Расчет налога на жилой дом

От: admin Опубликовано

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налога на жилой дом». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Владельцы частных домов обязаны платить сразу 2 налога: на имущество и на землю. Это не связанные между собой виды пошлин, для каждой используется свой порядок оплаты и ставки применяются разные.

Расчёт любого налога происходит на основе нескольких параметров:

  • Объекта налогообложения.
  • Налоговой базы.
  • Ставки.

При подсчёте земельного налога эти параметры будут выглядеть следующим образом:

  • Объект — сам участок.
  • Налоговая база — кадастровая стоимость объекта.
  • Ставка — не более 0.3 или 1.5% (в зависимости от типа участка и его территориального расположения) (ст. 394 НК РФ).

Земельный налог рассчитывается по кадастровой стоимости участка (ст. 390 НК РФ). Она фиксируется на начало года, за который производится оплата.

Конкретную цену объекта государственный кадастровый орган определяет самостоятельно. Получить эти данные можно в Росреестре, в том числе онлайн (через сайт организации).

Для расчёта итоговой суммы к оплате пошлины применяют формулу:

Н = Кст х Д х Ст х Кв, где

  • Н — налог.
  • Кст — кадастровая стоимость.
  • Ст — ставка.
  • Кв — коэффициент владения (для участков, находящихся в собственности менее 1 календарного года).

Если у участка сразу несколько владельцев (он находится в общей долевой собственности), налог рассчитывается пропорционально доле каждого собственника. Если собственность совместная, пошлина рассчитывается в равных долях.

Пошлина относится к имущественным налогам. Им облагаются как жилые, так и нежилые объекты недвижимости. При подсчёте используются следующие данные:

  • Объект налогообложения — жилой дом (в том числе строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства) (п. 2 ст. 401 НК РФ).
  • Налоговая база — кадастровая стоимость объекта (или инвентаризационная для регионов, не перешедших на новую система расчёта налога) (п. 2 ст. 402 НК РФ).
  • Ставка — от 0 до 2% (в зависимости от вида объекта и региона).

Итоговая сумма к оплате полностью зависит от налоговой базы. Для частного дома это будет стоимость объекта. Именно цена жилища, которую установил государственный кадастровый орган, определяет конечный размер налога. Никакие другие параметры (высота, этажность, наличие мансарды и пр.) на него не влияют.

Тем не менее конкретный расчёт будет зависеть от региона, в котором расположен дом. Речь идёт не только о конкретной ставке. Алгоритм вычисления определяется системой подсчётов, применяемой в конкретном субъекте РФ — на основе кадастровой или инвентаризационной стоимости.

К 2020 году все регионы страны должны перейти на кадастровую систему подсчёта налога. Тем не менее на данный момент 11 субъектов РФ продолжают рассчитывать имущественную пошлину на базе инвентаризационной стоимости.

Площадь дома и расчет налога на недвижимость

В соответствии с п. 8 ст.408 НК РФ, на период перехода на новые правила, помимо понижающего коэффициента, регионами может применяться особая формула для налога на недвижимость. Суть её — в уплате налоговой ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимости.

Формула выглядит так:

Н = (Нк — Ни) x К + Ни, где

  • Н — налог к уплате.
  • Нк – налог, рассчитанный из кадастровой стоимости.
  • Ни – налог, рассчитанный по предыдущей системе (инвентаризационной стоимости).
  • К – понижающий коэффициент.

Налог за частный дом платят все физические лица, в собственности которых находится:

  • Дом, признанный жилым в соответствии с кадастровым паспортом объекта.
  • Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, также относятся к жилым домам (п. 2 ст. 401 НК РФ).

Налог платится за каждый месяц владения частным домом. При этом полный месяц владения засчитывается, если собственность была приобретена (или отдана) до 15-го числа.

В Налоговом кодексе РФ представлены предельные значения ставок по налогу, их можно увидеть в таблице:

1.

Не более 0,1 % — от величины кадастровой стоимости объекта недвижимости площадью не более 50 кв.м.

  • жилые дома, квартиры, комнаты;

  • единые недвижимые комплексы, гаражи и машино-места;

  • хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждое)

2.

Не более 2%

для перечня объектов налогообложения, перечисленных в НК РФ, и объектов стоимостью более 300 млн. руб.

3.

Не более 0,5 %

Для остальных видов имущества

Налоговым Кодексом РФ определен список объектов имущества физических лиц, которые попадают под процесс налогообложения. Вот он:

  • Жилой дом;

  • Квартира, комната;

  • Гараж, машино-место;

  • Единый недвижимый комплекс;

  • Объект незавершенного строительства;

  • Иные здания, строения, сооружения, помещения.

Этот перечень действителен в настоящее время, а до 2015 года в нем отсутствовали такие объекты, как машино-места и «незавершенка».

К жилым домам также относят дачи, постройки для ведения огородничества, садоводства и ЛПХ (личного подсобного хозяйства) – на такие объекты распространяется ставка 0,1%, при условии, что площадь каждого объекта не превышает 50 кв. м. Такая же условия действуют и для гаражей, машино-мест.

А вот имущество многоквартирных домов этим налогом не облагается.

Налог на имущество в 2020 и 2021 году

По среднегодовой стоимости облагается недвижимость, которая:

  • не облагается по кадастровой стоимости в соответствии с региональным законодательством;
  • принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
  • принята к учету в составе основных средств и отражена на счетах 01 или 03.

Недвижимость, которая получена по концессионному соглашению и отражена на забалансовых счетах тоже облагается налогом по среднегодовой стоимости.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующей формуле:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС × Ставка налога / 4

Например, для расчета авансового платежа за первый квартал нужно сложить остаточную стоимость недвижимости на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля. Полученный результат делится на 4. Для расчета по итогам года порядок аналогичный.

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 × 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 × 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 × 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 × 2,2% – (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублей

Многие компании рассчитывают налог по кадастровой стоимости. Власти должны предупредить организации и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости до 1 января на официальном сайте региона. Закрытый перечень объектов недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, дан в статье 378.2 НК РФ.

Всего есть четыре обязательных условия для налогообложения недвижимости по кадастровой стоимости:

  • недвижимость находится на территории РФ;
  • недвижимость принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или получена по концессионному соглашению;
  • кадастровая стоимость недвижимости определена регионом;
  • в регионе утвержден порядок налогообложения недвижимости и прописаны конкретные виды имущества из статьи 378.2 НК РФ, на которые он распространяется.

Если объект в законе не прописан, то он облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если же вид объектов указан в законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налог тоже платится со среднегодовой стоимости.

Порядок бухучета недвижимости для кадастрового налога не имеет значения. Она может числиться как в составе ОС, так и в составе оборотных активов или за балансом.

Налоговая база в данном случае — кадастровая стоимость недвижимости, указанная в ЕГРН на 1 января года, за который рассчитывается платеж. По каждому объекту база определяется отдельно.

Отчетными периодами для налога на имущество, исчисленного по кадастровой стоимости, являются 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал. Налог считайте по формуле:

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. При расчете итогового платежа за год просто отнимите перечисленные авансовые платежи от полученной суммы.

В некоторых случаях формула для расчета налога меняется. Особенности могут быть при получении льгот, наличии данных о кадастровой стоимости только по всему зданию, покупке или продаже недвижимости в середине года или изменении кадастровой стоимости. Рассмотрим их все:

1. На недвижимость распространяется льгота. Льгота может быть предоставлена в виде необлагаемой части кадастровой стоимости или уменьшения налога. В первом случае нужно вычесть из кадастровой стоимости, утвержденной на 1 января в ЕГРН, необлагаемую часть кадастровой стоимости и рассчитать налог с остатка. Во втором случае — отнять сумму льготы от рассчитанного по стандартной формуле налога.

2. Кадастровая стоимость определена только для здания, а вы владеете помещением. Считайте налог за год и авансовые платежи в обычном порядке. Чтобы определить налоговую базу, найдите кадастровую стоимость своего помещения пропорционально его площади в здании целиком.

3. Недвижимость купили или продали в середине года. Воспользуйтесь коэффициентом владения (п. 5 ст. 382 НК РФ). Он показывает соотношение количества месяцев, в которых вы владели недвижимостью, к общему числу месяцев в году или квартале.

4. Кадастровую стоимость пересмотрели в середине года. Если характеристики объекта изменились и его стоимость была пересмотрена, скорректируйте налог и авансовые платежи (п. 5.1 ст. 382 НК РФ). Корректировочный коэффициент показывает соотношение числа месяцев, в которых действовала старая стоимость, к общему числу месяцев.

5. Власти в середине года исключили объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Пересчитайте налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Налог на имущество: формула расчета

Налог на колодец в частном доме

Расчет налога на имущество физических лиц в 2019 году

Пример расчета налога на имущество организаций

Налоги на частные дома в 2019 году

Расчет налога на дом, принадлежащий физическому лицу, осуществляют специалисты ФНС, а собственник о начисленном обязательстве оповещается через уведомление. Оплата налога должна быть произведена в срок до 1 декабря в году, следующем за налоговым периодом. Этот вид налога является местным, что дает право муниципалитетам самостоятельно корректировать ставки налогообложения и устанавливать дополнительные льготы.

Налог за 2019 год рассчитывается по жилому дому в Новосибирске площадью 168 кв. м. Кадастровая стоимость объекта равна 5 700 000 руб. Как рассчитать налог на дом:

  1. Переход Новосибирской области на расчет налогов с имущества физических лиц по кадастровой оценке произведен в 2015 году, это означает, что переходный период к 2019 году завершен, и налог должен исчисляться без корректирующих коэффициентов.

  2. Ставка налогообложения в соответствии с Решением Совета депутатов г. Новосибирска от 26.11.2014 г. № 1210 (с изм. от 28.10.2015) составляет 0,1%.

  3. На федеральном уровне к жилым домам применяется вычет – 50 кв. м. площади домовладения освобождается от налогообложения, значит налог будет взиматься с площади 118 кв. м (168 – 50).

  4. Выводится налоговая база – стоимость дома с учетом вычета: 5 700 000 – 5 700 000 / 168 х 50 = 4 003 571 руб.

  5. Налог за 2019 год составит 4004 руб. (4 003 571 х 0,1%).

Налог за 2019 год рассчитывается по жилому домовладению, расположенному в Нижнем Новгороде. Площадь дома – 350 кв. м., кадастровая стоимость равна 55 000 000 руб., период владения в 2019 г. – 7 полных месяцев. Как рассчитывается налог на дом:

  1. В Нижегородской области переход на расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости произошел в 2015 году, переходный период завершен.

  2. Ставка налогообложения равна 0,3% (этот тариф действует для жилых домов стоимостью свыше 50 млн. руб. – Решение Гордумы от 19.11.2014 г. № 169 с изм. на 19.09.2018).

  3. Налог с учетом вычета стоимости 50 кв. м. составит 82 500 руб. ((55 000 000 – 55 000 000 / 350 х 50) х 0,3% х 7 / 12).

Налог на имущество / 13:52 9 апреля 2018
Особенности налогообложения части жилого дома

Существует категория людей, которая попадает под льготы:

  1. Участники ВОВ;
  2. Пенсионеры;
  3. Герои Советского Союза;
  4. Инвалиды 1 и 2 группы;
  5. Чернобыльцы;

!

Здесь следует сразу сказать, что льгота распространяется на один объект. Если у пенсионера есть вторая квартира или вторая дача, то за последующие объекты налог придется платить в полном объеме.

Как рассчитать налог на квартиру

Mecтныe влacти впpaвe oпpeдeлять coбcтвeнный ypoвeнь cтaвoк в зaвиcимocти oт кaтeгopий нaлoгoплaтeльщикoв или xapaктepиcтик имyщecтвa. Пpи этoм paзмep пoшлины нe мoжeт пpeвышaть cлeдyющиe знaчeния:

  • для Mocквы: 2%;
  • для иныx cyбъeктoв – 2%.

B oтнoшeнии мaгиcтpaльныx тpyбoпpoвoдoв, линий энepгoпepeдaчи, a тaкжe coopyжeний, кoтopыe являютcя иx нeдeлимoй чacтью, c тexнoлoгичecкoй тoчки зpeния, пoшлины нe мoгyт быть вышe — 2,2%

C ввeдeниeм нoвoгo aлгopитмa pacчётa пoшлин pacшиpилcя и пepeчeнь пoмeщeний, зa кoтopыe тpeбyeтcя дeлaть oтчиcлeния в бюджeт. Нa ceгoдняшний дeнь к тaким oбъeктaм oтнocятcя:

  • Чacтный дoм
  • Квapтиpa, кoмнaтa
  • Bыдeлeннaя дoля в квapтиpe, дoмe
  • Пapкoвoчнoe мaшинoмecтo или гapaж
  • Eдиный нeдвижимый кoмплeкc
  • Oбъeкт нeзaвepшeннoгo cтpoитeльcтвa
  • Иныe здaния, cтpoeния, coopyжeния, пoмeщeния

Жилыми дoмaми пpизнaютcя cтpoeния, pacпoлoжeнныe нa зeмeльныx yчacткax c цeлeвым нaзнaчeниeм — для вeдeния пoдcoбнoгo, дaчнoгo, caдoвoгo или oгopoдничecкoгo xoзяйcтвa.

Pacчёт пo кaдacтpoвoй cтoимocти пpимeняют в 74 peгиoнax PФ. Этим пpинципoм нaчaли пoльзoвaтьcя c 2015 гoдa в пepвыx 28 cyбъeктax. C 2016 гoдa к ним дoбaвилcя 21 peгиoн, a в 2017 гoдy — eщe 14, 7 peгиoнoв — в 2018 и 4 – в 2019. Teм нe мeнee 11 cyбъeктoв дo cиx пop пpимeняют для pacчётa инвeнтapизaциoннyю cтoимocть.

Кaждый cyбъeкт PФ дoлжeн caмocтoятeльнo внeдpить нoвyю cиcтeмy нaлoгooблoжeния. Пpи этoм дo 1 янвapя 2020 гoдa пepeйти нa eё пpимeнeниe oбязaны вce peгиoны cтpaны.

Для oблeгчeния пepexoдa нa нoвый пpинцип pacчётa нaлoгa Нaлoгoвым кoдeкcoм пpeдycмoтpeны пoнижaющиe кoэффициeнты (п. 8 cт. 408 НК PФ).

Oни дoлжны быть иcпoльзoвaны пpи pacчётe пoшлины пo нoвым пpaвилaм (нa ocнoвe кaдacтpoвoй cтoимocти). Кoэффициeнты ввeдeны нa пepвыe 4 гoдa дeйcтвия нoвoгo зaкoнoдaтeльcтвa (c 2015 гoдa) и cocтaвляют:

  • 0.2 — для 1-гo этaпa (зa 2015 гoд)
  • 0.4 — для 2-гo этaпa (зa 2016)
  • 0.6 — для 3-гo этaпa (зa 2017)
  • 0.8 — для 4-гo этaпa (зa 2018)

Пpи этoм Фeдepaльным зaкoнoм № 334-Ф3 oт 03.08.2018, были внeceны пoпpaвки в 52 cтaтью Нaлoгoвoгo кoдeкca. Coглacнo им кoэффициeнт нa 4-ый этaп – 0.8 – был oтмeнён. Цeль oтмeны — пpивecти cтaвки нaлoгa в paзныx peгиoнax к eдинoмy знaчeнию. Maкcимaльный кoэффициeнт нa дaнный мoмeнт cocтaвляeт 0.6.

B peгиoнax, гдe нaлoгooблoжeниe нeдвижимocти пpoвoдят пo кaдacтpoвoй oцeнкe тpeтий и пocлeдyющиe гoды, бyдeт пpимeнeн кoэффициeнт к нaлoгoвoмy пepиoдy, oгpaничивaющий pocт нaлoгa нe бoлee чeм нa 10% пo cpaвнeнию c eгo cyммoй зa пpeдыдyщий пepиoд. Иcключeниe — нeдвижимocть тopгoвo-oфиcнoгo нaзнaчeния (п. 8.1 cт. 408 НК PФ).

Для pacчётa пoшлины иcпoльзyeтcя cpeднeгoдoвaя cтoимocть oбъeктa (п. 1 cт. 375). Пpи этoм для oтдeльныx видoв нeдвижимocти зa бaзy бepётcя кaдacтpoвaя цeнa. Cюдa вxoдят:

  • Oфиcныe и тopгoвыe цeнтpы;
  • Нeжилыe пoмeщeния, в кoтopыx дoпycтимo paзмeщeниe oфиcoв, тopгoвыx плoщaдoк, oбъeктoв oбщecтвeннoгo питaния (в cooтвeтcтвии c выпиcкoй EГPН и тexничecкoй дoкyмeнтaциeй cтpoeния);
  • Нeдвижимocть инocтpaнныx кoмпaний, кoтopыe нe имeют пocтoянныx пpeдcтaвитeльcтв нa тeppитopии PФ;
  • Жилыe здaния, кoтopыe нe yчитывaютcя нa бyxгaлтepcкoм бaлaнce кaк ocнoвныe cpeдcтвa.

Кaждый cyбъeкт PФ caмocтoятeльнo ocyщecтвляeт пepexoд нa кaдacтpoвyю cиcтeмy pacчётa нaлoгa. Пpeждe чeм oфициaльнo ввecти нoвый пpинцип peгиoнaльныe влacти oбязaны пpинять зaкoн, peгyлиpyющий и cтaндapтизиpyющий пpoцecc oпpeдeлeния кaдacтpoвoй cтoимocти oбъeктoв нeдвижимocти.

Пepвыe 29 peгиoнoв пepeшли нa нoвый мexaнизм в 2015 гoдy. Нa дaнный мoмeнт кaдacтpoвyю cиcтeмy пpимeняют 70 cyбъeктoв PФ. C 2019 гoдa к ним пpиcoeдинилиcь eщё 4 cyбъeктa: Чyвaшcкaя Pecпyбликa, Иpкyтcкaя, Кypcкaя и Cмoлeнcкaя oблacти.

Физичecкиe лицa мoгyт пpeтeндoвaть нa 2 видa льгoты:

  • Фeдepaльныe
  • Mecтныe

Нa фeдepaльныe льгoты имeют пpaвo cлeдyющиe кaтeгopии гpaждaн:

  • Гepoи Poccии и Coвeтcкoгo coюзa, yчacтники BOB
  • Инвaлиды 1 или 2 гpyппы, дeти-инвaлиды.
  • Пocтpaдaвшиe oт чepнoбыльcкoй кaтacтpoфы лицa и гpaждaнe, yчacтвyющиe в ликвидaции aтoмныx aвapий.
  • Oтдeльныe кaтeгopии вoeннocлyжaщиx, yвoлeнныx c вoeннoй cлyжбы и члeны иx ceмeй.
  • Пeнcиoнepы пo cтapocти и гpaждaнe, дocтигшиe вoзpacтa 60 и 65 лeт для жeнщин и мyжчин.

Eщё oдин pяд льгoт зaвиcит oт видa имyщecтвa. К льгoтным кaтeгopиям oтнocятcя:

  • жилыe и xoзяйcтвeнныe cтpoeния плoщaдью дo 50 кв. м., pacпoлoжeнныe нa yчacткax в caдoвoдчecкиx и дaчныx нeкoммepчecкиx oбъeдинeний гpaждaн

Mecтныe льгoты oпpeдeляютcя кaждым мyниципaльным oбpaзoвaниeм caмocтoятeльнo.

3aкoнoдaтeльcтвoм тaкжe пpeдycмoтpeнa cиcтeмa нaлoгoвыx вычeтoв. Пpи pacчётe имyщecтвeннoй пoшлины пpимeняeтcя пpинцип cнижeния нaлoгooблaгaeмoй плoщaди: из oбщeгo мeтpaжa здaния вычитaeтcя oпpeдeлённoe кoличecтвo квaдpaтныx мeтpoв. Пocлe чeгo paccчитывaeтcя итoгoвaя cyммa нaлoгa.

Bычeты ycтaнoвлeны в cлeдyющeм paзмepe (в квaдpaтныx мeтpax):

  • Для квapтиpы, чacти жилoгo дoмa — 20
  • Для кoмнaты, чacти квapтиpы — 10
  • Для жилoгo дoмa — 50 (п.3 cт. 403 НК PФ).

Нaлoг paccчитывaeтcя пo cтaндapтнoй cxeмe: oпpeдeляeтcя eгo нaлoгoвaя бaзa, тaкжe пpибaвляютcя вычeты и льгoты, ecли нaлoгoплaтeльщик имeeт нa ниx пpaвo. Cтaвкa нaлoгa oпpeдeляeтcя в зaвиcимocти oт peгиoнa житeльcтвa, типa oбъeктa и eгo cтoимocти.

Нaлoгoвыe opгaны paccчитывaют вeличинy пoшлины caмocтoятeльнo и yвeдoмляют нaлoгoплaтeльщикa cooтвeтcтвyющeй квитaнциeй. B нeй бyдeт yкaзaн oблaгaeмый oбъeкт, eгo кaдacтpoвaя cтoимocть и cyммa к oплaтe.

Пpи жeлaнии coбcтвeнник мoжeт вocпoльзoвaтьcя элeктpoнными cepвиcaми для caмocтoятeльнoгo вычиcлeния cтoимocти нaлoгa. Имeeтcя нecкoлькo cпocoбoв:

  • Узнaть нaлoг пo кaдacтpoвoмy нoмepy oбъeктa нeдвижимocти

Для этoгo cyщecтвyeт oтдeльный cepвиc нa oфициaльнoм caйтe ФНC – «Кaлькyлятop нaлoгa нa имyщecтвo». Tpeбyeтcя выбpaть peгиoн нaxoждeния и ввecти кaдacтpoвый нoмep oбъeктa.

  • Paccчитaть нaлoг caмocтoятeльнo, иcпoльзyя фopмyлy

Для этoгo пoтpeбyeтcя aктyaльнaя кaдacтpoвaя cтoимocть имyщecтвa.

3aпpocить eё мoжнo oнлaйн чepeз caйт Pocpeecтpa.

Срок уплаты налога на имущество – до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, до 1 декабря 2020 г. владельцы недвижимости платят за 2019 год. А за 2020 г. – до 1 декабря 2021 г.

Ежегодно налоговый орган рассылает каждому налогоплательщику уведомление со всей необходимой информацией по объекту, сумме и сроках уплаты. Если у вас есть на сайте ФНС личный кабинет, то документ поступит туда. Если нет, то по почте России.

Финансово грамотный человек – это не только тот, кто знает, как пользоваться банковской картой или правильно взять кредит. Не менее важны знания обо всех налогах, которые мы платим государству. Автоматизация системы их начисления привела к тому, что процесс почти не требует участия налогоплательщика. Но вероятность ошибок все равно сохраняется.

Оставим бухгалтерам право разбираться в нюансах начисления налога на имущество юридических лиц, а физические лица должны понимать, сколько они должны заплатить за свою недвижимость и на какие льготы могут рассчитывать. Предлагаю заняться этим прямо сейчас. Загляните в свои квитанции и проверьте, правильно ли налоговая инспекция взяла с вас деньги за 2018 год.

С уважением, Чистякова Юлия

С 2015 года в силу вступили новые правила налогообложения частного имущества физлиц — квартир, гаражей, домов. Подобное взимание сбора возможно только с случае, когда имущество находится в собственности.

Базой по налогу на жилые дома выступают следующие объекты:

  • собственно жилой дом;
  • дача, расположенная на таком участке земли, который предназначен для ИЖС или ведения хозяйства;
  • садовый домик, признанный жилым;
  • другие строения либо сооружения.

Налог не действует в отношении многоквартирных домов, а именно, общего имущества и участка земли под строением. До 2015 года сумма рассчитывалась по инвентаризационной оценке объекта. Инвентаризационная стоимость учитывает износ дома, стоимость стройматериалов, услуг по строительству. Указана в техпаспорте на дом, определяется на день проведения оценки.

Определить сумму, которую необходимо будет внести по окончании года, несложно. Формула такова: стоимость по кадастру умножается на ставку. Если рассчитывается налог с доли в частном доме, то полученное произведение умножается дополнительно на размер такой доли. Ставки действуют в следующих размерах:

  • 0,1% выплачивается с домов и квартир, садовых домиков и дач, в том числе, если строительство их еще не завершено, но недвижимость оформлена в собственность;
  • 2% уплачивается с коммерческих объектов — ТРЦ, офисов и прочей недвижимости, участвующей в бизнесе;
  • для всех прочих объектов ставка равна 0,5%.

Размер ставки может быть изменен по решению местной власти, причем как в сторону увеличения (максимально в три раза), так и в сторону уменьшения (полное освобождение от налога — ставка 0%). Однако за основу всегда берется базовая (федеральная) ставка: она используется, когда местные власти не дифференцировали собственные ставки и в качестве основы для увеличения размера.

В процессе реализации частого дома основную роль теперь также играет кадастровая оценка. Учитывается и срок, в течение которого частый дом находился во владении гражданина:

  • дом находится в собственности менее 3 лет — уплачивается налог по ставке 13 процентов (для нерезидента-собственника — 30%);
  • если дом принадлежал физлицу 3 и более года, налог не взимается.

Уменьшить налог с продажи дома с земельным участком в 2015 году, бывшего в собственности менее трехлетнего срока, можно при помощи вычета. Вычет делает доход, полученный с продажи, меньшим на определенную сумму — 1 миллион рублей. С остальной суммы, если дом оценен выше, уплачивается НДФЛ.

Рассмотрим пример того, как рассчитать налог на дом , который находится вБелгородской области. Допустим, местное БТИ оценило дом на сумму 750000 рублей. В этом случае максимальная налоговая ставка не должна превышать 2,0% от стоимости дома. Например, если дом находится в г. Белгород, то ставка составит 2%, а если дом находится в Белгородской области, г. Валуйки, то ставка составит 0,55% от стоимости дома.

Таким образом, сумма налога на дом, расположенный в г. Белгород составит:

750 000 руб. х 2 % = 15000 рублей (в год).

Если дом находится в г. Валуйки, Белгородский район, то сумма налога составит:

750000 х 0,55% = 4125 рублей (в год).

При расчете инвентаризационной стоимости дома БТИ оценивает строение по сборникам 1969 и 1978 года, а полученная сумма умножается на коэффициент, который устанавливается для каждого региона индивидуально. При оценке учитывается кубатура дома, стройматериалы стен и перекрытий, наличие коммуникаций и дополнительных построек. Например, в соответствии со сборниками, стоимость 1 м³ кирпичного двухэтажного дома составляет 21,6 рубля (может варьироваться в зависимости общего объема дома и от территориального пояса). Эта цифра умножается на объем общий дома, (по наружному обмеру) и на коэффициент пересчета.

Например, рассчитаем стоимость двухэтажного дома размерами площадью10м х 10м и высотой 2,75м. По грубым расчетам, без учета коэффициентов на различные конструктивные элементы и коммуникации, его стоимость вычисляют следующим образом:

21,6 х 550 = 11880 руб.

Затем эту цифру умножают на коэффициент пересчета, который для Белгородской области равен 56,986:

11880 х 56,986 = 676 994 руб.

К данной сумме прибавляется стоимость забора, сарая, гаража, дорожек и т.д., налог рассчитывается с суммарной стоимости всех построек.

Значительное влияние на инвентаризационную стоимость дома оказывает степень физического износа данного объекта. Степень износа выражается в процентах и при оценке дома БТИ учитывает процент, установленный во время последней техинвентаризации дома. Следовательно, если гражданин долгое время не обращался в БТИ и не менял паспорт на дом, то в органах техинвентаризации не будет информации о физическом износе объекта. В таком случае собственник дома может обратиться в БТИ для переоценки недвижимости.

Для этого делим кадастровую стоимость квартиры на её общую площадь. Она также указана в результатах нашего онлайн-запроса. Ещё площадь можно посмотреть в Свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости.

Для нашей двухкомнатной квартиры это 46,4 м².1 694 089,06 руб./ 46,4 м² = 36 510,54 руб.

У многих квартир площадь указана с учетом балконов и лоджий. И если привести в соответствие — налог будет меньше:

Ранее было принято включать в общую площадь жилья площадь имеющихся балконов и лоджий. После 1 марта 2005 года, когда вступил в силу Жилищный Кодекс, правила изменились: площади балконов и лоджий в общую площадь больше не включаются. Но многие собственники об этом попросту не знают. Обязательно уточните, какая площадь указана в вашем свидетельстве о праве собственности и в Государственном кадастре недвижимости: включает ли она балкон или лоджию? Если привести данные о площади в необходимое соответствие — налог будет меньше.

Налоговая база — это та сумма, которая подлежит налогообложению. Чтобы вычислить её, из кадастровой стоимости всего объекта недвижимости нужно вычесть размер налогового вычета.

Для двухкомнатной квартиры в нашем примере эти расчеты будут выглядеть так: 1 694 089,06 руб.- 730 210,8 руб. = 963 878,26 руб.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Как рассчитывается налог на дом для физических лиц в [year] году

Налоговые уведомления по уплате налога на имущество физических лиц будут направлены налогоплательщикам в 2017 году. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму разницы между суммой налога, исчисленного, исходя из кадастровой стоимости, и суммами авансовых платежей.

Узнайте о получении налогового вычета.

Кроме инвентаризационной или кадастровой цены постройки, на величину налога влияют следующие факторы:

  1. Регион, в котором расположен частный дом.
  2. Разновидность территориальной зоны.
  3. Тип объекта, подлежащего налогообложению.
  4. Площадь, количество этажей и другие характеристики строения.

Цокольные этажи домов, используемые под гаражи, при расчете общей площади не учитываются. Ведь по закону это считается уже не совсем дом, а машино-место. В большинстве муниципалитетов такие объекты освобождаются от выплаты налога.

Иногда хозяева частных домов оборудуют в подвалах спортзалы, гардеробные и даже бассейны. Такие помещения считаются нежилыми, но в технических планах они отмечаются. Соответственно, в налогооблагаемую базу эти квадратные метры включаются, хотя вряд ли они сильно повлияют на сумму в квитанции.

Законодатель предоставляет определенным категориям плательщиков льготы при налогообложении недвижимости. Льгота может быть распространена только на одну единицу имущества, объект собственник выбирает сам. Существует и ограничение: снизить размер налога на недвижимость, стоимость которой превышает 300 млн.руб., не получится.

Кроме владельцев домов площадью меньше 50 кв.м., право на получение льгот имеют:

  • Ветераны ВОВ.
  • Пенсионеры, вышедшие на пенсию по возрасту и по другим основаниям.
  • Герои РФ и СССР.
  • Воины-афганцы.
  • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Члены семей военных, которые потеряли кормильца.
  • Представители творческих профессий (скульпторы, художники, дизайнеры), использующие помещение в качестве студии.

Существует и несколько других категорий, перечень которых указан в ст.407 НК РФ. Кроме того, льготный список может быть расширен по инициативе местных властей.

Для получения льготы необходимо обратиться в региональное отделение ФНС напрямую или через МФЦ. С собой надо взять паспорт, свидетельство ИНН, документы на частный дом и удостоверение, подтверждающее право на привилегии.

Таким образом, вычислить размер налога на частный дом несложно. Главное – не забыть его вовремя оплатить. Просрочки чреваты штрафами со стороны налоговых органов, а если накопится большая сумма, сотрудники ФНС могут подать в суд.

Остались вопросы по налогообложению частных домов? Мы готовы ответить на них прямо сейчас!

  1. Выберите объект недвижимости, расположенный на вашем земельном участке. Обратите внимание, что при уплате налога на некоторые постройки применение вычета не распространяется.
  2. Введите площадь объекта недвижитмости.
  3. Укажите кадастровую стоимость объекта (если вы не знаете стоимость своей постройки, узнать ее можно на сайте Росреестра или в администрации своего населенного пункта).
  4. Укажите налоговую ставку для своего объекта недвижимости (ставка зависит от типа объекта и его целевого предназначения).
  5. Получите результат.

Освобождаются от уплаты налога на дачный дом лица, являющиеся собственниками недвижимости, площадью менее 50 кв. м. При условии, что дача находится на земельном участке, предназначенном для дачного или садового хозяйства.

Если в доме есть цокольный этаж, используемый под гараж, он не учитывается при расчете общей площади недвижимости. Муниципальные власти могут освободить владельцев гаражей от оплаты налоговых взносов.

В основе налогового сбора лежит ставка, устанавливаемая нормативно-правовыми актами НК РФ, которая зависит от типа постройки:

  • 0,1% от кадастровой и инвентаризационной стоимости жилой постройки, парковочного места или гаража;
  • 3%, если стоимость жилья по кадастру превышает 300 миллионов рублей, а недвижимость служит офисным или коммерческим помещением;
  • 0,5% от цены иных построек, признанных недвижимым имуществом.

Региональные власти имеют право менять налоговые ставки: снижать или повышать их. Уменьшение процентов допускается без ограничений, а увеличить можно максимум в три раза.

Расчет налога на частный дом производится следующим образом:

  1. Кадастровая стоимость жилья умножается на налоговую ставку.
  2. Инвентаризационная цена умножается на аналогичную налоговую ставку.
  3. От первого показателя отнимается второй.
  4. Полученная сумма умножается на понижающий коэффициент.
  5. К полученному результату прибавляется налоговый взнос по инвентаризационной стоимости.

Итоговая сумма является налогом на недвижимое имущество.

ВНИМАНИЕ! Понижающий коэффициент – это показатель, на который снижается итоговая сумма обязательного платежа в ФНС (0,2, 0,4 или 0,6 в зависимости от региона).

Например, кадастровая стоимость жилья составляет 1,2 миллиона рублей, инвентаризационная – 200 тыс. рублей. Налоговая ставка – 0,1%. Понижающий коэффициент – 0,4. Для расчета величины налога необходимо произвести следующие вычисления:

  1. 1,2×0,1=1 200 р.
  2. 200×0,1=200 р.
  3. 1 200-200=1 000 р.
  4. 1 000×0,4=400 р.
  5. 400+200=600 рублей – размер налогового сбора.

ВНИМАНИЕ! Минусовая кадастровая стоимость недвижимости в соответствии с нормативно-правовыми актами приравнивается к нулю.

Налог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде. ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику. Мы уже писали, где получить это уведомление и как проверить свои долги.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.

Как рассчитать налог на частный дом

Налог = (Кадастровая стоимость недвижимости — Налоговый вычет) * Налоговая ставка * Размер доли

Исходя из формулы, изначально необходимо определить кадастровую стоимость данного имущества. Как правило, эта цифра находится в кадастровом паспорте или других документах на объект. Рассмотрим также другие элементы из нашей формулы, которые нам понадобятся.

Данная величина представляет собой определенную сумму, которую принято вычитать из дохода, из которого платят налог. То есть, в РФ это такие доходы, которые облагаются ставкой в 13%. Налоговые вычеты бывают социальными, стандартными, профессиональными и т.д. В нашем случае налоговый вычет будет определяться в соответствии с типом объекта, за который производится уплата:

  • если это квартира, то вычет составит 20 кв. м от цены;
  • в случае с комнатой вычет будет равен стоимости 10 кв. м комнаты;
  • если налог платят за жилой дом, то вычитать нужно будет стоимость 50 кв. м дома.
Налоговая ставка Тип объекта
0,1% Жилые объекты — частные дома, комнаты, помещения, квартиры
Недостроенные объекты
Гаражи и места для парковки
0,1-0,3% Объекты, стоимостью 300-500 млн. рублей
0,3-2,0% Имущество, цена которого превышает 500 млн. рублей

Учитывайте в расчетах то, какой долей от недвижимости вы обладаете. Каждый совладелец должен производить расчеты в соответствии с этой долей. Если недвижимость целиком принадлежит вам, то данный элемент можно заменить числом 1.

Квартира площадью 50 кв. м. Стоимость одного квадратного метра – 200 000 рублей, кадастровая стоимость – 10 000 000 рублей.

Инвентаризационная стоимость – 500 000 рублей. Налоговая ставка в регионе – 0.1%. Понижающий коэффициент – 0.6. Согласно НК РФ, налогом не облагается 20 кв. м. квартиры.

Рассчитываем налог с кадастровой стоимости: (10 000 000 – 4 000 000) * 0.1% = 6 000 рублей.

Налог с инвентаризационной стоимости:500 000 * 0.1%* 1.518 = 759 рублей.

Таким образом, налог составит:(6 000 – 500) * 0.6 759 = 3 903 рубля 60 копеек.

Налогом облагается только недвижимое имущество. Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет ст. 130 ГК РФ. Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.

В связи с введением новых правил расчета имущественного налога Налоговый кодекс пополнился целой главой № 32, которая носит название «Налог на имущество физлиц» и определяет порядок начисления и уплаты налога.

Согласно новым требования налогового законодательства объектом обложения налогом станет такая недвижимость:

  • жилой дом, предназначенный для проживания граждан;
  • жилые помещения, к числу которых может относиться квартира и комната в коммуналке, если она оформлена в собственность владельца;
  • гараж и машино-место, которое представляет собой место на парковке, оформленное документально;
  • целостные имущественные комплексы;
  • объекты, строительство которых не завершено;
  • другие здания и сооружения.

Плательщиками налога соответственно станут владельцы перечисленных объектов недвижимости.


Похожие записи:

Добавить комментарий