Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые вычеты по подоходному налогу 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В случае если плательщиком несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.
Однако из этого общего правила есть масса исключений. Во-первых, есть доходы, не облагаемые налогом. Во-вторых, есть законные причины для уменьшения налогооблагаемой базы. То есть уменьшение суммы от которой исчисляется подоходный налог. Рассказываем, как законно можно уменьшить выплаты по подоходному налогу.
Но прежде, чем разбираться с вычетами, определим чего эта статья не касается. Мы не рассматриваем сейчас виды доходов, освобожденные от налога. В Беларуси походный не взимается с пенсий, пособий, командировочных, компенсаций, средств от разовых продаж имущества, определенных премий, денежных наград и пр.
Пример расчета суммы налогового вычета на детей
Он претендует на ежемесячные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., но по действующему законодательству эти вычеты не складываются, из них будет выбран максимальный. За год этот вычет сэкономит Краснову И.
Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? Но вычетов все это не касается. Также не касаются вычетов варианты начисления подоходного налога по другим ставкам. К примеру – резиденты Парка высоких технологий платят пониженный подоходный, нотариусам и адвокатам назначены большие ставки, есть другие особые случаи. Почему это важно? Потому что любое уменьшение подоходного налога будет принято только с правильным обоснованием.
Налоговый вычет в 2021 году и новые изменения
Социальными называют вычеты для лиц, потративших деньги на получение образования, а также на добровольное страхование жизни, пенсии и медицинские расходы.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Второй вычет — при внесении денег на ИИС. Он предоставляется один раз в год и составляет максимум 52 тысячи рублей (для этого ИИС надо пополнить на 400 тысяч рублей).
Стандартные налоговые вычеты предоставляются в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог с физических лиц.
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
Также в ст. 220 НК РФ законопроектом вносятся следующие дополнения:
- при приобретении прав на квартиру, комнату (доли в них) в возводимом доме вычет предоставляется с даты госрегистрации прав на это жилье, а вычет может применяться с года передачи объекта застройщиком дольщику;
- при строительстве жилого дома или доли в нем вычет предоставляется с даты госрегистрации права на такое жилье.
Налоговый вычет — сумма, которую можно вычесть из дохода при расчете НДФЛ. На него могут претендовать все налоговые резиденты России (живут в стране минимум 183 дня в году, получают официальную зарплату и платят НДФЛ 13%). Вычеты делятся на пять групп — стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные.
Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р.
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р.
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Он подчеркнул, что действующая с 2001 года плоская шкала НДФЛ свои задачи выполнила – она позволила вывести зарплаты и доходы из тени, упростить налоговое администрирование.
Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.
Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет.
Большинство поправок начнет действовать с 1 января 2021 года. Также в планах законодателя на следующий год – упрощение порядка предоставления налоговых вычетов по НДФЛ. Соответствующий законопроект уже подготовлен и внесен в Госдуму.
ВАЖНО! В случае, когда налогоплательщик подпадает под обе категории, вычеты не суммируются, а предоставляется максимальный из них.
Формулировка нормы и применение к этим доходам освобождения были предусмотрены Указом N 411. Кроме того, уточнен перечень видов обучения, при котором применяется данная норма.
Стандартные налоговые вычеты в 2021 году (НДФЛ и др.)
При этом исчисление подоходного налога в фиксированных суммах за январь 2021 года производится плательщиками исходя из ставок налога и в порядке, предусмотренных НК-2021.
Я одинокая мать. По указанному списку документов для двойного вычета на ребенка все имеется. Почему тогда бухгалтерия требует дополнительно справку 25 (прочерк в графе отец поставлен со слов матери), заявление на которую ранее писали при утрате, порче свидетельстве о рождении или сразу после рождения ребенка?
Кроме того, расширен список дорогостоящих услуг в части репродуктивных технологий при лечении бесплодия.
Непосредственно на перечисление средств отводится еще 5 дней. Т.е. получить на свой счет деньги заявитель сможет примерно через 2 месяца с момента подачи заявления.
Имущественный налоговый вычет – изменения, разъяснения
Мы перечислили вносимые рассматриваемыми законопроектами нововведения в социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты. Изменения, о которых идет речь, станут актуальными лишь при условии принятия предлагаемых законопроектов.
С 1 января чиновники подняли ставки налога на добавленную стоимость на ввоз некоторых товаров — лекарств, медицинских изделий, продовольственных и детских товаров. К новым партиям товаров будут применять уже обновленные ставки НДС. А до 1 февраля аптеки и торговля должны пересмотреть цены в розничной сети на остатки с учетом включения в них НДС по новым правилам.
Описанные выше изменения стандартных налоговых вычетов пока официально не утверждены, но скорее всего это будет сделано для компенсации инфляционных процессов, аналогично пересмотру тарифов, пенсий и т.д. Изменения не коснутся тех ситуаций, где вычет считается не по лимитам, а в процентах или от фактически потраченных сумм.
Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2021 г., a также сравним с показателями 2020 года. (см. таблицу ниже).
В законопроекте № 797659-7 закреплены поправки в части изменения налоговой базы для расчета вычета на обучение ребенка, которые должны начать действовать в 2021 году. Согласно действующим нормам родители и сегодня могут получить подобную компенсацию. Однако максимальная сумма расходов не может быть больше 50 тыс. р. на каждого несовершеннолетнего в общей величине на обоих родителей.
С 1 января в Беларуси заработал обновленный Налоговый кодекс. Среди изменений — отменили льготы по подоходному налогу для айтишников, ввели транспортный налог и отвязали его от техосмотра, пересмотрели ставки налогов для сдающих в аренду квартиры, дачи, гаражи и парковочные места, подняли налог на прибыль для операторов электросвязи и сотовой связи.
В случае принятия законопроекта для получения указанных вычетов достаточно будет подать заявление в электронном формате через личный кабинет на сайте ФНС (сведения о праве на вычет налоговикам предоставят банки и брокеры).
Чиновники также ввели новые льготы по подоходному, среди них много тех, которые касаются профсоюзов. К примеру, родственникам умершего работника не нужно будет платить налог с матпомощи от профсоюза. Новшества предусмотрены обновленным Налоговым кодексом.
Соцвычеты: планируемые изменения, находящиеся на рассмотрении законодателей
По новым правилам с 2021 года возмещать НДФЛ будет возможно одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ. Подтверждения своего права на вычет, а также сканирования и загрузки множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы не потребуется.
Лимит максимальной суммы для расчета имущественного вычета – 2 000 000 рублей. Таким образом, есть возможность вернуть до 260 000 рублей.
Кто имеет право на вычет в 500 руб.
Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?
Михаил Сергеев подчеркнул, что через два года налоговый агент обязан будет вести консолидированную базу для целей применения конкретной ставки по каждому налогоплательщику.
Дополнительно депутаты хотят увеличить общий размер налоговых льгот на лечение, обучение, пенсионные пособия негосударственного типа и другие расходы плательщиков НДФЛ, которые имеют право на маткапитал, со 120 тыс. руб. до 150 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ).