим же пунктом определено, что выплата указанной денежной компенсации в образовательных учреждениях не федерального значения производится в следующем порядке:
– в отношении педагогических работников государственных образовательных учреждений, находящихся в ведении субъектов РФ, компенсация выплачивается по решению органа государственной власти субъекта РФ в размере, устанавливаемом указанным органом;
– в отношении педагогических работников муниципальных образовательных учреждений – по решению органа местного само-управления в размере, устанавливаемом указанным органом.
Таким образом, конкретный размер этой денежной компенсации определен только для педагогических работников федеральных государственных образовательных учреждений. Для остальных учреждений он устанавливается государственными органами субъектов РФ и органами местного самоуправления.
Порядок и условия выплаты компенсации, так же как и правила ее использования, действующим законодательством не утверждены. Разъяснения по данному вопросу содержатся в некоторых судебных решениях и письмах официальных органов.
- оклад (должностной оклад), тарифная ставка;
- компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера);
- стимулирующие выплаты.
Заработная плата устанавливается в трудовом договоре в соответствии с действующей у данного работодателя системой оплаты труда (сдельной, повременной, смешанной) и максимальным размером не ограничивается.
Компенсационные выплаты, включаемые в состав заработной платы:
- за работу в особых климатических условиях
- за работу на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
- за использование в работе работником своего инструмента, механизма;
- за работу с вредными или опасными условиями труда;
- за работу со сведениями, составляющими государственную тайну;
- за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных (при выполнении работ различной квалификации, совмещении профессий (должностей), сверхурочной работе, работе в ночное время и т.п.);
- другие выплаты, предусмотренные системой оплаты труда.
Перечень видов выплат компенсационного характера в федеральных бюджетных, автономных, казенных учреждениях утвержден Приказом МЗСР от 29.12.2007 N 822.
К выплатам, не входящим в состав заработной платы, в частности, относятся выплаты, указанные в ст. 165 ТК РФ, которые производятся:
- при направлении в служебные командировки;
- при переезде на работу в другую местность;
- при исполнении государственных или общественных обязанностей;
- при совмещении работы с получением образования;
- при вынужденном прекращении работы не по вине работника;
- при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска;
- в некоторых случаях прекращения трудового договора;
- в связи с задержкой по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника.
Стимулирующие выплаты:
- доплаты и надбавки стимулирующего характера (за выслугу лет, за учёную степень и т.п.);
- премии (за выполнение конкретной работы, по итогам отчётного периода и т.п.);
- иные поощрительные выплаты, предусмотренные системой оплаты труда (за отказ от курения, за экономию расходуемых материалов и т.п.).
Условия оплаты труда, установленные коллективным договором, трудовым договором или локальными нормативными актами, не могут быть ухудшены по сравнению с установленными трудовым законодательством.
Важно! Зарплата работника образования формируется из двух частей — базовой части, размер которой зависит от нагрузки и квалификации, и стимулирующей.
Стимулирующая часть заработной платы педагога включает в себя следующие выплаты:
- материальную помощь;
- надбавку за проверку тетрадей учеников;
- доплату за специальный режим работы;
- надбавку за выполнение обязанностей классного руководителя;
- доплату преподавателям химии (за вредные условия труда);
- надбавку за дополнительную нагрузку в специализированных группах и классах.
- о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период
- о размерах иных сумм, начисленных работнику (денежная компенсация за нарушение работодателем срока выплаты заработной платы, оплата отпуска, выплаты при увольнении и другие выплаты)
- о размерах и основаниях произведенных удержаний
- об общей денежной сумме, подлежащей выплате.
Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников.